Dalam aplikasinya di perbankan syariah, qardh biasa digunakan untuk menyediakan dana

talangan kepada nasabah prima dan untuk menyumbang sektor usaha kecil/mikro atau
membantu sektor sosial. Dalam hal yang terakhir, skema pinjamannya disebut qardhul hasan.
Qardh dapat digunakan sebagai akad simpanan (baca gambar 22) dan dapat pula digunakan
sebagai akad pembiayaan
Syirkah al-wujuh adalah usaha komersial bersama ketika mitra tidak mempunyai investasi
sama sekali. Mereka membeli komoditas dengan pembayaran tangguh dan menjualnya tunai.
Mazhab Hanafi dan Hambali membolehkan bentuk syirkah ini, sedangkan mazhab Maliki
dan Syafii melarangnya.

Musyarakah merupakan akad bagi hasil ketika dua atau lebih pengusaha pemilik dana/modal
bekerja sama sebagai mitra usaha, membiayai investasi usaha baru atau yang sudah berjalan.
Mitra usaha pemilik modal berhak ikut serta dalam manajemen perusahaan, tetapi itu tidak
merupakan keharusan. Para pihak dapat membagi pekerjaan mengelola usaha sesuai
kesepakatan dan mereka juga dapat meminta gaji/upah untuk tenaga dan keahlian yang
mereka curahkan untuk usaha tersebut.
Sebagai suatu bentuk kontrak, mudharabah merupakan akad bagi hasil ketika pemilik
dana/modal (pemodal), biasa disebut shahibul maal/rabbul maal, menyediakan modal (100
persen) kepada pengusaha sebagai pengelola, biasa disebut mudharib, untuk melakukan
aktivitas produktif dengan syarat bahwa keuntungan yang dihasilkan akan dibagi di antara
mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya dalam akad (yang besarnya juga
dipengaruhi oleh kekuatan pasar). Shahibul maal (pemodal) adalah pihak yang memiliki
modal, tetapi tidak bisa berbisnis, dan mudharib (pengelola atau entrepreneur) adalah pihak
yang pandai berbisnis, tetapi tidak memiliki modal. Apabila terjadi kerugian karena proses
normal dari usaha, dan bukan karena kelalaian atau kecurangan pengelola, kerugian
ditanggung sepenuhnya oleh pemilik modal, sedangkan pengelola kehilangan tenaga dan
keahlian yang telah dicurahkannya. Apabila terjadi kerugian karena kelalaian dan kecurangan
pengelola, maka pengelola bertanggung jawab sepenuhnya. Pengelola tidak ikut
menyertakan modal, tetapi menyertakan tenaga dan keahliannya, dan juga tidak meminta gaji
atau upah dalam menjalankan usahanya. Pemilik dana hanya menyediakan modal dan tidak
dibenarkan untuk ikut campur dalam manajemen usaha yang dibiayainya. Kesediaan pemilik
dana untuk menanggung risiko apabila terjadi kerugian menjadi dasar untuk mendapat bagian
dari keuntungan.
Mudharabah Bilateral (Sederhana) Mudharabah Bilateral adalah bentuk mudharabah antara
satu pihak sebagai shahibul maal dan satu pihak lain sebagai mudharib. Mudharabah
Multilateral Mudharabah Multilateral adalah bentuk mudharabah antara beberapa pihak
sebagai shahibul maal dan satu pihak lain sebagai mudharib. Mudharabah Bertingkat (Re-
mudharabah) Mudharabah Bertingkat adalah bentuk mudharabah antara tiga pihak. Pihak
pertama sebagai shahibul maal, pihak kedua sebagai mudharib antara, dan pihak ketiga
sebagai mudharib akhir.
Syarat-syarat salam paralel yang harus dipenuhi, antara lain (Usmani, 1999) sebagai berikut.
(a) Pada salam paralel, bank masuk ke dalam dua akad yang berbeda. Pada salam pertama
bank bertindak sebagai pembeli dan pada salam kedua bank bertindak sebagai penjual. Setiap
kontrak salam ini harus independen satu sama lain. Keduanya tidak boleh terikat satu sama
lain sehingga hak dan kewajiban kontrak yang satu tergantung kepada hak dan kewajiban
kontrak paralelnya. Setiap kontrak harus memiliki kekuatan dan keberhasilannya harus tidak
tergantung pada yang lain.

