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INTEGRANTES

Pilar Jazmin Garcia Acevedo


Leandro Holgun
Dora Luz Rojas
Bidy Dayana Enciso
Ingrid Lorena Torres

Nmero de Grupo

102059_38

Objetivo

Disear y fabricar Botas industriales para Caballero , con el fin de ser comercializado, lo que se busca con
esto es lograr que la empresa cada da obtenga mayor cantidad de clientes, lo que pueda generar una
ampliacin de la marca y entrar a competir con grander marcas, sin dejar de un lado la calidad de los
productos ofrecidos.

Justificacin de la necesidad que satisface

Atenderemos el mercado de la region de los llanos orientales enfocado a las empresas de seguridad, las
cuales requerirn nuestro producto como dotacin de calzado tipo bota industrial de seguridad para sus
trabajadores. este calzado debe cumplir con las normas tecnicas de calidad, brindando a nuestros clientes
satisfacion del producto en precio, calidad y entrega
Al momento de comprar un par de zapato no pensemos solo en lo que nos va a costar, pensar, pensemos
mejor cuanto nos va a durar.

Ejemplo lista de referencias bibliogrficas


http://www.vix.com/es/imj/8982/

Andrews, S. Fastqc, (2010). A quality control toolforhighthroughputsequence data.


Augen, J. (2004). Bioinformatics in the post-genomic era: Genome, transcriptome, proteome, and
information-based medicine. Addison-Wesley Professional.

Blankenberg, D., Kuster, G. V., Coraor, N., Ananda, G., Lazarus, R., Mangan, M., ... & Taylor, J. (2010). Galaxy:
a web-basedgenomeanalysistoolforexperimentalists. Currentprotocols in molecular biology, 19-10.

Bolger, A., &Giorgi, F. Trimmomatic: A Flexible ReadTrimmingToolforIllumina NGS Data. URL http://www.
http://www.vix.com/es/imj/8982/

Andrews, S. Fastqc, (2010). A quality control toolforhighthroughputsequence data.


Augen, J. (2004). Bioinformatics in the post-genomic era: Genome, transcriptome, proteome, and
information-based medicine. Addison-Wesley Professional.

Blankenberg, D., Kuster, G. V., Coraor, N., Ananda, G., Lazarus, R., Mangan, M., ... & Taylor, J. (2010). Galaxy:
a web-basedgenomeanalysistoolforexperimentalists. Currentprotocols in molecular biology, 19-10.
Bolger, A., &Giorgi, F. Trimmomatic: A Flexible ReadTrimmingToolforIllumina NGS Data. URL http://www.
usadellab. org/cms/index. php.

Giardine, B., Riemer, C., Hardison, R. C., Burhans, R., Elnitski, L., Shah, P., ... &Nekrutenko, A. (2005). Galaxy:
a platformforinteractivelarge-scalegenomeanalysis. Genomeresearch, 15(10), 1451-1455.

Nota: Si para elaborar la justificacin citaron algn documento, blog, video, Internet, artculo de
revista, deben complementar las referencias bibliogrficas.
o, lo que se busca con
pueda generar una
o la calidad de los

sas de seguridad, las


e seguridad para sus
ndo a nuestros clientes

tar, pensar, pensemos

roteome, and

Taylor, J. (2010). Galaxy:


biology, 19-10.

ata. URL http://www.


roteome, and

Taylor, J. (2010). Galaxy:


biology, 19-10.
ata. URL http://www.

enko, A. (2005). Galaxy:


1455.

ernet, artculo de
EJEMPLO DE ESTUDIO FINANCIERO DE EMPRESA INDUSTRIAL

Proyecto de fabricacin de Botas industriales para Caballero , Produce 3.300 Botas para la ven
toman en arriendamiento el local de funcionamiento y se realizan algunas adecuaciones.

UNIDADES A PRODUCIR 3,300


PRECIO DE VENTA 80,000
INFLACIN 0.0655
INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO 40%
VENTAS CONTADO 70%
VENTAS A CREDITO 30%

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS


DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
puerta de acceso 2 450,000 900,000
Divisin modular 2 520,000 1,040,000
Luces 4 80,000 320,000
Tomacorrientes 6 15,000 90,000
Pintura 4 65,000 260,000
Mano de obra (das) 3 35,000 105,000
Total 2,715,000

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN


DETALLE DE INVERSIN
INVERSIONES CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Maquinaria de coser de posta industrial 1 2,450,000 2,450,000
Maquinaria debastadora 1 1,800,000 1,800,000
Maquinaria Selladora 1 1,980,000 1,980,000
Maquina Dobladora de Cuero 1 1,250,000 1,250,000
Maquina Pegadora de Suela 1 930,000 930,000
Maquina Activador de suela 1 2,000,000 2,000,000
Maquina Pasadora 1 2,200,000 2,200,000
Maquina Troqueladora 1 1,250,000 1,250,000
Maquina Lijadora de cuero 1 1,030,000 1,030,000
Herramientas de trabajo Quit 1 1,000,000 1,000,000
Software 1 1,500,000 1,500,000
Computador 1 1,021,500 1,021,500
Impresora 1 350,000 350,000
Aire Acondicionado 1 800,000 800,000
Planta electrica 1 1,000,000 1,000,000
Total 20,561,500

