Anda di halaman 1dari 38

60

SOAL-SOAL

SOAL I
Pada tanggal 1 Juli 2001, Jufri mendirikan sebuah perusahaan Perseorangan yang
diberi nama BIRO KONSULTASI JUFRI. Berikut adalah Transaksi-transaksi yang terjadi
pada perusahaan tersebut selama bulan Juli 2001:
01 Juli 2001 Jufri membuka rekening di bank atas nama perusahaannya dan
menyetorkan uang kedalam rekening tersebut sebesar Rp
5.000.000,00- sebagai setoran modalnya.
05 Juli 2001 Dibayar biaya sewa kantor dan peralatan untuk bulan juli Rp
3.600.000,00-
07 Juli 2001 Dibeli perlengkapan (Alat-alat tulis, perangko, pensil dll) secara kredit
Rp 750.000,00-
10 Juli 2001 Dibayar utang kepada kreditur Rp 500.000,00-
15 Juli 2001 Diterima pendapatan jasa secara tunai Rp 11.100.000,00-
17 Juli 2001 Jufri mengambil uang perusahaan untuk keperluan Pribadi Rp
2.000.000,00-
20 Juli 2001 Dibayar biaya kendaraan (termaksud sewa kendaraan) bulan Juli Rp
900.000,00- dan bermacam-macam biaya Rp 550.000,00-
25 Juli 2001 Dibayar gaji pegawai Rp 3.150.000,00-
30 Juli 2001 Ditetapkan bahwa biaya pemakaian perlengkapan selama bulan Juli
adalah sebesar Rp 425.000,00-
Diminta:
1. Tentukan pengaruh Transaksi-transaksi diatas dan saldo setelah terjadi setiap
transaksi dengan menggunakan persamaan akuntansi sebagai berikut:

Aktiva Kewajiban Modal


= +
Kas + Perlengkapan Utang Dagang Modal, Jufri

Pada bagian Kanan persamaan akuntansi, tulislah penyebab pertambahan atau


pengurangan atas modal (Jika ada)
2. Buatlah Laporan Laba-Rugi bulan Juli , Laporan Perubahan Modal bulan Juli dan
Neraca Per 31 Juli 2001

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


61

SOAL II

Pada tanggal 1 Juni 2015 SALEH memulai sebuah usaha dengan nama Bengkel Servis
dan Reparasi Mobil SALEH. Untuk itu ia menginvestasikan uang tunai ke kas perusahaan
sejumlah Rp 10.500.000,00. Selanjutnya perusahaan itu melakukan transaksi sebagai
berikut: Bulan JUNI Tanggal
2 dibeli peralatan bengkel dan perlengkapan bengkel masing-masing seharga Rp
2.500.000,00 dan Rp 1.250.000,00. Jumlah tersebut dibayar tunai.
3 dibayar sewa untuk ruangan bengkel Rp 3.500.000,00, untuk 3 bulan kedepan
(Juni, Juli dan Agustus)
4 dibeli dengan kredit peralatan bengkel seeharga Rp 2.000.000,00 dari usaha
dagang sejahtera.
5 diterima tunai pendapatan servis Rp 1.300.000,00.
6 diterima uang muka untuk pekerjaan cat mobil Rp 4.500.000,00 (pendapatan
servis).
8 membayar gaji pegawai Rp 650.000,00.
9 dikirim faktur penagihan atas pekerjaan cat mobil yang telah selesai dikerjakan Rp
1.700.000,00 kepada usaha pengangkutan teladan.
15 dibeli oli, minyak rem, dan perlengkapan bengkel lainnya dari usaha dagang
makmur secara kredit Rp 1.100.000,00.
16 dibayar utang kepada usaha dagang sejahtera (transaksi tanggal 4 september).
20 dibayar biaya telephone Rp 520.000,00.
22 dibeli tunai perlengkapan kantor seharga Rp 650.000,00 dan peralatan kantor
seharga Rp 900.000,00.
23 diambil untuk kepentingan pribadi oleh Rudi uang sejumlah Rp 650.000,00.
26 diterima pembayaran angsuran piutang sebesar Rp 1.400.000,00 (transaksi
tanggal 9 september).
27 diterima pendapatan dari reparasi sejumlah Rp 1.100.000,00.
28 diterima tunai pendapatan servis Rp 900.000,00.
29 dibayar gaji pegawai Rp 750.000,00.
30 diterima pendapatan servis atas mobil yang telah selesai dikerjakan sejumlah Rp
1.050.000,00.

