MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

DE AUDITORIA
GLORIA S.A
 MEMORNDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA
1.- ORIGEN DE EXAMEN

La presente auditora de sistemas se realiza en cumplimiento al contrato de

Sociedad de Auditora JUAREZ & MELENDEZ ASOC. SOCIEDAD CIVIL a la
Empresa GLORIA S.A

2.- OBJETIVOS DE EXAMEN

2.1. Objetivo general

Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informtica,

equipos de computo, su utilizacin, eficiencia, seguridad, examinar el
hardware y software implementado, as como la documentacin de
sistemas de la empresa GLORIA S.A. conforme a la normatividad
aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se
logre una utilizacin ms eficiente y segura de la informacin que servir
para una adecuada toma de decisiones.

2.2. Objetivos Especficos

1. Comprobar s el rea de Informtica y Sistemas ha cumplido con la

ejecucin de los proyectos programados en los Planes Operativos
durante los aos 2011 -2013 (hasta el 02/09/2013).
2. Establecer s el GIS ha emitido un Plan de Sistemas de Informacin
acorde a las necesidades de la Institucin.
3. Determinar s existen adecuados controles de datos, fuente de
operacin y de salida.
4. Establecer s existen adecuados procedimientos de control para la
administracin del hardware de la Institucin.
5. Comprobar la existencia de un adecuado programa de mantenimiento
de equipos de computacin.
6. Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de
seguridad de programas de datos y equipos de cmputo
 3.- ALCANCE

El alcance de la auditora comprender la revisin de las acciones realizadas por la

Oficina de la Tecnologa de la Informacin por el perodo comprendido desde el ao
2011 y 2012 (hasta el 31/10/2012).

4.- DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

General

- Creacin, finalidad y duracin.

El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituy

la empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo ao
emprendi la construccin de la planta industrial e inici el 4 de mayo de
1942 la fabricacin de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas
por da, totalizando 52,000 cajas durante el primer ao de produccin. En
ese entonces, la fuerza laboral estaba constituida por 65 personas entre
empleados y obreros. Posteriormente General Milk Company Inc. fue
adquirida por Carnation Company y en el ao 1978 Leche Gloria S.A.
cambi su denominacin a Gloria S.A.

El crecimiento vertiginoso de la produccin tuvo como soporte la constante

labor de renovacin de los equipos de su planta de produccin y la
ampliacin de la capacidad instalada, as como la expansin de las zonas
de recojo de leche fresca, qu tenan como soporte la instalacin de plantas
de acopio y refrigeracin que servan al mismo tiempo como ncleos de
promocin al desarrollo ganadero.

Al ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo tcnico a los productores

proveedores, la empresa logr que la ganadera se constituyera en una
actividad productiva importante en zonas en las que slo se produca leche
para autoconsumo debido a su alejamiento de las zonas urbanas y falta de
mercado para su comercializacin. La hoy floreciente Cuenca Lechera del
Sur fue el resultado de una poltica bien estructurada a favor de la
produccin nacional de leche fresca.

Gloria inici una paulatina construccin de centros de acopio y enfriamiento

en los diferentes valles del sur, as se tuvo el siguiente crecimiento:
 El 11 de septiembre de 1945 empez a funcionar la planta de enfriamiento
de Vitor, para atender la naciente Irrigacin de Vitor, primera etapa de toda
la Irrigacin de La Joya.

El 17 de abril de 1956 hizo lo propio la planta de Pampacolca, teniendo como

zona de influencia toda la zona alta de la Provincia de Castilla.

El 1 de julio de 1961 empez a operar la planta de Camiara en el

departamento de Tacna.

El 11 de abril de 1962, en el departamento de Moquegua, la planta de

Puquina inici el acopio de leche de la entonces ganadera criolla de la zona.

As mismo, en diciembre 1964 se instal la planta de Meja en la provincia

de Islay en el departamento de Arequipa, para atender y recibir la produccin
del Valle de Tambo y las Irrigaciones de Mollendo, Meja y La Ensenada.

El 24 de abril de 1968, se puso en funcionamiento en el Valle de Majes la

planta enfriadora de Aplao, capital de la Provincia de Castilla.

Al haberse iniciado la tan ansiada Irrigacin de Majes en octubre de 1970 y

dado el avance que se lograba en la construccin de canales de regado, en
1978 la empresa instala una planta de recepcin y enfriamiento de la
Irrigacin de Santa Rita de Siguas, que inici su operacin el 5 de noviembre
de ese mismo ao.

Estos centros se constituyeron en ncleos de promocin y desarrollo del ganado

lechero.

