Lima, sbado 2 de abril de 2005 NORMAS LEGALES
290041
DA NDICE
19 6,16039
20 6,16172
21 6,16305
22 6,16439
23 6,16572
24 6,16706
25 6,16839
26 6,16972
27 6,17106
28 6,17239
29 6,17373
30 6,17507
El ndice que antecede es tambin de aplicacin para
los convenios de reajuste de deudas que autoriza el
artculo 1235 del Cdigo Civil.
Se destaca que el ndice en mencin no debe ser
utilizado para:
a. Calcular intereses, cualquiera fuere su clase.
b. Determinar el valor al da del pago de las presta-
ciones a ser restituidas por mandato de la ley o resolu-
cin judicial (artculo 1236 del Cdigo Civil, en su texto
actual consagrado por la Ley N 26598).
RENZO ROSSINI MIN
Gerente General
06556
CONTRALORA GENERAL
Modifican disposiciones de las Normas
de Control Interno para el Sector
Pblico
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 155-2005-CG
Lima, 30 de marzo de 2005
VISTO, la Hoja de Recomendacin N 001- 2005-
CG/MAC de la Gerencia de Medio Ambiente y Patrimo-
nio Cultural; y,
CONSIDERANDO:
Que, en ejercicio de la atribucin conferida al Siste-
ma Nacional de Control de formular los procedimientos a
ser empleados en las entidades a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control inter-
no, fueron aprobadas mediante Resolucin de Contralo-
ra N 072-98-CG, las Normas Tcnicas de Control In-
terno para el Sector Pblico, modificadas mediante Re-
solucin de Contralora N 123-2000-CG;
Que, en el pas, el medio ambiente, la biodiversidad y
los ecosistemas vienen siendo afectados gradualmente
por las actividades econmicas productivas y de servi-
cios, adems por el desarrollo urbano, el crecimiento po-
blacional y el uso indiscriminado de los recursos naturales;
lo cual requiere de mayores esfuerzos para fortalecer la
autoridad ambiental del Estado, a travs de la garanta que
representa un eficaz control con capacidad de hacer cum-
plir la legislacin ambiental, de promover la participacin
ciudadana y de coadyuvar al logro de una nueva cultura en
favor de la conservacin del ambiente y de los recursos
naturales, a fin de contribuir al desarrollo sostenible;
Que, como parte del Proyecto Fortalecimiento del
Control de la Gestin Ambiental y del Patrimonio Cultural
de la Nacin, que se desarrolla en el marco del Contrato
de Contribucin suscrito con el Reino de los Pases
Bajos; y, con el objeto de fortalecer los sistemas de con-
trol interno de las entidades, en materia ambiental y de
recursos naturales, se ha previsto la formulacin y apro-
bacin de las Normas de Control Interno Ambiental, orien-
tando el accionar de las entidades gubernamentales ha-
cia la preservacin y conservacin del ambiente, propi-
ciando el mejoramiento de la gestin ambiental y su res-
pectivo seguimiento y control;
Pg.
Que, la Contralora General de la Repblica, en vir-
tud de la revisin permanente de sus polticas y norma-
tiva de control, ha considerado necesario modificar las
Normas de Control Interno para el Sector Pblico, incor-
porando las Normas de Control Interno Ambiental, con el
propsito de coadyuvar al fortalecimiento de la gestin
ambiental de las entidades gubernamentales y la protec-
cin del medio ambiente y los recursos naturales;
Que, en razn de la necesidad de uniformizar la ter-
minologa bsica a utilizarse por parte del Sistema
Nacional de Control, resulta conveniente precisar la de-
nominacin: Normas Tcnicas de Control Interno, que
se cita en el texto de la Resolucin de Contralora
N 072-98-CG, de 26.JUN.98 y en la Resolucin de Con-
tralora N 123-2000-CG, de 23.JUN.2000, que adiciona
las normas 700 Normas de Control Interno para la cul-
tura de integridad, transparencia y responsabilidad en la
funcin pblica;
En uso de las atribuciones establecidas por la Cons-
titucin Poltica, as como por los artculos 16, literal i)
del artculo 22 , literales c) y l) del artculo 32 de la Ley
N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Con-
trol y de la Contralora General de la Repblica;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Adicionar, al numeral 04 de la Definicin
de las Normas de Control Interno para el Sector Pblico,
aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas
con la R.C. N 123-2000-CG, el texto siguiente:
(...). Entindase que, en el uso de trminos en la
redaccin de dichas normas, el lenguaje es inclusivo
desde la perspectiva de gnero, es decir, comprende a
los(as) titulares, funcionarios(as), y servidores(as).
Artculo 2.- Adicionar, al numeral 11, segundo p-
rrafo, "reas de las Normas de Control Interno", del m-
bito de Aplicacin de las Normas de Control Interno para
el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-
CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG, el tem,
cuyo texto es el siguiente:
11. Caractersticas.-
(...)
reas de las Normas de Control Interno
(...)
