U.N.S.E.

Facultad de Humanidades Ciencias Sociales y de la Salud

CARRERAS: Contador Pblico
ASIGNATURA: Contabilidad III MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS
CONTABLES
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
NOTA N 1: NORMAS CONTABLES

Los estados contables han sido confeccionados de acuerdo a lo establecido por las normas
contables profesionales de exposicin y valuacin aprobadas por el Consejo de Ciencias Econmicas de
la Provincia de Buenos Aires.

Esta normativa establece que, para interpretar dichas normas contables o para la resolucin de
situaciones no contempladas expresamente en estas, debern tenerse en cuenta las definiciones que
como marco conceptual son desarrolladas en la segunda parte de la resolucin tcnica 16.

Las principales normas contables aplicadas son las siguientes.

1.1 Normas de Exposicin.

Los estados contables han sido expuestos de acuerdo a lo establecido en la resolucin tcnica 8 y 9
de la FACPCE, modificadas por la resolucin tcnica 19.
Con el fin de obtener una adecuada comparabilidad, en los saldos al __/__/__ se han incorporado
las modificaciones realizadas de ejercicios anteriores.

1.2 Unidad de medida

Los estados contables han sido preparados en moneda constante de acuerdo a las normas
contables vigentes.

1.3 Criterios de medicin

Las normas aplicadas responden a los criterios establecidos por las resoluciones tcnicas N 17,18
y 21 de la FACPCE.

1.3.1 Los importes expuestos en los rubros caja y bancos, inversiones, crditos y deudas que
corresponden a operaciones liquidables en moneda argentina sin clausula de ajuste o indexacin se
valuaron por su valor nominal agregando o deduciendo segn corresponda, los resultados financieros
pertinentes hasta el cierre de cada ejercicio.

1.3.2 Los saldos de caja y bancos, crditos y deudas liquidables en moneda extranjera fueron
convertidos al tipo de cambio aplicable a la liquidacin de estas operaciones al cierre de cada
ejercicio.

1.3.3 Las inversiones temporarias en acciones han sido valuadas a su valor neto de realizacin.

Las participaciones permanentes en sociedades vinculadas estn valuadas a su valor

patrimonial proporcional calculados de acuerdo con los lineamientos de la resolucin tcnica 21.
Ambas sociedades utilizan los mismos criterios contables.

Firmado a los efectos de su identificacin

con mi informe de fecha __/__/__
Ramiro R. Ruiz Ral O. Prez
Contador Pblico (UNSE) Presidente
C.P.C.E.S.E. Nro.

1.3.4 Los bienes de cambio fueron valuados a su costo de reproduccin o reposicin, segn
corresponda.

1
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1.3.5 Bienes de uso revaluados tcnicamente.

Las maquinarias de la planta industrial: su valor al __/__/__ fue determinado a parir de una
tasacin tcnica efectuada por un perito valuador independiente al __/__/__. La diferencia resultante
entre dicha valuacin y los valores residuales actualizados de acuerdo con la nota 1.2 (recalculados a
partir de la vida til estimada por la pericia tcnica) ha sido registrada en el rubro Resultados
diferidos en el Estado de Evolucin del Patrimonio Neto.

1.3.6 Bienes de uso no revaluados tcnicamente.

Los valores de origen y las depreciaciones de bienes de uso fueron valuados a su costo
reexpresado segn lo indicado en 1.2

1.3.7 Bienes intangibles

Los valores de origen y las depreciaciones de bienes intangibles fueron valuados a su costo
reexpresado segn lo indicado en 1.2

1.3.8 Los activos en ningn caso superan su valor recuperable.

1.3.9 Patrimonio neto

Los saldos del patrimonio neto ajustado al inicio fueron reexpresado segn lo indicado en 1.2.
con excepcin del capital que se expone a su valor nominal imputndose el ajuste correspondiente a la
cuenta ajuste de capital.

Se imputo en Resultados diferidos el mayor valor resultante del revalo tcnico practicado.

1.3.10 Resultados

Las partidas componentes de las cuentas que integran los resultados del ejercicio se exponen
por su valor nominal de acuerdo a lo sealado en 1.2 excepto por las depreciaciones de bienes de uso
e intangibles que se determinaron en funcin de los valores de los activos respectivos. El mayor valor
de las amortizaciones del ejercicio atribuible a la tasacin tcnica fue imputado a Resultados diferidos.

Firmado a los efectos de su identificacin

con mi informe de fecha __/__/__
Ramiro R. Ruiz Ral O. Prez
Contador Pblico (UNSE) Presidente
C.P.C.E.S.E. Nro.

NOTA N2 COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS

31/12/X2 31/12/X1
2.1 Caja y Bancos
Caja Moneda nacional
Bancos moneda nacional
Valores a depositar

2
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Caja Moneda extranjera (anexo 3)
Bancos moneda extranjera (anexo 3)

2.2 Inversiones

Plazo Fijo (neto de int.a dev. Por $ 500)

Acciones (anexo 4)

2.3 Crditos comerciales

Deudores en cuenta corriente

Reembolsos a cobrar (anexo 3)
Docum. A cobrar en moneda ext.(anexo 3)
Deudores del exterior (anexo 3)
Deudores morosos
Deudores en gestin judicial
Valores a depositar
Prev.deudores incobrables (anexo6)