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS


DETALLE DE INVERSIN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Martillo 2 14,000 28,000
Alicate 2 20,000 40,000
Cuchillo 3 2,000 6,000
Tenaza 3 4,000 12,000
Total 86,000

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIN


DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Escritorio Tipo gerencia 1 400,000 400,000
Escritorio Tipo secretaria 1 350,000 350,000
Horno microondas 1 165,000 165,000
Archivador 1 220,000 220,000
Extintor 2 80,000 160,000
Vitrinas 1 320,000 320,000
Mesa cortadora 1 217,000 217,000
Mesa de moldes 1 320,000 320,000
Mesas de armar 1 402,000 402,000
Mesa de acabado 1 150,000 150,000
Sillas operarias 3 95,100 285,300
Sillas tipo sala 3 25,000 75,000
Total 3,064,300

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES


DETALLE DE INVERSION COSTO
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD 460,000
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD 400,000
LICENCIAS 552,000
GASTOS DE ORGANIZACIN 610,000
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA 730,000
PERSONAL CON EXPERIENCIA 45,000
IMPREVISTOS 77,552
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS 2,874,552

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIN REMUNERACIN PRESTACIONES


CARGO MENSUAL ANUAL SOCIALES
OPERARIO DE MAQUINA SISTEMATICA 737,717 8,852,604 4,769,340
OPERARIO DE MAQUINA MANUAL 737,717 8,852,604 4,769,340
Total 17,705,208 9,538,681

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES


% ITEM
9 DOTACIN ESPECIAL
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
8.5 SALUD
12 PENSIONES
1.045 RIESGOS
0.5 DOTACION ORDINARIA
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)


UNIDAD DE
MATERIAL MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO
A. MATERIALES DIRECTOS
Cuero Sinttico - Tela y fibras PVC metros 1,650 16,000
PVC Poliuretano Crep - Suelas metros 1,000 652
Cordones unidades 6,600 100
Hilo Cocido tubinos 10 14010
Pega de PVC M3 20 1500
Forro metros 1,650 800
Caja con el logotipo y marca unidad 3,300 1,500
Plantillas unidad 6,600 800
Moldes de Botas unidad 10 2,400
Pedrecilla y Hebillas unidad 6600 65
Pintura M3 100 1,500
Esponjas prenda 1000 450
Papel para troquelar metros 1000 650
Subtotal Materiales Directos

B. MATERIALES INDIRECTOS
Comps Unidad 4 4000
Lpiz Caja 1 6,000
Regla Unidad 4 700
Subtotal Materiales Indirectos

TOTAL

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)

SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO


Energa Elctrica Kw 5,250 300
Alumbrado pblico Cargo fijo 12 9,500
Aseo Cargo fijo 12 33,900
Acueducto M3 120 2,800
Telfono, interne, cable television Promedio 12 120,000
Mantenimiento Equipo Trimestral 3 75,000
Arrendamiento Mensual 12 500,000
TOTAL

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUC

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO


1
Maquinaria de coser de posta industrial 10 2,450,000 245,000
Maquinaria debastadora 10 1,800,000 180,000
Maquinaria Selladora 10 1,980,000 198,000
Maquina Dobladora de Cuero 10 1,250,000 125,000
Maquina Pasadora 10 2,750,000 275,000
Maquina Troqueladora 10 1,500,000 150,000
Maquina Lijadora de cuero 10 1,330,000 133,000
Maquina Pegadora de Suela 10 930,000 93,000
Maquina Activador de suela 10 2,000,000 200,000
Herramientas de trabajo Quit 5 1,000,000 200,000
Software 5 1,500,000 300,000
Computador 5 1,021,500 204,300
Impresora 5 350,000 70,000
Aire Acondicionado 5 800,000 160,000
Planta electrica 10 1,000,000 100,000
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION 2,303,301

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINIST

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO


1
Escritorio Tipo gerencia 5 400,000 80,000
Escritorio Tipo secretaria 5 350,000 70,000
Horno microondas 5 165,000 33,000
Archivador 5 210,000 42,000
Extintor 5 80,000 16,000
Vitrinas 5 320,000 64,000
Mesa de acabado 5 193,500 38,700
Mesas de armar 5 402,000 80,400
Mesa cortadora 5 217,000 43,400
Mesa de moldes 5 320,000 64,000
Sillas operarias 5 95,100 19,020
Sillas tipo sala 5 25,000 5,000
Total activos de administracin 2,777,600 555,520

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO


REMUNERACIN REMUNERACIN PRESTACIONES
CARGO MENSUAL ANUAL SOCIALES
ADMINISTRACION
GERENTE COMERCIAL 1,700,000 20,400,000 10,990,500
AUX. ADMON Y CONTABLE 850,000 10,200,000 5,495,250
CONTADOR (HONORARIOS) 700,000 8,400,000
JEFE DE PRODUCCION 1,050,000 12,600,000 6,788,250
OPERARIOS 737,717 8,852,604 4,769,340
subtotal 5,037,717 60,452,604 28,043,340

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS


UNIDAD DE
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO
tiles y papelera ao 1 650,000
Servicios pblicos ao 1 600,000
Cafetera ao 1 225,000
TOTAL

No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS


PLAZO (en aos)
ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIN COSTO DEL ACTIVO
1
Gastos preoperativos 5 2,874,552 574,910
AMORTIZAR 574,910

PLAZO (en aos)


ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIN COSTO DEL ACTIVO
1
Amortizacin en cifras fsicas 5 2,715,000 543,000
TOTAL A AMORTIZAR 543,000
TOTAL AMORTIZACION ANUAL 5,589,552 1,117,910

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).