- Normas de Control Interno Ambiental
Artculo 3.- Adicionar, el numeral 22, dentro del tem
de "reas de las Normas de Control Interno", del mbito
de Aplicacin de las Normas de Control Interno para el
Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-
CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG, el
tem,cuyo texto es el siguiente:
22. Normas de Control Interno Ambiental. Cons-
tituyen los criterios y las guas que deben utilizar las
entidades del sector pblico para definir, formular, im-
plantar y fortalecer sus normas de control interno referi-
das a los aspectos ambientales, de acuerdo a la natura-
leza y caractersticas de las actividades que realizan.
Artculo 4.- Renumerar, los siguientes numerales, a
partir del 23 al 27 del tem de Implementacin de las
Normas de Control Interno para el Sector Pblico, de
las Normas de Control Interno para el Sector Pblico,
aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas
con la R.C. N 123-2000-CG.
Artculo 5.- Adicionar, al numeral 02 de la Norma
N 100-01 "Objetivos Generales de Control Interno", de las
Normas de Control Interno para el Sector Pblico, aproba-
das mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con la
R.C. N 123-2000-CG, el tem, cuyo texto es el siguiente:
100-01 OBJETIVOS GENERALES DEL CON-
TROL INTERNO
(...)
Comentario:
(...)
02. Los objetivos del control interno son los siguien-
tes:
(...)
Pg. 290042 NORMAS LEGALES
- Promover una cultura de proteccin y conserva-
cin del ambiente, as como coadyuvar a una mejora de
la gestin ambiental.
Artculo 6.- Adicionar, a las Normas de Control In-
terno para el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C.
N 072-98-CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-
CG, las Normas 800 "Normas de Control Interno Am-
biental", conforme al Anexo N 01, que forma parte de la
presente resolucin.
Artculo 7.- Adicionar, al Glosario de las Normas de
Control Interno para el Sector Pblico, aprobadas me-
diante R.C. N 072-98-CG y modificadas con R.C.
N 123-2000-CG, los conceptos contenidos en el Anexo
N 02 que forma parte de la presente resolucin.
Artculo 8.- Precisar, que la denominacin de Nor-
ma Tcnica de Control Interno, a que se hace referen-
cia en el texto de las RC. N 072-98-CG y N 132-2000-
CG, se refiere, a las Normas de Control Interno, conte-
nidas en la documentacin adjunta a dichas resolucio-
nes.
Artculo 9.- Encargar, a la Escuela Nacional de Con-
trol, la difusin del contenido de la presente resolucin, a
fin de promover y facilitar su cumplimiento, por las enti-
dades comprendidas en su mbito de competencia.
Regstrese, comunquese y publquese.
GENARO MATUTE MEJA
Contralor General de la Repblica
ANEXO N 1
800 NORMAS DE CONTROL INTERNO AMBIEN-
TAL
Comentario:
La conservacin y proteccin del ambiente es un
asunto de vital importancia, porque forma parte del patri-
monio nacional, es decir, lo que se trasmite por herencia
a las generaciones futuras. Por esta razn, es necesa-
rio fomentar y mantener una cultura que conserve y
proteja dicho patrimonio, teniendo en cuenta que si se
afecta el ambiente, se afectar a toda la sociedad.
Tericamente existe el reconocimiento social de que
es necesario el cuidado y la proteccin del ambiente, sin
embargo, en la prctica, es decir en el desempeo coti-
diano de los actores -empresarios, sociedad, entidades
e instituciones- dicho reconocimiento no se aplica plena-
mente; por lo que es necesario fortalecer el control de la
gestin ambiental.
La Contralora General de la Repblica del Per, ha
formulado las Normas de Control Interno Ambiental, como
parte del Proyecto Fortalecimiento del Control de la Ges-
tin Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nacin, que
se desarrolla en el marco del Contrato de Contribucin
suscrito entre la Contralora General de la Repblica del
Per y el Estado de los Pases Bajos, con el objeto de
fortalecer la capacidad del Estado para realizar accio-
nes de control en materia de gestin ambiental, recur-
sos naturales y patrimonio cultural de la Nacin.
Las Normas de Control Interno Ambiental, constitu-
yen los criterios y las guas que deben utilizar las entida-
des del sector pblico para definir, formular, implantar y
fortalecer sus normas de control interno referidas a los
aspectos ambientales, de acuerdo a la naturaleza y ca-
ractersticas de las actividades que realizan, con la fina-
lidad de:
1. Asegurar el establecimiento y cumplimiento de las
polticas y objetivos de las entidades en concordancia
con los requisitos legales y la informacin relativa a los
impactos ambientales.
2. Promover la mejora continua mediante una co-
rrecta y eficaz gestin ambiental.
3. Prevenir, controlar y/o mitigar los impactos ambienta-
les negativos generados por las actividades, productos o
servicios; promoviendo la conservacin del ambiente.