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


62

Diminta:
3. Tentukan pengaruh Transaksi-transaksi diatas dan saldo setelah terjadi setiap
transaksi Pada bagian Kanan persamaan akuntansi, tulislah penyebab
pertambahan atau pengurangan atas modal (Jika ada)
4. Buatlah Laporan Laba-Rugi bulan Juni , Laporan Perubahan Modal bulan Juni dan
Neraca Per 30 Juni 2015

SOAL III

Berikut transaksi usaha BENGKEL ILHAM selama bulan AGUSTUS 2015


01 Agustus 2015 : Tuan ILham menyetor uang untuk modal usaha sebesar Rp
31.000.000
2 : Dibayar sewa gedung reparasi sebesar Rp 2.000.000 untuk satu
bulan
4 : Dibeli perlengkapan keperluan kantor bengkel sebesar Rp
3.000.000 secara tunai
5 : Dibeli meja, kursi, computer, dan almari untuk kantor sebesar Rp
6.000.000, dibaar tunai 80%, sisanya dibayar akhir bulan
6 : ibeli perlengkapan untuk reparasi mobil berupa oli, minyak rem,
busi, dan lain-lain sebesar Rp 11.500.000 secara tunai
7 : Dibeli dengan tunai obeng, alat dongkrak, alat-alat service dan
pencuci kendaraan sebesar Rp 7.500.000
8 : Diterima pendapatan service dan reparasi motor sebesar Rp
1.700.000
10 : Diterima pendapatan service dan reparasi selama 2 hari sebesar Rp
2.300.000
11 : Dibayar beban listrik bulan ini sebesar Rp 1.150.000
14 : Diterima pendapatan service selama 4 hari sebesar Rp 3.800.000
15 : Dibayar beban air sebesar Rp 1.100.000
16 : Dibayar beban telepon sebesar Rp 1.200.000
20 : Diterima pendapatan service dan reparasi selama 6 hari sebesar Rp
5.700.000
30 : Diterima pendapatan service dan reparasi selama 10 hari sebesar
Rp 8.800.000
30 : Dibayar upah karyawan sebesar Rp 7.000.000, dan dibayar utang
atas pembelian obeng dll tanggal 5 sebesar 50% dari nilai utang
30 : Sisa perlengkapan reparasi adalah Rp 3.500.000
30 : Sisa perlengkapan kantor adalah Rp 2.500.000
Diminta:

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


63

1. Tentukan pengaruh Transaksi-transaksi diatas dan saldo setelah terjadi setiap


transaksi dengan menggunakan persamaan akuntansi sebagai berikut:

Aktiva Kewajiban Modal


= +
Kas + Perlengkapan+ Peralatan Utang Dagang Modal, Jufri

Pada bagian Kanan persamaan akuntansi, tulislah penyebab pertambahan atau


pengurangan atas modal (Jika ada)
2. Buatlah Laporan Laba-Rugi bulan Agustus , Laporan Perubahan Modal bulan
Agustus dan Neraca Per 31 Agustus 2015

SOAL IV

Dino baru saja mendirikan sebuah perusahaan taksi yang diberi nama DINO
TAKSI. Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan oktober 2005
(bulan pertama perusahaan beroperasi)
01 Oktober 2005 Dino memulai usahanya dengan menyerahkan uang tunai
sebesar Rp 9.000.000 dan sebuah sedan yang bernilai Rp
8.000.000 sebagai setoran modalnya.
03 Oktober 2005 Dibayar sewa bulan oktober 2005 Rp 200.000
05 Oktober 2005 Dibayar iklan pada surat kabar local, Rp 75.000
07 Oktober 2005 Diterima Pendapatan Jasa sebagai hasil operasi selama sepuluh
hari pertama , Rp 140.000
10 Oktober 2005 Dibayar premi asuransi, Rp 600.000. Premi asuransi ini berlaku
sampai akhir tahun
12 Oktober 2005 Dibeli secara kredit sebuah mesin tik dari Fa. Matahari, Rp
300.000
13 Oktober 2005 Dibayar bensin dan oli untuk keperluan operasi taksi, Rp 80.000
15 Oktober 2005 Diterima pendapatan jasa sebagai hasil operasi selama sepuluh
hari ke dua, Rp 210.000
17 Oktober 2005 Taksi disewa oleh sebuah perusahaan (PT ABC) selama
beberapa hari. Dikirimkan faktur tagihan keperusahaan tersebut,
Rp 130.000