Durante los aos 60, se continu con innovaciones importantes en la planta de

fabricacin de Arequipa, entre las que se destaca la puesta en marcha de modernos
esterilizadores de proceso continuo que incrementaron la capacidad productiva y
as lograr satisfacer la creciente demanda de la poblacin nacional. Hacia fines de
los aos 70 se adquiri un nuevo evaporador que se instal en la Planta de Vtor
para procesar leche de las zonas de las rutas habituales de recojo.
En 1985, Nestl de Suiza, se convierte en propietaria por mayora de Gloria S.A. al
adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional.

En marzo de 1986, Jos Rodrguez Banda S.A. adquiri el porcentaje mayoritario

de las acciones de Gloria S.A., de propiedad de accionistas nacionales. Asimismo,
en agosto de este ao, se adquiri la mayora de acciones de propiedad de Nestl
de Suiza, y el 5 de agosto de 1986, Jos Rodrguez Banda S.A. propietario
mayoritario de las acciones de Gloria S.A. asumi la direccin de la empresa.

Desde esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la calidad

integral en todas las actividades en las que se incursiona fueron y son elementos
claves para el desarrollo y las inversiones futuras de la nueva gestin, aspecto que
se mantiene hasta la actualidad.

La empresa continu con la produccin y comercializacin de la leche evaporada

como su principal producto e incursion en otros productos lcteos como los
yogures cuando adquiri en 1993, la empresa Sociedad Agraria Ganadera Luis
Martn, en el distrito de Puente de Piedra en Lima y en 1994 con la compra de
Industrial Derivados Lcteos S.A. (INDERLAC) se ingres en el mercado de las
leches listas para tomar UHT, crema de leche, quesos y jugos.

Como el mercado principal radicaba en la capital, se tom la decisin de construir

la primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11 de enero de
1999, se inici la produccin de la leche evaporada, constituyendo una de las
mejores plantas de su tipo en el mundo, con tecnologa de punta. Un ao ms tarde
concluy la construccin de la planta de derivados lcteos para la fabricacin de
yogures, quesos, leche y jugos en caja y bolsa UHT.

En 1999 Gloria S.A. absorbi por fusin, la empresa Carnilac S.A. de Cajamarca,
aadiendo a su produccin propia de quesos, los quesos madurados y tambin
ampli la frontera de recoleccin de leche fresca para el abastecimiento del
Complejo Industrial, trasladando leche desde Cajamarca

En septiembre de 1999, compr los activos de la empresa Friesland Per S.A.

ubicada en el valle de Lurn, en Lima. Con esta compra, se increment la oferta de
leche evaporada en envases de cartn UHT, y paralelamente, suscribi un convenio
para la produccin y comercializacin de productos con las marcas Bella
Holandesa y Yomost para el Per,

En el ao 2000 Gloria expandi su mercado hacia el mundo y actualmente abastece

a 39 pases de Sudamrica, Amrica Central, El Caribe, Medio Oriente y frica. El
xito alcanzado por los productos de exportacin, como la leche evaporada y la
leche UHT comercializados con marcas de los clientes y propias, ha sido por la
calidad asegurada con estrictos controles de fabricacin, la facilidad de adaptarse
a las necesidades del cliente con el desarrollo de productos especiales para cada
uno de ellos y la asesora en las reas de logstica y de mercadeo.

Desde el ao 2002 y cumpliendo 60 aos de operacin, Gloria S.A. logr el

Certificado ISO 9001, el cual fue otorgado por tener los estndares de calidad ms
altos tanto en las reas de produccin, comercializacin as como en gestin
empresarial y organizacional.

En los ltimos aos Gloria viene ampliando constantemente su cartera de productos

con el afn de satisfacer mejor a sus consumidores nacionales y es as que a la
fecha cuenta con las marcas Gloria, Bonl, Pura Vida, Bella Holandesa, Mnaco,
Chicolac, Yomost, Yogurello y La Mesa, y con una diversidad de productos como
leche evaporada, leche fresca UHT en caja y en bolsa, yogures, quesos, base de
helados, crema de leche, manjarblanco, mantequilla, mermelada, jugos, refrescos,
caf y conservas de pescado.

Sin embargo, no slo estos hechos y fechas pueden considerarse histricos. Todos
y cada uno de los das laboriosamente vividos hicieron propiamente la historia de
la actual empresa Gloria S.A., al contribuir positivamente a la alimentacin de la
poblacin nacional desde hace ms de seis dcadas, que son

el corolario del esfuerzo desplegado por los hombres y mujeres que contribuyeron
a su engrandecimiento.
 - Organizacin administrativa

Nombre Cargo
PRESIDENTE DEL
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez DIRECTORIO
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
VICEPRESIDENTE
Jos Odn Rodrguez Rodrguez
DIRECTOR
Claudio Jos Rodrguez Huaco
DIRECTOR

Gerente General

Nombre Cargo

Eduardo Guillermo Hernndez Pea GERENTE GENERAL (e)

La empresa cuenta con promedio de 670 trabajadores estables y un aproximado

de 100 trabajadores contratados.