4. Permitir la evaluacin del desempeo de la gestin
ambiental, a travs de las acciones de control, fomen-
Lima, sbado 2 de abril de 2005
tando la eficiencia, eficacia y economa de las entidades,
as como la responsabilidad y la rendicin de cuentas.
En consecuencia, las Normas de Control Interno
Ambiental deben servir de base en la formulacin de
normas especficas para el establecimiento e implemen-
tacin de controles internos, acordes con la naturaleza
de las actividades de cada entidad, y para cada uno de
los componentes de la gestin ambiental, que a conti-
nuacin se desarrollan.
CONTENIDO:
800-01 Poltica Ambiental
800-02 Planificacin
800-03 Implementacin y operacin
800-04 Control y accin correctiva
800-05 Revisin por la direccin
800 - 01 POLTICA AMBIENTAL
La direccin de la entidad debe definir y apoyar una
poltica ambiental apropiada a la naturaleza, magnitud e
impactos ambientales que genera o podra generar, in-
cluyendo un compromiso de mejora continua y preven-
cin de la contaminacin, en concordancia con la nor-
mativa aplicable, as como proporcionar el marco para
establecer y revisar peridicamente los objetivos y las
metas ambientales, todo lo cual debe documentar, im-
plementar, mantener y comunicar a todos sus trabaja-
dores, adems de ponerla a disposicin del pblico.
Comentario:
Debe cautelarse que la poltica ambiental:
1. Sea apropiada a la naturaleza, magnitud e impac-
tos ambientales de sus actividades, productos o servi-
cios; dentro del contexto de la:
a. Visin y misin institucionales.
b. Poltica ambiental nacional, regional y local, segn
corresponda.
c. Preservacin y conservacin del medio ambiente
que coadyuve a una adecuada calidad de vida.
2. Incluya compromisos de mejora continua y pre-
vencin de la contaminacin; por lo que dicha poltica
deber ser examinada y revisada peridicamente.
3. Sea concordante con la legislacin y reglamenta-
cin ambiental pertinente, y con otros requisitos deriva-
dos de los compromisos que se suscriban; orientndo-
se a promover una cultura, educacin y conciencia de
prevencin y conservacin del ambiente.
4. Proporcione el marco o constituya la base para
establecer sus propios objetivos y metas ambientales.
5. Est documentada, implementada, mantenida y
comunicada a todos los servidores de la entidad.
6. Est a disposicin del pblico y facilite la participacin
ciudadana como parte del mecanismo del control social,
que coadyuve a la integridad, transparencia y correcto
desempeo de los funcionarios y servidores pblicos.
7. Incluya lneas de accin que eviten la ocurrencia
de comportamientos irregulares, creando una barrera
de contencin ante tales actos, mediante una actitud
vigilante, la revisin de controles y el anlisis de desvia-
ciones a las polticas establecidas.
800-02 PLANIFICACIN
La entidad debe establecer y mantener procedimien-
tos para identificar los aspectos ambientales de sus ac-
tividades, en especial aquellos que puedan generar im-
pactos ambientales significativos, considerndolos en
sus objetivos y metas ambientales, que forman parte de
los planes estratgicos y operativos de la entidad.
Comentario:
La planificacin debe realizarse teniendo en cuenta
lo siguiente:
Lima, sbado 2 de abril de 2005 NORMAS LEGALES
Aspectos Ambientales
Se debe establecer y aplicar peridicamente proce-
sos para:
1. Identificar los aspectos ambientales de las actividades,
productos y servicios que puedan controlar o sobre los cua-
les tengan influencia, y que pueden causar impactos ambien-
tales, tales como: a) emisiones a la atmsfera; b) descargas
al agua; c) gestin de residuos; d) contaminacin del suelo; y,
e) otras cuestiones ambientales. Para tal efecto, pueden uti-
lizarse listas de comprobacin, entrevistas, inspecciones y
mediciones directas, informes de auditoras, entre otros.
2. Considerar estos aspectos ambientales identifica-
dos, como base para la definicin de objetivos y metas
ambientales en los Planes Estratgicos y Planes Opera-
tivos u otros documentos de gestin, as como en cada
nivel organizativo de la entidad; y,
3. Mantener actualizada esta informacin.
Requisitos legales y de otra ndole
4. El establecimiento y aplicacin de procedimientos
para identificar los requisitos legales as como los resul-
tantes de los compromisos asumidos por la entidad, que
sean aplicables a los aspectos ambientales de sus acti-
vidades, productos o servicios, tales como cdigos de
buenas prcticas de la actividad especfica o sector al
que pertenece, acuerdos con autoridades pblicas, di-
rectivas no reglamentarias u otras de carcter similar.
