SISTEMA CONTABLE DE
XXXXXXXXXX, S.A. DE C.V.
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SISTEMA CONTABLE
Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
SISTEMA CONTABLE
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SISTEMA CONTABLE
Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
3. Direccin: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
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SISTEMA CONTABLE
Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
1.3. Los inventarios se realizaran por lo menos una vez al ao, sin embargo,
para efectos de control interno podrn efectuarse en cualquier otra fecha.
2.2 Los libros legales que usara la Sociedad son los siguientes:
Diario.
Mayor.
Estados Financieros.
Registro de Accionistas.
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Consumidor Final.
Inicialmente se legalizaran 100 folios de cada libro, comenzando del 001 al 100
cada uno. (Anexo 1, formas de estos Documentos)
3. DOCUMENTOS FUNDAMENTALES.
3.1 Los documentos que amparen la veracidad del sistema contable sern
comprobantes de ingresos, egreso y diario.
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XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal Contador
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ESTRUCTURA
Las cuentas de detalle cuentas de tercer orden, llevan dos dgitos adicionales as:
1101- Efectivo y Equivalentes
110101- Efectivo
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
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CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1104 INVENTARIOS
110401 Mercadera para la venta
110402 Mercadera en Trnsito
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110603 Remanente
12 ACTIVO NO CORRIENTE
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1210 INVERSIONES PERMANENTES
121001 Acciones en otras sociedades
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE
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220302 Impuesto sobre la renta imponible
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
41 COSTOS
42 GASTOS DE OPERACION
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4202 GASTOS DE ADMINISTRACION
43 GASTOS DE NO OPERACIN
5 INGRESOS Y GANANCIA
51 INGRESOS DE OPERACIN
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal Contador
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11 ACTIVO CORRIENTE
En este rubro se agruparn todas todos aquellos valores propiedad de la empresa
por medio de una negociacin y su realizacin se efecta dentro de un perodo de
doce meses, representada por los depsitos en bancos, la inversin en bienes y/o
productos para la venta y las cuentas pendientes de recuperacin.
SE CARGA: Con todos los valores en efectivo que se reciben y que pueden ser
enviados al banco o no. Con la asignacin del fondo de caja chica. Con las
remesas y notas de abono que emitan los bancos.
SE ABONA: Cuando exista una disminucin del efectivo y equivalentes por
remesa, depsitos a los bancos. Y las erogaciones que cubra el fondo de caja
chica o por cualquier transaccin efectuada y que genere un egreso de efectivo.
SU SALDO: Deudor.
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SU SALDO: Acreedor.
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Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
SU SALDO: Deudor.
12 ACTIVO NO CORRIENTE
Comprende los elementos del patrimonio destinados a servir de forma duradera en
las actividades de la empresa as como las inversiones inmobiliarias.
Adicionalmente, dentro de este grupo con carcter general, se incluyen las
inversiones financieras cuyo vencimiento, enajenacin o realizacin se espera
habr de producirse en un plazo superior a un ao, y todo activo que por su
naturaleza de lugar a ser considerado dentro de este rubro.
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SU SALDO: Deudor.
SU SALDO: Deudor.
SE CARGA. Con el valor del saldo acumulado cuando se vendan los bienes o
cuando se retiren del Activo No Corriente por cualquier causa.
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SISTEMA CONTABLE
Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
SE ABONA: Con la baja del activo, por su realizacin o cualquier otro movimiento
que disminuya el valor de dichos activos.
SE CARGA: Cuando un bien haya sido dado de baja, por ventas, retiro, donacin,
destruccin o cualquier otro tipo de causa. Con el importe de su saldo por cierre
contable.
SU SALDO: ACREEDOR.
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SU SALDO: Deudor.
SU SALDO: Deudor.
SU SALDO: es Acreedor.
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2. PASIVO
Esta agrupacin del Balance, clasifica aquellas cuentas que por su naturaleza;
representan las obligaciones contradas por la empresa, surgida a raz de sucesos
pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios econmicos.
21 PASIVO CORRIENTE
Este rubro agrupa las cuentas que representan obligaciones de la empresa para el
corto plazo y que son generadas prcticamente por la operacin normal del
negocio y necesidades de financiamiento para perodos cortos no mayor de un
ao.
SE CARGA: Con los pagos, abonos, liquidaciones y otros que tiendan a disminuir
el saldo de los crditos y/o sobregiros registrados.-
SU SALDO: Acreedor.