- Principales funciones, actividades

Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar, envasar
manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase
de productos y derivados lcteos, productos alimenticios compuestos por
frutas, legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias animales
y vegetales, elaboracin y conservacin de pescado y de productos de
pescado y toda clase de productos alimenticios y bebidas en general.

Para la realizacin de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas
industriales:

Huachipa (Lima): complejo industrial de recepcin y procesamiento de

leche, en donde se produce leche evaporada, derivados lcteos (yogurt,
quesos, mantequilla, entre otros), jugos de fruta y en donde adems se
 producen envases y embalajes.

Arequipa: donde funciona una unidad de evaporizacin de leche y de

produccin de leche evaporada para la regin sur del pas.

Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre trata la leche fresca

proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada a las
plantas industriales de Huachipa o Arequipa.

Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados lcteos,

como queso, mantequilla y manjar blanco.

Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la regin

(Chiclayo y Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa.

El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades ms relevantes

dentro de su meticulosa cadena de produccin. Gloria acopia leche diariamente
contando con diversos centros de recepcin y enfriamiento de leche ubicados en las
principales cuencas lecheras de la cuenca nacional, que se extienden desde Tacna,
al extremo sur del pas hasta Piura y Cajamarca en el norte, en las que se acopian
y se enfra la leche fresca, para ser trasladada a alas plantas industriales.

Actualmente, gloria acopia ms de 1.8 millones de litros de leche fresca diarios, a

ms de 15500 proveedores ganaderos de leche a nivel nacional, siendo el
departamento de Arequipa la principal cuenca de acopio (cerca del 43% del capital).

Gloria ha integrado en forma vertical sus operaciones, abarcando todo el proceso

de produccin de los productos lcteos, empezando desde la produccin lechera
hasta el acopio, el transporte, la produccin, el embasado y la distribucin. Esto se
ha logrado gracias a sus propias lneas de produccin y a la participacin de
empresas vinculadas tales como: Trupac, Emp. Agroindustrial Casa Grande,
Raciemcia, Deprodeca, entre otros.
- Visin

Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el mercado

internacional, a partir de la elaboracin de una amplia gama de productos
alimenticios, con precios competitivos poniendo a disposicin de nuestros
consumidores de los diferentes sectores productos de alta calidad a travs
de buenas prcticas industriales y comerciales; llegando a ser siempre su
primera opcin en nuestra variedad de productos.

- Misin

Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientndonos a impulsar la

innovacin en cada uno de stos, para obtener los ms altos estndares de
calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los mercados que
abastecemos y que contribuyan al balance nutricional en la alimentacin de
los hogares.

- Estructura orgnica

rea de Sistemas
- Principales funciones:

Promover convenios y contratos nacionales e internacionales

referidos al manejo y potenciar el uso de las de las T.I.
Representar a la empresa en eventos referidos al uso de las T.I.
Planificar y promover proyectos referidos a T.I. en la empresa.
Planificar, organizar, dirigir y supervisar el Desarrollo de Anlisis,
Diseo, Programacin y Mantenimiento de aplicativos, sistemas de
informacin y base de datos.
Planificar, organizar, dirigir y supervisar el adecuado mantenimiento
de Hardware, Software, de la Red Interconectada; del Portal Virtual
y/o Portal de Transparencia o de Informacin Pblica.

Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su competencia y

promover programas de capacitacin del personal; as como
participar en los procesos que involucren la adquisicin de equipos
de cmputo
Planificar, dirigir, ejecutar y supervisar las actividades de
procesamiento automtico de datos en la administracin segn Ley
de Transparencia.
Proponer al Directorio, la implementacin de tecnologas de
informacin de punta, logrando para esto un buen soporte para la
toma de decisiones.
Divulgar a travs de la Pgina Web, informacin referida a datos
generales, disposiciones y comunicados de la Empresa.
Dirigir el desarrollo de anlisis, diseo, programacin y
mantenimiento de aplicativos, sistemas de informacin y base de
datos.
Elaborar y dirigir la aplicacin de los manuales de programacin
para automatizar los procesos de informacin de la Empresa; as
como otros relacionados con la seguridad y proteccin del Hardware
y Software en el mbito de su competencia.
Cumplir y hacer cumplir bajo responsabilidad, las disposiciones
relativas a Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Asesorar en materia de adquisicin de sistemas y servicios,
programas, redes y comunicacin.
Emitir opinin tcnica sobre normas y dispositivos legales referentes
 al Sistema de Informtica.
Interpretar clculos estadsticos para su diagramacin, anlisis,
diagnsticos y/o tratamiento de estudios que permita evaluar las
metas y objetivos.
Otras funciones inherentes a su cargo y las que encomiende la
empresa.