Objetivos y metas
5. Se debe establecer y mantener documentados los
objetivos y metas ambientales, para cada una de las
funciones y niveles pertinentes de la institucin, en con-
cordancia con la poltica ambiental, incluido el compro-
miso de prevencin de la contaminacin, considerando:
a. Requisitos legales y de otra ndole
b. Aspectos ambientales significativos
c. Opciones tecnolgicas, financieras, operaciona-
les y comerciales
d. Opiniones de las partes interesadas.
Programas de Gestin Ambiental
6. Para lograr los objetivos y metas, se debe estable-
cer y mantener un programa o programas de gestin
ambiental, que incluyan:
a. Asignacin de responsabilidades para lograr los
objetivos y metas en cada funcin y nivel pertinente de la
entidad.
b. Medios y plazos para lograr dichos objetivos y
metas.
c. Actualizacin peridica a fin de incorporar modifi-
caciones, nuevas actividades, productos o servicios.
800-03 IMPLEMENTACIN Y OPERACIN
La entidad debe definir: a) las funciones y responsabilida-
des, documentndolas y comunicndolas para facilitar una
gestin ambiental eficaz; b) proveer los recursos necesarios
para la implementacin y control de dicha gestin, la formacin
y concientizacin de sus trabajadores, la comunicacin inter-
na y externa, el control y orden de la documentacin; c) iden-
tificar las actividades asociadas a sus aspectos ambientales
significativos, y d) establecer procedimientos para prevenir y
mitigar los posibles impactos ambientales, y responder ante
accidentes potenciales y situaciones de emergencia.
Comentario:
La implementacin y operacin debe realizarse te-
niendo en cuenta lo siguiente:
Estructura y responsabilidades
1. Para facilitar una gestin ambiental eficaz, debe
definirse, comunicarse y mantenerse documentadas, las
funciones y responsabilidades.
Pg. 290043
2. En la medida de sus posibilidades, la direccin
debe proveer los recursos necesarios para una ade-
cuada gestin ambiental, y para que se establezcan,
implementen y mantengan las disposiciones de control
interno ambiental, establecidas por esta norma; inclu-
yendo los recursos humanos, tecnolgicos y financie-
ros, asistencia tcnica y soporte tecnolgico, para lo
cual, de ser necesario, debera promover convenios de
cooperacin tcnica y financiera.
3. La direccin debe designar a uno o varios repre-
sentantes, quienes con independencia de sus otras res-
ponsabilidades, deben tener definidas sus funciones, res-
ponsabilidades y autoridad para:
a. Cautelar que la gestin ambiental se realice en
concordancia con la poltica ambiental y que se esta-
blezcan, implementen y mantengan las disposiciones de
control interno ambiental establecidas por esta norma.
b. Informar peridicamente a la direccin y al rgano
de control institucional pertinente, sobre los resultados
de su labor, a fin de coadyuvar a la revisin y mejora
continua de la gestin ambiental.
Formacin, toma de conciencia y competencia
La direccin debe:
4. Determinar el nivel de experiencia, competencia
profesional y formacin, necesarios, para asegurar la
capacidad de los trabajadores, especialmente de aque-
llos que desempean funciones especializadas de ges-
tin ambiental.
5. Establecer y mantener procedimientos para identi-
ficar las necesidades de formacin y para exigir y evi-
denciar que todo el personal, propio o de contratistas,
cuyo trabajo pueda generar impactos ambientales, haya
recibido una educacin y formacin adecuadas, y ad-
quirido la experiencia y competencia necesarias.
6. Establecer y mantener procedimientos para que
los trabajadores, en cada nivel o funcin respectiva, to-
men conciencia de:
a. La importancia del cumplimiento de la poltica am-
biental y de los procedimientos y requisitos estableci-
dos.
b. Los impactos ambientales, reales o potenciales,
que pueden ocasionar sus actividades, y los beneficios
para el ambiente, resultado de un mejor desempeo.
c. Sus funciones y responsabilidades en el logro del
cumplimiento de la poltica y procedimientos ambienta-
les, incluyendo los relativos a la preparacin y respues-
ta ante situaciones de emergencia.
d. Las consecuencias en caso de desviarse de los
procedimientos de operacin especificados.
Comunicacin y participacin de las partes inte-
resadas
En relacin con sus aspectos ambientales y la ges-
tin ambiental, la entidad debe establecer y mantener
procedimientos para:
7. Asegurar la comunicacin interna entre los diver-
sos niveles y funciones de la entidad, incluyendo infor-
macin sobre los resultados de la evaluacin del des-
empeo ambiental.
8. Recibir, documentar y responder a las comunica-
ciones pertinentes de las partes interesadas externas,
debiendo incluir reuniones de coordinacin y la conside-
racin de sus preocupaciones relevantes. En tal senti-
do, la entidad debe establecer procedimientos para:
a. Poner a disposicin del pblico, organismos com-
petentes y/o partes interesadas, la informacin sobre
sus aspectos ambientales, utilizando los medios a su
alcance, portales de Internet u otros, reconociendo as
el derecho de acceso a la informacin pblica, en con-
cordancia con la normativa aplicable.
b. Establecer mecanismos para promover y lograr la
participacin ciudadana en la preservacin y/o conser-
vacin del ambiente.
