Direccin: Control:
Guiar las acciones de los Medir si los propsitos,
subordinados segn los planes y programas se
planes que estn que estn cumplen y buscar
de acuerdo con las correctivos en las
necesidades y variaciones. Monitoreo
requerimientos del seguimiento
mercado. acompaamiento.
1. PRE-INICIACIN.
Se evalan los resultados adquiridos en vigencias anteriores, se
analizan las directrices de los principales indicadores empleados
para calificar la gestin gerencial (ventas, costos, precios de las
acciones en el mercado, utilidad, rentabilidad, participacin en el
mercado. Este diagnstico contribuir a sentar los fundamentos
del planeamiento estratgico, para tomar decisiones.
Ejemplo:
1. Polticas y directivas.
2. Anlisis del sector.
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por
parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los
mismos adquieren dimensin monetaria en trminos
presupustales, procedindose segn las pautas siguientes:
Ejemplo:
1. Preparacin de los programas operativos. Ventas, produccin,
personal, finanzas, costos y gastos.
2. Preparacin de los programas financieros. Efectivo, inversiones,
financiamiento.
3. EJECUCIN
la ejecucin se relaciona con la puesta en marcha de los planes y
con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con
el comit de presupuestos como el principal impulsor, debido a
que, si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el
empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos
colocados a su disposicin, es factible el cumplimiento cabal de las
metas propuestas. En esta etapa el director de presupuestos tiene
la responsabilidad de prestar colaboracin a las jefaturas en aras de
asegurar el logro de los objetivos consagrados al planear.
Igualmente, presentar informes de ejecucin peridicos.
Ejemplo:
1. Presentacin de metas especficas por periodos quincenales o
mensuales.
2. . Asignacin de recursos, puesta en marcha y vigilancia por
cada jefe de departamento
4. CONTROL
Para la ejecucin de un apropiado control sobre el presupuesto, lo
ideal es establecer la realizacin de informes parciales, de modo
que el equipo presupuestal o financiero sea el responsable de la
consolidacin y se pueda comparar de manera oportuna los
resultados de la operacin empresarial con los datos que han sido
presupuestados. Con el fin de identificar las posibles falencias que
estn afectando la ejecucin o desviacin del presupuesto y lograr
un ajuste oportuno.
Ejemplo:
2. Presentacin de informes parciales de ejecucin.
3. Comparacin de lo real con lo presupuestado.
5. EVALUACIN
Al terminar el perodo presupuestado se debe tener el
informe final en el que se muestren los resultados de la
compaa durante el perodo indicado; en este se debe
evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las
gestiones organizacionales para la optimizacin de los
resultados.
Ejemplo:
1. Anlisis crtico de los resultados obtenidos.
2. Elaboracin de los informes globales.
1. Segn la flexibilidad.
Rgidos, estticos, fijos o asignados
Flexibles o variables
2. Segn el periodo de tiempo.
A corto plazo
A largo plazo
3. Segn el campo de aplicacin en la empresa.
De operacin o econmicos
Entre estos presupuestos se pueden destacar
Presupuestos de Ventas
Presupuestos de Produccin
Presupuesto de Compras
Presupuesto de Costo-Produccin
Presupuesto de flujo de efectivo
Presupuesto Maestro
Financieros
Presupuesto de Tesorera
Presupuesto de erogaciones capitalizables