UNIDAD DE
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO

Publicidad y Promocin MES 12 $ 250,000


Fletes y Acarreos MES 12 $ 190,000

TOTAL

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto e


totales, la empresa no obtiene n
Para su clculo hay que tener de
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
C Fijos. Se presentan en igual ma
produccin de la empresa. Ej. De
arrendamiento, sueldos del pers

C. Variables. Presentan variacin


Materiales directos e indirectos,
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto e
totales, la empresa no obtiene n
Para su clculo hay que tener de

C Fijos. Se presentan en igual ma


Costo de Produccin produccin de la empresa. Ej. De
Mano de Obra directa $ 27,243,889 arrendamiento, sueldos del pers
Mano de obra indirecta -
C. Variables. Presentan variacin
Materiales directos $ 41,135,100 Materiales directos e indirectos,
Materiales indirectos $ 24,800 obra directa (operarios, supervis
Depreciacin $ 2,303,301
Servicios $ 10,096,800 Qo = ______________Costos Fij
Mantenimiento $ - $ - Precio de Venta-Costo de V
Subtotal $ 2,303,301 $ 78,500,589

Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones $ 88,495,944
Otros gastos $ 1,475,000
Pre operativos $ 1,117,910
Depreciacin $ 555,520
Subtotal $ 91,644,375

Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes $ 5,280,000
Sueldos y prestaciones $ -
Depreciacin $ -
Subtotal $ 5,280,000

TOTAL $ 99,227,676 $ 78,500,589


COSTOS TOTALES $ 177,728,265

PRECIO DE VENTA $ 80,000 CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO


unidades a producir 3,300
Costo fijo 99,227,676 1. las cantidades en el punto de equi
Costo variable total 78,500,589 cantidades a producir
Costo variable unitario $ 23,788.06 2. El precio de venta es mayor al cost
Qo (pto equilibrio) $ 1,765

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.


UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL
0 $ 99,227,676 $ - $ 99,227,676
500 $ 99,227,676 $ 11,894,029 $ 111,121,704
736 $ 99,227,676 $ 17,508,010 $ 116,735,686
1800 $ 99,227,676 $ 42,818,503 $ 142,046,179
2200 $ 99,227,676 $ 52,333,726 $ 151,561,402
2800 $ 99,227,676 $ 66,606,560 $ 165,834,236
3200 $ 99,227,676 $ 76,121,783 $ 175,349,459
No 23 Programa de inversin fija del proyecto.

CONCEPTOS 0 1 2
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo $ 20,561,500
Mobiliario y decoracin $ -
Muebles y Equipo de Oficina $ 3,064,300

SUBTOTAL $ 23,625,800
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras fsicas $ 2,715,000
Gastos preoperativos $ 2,874,552
SUBTOTAL $ 5,589,552
TOTAL INVERSION FIJA $ 29,215,352

No 24 Costos Operacionales gastos de produ


CONCEPTO AO materias primas
1 Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricacin
Gastos de produccin $ 80,803,890 Total
Gastos Administrativos $ 91,644,375
Gastos de venta $ 5,280,000

Total Costos
Operacionales $ 177,728,265

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)


Total costos operacionales $ 177,728,265
(-) depreciacin ($ 2,858,821) se resta 1 para igualar al resultado del mdulo, la diferen
(-) amort diferidos ($ 1,117,910)
(=) Costo operacional anual $ 173,751,533 COPA

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360


COPD = $ 482,643
Capital de trabajo $ 14,479,294

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES


P= F/(1+I)^n
F $ 14,479,294
i 0.0655 la inflacin
n 1 un ao
P $ 13,589,202
Diferencia $ 890,093

N0 25 Capital de trabajo trminos constantes


Sin incremento en produccin
DETALLE AOS
0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 14,479,294 $ 890,093 $ 890,093

TOTAL INVERSION $ 14,479,294 $ 890,093 $ 890,093

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).