Pg. 290044 NORMAS LEGALES
c. Establecer mecanismos de coordinacin, comuni-
cacin y participacin individual o conjunta, con las enti-
dades e instituciones involucradas en la problemtica
ambiental.
d. Establecer mecanismos de comunicacin con las
autoridades pblicas competentes, respecto a la res-
puesta ante eventuales emergencias y otras contingen-
cias.
Documentacin de la gestin ambiental
La entidad debe documentar y mantener en archivo
fsico y/o digital, lo siguiente:
9. Descripcin y documentacin adecuada de los prin-
cipales elementos, componentes o procesos de la ges-
tin ambiental, asegurndose que dicha documentacin
sea legible, fechada en cuanto a su formulacin, revisin
y aprobacin, y fcilmente identificable.
10. Orientacin sobre la documentacin relacionada
o indicaciones para poder obtener informacin detallada
sobre el funcionamiento de dichos procesos y el impac-
to real o potencial que pueden generar en el ambiente.
La documentacin relacionada puede incluir, entre otros:
a. Informacin de los procesos
b. Organigramas
c. Normas internas y procedimientos de operacin
d. Planes de emergencia.
11. Establecer y mantener actualizados los procedi-
mientos y responsabilidades relativos a la elaboracin y
modificacin de los distintos tipos de documentos.
Control de la documentacin
La entidad debe establecer y mantener procedimien-
tos para el control y seguimiento de los documentos
concernientes a la gestin ambiental, para asegurar que:
12. Sean conservados en buenas condiciones, de
manera ordenada, archivados por un perodo determi-
nado, y puedan ser fcilmente localizados.
13. Puedan ser examinados peridicamente, revisa-
dos y aprobados por personal autorizado.
14. Las versiones vigentes de los documentos res-
pectivos estn disponibles en los lugares donde se lle-
ven a cabo operaciones de gestin ambiental.
15. Los documentos obsoletos se retiren oportuna-
mente de los lugares de distribucin y uso, evitando que
se haga un uso inadecuado.
16. Los documentos obsoletos que se guarden con
fines legales o de conocimientos, sean adecuada y fcil-
mente identificables.
Control operacional
La entidad debe identificar aquellas operaciones y ac-
tividades que estn asociadas a los aspectos ambienta-
les, conforme a su poltica, objetivos y metas, mediante:
17. El establecimiento, mantenimiento y operacin de
procedimientos documentados para cubrir situaciones
en las que su ausencia podra llevar a desviaciones de
la poltica, objetivos y metas ambientales.
18. El establecimiento y mantenimiento de procedi-
mientos relacionados con aspectos ambientales identifi-
cables en los bienes y servicios utilizados por la entidad,
y la comunicacin de los procedimientos y requisitos
pertinentes a los proveedores y contratistas.
Preparacin y respuesta ante emergencias
La entidad debe:
19. Establecer y aplicar procedimientos para identifi-
car y responder ante riesgos potenciales y situaciones
de emergencia, y para prevenir y mitigar los impactos
ambientales que dichos incidentes ocasionen.
20. Examinar y revisar cuando sea necesario, los proce-
dimientos de preparacin y respuesta ante emergencias.
Lima, sbado 2 de abril de 2005
21. Comprobar peridicamente tales procedimientos,
a travs de simulacros o ensayos.
800-04 VERIFICACIN Y ACCIN CORRECTIVA
La entidad debe establecer y mantener procedimien-
tos documentados para el seguimiento y medicin de las
principales caractersticas de sus actividades, la eva-
luacin peridica del cumplimiento de la normativa am-
biental, la investigacin de las desviaciones, la imple-
mentacin de acciones correctivas y preventivas, la ade-
cuacin y conservacin de los registros ambientales,
as como la programacin de auditoras peridicas so-
bre la gestin ambiental.
Comentario:
La verificacin y accin correctiva debe realizarse
teniendo en cuenta lo siguiente:
Seguimiento y medicin
La entidad debe asegurarse que:
1. Se establezcan y mantengan procedimientos do-
cumentados para efectuar el seguimiento y la medicin
en forma peridica, de las caractersticas de sus opera-
ciones y actividades, que puedan ocasionar impactos
ambientales. Esto debe incluir el registro de la informa-
cin de seguimiento del funcionamiento de los controles
operacionales pertinentes y de la conformidad con los
objetivos y metas ambientales de la entidad.
2. Los equipos de seguimiento estn calibrados y
reciban peridicamente mantenimiento preventivo y ope-
rativo. Los registros de este proceso deben conservar-
se de acuerdo con los procedimientos de la entidad.