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


64

20 Oktober 2005 Dibayar angsuran utang kepada Fa.Matahari, Rp 200.000


22 Oktober 2005 Diterima pendapatan jasa sebagai hasil operasi selama sepuluh
hari ketiga, Rp 260.000
24 Oktober 2005 Dibayar bensin dan oli untuk keperluan operasi taksi, Rp 110.000
25 Oktober 2005 Diterima pembayaran dari PT ABC
29 Oktober 2005 Dibayar gaji sopir, Rp 90.000
30 Oktober 2005 Dino mengambil uang untuk keperluan pribadi, Rp 150.000

Diminta:
1. Buatlah rekening-rekening T berikut ini: Kas; Piutang dagang; Asuransi dibayar
dimuka; Peralatan Kantor; Sedan; Utang dagang; Modal dino; Prive Dino;
Pendapatan taksi; Biaya Gaji; Biaya bensin & Oli; Biaya sewa dan biaya
advertensi. Catatlah transaksi-transaksi diatas dengan mendebet dan mengkredit
langsung pada rekening T tersebut.
2. Tentukan saldo setiap rekening dan susunlah neraca saldo per 31 Oktober 2005

SOAL V

Pada tanggal 1 April 2015 Mahasiswa akuntansi yang bernama Budi menjalankan usaha

konsultasi paruh waktu, untuk menjalankan usahanya ia menyewa kantor. Selanjutnya,

perusahaan jasanya tersebut dinamakan "Accounting Consulting". Selama bulan April

2015 Accounting Consulting melakukan transaksi-transaksi berikut:

01 April 2015 Aset-aset berikut diterima tn. Budi berupa : kas, Rp 13.500.000,-; piutang
usaha, Rp 3.400.000,-; bahan habis pakai, Rp 1.800.000, dan peralatan
kantor, Rp 12.900.000,-
1/4/2015 Membayar sewa tiga bulan sesuai kontrak sewa, Rp 5.200.000,
2/4/2015 Membayar premi asuransi kerugian dan kebakaran untuk property Rp
2.200.000,
4/4/2015 Menerima kas dari klien sebagai pembayaran di muka untuk jasa yang
akan disediakan dan dicatat sebagai pendapatan diterima di muka
Rp5.400.000,-
5/4/2015 Membeli tambahan peralatan kantor secara kredit dari CV. Office Station
Rp 2.400.000,

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


65

6/4/2015 Menerima kas dari klien atas pelunasan piutang usaha Rp 2.200.000,
10/4/2015 Membayar tunai untuk iklan koran Rp 520.000,-
12/4/2015 Membayar CV. Office Station sebagian dari utang pembelian tanggal 5
April Rp 1.600.000,-
12/4/2015 Mencatat jasa yang disediakan secara kredit untuk periode 1 12 April
Rp 4.600.000,- (Pendapatan Honor)
14/4/2015 Membayar gaji dua mingguan resepsionis paruh waktu Rp 1.150.000,
17/4/2015 Menerima kas dari klien atas honor periode 1 16 April Rp 6.650.000,
18/4/2015 Membayar tunai atas pembelian bahan habis pakai Rp 1.200.000,
20/4/2015 Mencatat pendapatan honor yang masih terutang untuk periode 13 20
April Rp 2.500.000,-
24/4/2015 Menerima kas dari klien atas honor periode 17 24 April Rp 4.250.000,
26/4/2015 Menerima kas dari klien atas pelunasan piutang usaha Rp 6.000.000,\
27/4/2015 Membayar gaji dua mingguan resepsionis paruh waktu Rp 1.150.000,
29/4/2015 Membayar tagihan telepon bulan April Rp 530.000,-
30/4/2015 Membayar tagihan listrik bulan April Rp 600.000,-
30/4/2015 Menerima kas dari klien atas honor periode 25 30 April Rp 3.450.000,-
30/4/2015 Mencatat pendapatan honor yang masih terutang untuk sisa bulan April
Rp 1.900.000,-
30/4/2015 Tn. Budi melakukan penarikan tunai sebesar Rp 6.400.000,- untuk
keperluan pribadi.
Diminta:
1. Buatlah rekening-rekening dalam buku besar bentuk T. Catatlah transaksi-
transaksi diatas dengan mendebet dan mengkredit langsung pada rekening T
tersebut.
2. Tentukan saldo setiap rekening dan susunlah neraca saldo per 30 April 2015

SOAL VI

Sebagai modal awal, pada tanggal 1 januari 2014, Nona Desy (sebagai pemilik)
mengivestasikan dana sebesar Rp. 50.000.000. perlengkapan fotografi Rp. 30.000.000,
Gedung studio Rp.200.000.000, Peralatan fotografi Rp. 70.000.000, Furniture