- Estructura funcional

Documentos de gestin

o Manual de Organizacin y Funciones (MOF)

o Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
o Polticas, normas, estndares y procedimientos
o Contrato y plizas de seguros
o Manuales de sistemas
o Reglamento Interno de Trabajo
o Software de la empresa
5.- NORMATIVIDAD APLICABLE
6.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

TOTAL
TRABAJO DE ELABORACION DEL
DNI DEL VISITA PRELIMINAR DIAS TOTAL
CARGO CAMPO INFORME
EQUIPO UTILE HORAS
DEL AL DEL AL DEL AL S

7376799 22/09/201 06/10/201 07/10/201 29/10/201 02/11/201 11/11/201

Supervisor 45 360
3 4 4 4 4 4 4

Jefe de 22/09/201 10/10/201 12/10/201 11/11/201 13/11/201 25/11/201

7295829 60 480
Comisin 4 4 4 4 4 4
2
4795966 Auditor 22/09/201 10/10/201 12/10/201 11/11/201 13/11/201 25/11/201
60 480
5 Snior 4 4 4 4 4 4
0442345 Auditor 15/10/201 31/10/201 04/11/201 29/11/201 02/12/201 13/12/201
43 480
5 Junior 3 3 3 3 3 3

0441659 22/09/201 04/10/201 06/10/201 26/10/201 28/11/201 06/12/201

Especialista 37 320
3 4 4 4 4 4 4

Empresa Gloria S.A

Auditoria de sistemas viii
ciclo
cpcc. TITO JARA PAJUELO
7.- IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS

Antes de entrar en materia con el tema de problemtica de las reas

funcionales de la empresa Gloria S.A., es necesario mencionar las reas
funcionales elegidas para la base de nuestro anlisis.

Gloria S.A. tiene diversas reas funcionales tales como recursos humanos,
distribucin, gerencia de operaciones, derivados lcteos, gerencia
corporativa de logstica, investigacin y desarrollo, marketing, ingeniera,
finanzas, control de calidad, ventas, entre otras.

rea funcional de Finanzas

La situacin financiera que acontece actualmente en Gloria S.A. en

general se puede clasificar de buena pues se pude ver reflejado en los
ndices financieros de la empresa. Sin embargo, en este ltimo ao han
surgido algunos problemas como la falta de liquidez, la cual se hace
evidente cuando se tienen que resolver problemas inmediatos.

Con respecto a las fuentes de financiamiento usual de la empresa,

debemos poner nfasis en que Gloria S.A. posee un gran capital, as
que no representa un problema para la empresa obtener financiamiento
de diversas fuentes, por ejemplo, la empresa obtiene liquidez a travs
de algunas de sus subsidiarias tales como Farmacutica del Pacifico
S.A.C, Empresa Oriental de Emprendimientos S.A, Distribuidora
Exclusiva de Productos de Calidad S.A.C. entre otras adems tambin
obtiene financiamiento mediante sobregiros y prstamos bancarios as
como de bonos corporativos

Adems debido al crecimiento que se est dando en Gloria S.A. los

gastos de administracin, se incrementaron de S/ 45.3 a 49.6 millones
como consecuencia de mayores cargas de personal y servicios de
terceros (entre los que destaca comunicaciones) y tributos. Por su parte
los gastos de ventas se elevaron de S/128.7 a 155.3 millones,
bsicamente por publicidad, promocin y honorarios.

rea funcional de Marketing

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
cpcc.TITO JARA
PAJUELO
 El rea de marketing dentro de Gloria S.A se vienen gestionando planes
de negocio, ventas, publicidad, promocin y trade de marketing para
Gloria S.A., dando a cada una de las marcas encargadas el
posicionamiento adecuado y la participacin de mercado proyectada.

El rea de marketing de Gloria S.A., est conformada por un grupo

reducido de personas, especficamente son tres los que estn a cargo
del manejo de siete negocios.

Manejar el cargo por tres personas, se manifiesta como una debilidad,

sin embargo, Gloria S.A. confa en la capacidad del personal, a pesar
de ello, es una sobrecarga de trabajo para las personas a cargo, porque
los diversos procedimientos que son necesarios realizar, tales como la
determinacin del lugar donde se vender, tamao, el empaque, la
localizacin del negocio, la publicidad, las relaciones pblicas, el tipo de
venta que se har, entre otros, conlleva a un arduo desarrollo de
actividades que deben ser ejecutadas por las personas encargadas. Sin
embargo Gloria S.A. tiene una gran participacin en el mercado.