2.4 Otros Crditos

Seguros a vencer
Crdito Fiscal percep. y retenc.
Accionistas
Gastos adelantados
Depsitos en garanta alquileres
Deposito previo importacin
Impuesto diferido
Prev.deudores incobrables (anexo 6)

2.5 Bienes de cambio

Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas
Saldo segn (anexo 5)
Mercaderas en transito
Materias primas en transito
Anticipos a proveedores

Firmado a los efectos de su identificacin

con mi informe de fecha __/__/__
Ramiro R. Ruiz Ral O. Prez
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31/12/X2 31/12/X1
2.6 Cuentas a pagar

Proveedores

3
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Obligaciones a pagar
Proveedores del exterior (anexo 3)
Soc. Art. 33 Ley 19.550 (anexo 3)
Provisin para gastos
Anticipo de clientes

2.7 Prestamos

Bancarios en moneda nacional

Bancarios en moneda ext. (anexo 3)
Financieros en moneda ext. (anexo 3)
Soc. Art. 33 Ley 19.550 (anexo 3)

2.8 Deudas sociales

ANSES
Sindicato

2.9 Deudas fiscales

Moratoria DGR
Moratoria DGI

Retenciones a depositar
IVA saldo a pagar
Provisin ganancias
Anticipo impuesto a las ganancias
Provisin impuesto a los sellos
Ingresos Brutos

2.10 Remuneraciones a pagar

Sueldos a pagar
Provisin SAC
Provisin vacaciones
Adelantos al personal

2.11 Ventas netas

Ventas
Devoluciones

Firmado a los efectos de su identificacin

con mi informe de fecha __/__/__
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31/12/X2 31/12/X1

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2.12 Otros ingresos directos

Reembolsos de exportacin

2.13 Otros ingresos

Venta de bienes de uso (inmuebles)

Costo de venta de bien de uso
Resultado venta bien de uso

2.14 Resultado financiero y por tenencia

Generados por activos Generados por pasivos

31/12/X2 31/12/X1 31/12/X2 31/12/X1

Intereses
Diferencias de cambio
Resultados por tenencia

2.15 Resultados extraordinarios

Siniestros (neto de recuperos)

2.16 Saldos de efectivos y equivalentes

Caja moneda nacional

Bancos moneda nacional
Valores a depositar
Caja moneda extranjera (anexo 3)
Bancos moneda extranjera (anexo 3)
Plazo Fijo (neto de int.a dev. por $500)

2.17 Impuestos diferidos

Valor contable de los activos

Diferencias permanentes acumuladas
Valores ajustados
Diferencias transitorias acumuladas
Valor impositivo

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31/12/X2 31/12/X1
Saldo activo por impuesto diferido
5
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Resultado contable

Diferencias permanentes

Para el cargo a resultados (1)

Diferencias transitorias

Resultado impositivo

(1) Cargo a resultados

Impuesto por rsdos.ordinarios
Impuesto por rsdos. Extraordinarios
Total impuesto a las ganancias

NOTA N 3 CLASIFICACION DE CREDITOS Y DEUDAS

3.1 Crditos por ventas y otros crditos (neto de previsin para incobrables)
Vencimiento Crditos plazo Crditos s/ plazo Crditos a vencer
vencido establecido
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Total
Tasa de inters promedio por los saldos de crditos por ventas y otros crditos: 8.5% anual.

3.2 Deudas y previsiones

Vencimiento Deudas plazo vencido Deudas s/ plazo Deudas por vencer
establecido
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
Total
Tasa de inters promedio por los saldos de deudas y previsiones: 6,5%

NOTA N 4 RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

De acuerdo a disposiciones legales, la asamblea de accionistas al tratar los presentes estados deber
transferir a la reserva Legal la suma de $.......

Firmado a los efectos de su identificacin

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6
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NOTA N 5 MODIFICACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES

Las modificaciones de ejercicios anteriores se originan en los siguientes conceptos

1) Ajuste por reestimacin vida til de bienes de uso

2) Intereses impositivos devengados en defecto

NOTA N 6 GARANTIAS OTORGADAS SOBRE DEUDAS

Al __/__/__, la sociedad tenia prendada e hipotecada ciertos activos de su propiedad en garanta

de deudas, sus valores se detallan a continuacin

Naturaleza Monto Bienes gravados Valor contable Clase de garanta

$ $
Financiero Inmuebles Hipoteca
Bancario Maquinarias Prenda

NOTA N 7 CONTINGENCIAS

Todas las contingencias de cuantificacin razonable y de probable ocurrencia han sido

contabilizadas con cargo a resultados.

La sociedad mantena al __/__/__, una causa judicial contra una sociedad competidora por
utilizacin indebida de marcas. De acuerdo al informe de los abogados de la compaa existen altas
posibilidades de ganar el pleito, no obstante resulta extremadamente dificultosa su cuantificacin, esta
contingencia no se encuentra contabilizada.

NOTA N 8 HECHOS POSTERIORES AL CIERRE

En asamblea realizada al __/__/__ la sociedad decidi un aumento de capital de $...........,

procediendo a capitalizar saldos acreedores comerciales por esa cifra.

Con fecha __/__/__ se procedi a la cancelacin de la deuda hipotecaria mencionada en la nota

6, por lo que a la fecha de emisin de los presentes estados contables no existen bienes inmuebles
gravados con hipoteca.

Firmado a los efectos de su identificacin

con mi informe de fecha __/__/__
Ramiro R. Ruiz Ral O. Prez
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