Salam paralel hanya boleh dilakukan dengan pihak ketiga. Penjual pada salam pertama tidak
boleh menjadi pembeli pada salam paralel karena hal ini akan menjadi kontrak pembelian
kembali yang dilarang oleh Syariah.
Ijarah Muntahiya Bittamlik

Ijarah muntahiya bittamlik (IMBT) adalah transaksi sewa dengan perjanjian untuk menjual
atau menghibahkan obyek sewa di akhir periode sehingga transaksi ini diakhiri dengan alih
kepemilikan obyek sewa. Berbagai bentuk alih kepemilikan IMBT antara lain: a) Hibah di
akhir periode, yaitu ketika pada akhir periode sewa aset dihibahkan kepada penyewa; b)
Harga yang berlaku pada akhir periode, yaitu ketika pada akhir periode sewa aset dibeli oleh
penyewa dengan harga yang berlaku pada saat itu; c) Harga ekuivalen dalam periode sewa,
yaitu ketika penyewa membeli aset dalam periode sewa sebelum kontrak sewa berakhir
dengan harga ekuivalen; dan d) Bertahap selama periode sewa, yaitu ketika alih kepemilikan
dilakukan bertahap dengan pembayaran cicilan selama periode sewa
Selain pola-pola yang telah dijelaskan, masih ada jenis akad lain yang biasa digunakan
perbankan syariah,

yaitu: a) Wakalah; b) Kafalah; c) Hawalah; d) Sharf; e) Rahn; dan f) Ujr.

Wakalah (deputyship), atau biasa disebut perwakilan, adalah pelimpahan kekuasaan oleh satu
pihak (muwakil) kepada pihak lain (wakil) dalam hal-hal yang boleh diwakilkan. Atas
jasanya, maka penerima kekuasaan dapat meminta imbalan tertentu oleh pemberi amanah.
Bentuk-bentuk akad wakalah, antara lain: 1) Wakalah Muthlaqah, yaitu perwakilan yang
tidak terikat syarat tertentu; dan 2) Wakalah Muqayyadah, yaitu perwakilan yang terikat oleh
syarat-syarat yang telah ditentukan dan disepakati bersama.

Kafalah (Guaranty) adalah jaminan, beban, atau tanggungan yang diberikan oleh penanggung
(kaafil) kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung
(makful). Kafalah dapat juga berarti mengalihkan tanggung jawab seseorang yang dijamin
dengan berpegang pada tanggung jawab orang lain sebagai penjamin. Atas jasanya penjamin
dapat meminta imbalan tertentu dari orang yang dijamin. Jadi, secara singkat kafalah berarti
mengalihkan tanggung jawab seseorang kepada orang lain dengan imbalan. Kafalah dapat
dilakukan dengan dua cara, yaitu kafalah dengan harta dan kafalah dengan jiwa. Sedangkan
jenis kafalah ada tiga, yaitu (baca gambar 50): Kafalah Bit Taslim, yaitu jaminan
pengembalian barang yang disewa; Kafalah Al Munjazah, yaitu jaminan mutlak tanpa batas
waktu; dan Kafalah Al Mualaqah, yaitu jaminan yang dibatasi jangka waktu tertentu.

Hawalah (Transfer Service) adalah pengalihan hutang/piutang dari orang yang

berhutang/berpiutang kepada orang lain yg wajib menanggungnya/menerimanya.
Rahn (Mortgage) adalah pelimpahan kekuasaan oleh satu pihak kepada pihak lain (bank)
dalam hal-hal yang boleh diwakilkan. Atas jasanya, maka penerima kekuasaan dapat
meminta imbalan tertentu dari pemberi amanah.

Sharf adalah jual beli suatu valuta dengan valuta lain.