Con incremento en produccin
DETALLE AOS
0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 14,479,294 $ 890,093 $ 890,093
Incremento Valor en la produccin $ 356,037
TOTAL INVERSION $ 14,479,294 $ 890,093 $ 1,246,130

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes


inflacin $ 0.0655
Incremento ao 2 $ 948,394
incremento ao 3 $ 1,010,514
incremento ao 4 $ 1,076,702
incremento ao 5 $ 1,147,226

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion


DETALLE AOS
0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 14,479,294 $ 948,394 $ 1,010,514

Incremento de produccin anual $ 356,037


Incremento capital trabajo1 $ 1,327,751 Diferencia $ 379,358
Incremento capital trabajo2 $ 1,414,719 $ 404,205
Incremento capital trabajo3 $ 1,507,383 $ 430,681
Incremento capital trabajo4 $ 1,606,117 $ 458,890

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccin


DETALLE AOS
0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 14,479,294 $ 948,394 $ 1,010,514
Incremento En Capital de trabajo $ 379,358 $ 404,205
TOTAL INVERSION $ 14,479,294 $ 1,327,751 $ 1,414,719
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE
(Terminos constantes) con incremento de produccin
AOS
CONCEPTO 0 1 2
Activos
Corrientes de caja y bancos 3,551,449 3,784,069 4,031,925
Cuentas por cobrar inventarios 6,600,000 7,032,300 7,492,916
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,151,449 10,816,369 11,524,841

Pasivos 0.0 0.0 0.0


Corrientes cuentas por pagar 0 0 0
Capital de Trabajo 10,151,449 10,816,369 11,524,841

Incremento de capital de trabajo 10,151,449 664,920 708,472

programa de inversin terminos constantes


Inversin obras fisicas 2,715,000
inversin en maquinaria y equipo 20,561,500
inversin mueble y enseres equipos 3,064,300
inversion intangibles 2,874,552
total inversin 29,215,352

Capital de trabajo $ 14,479,294


N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)
AOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversin fija -29,215,352
Capital de trabajo -14,479,294 -890,093 -890,093
TOTAL DE INVERSIONES -43,694,646 -890,093 -890,093

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trmino
AOS
CONCEPTO 0 1 2
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo

TOTAL VALOR RESIDUAL

PRESUPUESTO DE INGRESOS
AOS 1 2 3
Total ingresos Operacionales 264,000,000 281,292,000 281,292,000

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)


AOS
CONCEPTO 0 1 2
1. Costos Directos
Materiales Directos 41,135,100 43,829,449 43,829,449
Mano de Obra Directa 27,243,889 27,243,889 27,243,889
Depreciacin 2,303,301 2,303,301 2,303,301
Subtotal Costos Directos 70,682,290 73,376,639 73,376,639
2. Gastos Generales de produccin
Materiales Indirectos 24,800 26,424 26,424
Mano de obra indirecta 0 0 0
Servicios y otros $ 10,096,800 $ 10,758,140 $ 10,758,140

Subtotal Gastos generales de produccin 10,121,600 10,784,565 10,784,565


TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN 80,803,890 84,161,204 84,161,204

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)


AOS
CONCEPTO 1 2 3
Sueldos y prestaciones 88,495,944 88,495,944 88,495,944
Pagos de servicios varios 1,475,000 1,475,000 1,475,000
Otros egresos _ _ _
Depreciacin 555,520 555,520 555,520
Amortizacin diferidos 1,117,910 1,117,910 1,117,910
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN 91,644,375 91,644,375 91,644,375

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS


AOS
CONCEPTO 1 2 3
Publicidad 3,000,000 3,000,000 3,000,000
Transporte 2,280,000 2,280,000 2,280,000
TOTAL GASTOS VENTA 5,280,000 5,280,000 5,280,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)


AOS
CONCEPTO 1 2 3
Costos de produccion 80,803,890 84,161,204 84,161,204
Gastos administrativos 91,644,375 91,644,375 91,644,375
Gastos de venta 5,280,000 5,280,000 5,280,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 177,728,265 181,085,578 181,085,578
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constante
AOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversin Fija -29,215,352
Capital de trabajo -14,479,294 -890,093 -890,093
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin -43,694,646 -890,093 -890,093

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO


AOS
CONCEPTO FUENTES 0 1
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo Pr -20,561,500
Mobiliario y decoracin Pr _
Muebles y equipos de oficina Pr -3,064,300
-23,625,800
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales Pr -2,874,552
Obras fsicas instalacin Pr -2,715,000
Capital de trabajo Cr y Pr -14,479,294 -890,093
TOTAL INVERSIONES -43,694,646 -890,093

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constantes)

VALOR
INTERESES SOBRE DISPONIBLE PARA
PERIODO PAGO ANUAL A SALDOS 0,2387 AMORTIZAR

Financiamiento solicitado 60%


Total Inversiones -$ 43,694,646
Financiamiento -$ 26,216,788
DATOS
I= 17.12% EA
P= -26,216,788 Para este proyecto, el crdito es a travs d
Multidestino a 5 aos con una tasa anual y
N= 5 AOS
A= 8,217,034

TABLA DE AMORTIZACION DE CR

CUOTA SALDO INICIAL INTERES


1 26,216,788 4,488,314
2 22,488,068 3,849,957
3 18,120,991 3,102,314
4 13,006,271 2,226,674
5 7,015,910 1,201,124
Deflactacin de los intereses

P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin 0.0655
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero

$4.236.982/(1+0,0645) 4,212,402 Ao 1
3.709.208/(1+0,0645)^2 3,391,166 Ao 2
3.055.455/(1+0,0645)^3 2,564,634 Ao 3
2.245.650/(1+0,0645)^4 1,727,598 Ao 4
1.242.650/(1+0,0645)^5 874,622 Ao 5