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


66

Rp50.000.000,- dan kendaraan Rp120.000.000,-.Serta Nona Desy Meminjam uang


dari Bank sebesar Rp80.000.000,- Berikut ini adalah transaksi yang terjadi bulan Januari
2015:
02 Jan 2015 Diterima order dari pelanggan untuk pemotretan foto close up sebanyak
1600 lembar untuk 40 orang dari SMA Warna Warni sebesar Rp1.600.000,-,
pembayaran dilakukan dalam jangka waktu satu minggu
4/1/ 2015 diterima pembayaran dari SMA Warna Warni atas pemotretan foto close up
sebesar Rp1.600.000,-
6/1/ 2015 diterima order pemotretan outdoor untuk keperluan pra-wedding sebesar
Rp5.000.000,- atas nama Ferry. Pembayaran dilakukan dengan membayar
Rp2.500.000,- dahulu, setengahnya lagi dilakukan dalam jangka waktu satu
minggu
9/1/2015 pembelian alat tulis dan frame foto secara tunai dari Toko Multi Rp500.000,-
11/1/ 2015 diterima pelunasan dari Saudara Ferry atas jasa pemotretan
untuk pra-wedding sebesar Rp2.500.000,-
13/1/2015 Pembayaran atas pembuatan iklan untuk 12 bulan ke depan pada Harian
Umum Pikiran Warga sebesar Rp1.200.000,-
16/1/2015 dibayar kepada penyedia jasa reparasi kamera seluloid sebesar Rp
160.000,
18/1/2015 diterima order dari pelanggan untuk pemotretan foto keluarga Tuan Brandon
ukuran 10R sebanyak 10 lembar sebesar Rp1.000.000,- dibayar secara
tunai.
20/1/2015 diterima order pemotretan outdoor untuk acara ulang tahun anak atas nama
Andi sebesar Rp3.000.000,- pembayaran dilakukan dalam jangka waktu
seminggu
21/1/ 2015 dibayar polis asuransi untuk 12 bulan ke depan sebesar Rp1.200.000,-
22/1/2015 dibayar beban komisi kepada karyawan sebesar Rp200.000,-
23/1/2015 diterima order dari Universitas Zone untuk pemotretan wisuda
sebesar Rp30.000.000,- dibayar secara tunai
23/1/2015 dibeli perlengkapan fotografi secara kredit kepada Toko Batavia
Rp1.500.000,-

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


67

24/1/ 2015 dibayar beban pemeliharaan peralatan fotografi seperti kamera sebesar
Rp100.000,-
25/1/2015 dibayar biaya telepon Rp80.000,- biaya listrik Rp300.000,- dan air
Rp200.000,
28/1/2015 penerimaan piutang tanggal 20 Januari 2011 sebesar Rp3.000.000,-
dengan denda keterlambatan pembayaran sebesar 1% dari harga nota.
30/1/ 2015 Nona Desy mengambil uang sebesar Rp2.000.000,- untuk kepentingan
pribadi.
31/1/2015 diterima dari SMP Taman Angkasa atas pemotretan indoor sebesar
Rp4.000.000,- dibayar secara kredit dalam jangka waktu 1 minggu.
Berikut ini penyesuaian pada tanggal 31 januari 2015:
31 jan 2015 : Sisa perlengkapan fotografi sebesar Rp25.000.000,-
: Beban asuransi untuk bulan Januari sebesar Rp100.000,
: Jsnuari 2015 Beban Iklan untuk bulan Januari sebesar Rp100.000,
: Penyusutan gedung studio untuk bulan Januari sebesar Rp1.500.000,
: Penyusutan peralatan fotografi sebesar Rp250.000,-
: Penyusutan furnitur sebesar Rp300.000,
: Beban gaji karyawan untuk bulan Januari yang belum dibayar sebesar
Rp5.000.000,-
: 31 Januari 2015 Bunga atas utang bank sebesar Rp50.000,-
Diminta:
1. Buatlah Jurnal atas transaksi-trasnski diatas
2. Buatlah rekening-rekening dalam buku besar bentuk T. Catatlah transaksi-
transaksi diatas dengan mendebet dan mengkredit langsung pada rekening T
tersebut.
3. Tentukan saldo setiap rekening dan susunlah neraca saldo per 30 April 2015
4. Buatlah Jurnal Penyesuaian, Neraca Lajur dan laporan Keuangan Per 31 januari
2015