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SE CARGA: Con las cancelaciones o abonos que se hagan, con la eliminacin por
mala provisin y ajustes que se determinen a las cuentas pendientes de pago.
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22 PASIVO NO CORRIENTE
Este rubro agrupar las cuentas que representan obligaciones contradas por la
empresa para ser amortizadas en el largo plazo y que son necesarios para
financiar los proyectos de inversin o capitalizacin de la compaa.
La parte del pasivo no corriente que contengan deudas a largo plazo y que tenga
vencimiento a corto deber figurar en el pasivo corriente del balance, se
traspasar el importe que representen las deudas a largo plazo con vencimiento a
corto a las cuentas correspondientes.
SU SALDO: Acreedor.
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SE ABONA: Con los valores que la empresa reconozca que debe pagar a futuro
las obligaciones tributarias a su cargo, provenientes de impuesto sobre las
ganancias o rentas relacionadas directamente con las diferencias temporales
imponibles.
SU SALDO: Acreedor.
3 PATRIMONIO NETO
Corresponde a los fondos aportados por los accionistas, las ganancias pendientes de
distribucin, las reservas especficas, procedentes de ganancias y las reservas por
ajustes para mantenimiento del capital y las procedentes de revaluaciones.
31 CAPITAL CONTABLE
Rubro de agrupacin que incluir aquellas cuentas donde se lleve el control del
capital invertido, las ganancias que se obtengan de las operaciones que desarrollen la
empresa, la reserva legal, revaluaciones y las prdidas incluidas.
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SE ABONA: Esta cuenta se abonar con el valor de las acciones suscritas por el
capital fundacional, y con los aumentos de capital social autorizado por la junta
general de accionistas, provenientes de nuevas aportaciones o por la capitalizacin
de ganancias o la revaloracin de activos.
SU SALDO: Acreedor.
SU SALDO: Acreedor
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SU SALDO: ACREEDOR
41 COSTOS.
En este rubro se agruparn las cuentas que registren el desarrollo de las
actividades normales de la empresa y representa la acumulacin de costos y
gastos de la actividad cancula, incurridos en el perodo econmico.
SE CARGA: Con el importe del costo de los servicios facturados durante el ejercicio
econmico.
SE ABONA: Con el costo de los artculos devueltos por los clientes y contra la cuenta
6101 Prdidas y Ganancias para establecer la utilidad o perdida bruta.
SU SALDO: Deudor
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Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
42 GASTOS DE OPERACIN
En este rubro se agrupar todas las cuentas de mayor en las que se registrar los
valores de las erogaciones derivadas de la realizacin de los servicios brindados
derivados de la operacin de la entidad, as como tambin los gastos relacionados
con la administracin de la sociedad.
SE CARGA: Con el valor de todos los gastos en que incurra la empresa para realizar
las operaciones de ventas y distribucin, segn el catlogo de cuentas.
SU SALDO: Deudor.
4202 GASTOS DE ADMINISTRACION
Registrar el valor de todas aquellas erogaciones ocasionadas para mantener el buen
funcionamiento de la empresa, especficamente en el rea administrativa.
SU SALDO: Deudor.
43 GASTOS DE NO OPERACION
Los gastos no operacionales lo representan todas aquellas salidas de recursos que
se reportan en la empresa y que no son parte del objeto, giro o actividad econmica
principal del negocio.
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5 INGRESOS Y GANACIAS
51 INGRESOS DE OPERACIN:
Ingresos es la entrada bruta de beneficios econmicos, durante el perodo, surgidos
en el curso normal de las actividades ordinarias de la sociedad, siempre que tal
entrada de lugar a un aumento en el patrimonio neto, que no est relacionado con las
aportaciones de los accionistas.
52 INGRESOS DE NO OPERACIN.
Los ingresos no operacionales lo representan todos aquellos productos que se
reportan en la empresa y que no son parte del objeto, giro o actividad
econmica principal del negocio.
61 CUENTA LIQUIDADORA
En este componente contable contiene la cuenta de mayor liquidadora de saldos
de cuentas de resultado deudoras y acreedoras.
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Xxxxxxxxxxx, S.A DE C.V.
SE ABONARA: Al final del ejercicio con los saldos de las cuentas de resultado
acreedoras para efectos de liquidacin. Adicionalmente para efectos de liquidacin
la cuenta se cargar o abonar al final del ejercicio transfiriendo su saldo neto a la
cuenta utilidades acumuladas o Prdidas acumuladas.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal Contador
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