18 PROBLEMA para RESOLVER

"Los pleitos dejan la verdad en el medio y a las personas a uno y a otro lado"

Fundamentos de Contabilidad (FdeC

TEMA.- Asientos de Ajuste, Pases al Mayor, Balanza de Comprob
Estados Financieros Resultados y Balance General.
Actividad Prctica (AP) (Ponderacin: 25% de la calificaci
Semana 6 del 27 de noviembre al 03 de diciembre / 2017.
Buzn.- Fecha: 03/12/17; Hora: 23:59 Hrs.

Matricula: Nombre:

SAGRADA, SAdeCV termin su ejercicio en noviembre 2017, con los s

fin de mes:
SALDOS
CONCEPTO.-
DEBE HABER
Caja $90
Bancos 200
Clientes 500
Deudores diversos 90
Inventarios 1,900
Materiales de oficina 260
IVA por cobrar 250
Renta pagada por anticipado 450
Anticipo de clientes 600
Proveedores 770
Acreedores diversos 640
IVA por pagar 210
Terreno 1,200
Edificios 2,400
Maquinaria y equipo 900
Muebles y enseres 1,100
Depreciacin acumulada 728
Capital 3,956
Ingresos por servicios 7,000
Costo de ventas 2,200
Gasto por renta 370
Gastos por materiales de oficina 150
Gastos por depreciacin 220
ISR 1,624
SUMAS IGUALES $13,904 $13,904

ACTIVIDADES.-
a.- Elaborar los asientos de ajuste correspondientes al mes de noviem
b.- Elaborar los pases al mayor
c.- Formular la Balanza de saldos ajustados
d.- Formular el Estado de resultados
e.- Formular el Balance general o Estado de situacin finaciera

Asientos de ajuste correspondientes al mes de abril

1.- Los socios de la empresa, firmaron un contrato de arren
donde opera y pagaron por anticipado lo correspondient
monto con cheque por $300
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente al gasto por renta.

2.- Se compro mobiliario y equipo de oficina a R. Torres, co

$35 en $770 pagandose la mitad de
resto a dos meses, vida util estimada es 10 aos
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente al gasto por depreciacin.
3.- El 1 de Abril se factur al cliente Ramses, pagando con
$215 como anticipo por servicios que se prestarn
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente a los servicios ya proporcio
4.- El inventario fisico final de materiales y art. de oficin
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente al consumo de materiales d
5.- Arqueo de caja chica se reporta efectivo en caja de
SE PIDE:
Asiento de ajuste por la diferencia entre el saldo que tiene la b
abril y el valor que present al hacer el arqueo de caja chica.

SOLUCIN
a.- Elaborar los asientos de ajuste correspondientes al mes de Abril
1 Asiento de ajuste correspondiente al gasto por renta.

Concepto.-
Gasto por renta
 Renta pagada por anticipado
Sumas iguales

2 Asiento de ajuste correspondiente al gasto por deprecia

Concepto.-
Gastos por depreciacin
Depreciacin acumulada
Sumas iguales

3 Asiento de ajuste correspondiente a los servicios ya pro

Concepto.-
Anticipo de clientes
Ingresos por servicios
Sumas iguales

4 Asiento de ajuste correspondiente al consumo de mater

Concepto.-
Gastos por materiales de oficina
Materiales de oficina
Sumas iguales

5 Asiento de ajuste por la diferencia entre el saldo que tien

abril y el valor que present al hacer el arqueo de caja c
 Concepto.-
Deudores diversos
Caja
Sumas iguales