Deflactacin de amortizacin de capital

P= 2.211.034/((1+0,0645)^1 3,502,790 Ao 1
P= 2.738.808/(1+0,0645)^2 3,853,892 Ao 2
P=3.392.561/(1+0,0645)^3 4,240,186 Ao 3
P=4.202.365/(1+0,0645)^4 4,665,200 Ao 4
P=5.205.470/(1+0,0645)^5 5,132,816 Ao 5

No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital


Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos 1 2 3
Intereses 4,212,402 3,391,166 2,564,634
Capital 3,502,790 3,853,892 4,240,186

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)


AOS
CONCEPTO 1 2 3
Total ingresos 264,000,000 281,292,000 281,292,000
Total costos operacionales 177,728,265 189,369,466 189,369,466

Utilidad operacional 86,271,735 91,922,534 91,922,534


Menos impuestos 28,469,673 30,334,436 30,334,436

Utilidad Neta 57,802,063 61,588,098 61,588,098


Ms depreciacin 2,858,821 2,858,821 2,858,821
Ms Amortizacin de Diferidos 1,117,910 1,117,910 1,117,910
FLUJO NETO DE OPERACIN SIN
FINANCIAMIENTO 61,778,794 65,564,829 65,564,829

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos con
AOS
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversin -43,694,646 -890,093 -890,093
Flujo neto de opracin 61,778,794 65,564,829
Flujo financiero neto del proyecto sin
financiamiento -43,694,646 60,888,701 64,674,737

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constant


AOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversin fija -29,215,352
Intereses durante la implementacin _
Capital de trabajo -14,479,294 -890,093 -890,093
Valor residual
Flujo Neto de Inversin -43,694,646 -890,093 -890,093

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constante


AOS
CONCEPTO 1 2 3
Total ingresos Operacionales 264,000,000 281,292,000 281,292,000
Menos costos operacionales 177,728,265 189,369,466 189,369,466

Utilidad operacional 86,271,735 91,922,534 91,922,534


Menos Gastos Financieros 4,212,402 3,391,166 2,564,634

Utilidad Gravable 82,059,334 88,531,368 89,357,900


Menos impuestos 27,079,580 29,215,352 29,488,107

Utilidad Neta 54,979,754 59,316,017 59,869,793


Ms depreciacin 2,858,821 2,858,821 2,858,821
Ms Amortizacin de Diferidos 1,117,910 1,117,910 1,117,910

Flujo Neto de Operacin 58,956,485 63,292,748 63,846,525

No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos co


AOS
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversin -43,694,646 -890,093 -890,093
Flujo neto de operacin 58,956,485 63,292,748

Flujo financiero neto del proyecto del


proyecto con financiamiento -43,694,646 58,066,392 62,402,656

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constan


AOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversion fija -29,215,352
Interes durante la implementacin _
Capital de trabajo -14,479,294 -890,093 -890,093
Valor residual
Crdito 26,216,788
Amortizacin Crdito -3,502,790 -3,853,892
Flujo Neto de inversin -17,477,859 -4,392,883 -4,743,984

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)


AOS
CONCEPTO 1 2 3
Total ingresos 264,000,000 281,292,000 281,292,000
Menos costos operacionales 177,728,265 189,369,466 189,369,466

Utilidad operacional 86,271,735 91,922,534 91,922,534


Menos gastos financieros 4,212,402 3,391,166 4,240,186

Utilidad Gravable 82,059,334 88,531,368 87,682,348


Menos impuestos 27,079,580 29,215,352 28,935,175

Utilidad Neta 54,979,754 59,316,017 58,747,173


Ms Depreciacin 2,858,821 2,858,821 2,858,821
Ms Amortizacin de Diferidos 1,117,910 1,117,910 1,117,910

FLUJO NETO DE OPERACIN 58,956,485 63,292,748 62,723,905

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constante


AOS
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversin -17,477,859 -4,392,883 -4,743,984
Flujo neto de operacin 58,956,485 63,292,748

Flujo financiero neto del proyecto -17,477,859 54,563,602 58,548,764

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)


IMPLEMENTACION OPERACIN (A
INVERSIONES 0 1 2
Activos fijos tangibles -23,625,800
Gastos preoperativos -2,874,552
Intereses implementacin -2,715,000
Capital de trabajo -14,479,294 -890,093 -890,093

Inversin Total -43,694,646 -890,093 -890,093

Crditos para inversin en activos fijos 26,216,788

Inversin Neta -17,477,859 -890,093 -890,093


Amortizacin crditos -3,502,790 -3,853,892
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos

Flujo neto de inversores -17,477,859 -4,392,883 -4,743,984


OPERACIN
Ingresos:
Ventas 264,000,000 281,292,000
Total ingresos 264,000,000 281,292,000
Costos
Costo de Produccin 80,803,890 84,161,204
Gastos de Administracin 91,644,375 91,644,375
Gastos de Venta 5,280,000 5,280,000
Total costos operacionales 177,728,265 181,085,578
Utilidad Operacional 86,271,735 100,206,422
Gastos financieros 4,212,402 3,391,166
Utilidad Gravable 82,059,334 96,815,256
Impuestos -27,079,580 -31,949,034
Utilidad Neta 54,979,754 64,866,221
Depreciaciones 2,858,821 2,858,821
Amortizacin diferidos 1,117,910 1,117,910
Flujo neto de operacin 58,956,485 68,842,953
FLUJO DE FONDOS PARA EL
INVERSIONISTA -17,477,859 54,563,602 64,098,969
3.300 Botas para la venta al ao
nas adecuaciones.