Para mantener el grado de satisfaccin en los consumidores se

necesita de un conjunto de planes por ejecutar, es por eso que es
tedioso llevar los procesos necesarios por un nmero reducido de
personal, ya que eso posiblemente conllevara a distorsiones que
afectaran de manera significativa a la empresa, como un desequilibrio
entre satisfacer necesidades y el intercambio con beneficio.

rea funcional de Produccin

El rea de produccin de Gloria S.A. cuenta con una diversidad de

productos lcteos y sus derivados tales como quesos, yogures, leche
evaporada, etc. En vista de ello estos productos son debidamente
codificados antes de pasar al almacenaje, ello implica un sistema con
una serie de dgitos ya sea por color, tamao, tipo de envase, entre
otros. En este proceso de traslado la cantidad objetiva no es
debidamente registrada, por lo que ocasiona distorsiones en el
momento de producir las cantidades demandas, esto a su vez conlleva
a la sustitucin de un producto parecido por otro.

El problema principal es que el rea de produccin est a la intemperie

del nivel de stock, es decir; no mantiene un volumen

Empresa Gloria S.A

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viii ciclo
cpcc.TITO JARA
PAJUELO
 constante de produccin (exceso y dficit), ya que est supeditado a
atender el complemento de los pedidos. No obstante, se complica el
abastecimiento de la demanda, ya que se crea una sobrecarga de
expectativas de produccin por variedad de producto, sin contar con un
volumen constante de produccin por variedad de producto, que incluye
sabor, tamao, etc. Sin embargo el almacn con el que se cuenta, trata
de equilibrar el volumen de productos solicitados, siendo cada vez ms
indefinido el nivel de stock con el que se cuenta.

rea funcional de Distribucin

Gloria S.A. lleva a cabo sus procesos de marketing, logstica interna,

produccin y finanzas mientras la distribucin nacional e internacional de
sus productos es realizada, desde el ao 2003, por la empresa
DEPRODECA S.A., subsidiaria del GRUPO GLORIA.

La razn de la creacin de esta empresa fue para disminuir la carga

tributaria que reciba Gloria S.A., ya que al contar con un volumen
considerable de productos es necesaria una empresa subsidiaria que
contribuya a la distribucin eficiente que Gloria S.A. mantiene
implantada. Esta distribuidora cuenta con oficinas y almacenes en las
ciudades de Lima, Piura, Chiclayo, Trujillo, Huancayo, Ica, Arequipa,
Cuzco, Juliaca y Tacna.

El problema principal del rea de distribucin es que el traslado de la

variedad de productos de Gloria S.A., toma un tiempo determinado largo,
aproximadamente 7 das al punto de destino dependiendo del canal de
distribucin.

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auditoria de
viii ciclo
cpcc.TITO JARA
PAJUELO
 ENFOQUE
% RIES PROCEDIMIENTO
CUENTA Y/O REA FACTORES DE RIESGO DE
TOTAL GO AUDITORIA A APL
AUDITRIA

Existe una disminucin Sistema de co

considerable en la liquidez de crdito.
la empresa Verificacin de los

Informacin inadecuada e Financieros comparat

inoportuna para la correcta Pruebas Inspeccin de D
rea Funcional de toma de decisiones. Alto sustantiva Contables que sus

60% No existe adecuada segregacin s saldos.

inanzas

de Funciones. Verificacin de los D

Falta de Actualizacin en el de Gestin.
Software. Verificacin de las

actualizaciones de So

Pruebas Utilizacin de sistem

rea Funcional de Limitado personal en el rea. Alto sustantiva completos

40%
Marketing s

rea Funcional de No existen factores de riesgo Pruebas de Inspeccin de Docum

N/A importantes Cumplimie

Produccin
nto
rea Funcional de No existen factores de riesgo Pruebas de Inspeccin de Docum

N/A importantes Bajo Cumplimie

Distribucin
nto

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auditoria de
viii ciclo
cpcc.TITO JARA
PAJUELO
 8.- PUNTOS DE ATENCION

rea funcional de Finanzas

rea funcional de Marketing

rea funcional de Produccin

rea funcional de Distribucin

9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA

PERIODO DE
CONDICI GESTION

BRES Y APELLIDOS CARGO DNI ON DIRECC

LABORAL
TERMI DOMICILI
INICIO
NO
CAL. COR
ZEGARRA
01/01/201
kington Ros Francis Director Corp. Finanzas 4412417 Designado Continu

INT.
203
Albert 1 a CORONEL
LIMA LIMA MARISCAL. JOSE S
01/01/201 Continu CHOCANO N
Director Corp. R. Humanos 4628951 Designado
do Galvn Jos Mara 1 a URB. 15 DE A

AREQUIPA - A
obenes Torres David 31/07/201 Continu NRO. C-4 DP

Gerente del rea Legal 9710986 Designado C.H. EDIF.E

Cecilio 2 a
MOQUEGUA -
odrguez Rodrguez Gerente del Area de 2929554 10/08/201 Continu CAL. SAN JO

Jorge Columbo Contabilidad Designado 311 INT. 211 AR

4 3 a
Empresa Gloria S.A
auditoria de
viii ciclo
 AREQUIPA - A
s Cristbal Carrasco Gerente General 2936807 Designado 03/01/201 Continu CAL. LOS RO

Castro 5 1 a MZA. D LOTE.