b.- Elaborar los pases al mayor

Gasto por renta Renta pagada por anticipado

$13 1 $13
$13 $0 $0 $13
$13 $13

Depreciacin acumulada Anticipo de clientes

$6 2 $72
$0 $6 $72 $0
$6 $72

Gastos por mat. de oficina Materiales de oficina

$60 4 $60
$60 $0 $0 $60
$60 $60

Caja

$25 5
$0 $25
$25
 c.- Formular la Balanza de saldos ajustados

Saldos
CONCEPTO.-
Debe Haber
Caja $90

Bancos 200

Clientes 500

Deudores diversos 90

Inventarios 1,900

Materiales de oficina 260

IVA por cobrar 250

Renta pagada por anticipado 450

Anticipo de clientes 600

Proveedores 770

Acreedores diversos 640

IVA por pagar 210

Terreno 1,200

Edificios 2,400

Maquinaria y equipo 900

Muebles y enseres 1,100

Depreciacin acumulada 728

Capital 3,956

Ingresos por servicios 7,000

Costo de ventas 2,200

Gasto por renta 370

Gastos por materiales de oficina 150

Gastos por depreciacin 220

ISR 1,624

SUMAS IGUALES $13,904 $13,904

d.- Formular el Estado de resultados

Estado de Resultados
Por el perodo del 1 de ______ al ______ d
Concepto.-
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin:
Gasto por renta
Gastos por materiales de oficina
gastos por depreciacion
Total gastos de operacion
Utilidad de operacin
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad neta

e.- Formular el Balance general o Estado de situacin finaciera

Balance General
al __ de ______ de 20___
Concepto.- Valor
Activo Circulante:
Caja $65

Bancos 200

Clientes 500

Deudores diversos 115

Inventarios 1,900

Materiales de oficina 200

Iva por cobrar 250

Total Activo Circulante 3,230

Activo Fijo:
Terreno 1,200

edificio 2,400

Maquinaria y equipo 900

Muebles y enseres 1,100

Activo Fijo Bruto 5,600

Depreciacin acumulada 734

Activo Fijo Neto 4,866

Renta pagada por anticipado 438

Activo Diferido 438

Activo Total $8,533

NOTA: Activo Total es igual al Total de Pasivo ms Capital

 18

as a uno y a otro lado" Los 1000 ProVerBios; Adaptado por JACS.

Contabilidad (FdeC)
alanza de Comprobacin (Saldos Ajustados) y
lance General.
25% de la calificacin final)
re / 2017.

bre 2017, con los siguientes ajustes de

ntes al mes de noviembre

acin finaciera

de abril
n contrato de arrendamiento por el Local en
o lo correspondiente a dos aos, un
or renta.

ina a R. Torres, con un valor de rescate de

andose la mitad de la factura con cheque, el
es 10 aos

or depreciacin.
ses, pagando con cheque la cantidad de
s que se prestarn en los prximos 90 das.

cios ya proporcionados.
ales y art. de oficina al 30 de Abril fue de $200

o de materiales de oficina
vo en caja de $65

ldo que tiene la balanza al final de

o de caja chica.

UCIN
ntes al mes de Abril
gasto por renta.

Debe Haber
13
 13
13 13

gasto por depreciacin.

Debe Haber
6
6
6 6

os servicios ya proporcionados.

Debe Haber
72
72
72 72

consumo de materiales de oficina

Debe Haber
60
60
60 60

re el saldo que tiene la balanza al final de

el arqueo de caja chica.
 Debe Haber
$25
$25
$25 $25

Gastos por depreciacin

1 $6 2
$6 $0
$6

Ingresos por servicios

3 $72 3
$0 $72
$72

Deudores diversos

4 $25 5
$25 $0
$25
 Ajustes Saldos Ajustados

Debe Haber Debe Haber

$25 $65

200

500

25 115

1,900

60 200

250

13 438

72 528

770

640

210

1,200

2,400

900

1,100

6 734

3,956

72 7,072

2,200

13 383

60 210

6 226
 1,624

$175 $175 $13,910 $13,910

Resultados
_____ al ______ de 20___
Valor
$7,072

2,200

4,872

383

210

226

819

4,053

4,053

1,624

$2,429

acin finaciera

e General
____ de 20___
Concepto.- Valor
 Pasivo Circulante:
anticipo a clientes $528

proveedores 770

Documentos por Pagar Corto Plazo 640

IVA por Pagar 210

Impuestos por pagar 0

Total Pasivo Circulante 2,148

Pasivo Fijo:
Documentos por Pagar Largo Plazo 0

Total Pasivo Fijo 0

Capital:
Capital Social 3,956

Utilidades Retenidas 0

Utilidad del Ejercicio 2,429

Total Capital Contable 6,385

Total Pasivo ms Capital $8,533

sivo ms Capital
18 PROBLEMA RESUELTO SE RECOMIENDA IMP

ACTIVIDAD SEMANA 6
ACTIVIDADES.-
a.- Elaborar los asientos de ajuste correspondientes al mes de noviem
b.- Elaborar los pases al mayor
c.- Formular la Balanza de saldos ajustados
d.- Formular el Estado de resultados
e.- Formular el Balance general o Estado de situacin finaciera