VIDA UTIL (aos)


10 Vida til
Construcciones y edificaciones: 20 aos
10 Maquinaria y equipo: 10 aos
10 Vehculos: 5 aos
10 Equipo de computacin, herramientas: 5 aos

10
10
10
10
10
5
5
5
5
5
10
VIDA UTIL (aos)
5
5
5
5

ACIN
VIDA UTIL (aos)
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5

PRIMER AO
13,621,944
13,621,944
27,243,889

PORTES
Estudio Tcnico: Tener en cuenta los
materiales directos e indirectos que el
proyecto requiere para realizar el
TOTAL AO
proceso productivo.

26,400,000
652,000
660,000
140,100
30,000
1,320,000
4,950,000
5,280,000
24,000
429,000
150,000
450,000
650000
41,135,100

16,000
6,000
2,800
24,800

41,159,900

TOTAL AO
1,575,000
114,000
406,800
336,000
1,440,000
225,000
6,000,000
10,096,800

IACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN


VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
2 3 4 5
245,000 245,000 245,000 245,000 1,225,000
180,000 180,000 180,000 180,000 900,000
198,000 198,000 198,000 198,000 990,000
125,000 125,000 125,000 125,000 625,000
275,000 275,000 275,000 275,000 1,375,000
150,000 150,000 150,000 150,000 750,000
133,000 133,000 133,000 133,000 665,000
93,000 93,000 93,000 93,000 465,000
200,000 200,000 200,000 200,000 1,000,000
200,000 200,000 200,000 200,000 0
300,000 300,000 300,000 300,000 0
204,300 204,300 204,300 204,300 0
70,000 70,000 70,000 70,000 0
160,000 160,000 160,000 160,000 0
100,000 100,000 100,000 100,000 500,000
2,303,301 2,303,301 2,303,301 2,303,301 7,995,000

CIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN


VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
2 3 4 5
80,000 80,000 80,000 80,000 0
70,000 70,000 70,000 70,000 0
33,000 33,000 33,000 33,000 0
42,000 42,000 42,000 42,000 0
16,000 16,000 16,000 16,000 0
64,000 64,000 64,000 64,000 0
38,700 38,700 38,700 38,700 0
80,400 80,400 80,400 80,400 0
43,400 43,400 43,400 43,400 0
64,000 64,000 64,000 64,000 0
19,020 19,020 19,020 19,020 0
5,000 5,000 5,000 5,000 0
555,520 555,520 555,520 555,520 0
AOS

31,390,500
15,695,250
8,400,000
19,388,250
13,621,944
88,495,944

TOTAL AO
650,000
600,000
225,000
1,475,000

GASTOS DIFERIDOS

VALOR AMORTIZACION ANUAL


2 3 4 5
574,910 574,910 574,910 574,910
574,910 574,910 574,910 574,910

VALOR AMORTIZACION ANUAL


2 3 4 5
543,000 543,000 543,000 543,000
543,000 543,000 543,000 543,000
1,117,910 1,117,910 1,117,910 1,117,910

Rubros necesarios, para dar a conocer el producto,


s). ej. Pagos al personal de ventas, gastos de
distribucin, gastos publicitarios y de promocin.

AO 1

$ 3,000,000
$ 2,280,000

$ 5,280,000

NTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos
les, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.

os. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de


duccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Administracin como
ndamiento, sueldos del personal administrativo.

ariables. Presentan variacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej.


eriales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin, Mano de
NTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos
les, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.

os. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de


duccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Administracin como
ndamiento, sueldos del personal administrativo.

ariables. Presentan variacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej.


eriales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin, Mano de
a directa (operarios, supervisores de produccin)

= ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario

IONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO

ntidades en el punto de equilibrio son menores a las


des a producir
cio de venta es mayor al costo variable unitario

brio.
INGRESO TOTAL
$0
$ 40,000,000
$ 58,880,000 PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 144,000,000
$ 176,000,000
$ 224,000,000
$ 256,000,000
ja del proyecto.
AOS
3 4 5

gastos de produccin gastos administrativos


materias primas 41,135,100 Sueldos y prestaciones 88,495,944
e obra directa 27,243,889 Servicios varios 1,475,000
irectos de fabricacin 12,424,901 Depreciacin 555,520
Total 80,803,890 Amort diferidos 1,117,910
Total 91,644,375

ultado del mdulo, la diferencia es por decimales


antes
En este caso se deja la produccin en 3,300
AOS
3 4
$ 890,093 $ 890,093
$ -
$ 890,093 $ 890,093

constantes).