SAN BER
(CERCA
MOQUEG
MARISCAL

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
 MOQUE
CAL. LOS GE
NRO. 265
17/04/201
ada Daz Luis Alberto Gerente de Produccin 6979605 Designado Continu PESCASEROL

3 a LOS GERANI
CAJAMARCA)
TACNA - T
MZA. E LOTE.
MERCED
lando Saavedra Juan Sub Gerente de 1787033 03/01/201 Continu CARBONERA
Designado
Wilfredo Contabilidad 7 1 a FONAVI) MOQ

MARISCAL
MOQUE
AV. EJERCIT
LOTE. 32A (H
03/01/201
rguez Rodrguez Vito Vicepresidente 4410612 Designado Continu AURORI

M 1 a MOQUEG
MARISCAL
MOQUE

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
10.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

TOTAL HORAS
COSTO TOTAL COSTO
CARGO DEL CARGO S/
H/H H/H
PROPUESTA
SUPERVISOR 80 360 28,800.00

JEFE DE 80 344 38,400.00

COMISION
AUDITOR SENIOR 80 296 38,400.00

AUDITOR JUNIOR 80 296 38,400.00

ESPECIALISTA 80 320 25,600.00

S/. 169,600.00

11.- PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS

CONDICI
CARGO EN LA HORAS
DNI NOMBRES Y APELLIDOS N PROFES
COMISIN ASIGNADAS
LABORAL
Ing. de
360
73767993 COPA COLANA RONY LUIS Permanente Supervisor Sistemas
MENDOZA SILVA DIANA Jefe de
72958292 Permanente 480 CPCC
ELIZABETN comisin

47959665 CHURA MARON JESSICA Permanente Auditor Senior 480 CPCC

Ing. de
04423455 POMA NINA JHONY Eventual Auditor Junior 296
Sistemas

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
 ANEXO N 01

PROGRAMA DE AUDITORA DE SISTEMAS

HECH
REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA O
PT
POR:
OBJETIVO GENERAL
Revisar y evaluar los controles, sistemas,
procedimientos de informtica, equipos de cmputo, su
utilizacin, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y
software implementado, as como la documentacin de
todo el rea de sistemas de Empresa GLORIA S.A
conforme a la normatividad aplicable y si estos han
cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre
una utilizacin ms eficiente y segura de la informacin
que servir para una adecuada toma de decisiones.

PROCEDIMIENTO
1. Acredite y comunique el proceso de auditora al Verificacin
16/10/2013 NSPM escrita y
titular el inicio del proceso de Auditora al Titular de documentaria
la Entidad.
2. Solicitar la informacin correspondiente relacionada Verificacin
16/10/2013 NSPM escrita y
al inicio del proceso de Auditora. documentaria
3. Efectu la evaluacin de la Estructura de Control Verificacin
Interno, y en el caso de deficiencias detectadas 16/10/2013 NSPM escrita y
emita el Memorndum de Control Interno. documentaria
4. Efectu Comunicacin de Hallazgos de Auditoria, Verificacin
16/10/2013 NSPM
de presentarse el caso. verbal
5. Efectu la evaluacin de los comentarios y
aclaraciones respecto a los hallazgos, realizado por 18/10/2013 NSPM verificacin
los auditados. ocular y escrita