DOLOMITA, SAdeCV termin su ejercicio en noviembre 2017, con los s

fin de mes:
SALDOS
CONCEPTO.-
DEBE HABER
Caja $120,000

Bancos 310,000

Clientes 450,000

Deudores diversos 80,000

Inventarios 1,400,000

Materiales de oficina 700,000

IVA por cobrar 210,000

Renta pagada por anticipado 350,000

Anticipo de clientes 480,000

Proveedores 500,000

Acreedores diversos 600,000

IVA por pagar 150,000

Terreno 2,000,000
Edificios 3,500,000

Maquinaria y equipo 1,500,000

Muebles y enseres 4,000,000

Depreciacin acumulada 3,800,000

Capital 6,040,000

Ingresos por servicios 10,500,000

Costo de ventas 2,900,000

Gasto por renta 1,100,000

Gastos por materiales de oficina 900,000

Gastos por depreciacin 950,000

ISR 1,600,000

SUMAS IGUALES $22,070,000 $22,070,000

Asientos de ajuste correspondientes al mes de septiembre

1.- Los socios de la empresa, firmaron un contrato de arren
donde opera y pagaron por anticipado lo correspondient
monto con cheque por $480,000
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente al gasto por renta.
2.- Se compro mobiliario y equipo de oficina a R. Torres, co
$25,000 en $950,000 pagandose la mitad de
resto a dos meses, vida util estimada es 10 aos
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente al gasto por depreciacin.
3.- El 1 de septiembre se factur al cliente Ramses, pagand
$480,000 como anticipo por servicios que se prestarn
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente a los servicios ya proporcio
4.-inventario fisico final de materiales y art. de oficina al 30
SE PIDE:
Asiento de ajuste correspondiente al consumo de materiales d
5.- Arqueo de caja chica se reporta efectivo en caja de
SE PIDE:
Asiento de ajuste por la diferencia entre el saldo que tiene la b
septiembre y el valor que present al hacer el arqueo de caja c

SOLUCIN
a.- Elaborar los asientos de ajuste correspondientes al mes de septiem

1 Asiento de ajuste correspondiente al gasto por renta.

Concepto.-
Gasto por renta
Renta pagada por anticipado
Sumas iguales

2 Asiento de ajuste correspondiente al gasto por deprecia

Concepto.-
Gastos por depreciacin
Depreciacin acumulada
Sumas iguales

3 Asiento de ajuste correspondiente a los servicios ya pro

 Concepto.-
Anticipo de clientes
Ingresos por servicios
Sumas iguales

4 Asiento de ajuste correspondiente al consumo de mater

Concepto.-
Gastos por materiales de oficina
Materiales de oficina
Sumas iguales

5 Asiento de ajuste por la diferencia entre el saldo que tien

septiembre y el valor que present al hacer el arqueo de
Concepto.-
Deudores diversos
Caja
Sumas iguales

b.- Elaborar los pases al mayor

Gasto por renta Renta pagada por anticipado

$20,000 1 $20,000
$20,000 $0 $0 $20,000
$20,000 $20,000
Depreciacin acumulada Anticipo de clientes

$7,708 2 $160,000
$0 $7,708 $160,000 $0
$7,708 $160,000
 Gastos por mat. de oficina Materiales de oficina

$78,000 4 $78,000
$78,000 $0 $0 $78,000
$78,000 $78,000
Caja

$6,000 5
$0 $6,000
$6,000

c.- Formular la Balanza de saldos ajustados

Saldos
CONCEPTO.-
Debe Haber
Caja $120,000

Bancos 310,000

Clientes 450,000

Deudores diversos 80,000

Inventarios 1,400,000

Materiales de oficina 700,000

IVA por cobrar 210,000

Renta pagada por anticipado 350,000

Anticipo de clientes 480,000

Proveedores 500,000

Acreedores diversos 600,000

IVA por pagar 150,000

Terreno 2,000,000
Edificios 3,500,000

Maquinaria y equipo 1,500,000

Muebles y enseres 4,000,000

Depreciacin acumulada 3,800,000

Capital 6,040,000

Ingresos por servicios 10,500,000

Costo de ventas 2,900,000

Gasto por renta 1,100,000

Gastos por materiales de oficina 900,000

Gastos por depreciacin 950,000

ISR 1,600,000

SUMAS IGUALES $22,070,000 $22,070,000

d.- Formular el Estado de resultados

Estado de Resultados
Por el perodo del 1 de ______ al ______ d
Concepto.-
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin:
Gasto por renta
Gastos por materiales de oficina
Gastos por depreciacin
Total gastos de operacion
 Utilidad de operacin
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad neta