AOS
3 4
$ 890,093 $ 890,093
$ 356,037 $ 356,037 En este caso se da un icremento de 40%
$ 1,246,130 $ 1,246,130

to en produccion
AOS
3 4
$ 1,076,702 $ 1,147,226

to en produccin
AOS
3 4
$ 1,076,702 $ 1,147,226
$ 430,681 $ 458,890
$ 1,507,383 $ 1,606,117
E VISTA CONTABLE
duccin
AOS
3 4
ao 1
4,296,017 4,577,406 Corriente Caja y Bancos 184,800,000
7,983,702 8,506,634 Cuentas por cobrar 79,200,000
12,279,718 13,084,040

0.0 0.0
0 0
12,279,718 13,084,040

754,877 804,322

onstantes)

3 4

-890,093 -890,093
-890,093 -890,093

DO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

3 4 5
7,995,000
0
_
_

7,995,000
18,039,665
26,034,665
26,034,665

SOS
4 5
281,292,000 281,292,000

ION (trminos constantes)


AOS
3 4 5

43,829,449 43,829,449 43,829,449


27,243,889 27,243,889 27,243,889
2,303,301 2,303,301 2,303,301
73,376,639 73,376,639 73,376,639

26,424 26,424 26,424


0 0 0
$ 10,758,140 $ 10,758,140 $ 10,758,140

10,784,565 10,784,565 10,784,565


84,161,204 84,161,204 84,161,204

rminos constantes)
AOS
4 5
88,495,944 88,495,944
1,475,000 1,475,000
_ _
555,520 555,520
1,117,910 1,117,910
91,644,375 91,644,375

TAS
AOS
4 5
3,000,000 3,000,000
2,280,000 2,280,000
5,280,000 5,280,000

rminos constantes)
AOS
4 5
84,161,204 84,161,204
91,644,375 91,644,375
5,280,000 5,280,000
181,085,578 181,085,578
MIENTO (Trminos constantes)
AOS
3 4 5

-890,093 -890,093 -18,039,665


26,034,665
-890,093 -890,093 7,995,000

ES CON FINANCIAMIENTO
AOS
2 3 4 5

-890,093 -890,093 -890,093


-890,093 -890,093 -890,093

antes)

SALDOS A FINAL
DEL AO

yecto, el crdito es a travs de un banco Agrario mendiante la modalidad de crdito o


a 5 aos con una tasa anual y Actual de 17,12%

AMORTIZACION DE CREDITO
ABONO SALDO
CAPITAL VALOR CUOTA FINAL
3,728,720 8,217,034 22,488,068
4,367,077 8,217,034 18,120,991
5,114,720 8,217,034 13,006,271
5,990,360 8,217,034 7,015,910
7,015,910 8,217,034 0
n de capital
de capital
4 5
1,727,598 874,622
4,665,200 5,132,816

Trminos constantes)
AOS
4 5
281,292,000 281,292,000
189,369,466 189,369,466

91,922,534 91,922,534
30,334,436 30,334,436

61,588,098 61,588,098
2,858,821 2,858,821
1,117,910 1,117,910

65,564,829 65,564,829

NCIAMIENTO (Trminos constantes) remitase al modulo para verificar calculo de valores


AOS
3 4 5
-890,093 -890,093 7,995,000
65,564,829 65,564,829 65,564,829

64,674,737 64,674,737 73,559,829

MIENTO (Trminos constantes)


AOS
3 4 5

_
-890,093 -890,093 -18,039,665

-890,093 -890,093 -18,039,665

MIENTO (Trminos constantes)


AOS
4 5
281,292,000 281,292,000
189,369,466 189,369,466

91,922,534 91,922,534
1,727,598 874,622

90,194,936 91,047,912
29,764,329 30,045,811

60,430,607 61,002,101
2,858,821 2,858,821
1,117,910 1,117,910

64,407,338 64,978,832

NANCIAMIENTO (Trminos constantes)


AOS
3 4 5
-890,093 -890,093 18,039,665
63,846,525 64,407,338 64,978,832

62,956,432 63,517,246 83,018,498

SIONISTA (Trminos constantes)


AOS
3 4 5

-890,093 -890,093 18,039,665


26,034,665

-4,240,186 -4,665,200 -5,132,816


-5,130,279 -5,555,293 38,941,515

A (Trminos constantes)
AOS
4 5
281,292,000 281,292,000
189,369,466 189,369,466

91,922,534 91,922,534
1,727,598 874,622

90,194,936 91,047,912
29,764,329 30,045,811

60,430,607 61,002,101
2,858,821 2,858,821
1,117,910 1,117,910

64,407,338 64,978,832

ONISTA (Trminos constantes)


AOS
3 4 5
-5,130,279 -5,555,293 38,941,515
62,723,905 64,407,338 64,978,832

57,593,626 58,852,045 103,920,347

STA (Trminos constantes)