3. Se establezca y mantenga un procedimiento docu-
mentado para la evaluacin peridica del cumplimiento
de la legislacin y reglamentacin ambiental y de los
recursos naturales.
Desviaciones, accin correctiva y accin preven-
tiva
La entidad debe asegurarse que:
4. Se establezcan y mantengan procedimientos que
definan la responsabilidad y la autoridad para manejar e
investigar las desviaciones, llevando a cabo acciones
encaminadas a mitigar cualquier impacto ambiental ne-
gativo generado, as como para iniciar y completar las
acciones correctivas y preventivas apropiadas a la mag-
nitud del problema.
5. Se implemente y registre, en los procedimientos
documentados, cualquier cambio que resulte como con-
secuencia de las acciones correctivas y preventivas.
Registros
La entidad debe asegurarse que:
6. Se establezcan y mantengan procedimientos para
la creacin, identificacin, conservacin y utilizacin de
los registros ambientales, incluyendo los de capacita-
cin y resultados de auditoras.
7. Los registros sean legibles y fcilmente identifica-
bles desde el inicio hasta el trmino de la actividad, pro-
ducto o servicio implicado; que sean archivados, con-
servados y protegidos contra daos, deterioro o prdi-
da, por un plazo determinado, de forma tal que puedan
recuperarse fcilmente, y sean suficientes para demos-
trar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
planificados y/o el desempeo de la gestin ambiental
ante revisiones o auditoras. Pudiendo incluir entre otros:
a. Informacin sobre la legislacin ambiental aplica-
ble u otros requisitos.
b. Registro de quejas.
c. Registros de formacin, capacitacin y entrena-
miento.
d. Informacin sobre procesos.
Lima, sbado 2 de abril de 2005 NORMAS LEGALES
e. Informacin sobre productos.
f. Registros de inspeccin, mantenimiento y calibra-
cin.
g. Informacin pertinente sobre los contratistas y pro-
veedores.
h. Informes sobre incidentes.
i. Informacin sobre la preparacin y respuesta ante
emergencias.
j. Informacin sobre impactos ambientales.
k. Resultados de auditoras.
l. Revisiones de la alta direccin.
Auditora ambiental
8. Se establezca y mantenga programas y procedi-
mientos para que, peridicamente, se realicen audito-
ras ambientales, ya sea a cargo del rgano competente
de la entidad o del sector, o por designacin del Sistema
Nacional de Control; de cuyos resultados se informar a
la direccin, con el objeto de determinar:
a. El grado de cumplimiento de las metas y objetivos
ambientales
b. El cumplimiento o incumplimiento de la normativa
aplicable
c. La implementacin de las recomendaciones de re-
visiones o auditorias anteriores.
800-05 REVISIN POR LA DIRECCIN
La direccin debe revisar peridicamente la gestin
ambiental, considerando los cambios necesarios en la
poltica y objetivos de la entidad, en funcin de los resul-
tados de las auditoras.
Comentario:
1. La direccin debe revisar peridicamente la ges-
tin ambiental de la entidad, sobre la base de un crono-
grama previamente establecido, para asegurar su mejo-
ra continua, adecuacin y eficacia.
2. De ser necesario, debe considerar la necesidad
de cambios en la poltica, objetivos y metas ambientales,
en funcin de los resultados de las auditoras.
3. Dichas revisiones deben ser debidamente docu-
mentadas.
ANEXO N 2
GLOSARIO DE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO AMBIENTAL
AMBIENTE
Ambiente o medio ambiente, expresin esta ltima
ciertamente redundante pero muy difundida entre los
pases de habla hispana, hace referencia a un sistema,
es decir, a un conjunto de variables biolgicas y fsico-
qumicas que necesitan los organismos vivos -particu-
larmente el ser humano- para vivir, tales como: la canti-
dad o calidad de oxgeno en la atmsfera, la existencia o
ausencia de agua, la disponibilidad de alimentos sanos,
la presencia de especies y de material gentico, etc.
APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DE LOS
RECURSOS NATURALES
Manejo racional de los recursos naturales teniendo en
cuenta su capacidad de renovacin, evitando su sobreex-
plotacin y reponindolos cualitativa y cuantitativamente,
cuando corresponda. En el caso de los recursos naturales
no renovables, consiste en la explotacin eficiente de los
mismos, bajo el principio de sustitucin de valores o bene-
ficios reales, evitando o mitigando el impacto negativo so-
bre otros recursos del entorno y del ambiente.
ASPECTO AMBIENTAL
Componente de una actividad, producto o servicio,
que puede tener efectos positivos o negativos sobre el
ambiente.
AUDITORA AMBIENTAL
Proceso de verificacin objetivo, sistemtico y docu-
mentado de la obtencin y evaluacin de las evidencias
Pg. 290045
de auditora, a fin de determinar si las actividades espe-
cficas ambientales, eventos, condiciones, sistemas de
gestin o informacin sobre estas materias, cumplen
con los criterios de auditora, y de la comunicacin de
los resultados de este proceso a la direccin de la enti-
dad auditada y a los organismos competentes.