e.- Formular el Balance general o Estado de situacin finaciera

Balance General
al __ de ______ de 20___
Concepto.- Valor
Activo Circulante:
Caja $114,000

Bancos 310,000

Clientes 450,000

Deudores diversos 86,000

Inventarios 1,400,000

Materiales de oficina 622,000

IVA por cobrar 210,000

Total Activo Circulante 3,192,000

Activo Fijo:
Terreno 2,000,000

Edificios 3,500,000

Maquinaria y equipo 1,500,000

Muebles y enseres 4,000,000

Activo Fijo Bruto 11,000,000

Depreciacin acumulada 3,807,708

Activo Fijo Neto 7,192,292

Renta pagada por anticipado 330,000

Activo Diferido 330,000

Activo Total $10,714,292

NOTA: Activo Total es igual al Total de Pasivo ms Capital

RECOMIENDA IMPRIMIR y ESTUDIAR 18

ntes al mes de noviembre

acin finaciera

bre 2017, con los siguientes ajustes de

de septiembre
n contrato de arrendamiento por el Local en
o lo correspondiente a dos aos, un

or renta.
ina a R. Torres, con un valor de rescate de
andose la mitad de la factura con cheque, el
es 10 aos

or depreciacin.
e Ramses, pagando con cheque la cantidad de
s que se prestarn en los prximos 90 das.
cios ya proporcionados.
rt. de oficina al 30 de septiembre fue de $622,000

o de materiales de oficina
vo en caja de $114,000

ldo que tiene la balanza al final de

arqueo de caja chica.

UCIN
ntes al mes de septiembre

gasto por renta.

Debe Haber
$20,000
$20,000
$20,000 $20,000

gasto por depreciacin.

Debe Haber
$7,708
$7,708
$7,708 $7,708

os servicios ya proporcionados.
 Debe Haber
$160,000
$160,000
$160,000 $160,000

consumo de materiales de oficina

Debe Haber
$78,000
$78,000
$78,000 $78,000

re el saldo que tiene la balanza al final de

hacer el arqueo de caja chica.
Debe Haber
$6,000
$6,000
$6,000 $6,000

Gastos por depreciacin

1 $7,708 2
$7,708 $0
$7,708
Ingresos por servicios

3 $160,000 3
$0 $160,000
$160,000
 Deudores diversos

4 $6,000 5
$6,000 $0
$6,000

Ajustes Saldos Ajustados

Debe Haber Debe Haber

$6,000 $114,000

310,000

450,000

6,000 86,000

1,400,000

78,000 622,000

210,000

20,000 330,000

160,000 320,000

500,000

600,000

150,000

2,000,000
 3,500,000

1,500,000

4,000,000

7,708 3,807,708

6,040,000

160,000 10,660,000

2,900,000

20,000 1,120,000

78,000 978,000

7,708 957,708

1,600,000

$271,708 $271,708 $22,077,708 $22,077,708

Resultados
_____ al ______ de 20___
Valor
$10,660,000

2,900,000

7,760,000

1,120,000

978,000

957,708

3,055,708
 4,704,292

4,704,292

1,600,000

$3,104,292

acin finaciera
e General
____ de 20___
Concepto.- Valor
Pasivo Circulante:
Proveedores $320,000

Acreedores Diversos 500,000

Documentos por Pagar Corto Plazo 600,000

IVA por Pagar 150,000

Impuestos por pagar 0

Total Pasivo Circulante 1,570,000

Pasivo Fijo:
Documentos por Pagar Largo Plazo 0

Total Pasivo Fijo 0

Capital:
Capital Social 6,040,000

Utilidades Retenidas 0

Utilidad del Ejercicio 3,104,292

 Total Capital Contable 9,144,292

Total Pasivo ms Capital $10,714,292

sivo ms Capital