Ujr adalah imbalan yang diberikan atau yang diminta atas suatu pekerjaan yang dilakukan.
Akad ujr diaplikasikan dalam produk-produk jasa keuangan bank syariah (fee based
services), seperti untuk penggajian, penyewaan safe deposit box, penggunaan ATM, dan
sebagainya.
Giro Wadiah Giro wadiah adalah produk pendanaan bank syariah berupa simpanan dari
nasabah dalam bentuk rekening giro (current account) untuk keamanan dan kemudahan
pemakaiannya. Beberapa fasilitas giro wadiah yang disediakan bank untuk nasabah, antara
lain: 1) Buku cek; 2) Bilyet giro; 3) Kartu ATM; 4) Fasilitas pembayaran; 5) Travellers
cheques; 6) Wesel bank; 7) Wesel penukaran; 8) Kliring;

Tabungan wadiah adalah produk pendanaan bank syariah berupa simpanan dari nasabah
dalam bentuk rekening tabungan (savings account) untuk keamanan dan kemudahan
pemakaiannya, seperti giro wadiah, tetapi tidak sefleksibel giro wadiah, karena nasabah
tidak dapat menarik dananya dengan cek. Karakteristik tabungan wadiah ini juga mirip
dengan tabungan pada bank konvensional ketika kepada nasabah penyimpan diberi garansi
untuk dapat menarik dananya sewaktu-waktu dengan menggunakan berbagai fasilitas yang
disediakan bank, seperti kartu ATM, dan sebagainya tanpa biaya.
Giro dan Tabungan Qardh memiliki karakteristik menyerupai giro dan tabungan wadiah.
Bank sebagai peminjam dapat memberikan bonus karena bank menggunakan dana untuk
tujuan produktif dan menghasilkan profit. Bonus tabungan qardh juga lebih besar daripada
bonus giro qardh karena bank lebih leluasa dalam menggunakan dana untuk tujuan produktif.
Bentuk simpanan qardh seperti ini tidak umum digunakan oleh bank syariah. Hanya bank
syariah di Iran menggunakan akad qardh untuk simpanan.

bank juga dapat mengintegrasikan rekening tabungan dengan rekening investasi dengan
prinsip mudharabah dengan bagi hasil yang disepakati bersama. Mudharabah merupakan
prinsip bagi hasil dan bagi kerugian ketika nasabah sebagai pemilik modal (shahibul maal)
menyerahkan uangnya kepada bank sebagai pengusaha (mudharib) untuk diusahakan.
Keuntungan dibagi sesuai kesepakatan, dan kerugian ditanggung oleh pemilik dana atau
nasabah.

Produk Pembiayaan

Pembiayaan dalam perbankan Syariah menurut Al Harran (1999) dapat dibagi tiga. 1. Return
bearing financing, yaitu bentuk pembiayaan yang secara komersial menguntungkan, ketika
pemilik modal mau menanggung risiko kerugian dan nasabah juga memberikan keuntungan.
2. Return free financing, yaitu bentuk pembiayaan yang tidak untuk mencari keuntungan
yang lebih ditujukan kepada orang yang membutuhkan (poor),

Charity financing, yaitu bentuk pembiayaan yang memang diberikan kepada orang miskin
dan membutuhkan, sehingga tidak ada klaim terhadap pokok dan keuntungan. Produk-produk
pembiayaan bank syariah, khususnya pada bentuk pertama, ditujukan untuk menyalurkan
investasi dan simpanan masyarakat ke sektor riil dengan tujuan produktif dalam bentuk
investasi bersama (investment financing) yang dilakukan bersama mitra usaha (kreditor)
menggunakan pola bagi hasil (mudharabah dan musyarakah) dan dalam bentuk investasi
sendiri (trade financing) kepada yang membutuhkan pembiayaan menggunakan pola jual beli
(murabahah, salam, dan istishna) dan pola sewa (ijarah dan ijarah muntahiya bittamlik).
Pembiayaan mudharabah wal murabahah adalah bentuk akad mudharabah muqayyadah
executing ketika bank syariah sebagai shahibul maal memberikan pembiayaan kepada
mudharib antara, yaitu lembaga keuangan syariah atau LKS (BPRS, BMT, atau Koperasi
Syariah), yang kemudian menyalurkan pembiayaan dengan akad murabahah kepada nasabah.
Akad Musyarakah wal Murabahah

Pembiayaan musyarakah wal murabahah adalah bentuk akad musyarakah dua pihak antara
satu LKS (bank syariah BUS/UUS) dengan LKS lainnya (bank perkreditan rakyat
syariah/BPRS) yang usahanya dilakukan oleh LKS kedua (BPRS) untuk memberikan
pembiayaan dengan akad murabahah kepada nasabahnya. Pada umumnya BPRS ini
memberikan pembiayaan untuk aneka barang (consumer goods), seperti untuk pembiayaan
sepeda motor, dan pembiayaan perumahan.