CONSERVACIN
Es la gestin en la utilizacin de la biosfera por el ser
humano, de modo que pueda producir los mayores be-
neficios sostenibles para las generaciones actuales y a
la vez mantener sus posibilidades de satisfacer las ne-
cesidades y aspiraciones de las futuras generaciones.
Comprende la proteccin, el mantenimiento, la utiliza-
cin sostenible, la restauracin y el mejoramiento del
entorno natural.
CONTAMINACIN
1. Presencia de sustancias y calor en los medios
ambientales (aire, agua, tierra) cuya naturaleza, locali-
zacin o cantidad produce efectos perjudiciales en el
ambiente. 2. Actividad que genera agentes contaminan-
tes.
DESARROLLO SOSTENIBLE
Un desarrollo que satisface las necesidades y aspi-
raciones de la generacin actual sin comprometer la
capacidad de satisfacer las de las futuras generacio-
nes.
DESEMPEO AMBIENTAL
Actuacin mensurable de una actividad que est re-
lacionada con los aspectos ambientales de las funcio-
nes y atribuciones que legalmente le han sido asignadas
y que guarda relacin con su poltica, normas, objetivos
y metas ambientales.
EFECTO AMBIENTAL
Resultado de las repercusiones ambientales en la
salud y el bienestar del ser humano. Tambin se denomi-
na efecto en el medio ambiente e impacto ambiental.
EMISIN
Todo fluido gaseoso, puro o con sustancias en sus-
pensin producto de una actividad y que se descarga en
la atmsfera.
EVALUACIN DEL IMPACTO AMBIENTAL
Proceso analtico en el que se examinan sistemti-
camente las posibles consecuencias ecolgicas de la
ejecucin de proyectos y programas, y de la aplicacin
de las polticas.
FCILMENTE IDENTIFICABLE
Que rene las condiciones especiales y/o los datos
necesarios que permiten la identificacin, ubicacin y
disponibilidad con el menor esfuerzo, con prontitud y
oportunidad. (de: facilidad, identificable y ubicar).
FAUNA
Totalidad de organismos del reino animal.
FLORA
Totalidad de organismos del reino vegetal.
GESTIN AMBIENTAL
Conjunto de decisiones, generales o especficas, y
de acciones relacionadas con la poltica y la legislacin
ambiental.
INFORMACIN AMBIENTAL
Cualquier informacin escrita, visual o en forma de
base de datos, de que dispongan las autoridades en
materia de agua, aire, suelo, flora, fauna y recursos na-
turales en general, as como sobre las actividades o
medidas que les afectan o puedan afectarlos.
IMPACTO AMBIENTAL
1. Cualquier cambio en el ambiente, sea adverso o
beneficioso, resultante de manera total o parcial de las
actividades, productos o servicios. 2. Efectos directos e
Pg. 290046 NORMAS LEGALES
indirectos sobre la poblacin, la fauna, el suelo, el aire, el
agua, los factores climticos, el paisaje y los bienes ma-
teriales, incluido el patrimonio histrico - artstico y el
arqueolgico pudiendo ser positivos o negativos.
MEJORA CONTINUA
Proceso de perfeccionamiento progresivo del siste-
ma de gestin ambiental, tanto para ampliar su alcance
hacia otros aspectos ambientales, como para introducir
cambios en los componentes del sistema ya estableci-
do, a fin de mejorar el desempeo de la entidad, confor-
me a su poltica ambiental y las normas que rigen su
organizacin y funciones.
META AMBIENTAL
Resultado especfico del desempeo de la entidad o
de parte de ella, cuantificado cuando sea posible, que se
establece y alcanza conforme a cada uno de los objeti-
vos ambientales trazados.
OBJETIVO AMBIENTAL
Resultado general que se busca alcanzar conforme
a lo establecido en la poltica ambiental de la entidad.
PARTES INTERESADAS
Individuo o grupo interesado o afectado por el
desempeo ambiental de una organizacin.
PERSPECTIVA DE GNERO
Compromiso institucional para modificar la condicin
y posicin de las mujeres y lograr as un sistema sexo-
gnero ms equitativo, justo y solidario.
POLTICA AMBIENTAL
Declaracin de propsitos y principios de una enti-
dad con relacin a su desempeo ambiental general,
constituyndose en el marco de referencia para la ac-
cin y definicin de sus objetivos y metas ambientales.
PRESERVACIN
Mantenimiento en su estado original, de una especie
animal o vegetal, grupos de especies, o un recurso
natural (por ejemplo, aire, suelo o agua). La preserva-
cin puede ser ex situ, cuando se realiza fuera de sus
lugares habituales de existencia (ocurrencia), por ejem-
plo Jardines Botnicos, Parques Zoolgicos o dems
colecciones de animales o plantas. La preservacin in
situ se realiza en sus lugares originales de distribucin,
por ejemplo Parques Nacionales, Refugios de Fauna Sil-
vestre y Monumentos Naturales.