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
6. Solicite la carta de representacin relacionado a la
informacin presentada como de aquella que no ha verificacin
18/10/2013 NSPM escrita y
sido presentada por el rea materia del Examen
documentaria
Especial.
7. Emita el informe administrativo correspondiente a la Verificacin
auditoria, y en caso de responsabilidades civiles y/o 18/10/2013 NSPM escrita y
penales emita el informe especial. documentaria
8. Apruebe y remita los informes de control Verificacin
18/10/2013 NSPM escrita y
correspondientes, al Titular de la Entidad. documentaria
OBJETIVO ESPECIFICO N 01:
Comprobar s el rea de Informtica y Sistemas ha
cumplido con la ejecucin de los proyectos
programados en los Planes Operativos
PROCEDIMIENTOS:
1. Verifique si la actual estructura orgnica se adeca Verificacin
04/11/2013 NSPM
verbal y ocular
a las actuales necesidades de la Institucin y est
operando eficientemente.
2. Evale si el personal asignado est de acuerdo con
verificacin
la estructura orgnica aprobada para la Oficina de 04/11/2013 NSPM
verbal y escrita
la Tecnologa de la Informacin y Estadstica.
3. Analice si la estructura bsica est constituida por
reas que son importantes para su funcionamiento, Verificacin
de acuerdo a las necesidades de la Institucin. 04/11/2013 NSPM ocular y
documentaria
Dichas reas son: finanzas, produccin, marketing y
soporte tcnico
4. Evale si Oficina de Tecnologa e Informacin 05/11/2013 NSPM
Verificacin
documentaria
cuenta con un Manual de Procedimientos
OBJETIVO ESPECIFICO N 02:
Establecer s la Oficina de Tecnologa de Informacin y
Estadstica ha emitido un Plan de Sistemas de
Informacin acorde a las necesidades de la Institucin.
07/11/2013 NSPM Verificacin
PROCEDIMIENTOS: ocular y
documentaria
1. Determine si la entidad cuenta con un plan de
sistemas de informacin que le permita prever el
Empresa Gloria S.A
auditoria de
viii ciclo
 desarrollo de los recursos fsicos y lgicos con un
horizonte temporal determinado, de manera que
contribuya efectivamente con los objetivos de la
institucin.
2. Determine si el plan de sistemas de informacin
de la institucin contiene:
a) Diagnstico de la situacin informtica actual
con la finalidad de saber las capacidades
actuales de la entidad.
b) Objetivos y estrategias del sistema de
informacin que sirva de base para apoyar la
misin y los objetivos de la entidad.
c) Desarrollo del modelamiento de datos para
determinar qu informacin es necesaria para Verificacin
07/11/2013 NSPM ocular y
la institucin. documentaria
d) Generacin, ordenamiento y priorizacin (por
nivel de importancia e inversin) sistemtica
de los proyectos informticos.

e) Programacin de los tiempos requeridos para

la puesta en marcha de los proyectos
designados estimando el periodo de vida de
cada proyecto.
3. Determine si la direccin de la institucin particip
en la elaboracin, aprobacin y puesta en
funcionamiento del plan de sistemas de Verificacin
07/11/2012 NSPM escrita y
informacin de la entidad debiendo los calendarios documental
de desarrollo estar sincronizados con el
planeamiento global de la entidad.
OBJETIVO ESPECIFICO N 03:
Determinar s existe adecuados controles de datos,
fuente de operacin y de salida.
17/10/2013 LCC verificacin
PROCEDIMIENTOS: escrita y
documental
1. Determine si se han diseado adecuados
controles con la finalidad de salvaguardar los
datos, fuente de origen, operaciones de proceso y
Empresa Gloria S.A
auditoria de
viii ciclo
 slida informacin, con la finalidad de preservar la
integridad de la informacin procesada por la
entidad.
2. Determine si para implementar los controles sobre Verificacin
datos fuente, la entidad ha designado a los 17/10/2013 LCC escrita y
usuarios encargados de salvaguardar los datos. documental
3. Verifique si se han establecido polticas que
definan las claves de acceso para los niveles:
1 nivel: nicamente tiene opcin de consulta Verificacin
de datos. 18/10/2013 LCC escrita y
2 nivel: captura, modifica y consulta datos. documental
3 nivel: captura, modifica, consulta y adems
puede realizar bajas de datos.
4. Verifique si los controles de operacin de los
equipos de cmputo estn dados por
procedimientos estandarizados y formales que se
efectivizan de la siguiente forma:
Verificacin
a) Describen en forma clara y detallada los 18/10/2013 LCC escrita y
procedimientos. documental
b) Actualizan peridicamente los
procedimientos
c) Asignan los trabajos con niveles efectivos de
utilizacin de equipos.
5. Determine si los controles de salida de datos deben
proteger la integridad de la informacin para cuyo
efecto, es necesario tener en cuenta aspectos tales Verificacin
como: copias de la informacin en otros locales, la 04/11/2013 LCC verbal, escrita y
documental
identificacin de las personas que entregan el
documento de salida y la definicin de
las personas que reciben la informacin.
6. Compruebe que la direccin de la entidad en
coordinacin con la Oficina de Tecnologa de
Informacin han establecido los controles de Verificacin
04/11/2013 LCC
seguridad con el objeto de asegurar la integridad y ocular y escrita
adecuado uso de la informacin que produce la
entidad.
OBJETIVO ESPECIFICO N 04:

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
Establecer s existe adecuados procedimientos de
control para la administracin del hardware de la
Institucin.
PROCEDIMIENTOS:
Verificacin
1. Solicite a la Gerencia de Administracin una 16/10/2013 LCC escrita y
relacin al 15/09/12 de todos los equipos de documental
cmputo que tiene la Entidad.
2. En base a la informacin proporcionada en el Verificacin
punto anterior, efecte selectivamente pruebas 18/10/2013 LCC documental y
fsicas de su existencia. fsica
3. Determine si la Oficina de Tecnologas de la
Informacin ha implementado adecuados Verificacin
02/12/2013 LCC
procedimientos de control para la administracin ocular y escrita
del hardware
OBJETIVO ESPECIFICO N 05:
Comprobar la existencia de un adecuado programa de
mantenimiento de equipos de computacin.
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si la direccin de la entidad ha Verificacin
17/10/2013 SGL escrita y
establecido polticas respecto al mantenimiento de documental
los equipos de computacin que permitan
optimizar su rendimiento.
2. Verifique si el rea ha contemplado las 2 clases de
Verificacin
mantenimiento que existen: el mantenimiento 25/10/2013 SGL
ocular
correctivo y el mantenimiento preventivo.
3. Verifique si para cumplir con el mantenimiento
correctivo se dispone de un directorio de Verificacion
escrita,
proveedores especializados que puedan resolver 25/10/2013 SGL
documental y
los probables desperfectos en el menor tiempo fsica
posible.
4. Determine si el mantenimiento preventivo se realiza
en base a una programacin debidamente Verificacin
escrita,
estructurada debiendo llevarse una estadstica de 08/11/2013 SGL
documental y
los problemas para ajustar lo mejor posible el fsica
mantenimiento preventivo.

Empresa Gloria S.A

auditoria de
viii ciclo
 5. Verifique si la direccin de la entidad ha establecido
en coordinacin con el rea de informtica las
polticas sobre mantenimiento de los equipos de Verificacin
computacin con la finalidad de tener una 08/11/2013 SGL verbal, escrita y
documental
apropiada implementacin que asegure el
funcionamiento general y el rendimiento ptimo
de los mismos.
OBJETIVO ESPECIFICO N 06:
Comprobar la existencia de adecuados procedimientos
de control de seguridad de programas de datos y
equipos de cmputo
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si se han establecido mecanismos de
seguridad en los programas y datos del sistema 27/10/2013 SGL
para proteger la informacin procesada por la Verificacin
ocular,
entidad garantizando su integridad y exactitud y documental y
as mismo los equipos de computacin. fsica
2. Verifique si en los programas de control se han
contemplado los siguientes requisitos:
a) Restricciones de acceso a los archivos y
programas para los programadores, analistas u
operadores.

b) Claves de acceso (password) por usuarios para

no violar la confidencialidad de la informacin.
c) Elaboracin de copias de respaldo de los Verificacin
30/10/2013 SGL escrita y
datos procesados en forma diaria, semanal o documental
mensual (backup) y descentralizada para evitar
prdida de la informacin.
d) Desarrollar un sistema de seguridad como
software de control de todas las actividades.
e) Mantener programas antivirus actualizados
para evitar el deterioro de la informacin, segn
la vulnerabilidad del sistema.

3. Verifique de que existen adecuados controles para 07/11/2013 SGL Verificacin

ocular, escrita y
la seguridad fsica de los equipos de computacin
Empresa Gloria S.A
auditoria de
viii ciclo
con la finalidad de evitar desperfectos en los
equipos, accidentes, incendios y toda serie de
documental
circunstancias que haga peligrar el funcionamiento
del sistema.

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auditoria de
viii ciclo
 ANEXO N 02

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA AREA DE INFORMATICA

REF
RESPUESTA P/T
PREGUNTAS
N
SI N/A
O
Segn sus estados financieros, vemos que sus
ndices de liquidez estn bajos a qu se debe
esto?

Existen las alianzas estratgicas?

Debera la compaa considerar

modificaciones en sus sistemas de canales de
distribucin?
Se ha realizado una planificacin estratgica
del sistema de informacin para la Empresa?
Se estudia la evolucin del mercado y la
adaptacin del personal a esa evolucin?
Cul es la inversin requerida en servicios,
desarrollo y consulta a los usuarios?
Se ha realizado algn estudio de planificacin
del posible efecto de las cargas normales de
trabajo y los picos sobre los requerimientos
tanto de equipos como de software?
La direccin general y ejecutiva ha
considerado la importancia que tiene el estudio
Del sistema de informacin?
Se ha realizado una planificacin estratgica
del sistema de informacin para la Empresa?
Existe una metodologa para llevar a cabo tal
planificacin?
Est definida la funcin del director del
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auditoria de
viii ciclo
 sistema de informacin?
Existe un plan estratgico del departamento
de sistema de informacin?
Los informticos reciben noticias del momento
tecnolgico por revistas, notas tcnicas, etc.?
Los cambios en los sistemas informticos son
consecuencia de la planificacin ms que de la
presin por necesidades operativas?
El plan recoge todos los diferentes aspectos
relacionados con la funcin informtica?

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auditoria de
viii ciclo