OPERACIN (AOS)
3 4 5

-890,093 -890,093 _

-890,093 -890,093 _

-890,093 -890,093 0
-4,240,186 -4,665,200 -5,132,816
_
18,039,665
26,034,665

-5,130,279 -5,555,293 38,941,515

281,292,000 281,292,000 281,292,000


281,292,000 281,292,000 281,292,000

84,161,204 84,161,204 84,161,204


91,644,375 91,644,375 91,644,375
5,280,000 5,280,000 5,280,000
181,085,578 181,085,578 181,085,578
100,206,422 100,206,422 100,206,422
2,564,634 1,727,598 874,622
97,641,788 98,478,823 99,331,799
-32,221,790 -32,498,012 -32,779,494
65,419,998 65,980,812 66,552,306
2,858,821 2,858,821 2,858,821
1,117,910 1,117,910 1,117,910
69,396,729 69,957,543 70,529,037

64,266,451 64,402,250 109,470,552


unidades al ao

sobre capital del trabajo


costos y gastos neto mes
$ 142,182,612 $ 42,617,388 $ 3,551,449
6,600,000
ar calculo de valores
tabla 17
datos agrupados

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.


UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL
$ - $ 99,227,676 $ - $ 99,227,676
$ 500 $ 99,227,676 $ 11,894,029 $ 111,121,704
$ 736 $ 99,227,676 $ 17,508,010 $ 116,735,686
$ 1,800 $ 99,227,676 $ 42,818,503 $ 142,046,179
$ 2,200 $ 99,227,676 $ 52,333,726 $ 151,561,402
$ 2,800 $ 99,227,676 $ 66,606,560 $ 165,834,236
$ 3,200 $ 99,227,676 $ 76,121,783 $ 175,349,459
$ - $ - $ - $ -
PE=Cf/(PV-CVU)
PUNTO DE EQUILIBRIO

Precio venta 80,000


Costo variable 23,788
costo fijo 99,227,676

Punto de equilibrio 1,765


Punto de equilibrio en ventas 141,219,351

precio de venta $ 80,000


unidades a producir $ 3,300
Costo fijo $ 99,227,676
Costo variable total $ 78,500,589
Costo variable unitario $ 23,788
Qo (pto equilibrio) $ 1,765

CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SE CORRECTO

1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las


cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario El punto de equilibrio se define como
el valor total de los costos (Costo fi
particular se tendra el punto de equ
de 160
Por debajo de 1.218unidades se pres
que los ingresos seran me

Por encima de 1.218 unidades se em


los ingresos son mayo

El punto de equlibrio es correcto dado


unidades a producir qu

EL precio de venta es de $132.000 y e


Se cumplen todas las condiciones par
Por encima de 1.218 unidades se em
los ingresos son mayo

El punto de equlibrio es correcto dado


unidades a producir qu

EL precio de venta es de $132.000 y e

Se cumplen todas las condiciones par


cor
Punto de equilibrio
$200,000,000

de equilibrio. $180,000,000
INGRESO TOTAL
$ -
$160,000,000
$ 40,000,000
$ 58,880,000
$ 144,000,000 $140,000,000

$ 176,000,000
$ 224,000,000 $120,000,000
$ 256,000,000
$$

$ - $100,000,000

$80,000,000

$60,000,000

$40,000,000

$20,000,000

$-
$- $200 $400 $600 $800 $1,
Cantidades
COSTO FIJO COSTO TOTAL INGRESO TOTAL

El punto de equilibrio se define como el momento en el cual las ventas igualan


el valor total de los costos (Costo fijo + Costo variable) para este caso en
particular se tendra el punto de equilibrio en 1.218 unidades y unas ventas
de 160.723.081
Por debajo de 1.218unidades se presentan perdidas para la empresa, dado
que los ingresos seran menores que los costos y gastos

Por encima de 1.218 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que


los ingresos son mayores a los costos y gastos.

El punto de equlibrio es correcto dado que 1.218 unidades son menores a las
unidades a producir que son de 1.650 unidades

EL precio de venta es de $132.000 y el costo variable unitario es de $58.099


Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es
Por encima de 1.218 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que
los ingresos son mayores a los costos y gastos.

El punto de equlibrio es correcto dado que 1.218 unidades son menores a las
unidades a producir que son de 1.650 unidades

EL precio de venta es de $132.000 y el costo variable unitario es de $58.099

Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es


correcto
librio

$800 $1,000 $1,200 $1,400


ntidades
INGRESO TOTAL
BALANCE GENERAL
TERMINOS CONSTANTES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 14,479,294
Bancos 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 14,479,294

ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 3,064,300
Vehculos 0
Maquinaria y Equipo 20,561,500
Mobiliario y Decoracin 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 23,625,800

ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuacin Fsica 2,715,000
Gastos Preoperativos 2,874,552
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 5,589,552

TOTAL ACTIVOS $ 43,694,646

PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar 26,216,788
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 26,216,788

PATRIMONIO
Capital 17,477,859
TOTAL PATRIMONIO 17,477,859

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 43,694,646

ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

Ventas $ 264,000,000
Costos de Produccin $ 80,803,890
Utilidad Bruta en Ventas $ 183,196,110
Gastos de Administracin $ 91,644,375
Gastos de Ventas $ 5,280,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 96,924,375
UTILIDAD OPERACIONAL $ 86,271,735
Gastos Financieros 4,212,402
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 82,059,334
Provisin para impuestos 27,079,580
UTILIDAD NETA $ 54,979,754