PREVENCIN DE LA CONTAMINACIN
Utilizacin de procesos, prcticas, materiales o pro-
ductos que evitan, reducen; o controlan la contamina-
cin, lo que puede incluir el reciclado, el tratamiento, los
cambios de procesos, los mecanismos de control, el
uso eficiente de los recursos y la sustitucin de materia-
les.
RECICLAJE
Proceso que permite transformar un residuo en ma-
teria prima para elaborar otro objeto de utilidad para el
hombre.
RECURSOS NATURALES
Todo componente de la naturaleza, susceptible de
ser aprovechado por el ser humano para la satisfac-
cin de sus necesidades y que tenga un valor actual o
potencial en el mercado, tales como: a) las aguas: su-
perficiales y subterrneas; b) el suelo, subsuelo y las
tierras por su capacidad de uso mayor: agrcolas, pe-
cuarias, forestales y de proteccin; c) la diversidad
biolgica: como las especies de flora, de la fauna y de
los microorganismos o protistos; los recursos genti-
cos y los ecosistemas que dan soporte a la vida; d) los
recursos hidrocarburferos, hidroenergticos, elicos,
solares, geotrmicos y similares; e) la atmsfera y el
espectro radioelctrico; f) los minerales; y, g) los de-
ms considerados como tales. El paisaje natural es
considerado recurso natural, en tanto sea objeto de
aprovechamiento econmico.
Lima, sbado 2 de abril de 2005
RESIDUOS SLIDOS
Material inservible y a veces peligroso, con bajo con-
tenido lquido. Los residuos slidos comprenden basura
urbana, desechos industriales y comerciales, fangos
cloacales, desechos provenientes de operaciones agr-
colas, de cra de animales y otras actividades afines, y
desechos de actividades de demolicin y de minera.
SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL
Conjunto integrado de elementos adoptados por una
entidad para desarrollar, implementar, revisar y corregir
su poltica ambiental y las normas que regulan su orga-
nizacin y funciones.
06451
Efectan rotacin de Jefes de rganos
de Control Institucional de los Gobier-
nos Regionales Ayacucho y Junn
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 156-2005-CG
Lima, 30 de marzo de 2005
Visto, la Hoja de Recomendacin N 020-2005-CG/
OCI emitida por la Gerencia de rganos de Control
Institucional de la Gerencia Central del Sistema Nacional
de Control de la Contralora General de la Repblica;
CONSIDERANDO:
Que, conforme a lo previsto en el artculo 19 de la
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, la
designacin de los Jefes de los rganos de Control Ins-
titucional se efecta por la Contralora General de acuerdo
a los requisitos, procedimientos, incompatibilidades y
excepciones que establezca para tal efecto;
Que, el Reglamento de los rganos de Control Institu-
cional, aprobado por Resolucin de Contralora N 114-
2003-CG, modificado por Resoluciones de Contralora
Ns. 014 y 047-2004-CG, establece en el literal c) de su
artculo 19, la atribucin de la Contralora General de la
Repblica de efectuar la rotacin de los Jefes de los
rganos de Control Institucional;
Que, mediante Resolucin de Contralora N 314-
2003-CG este Organismo Superior de Control efectu la
designacin por concurso pblico de mritos, entre otros,
de los seores Nelly Amelia Flores Quispe y Christian
Omar Ampuero Gonzlez, en el cargo de Jefe del rga-
no de Control Institucional de los Gobiernos Regionales
Junn y Ayacucho, respectivamente;
Que, de acuerdo a la evaluacin contenida en la Hoja
de Recomendacin de visto, resulta necesario por razo-
nes de servicio y como una prctica sana de control
interno, efectuar la rotacin de los citados Jefes de los
rganos de Control Institucional de los mencionados
Gobiernos Regionales;
En uso de las facultades conferidas por la Ley N 27785 -
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contra-
lora General de la Repblica y a lo dispuesto en el Reglamento
de los rganos de Control Institucional, aprobado por Resolu-
cin de Contralora N 114-2003-CG, modificado por Resolu-
ciones de Contralora Ns. 014 y 047-2004-CG;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Efectuar la rotacin, a partir de la
fecha, de los profesionales conforme al siguiente detalle:
- Nelly Amelia Flores Quispe al cargo de Jefe del
rgano de Control Institucional del Gobierno Regional
Ayacucho.
- Christian Omar Ampuero Gonzlez al cargo de Jefe
del rgano de Control Institucional del Gobierno Regio-
nal Junn.
Artculo Segundo.- Dar por concluida, a partir de la
fecha, la designacin de los seores Nelly Amelia Flores