SOAL VIII

Pada tanggal 1 Desember 2011 Ny. Manis mendirikan sebuah salon kecantikan yang
diberinama SALON CANTIK, Pada tanggal tersebut Ny. Manis menyerahkan uang tunai
Rp 20.000,00- sebagai setoran Modalnya

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


68

02 Desember 2011 Ny. Manis membeli peralatan seperti Kursi, alat pengering rambut
dan alat keriting rambut seharga Rp 10.000,- secara tunai
05 Desember 2011 Dibeli perlengkapan salon berupa bahan-bahan pembersih kulit,
bahan-bahan make-up, shampoo dan pewarna rambut seharga
Rp 4.000,- pembayaran dilakukan beberapa hari kemudian
07 Desember 2011 dalam beberapa hari Salon cantik mendapat langganan yang
banyak, sebagai promosi mereka member kelonggran, untuk
membayar 3 hari kedepan. Jumlah tagihan kepada langganan
berjumlah Rp 1.600,-
10 Desember 2011 Dibayar utang atas pembelian perlengkapan tanggal 05 Des 2011
sebesar Rp 2.000
13 Desember 2011 Ny. Manis menyewa sebuah rumah untuk tempat
menyelenggarakan kegiatan usahanya selama 1 bulan kedepan,
dengan membayar senilai Rp 300
15 Desember 2011 Perusahaan membayar gaji para pegawai salon bulan desember
Rp 450
18 Desember 2011 Diterima pembayaran dari langganan atas jasa salon kecantikan
sebelumnya Rp 700,-
25 Desember 2011 Diberikan jasa Pedi Medi senilai Rp 3.800,- tetapi belum dibayar
oleh langganan, untuk itu dikirimkan faktur tagihan
27 Desember 2011 Dibayar listrik, air, masing-masing Rp 250 dan Rp 150
30 Desember 2011 Persediaan Perlengkapan Salon yang masih tersisa akhir bulan
Rp 3.000,-
30 Desember 2011 Ny. Manis mengambil uang perusahaan untuk keperluan pribadi
Rp 600,-
Diminta:
1. Tentukan pengaruh Transaksi-transaksi diatas dan saldo setelah terjadi setiap
transaksi dengan menggunakan persamaan akuntansi sebagai berikut:
Aktiva Kewajiban + Modal
Piutang = Utang Modal
Kas + Perlengkapan + Peralatan
Usaha usaha Ny. Manis

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


69

2. Buatlah Laporan Laba-Rugi Komperehensif bulan Desember , Laporan Perubahan


Modal bulan Desember dan Neraca Per 31 Desember 2011

SOAL 9

Ibu Hikmah adalah pemilik dari PT Brima Jaya yang didirikan pada 1 Januari 2012.
Perusahaan ini bergerak dibidang jasa, dimana jasa yang disediakan yaitu jasa-jasa
manajemen. Selama bulan pertama terjadi transaksi sbb:
2/1 Tn. Rifki menanamkan modal secara tunai pada PT Brima Jaya sebesar
Rp1.000.000,-
4/1 PT Tirta membayar sewa kantor Rp180.000,-
7/1 Dibeli peralatan kantor Rp300.000,- secara kredit.
12/1 Menerima pembayaran sewa dari PT Minni Rp100.500,-
15/1 Meminjam uang dari Bank BNI Rp170.000,- dengan jaminan wesel.
19/1 Dibayar gaji karyawan Rp150.000,- biaya listrik,air, dan telpon Rp100.300,-
22/1 Menerima pembayaran atas jasa dari CV Siti sebesar Rp 250.000 tetapi
pembayarannya yang baru diterima sebesar Rp 150.000,- dan sisanya akan dilunasi
bulan Pebruari.
24/1 Membayar biaya pembuatan stempel Rp140.000,-
26/1 Menandatangani kontrak untuk jasa manajemen yang diminta PT Guntur dan
menerima uang muka Rp110.000,- Termin kedua Rp130.000,- akan dibayar pada
saat pertemuan selanjutnya. Termin ketiga Rp150.000,- akan dibayar setelah
berakhirnya kontrak.
31/1 Diterima tagihan pemakaian air minum dari PDAM Rp150,- untuk bulan Januari.
Diminta:
1. Buatlah Jurnal dari transaksi di atas.
2. Berdasarkan iktisar transaksi di atas buatlah laporan keuangan yang terdiri dari:
a. Lapran Rugi/Laba.
b. Neraca Per 31 Januari 2012.

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


70

SOAL 10

Pada 1 Januari 2011 Perusahaan Mita mempunyai total aktiva Rp70.000,- total kewajiban
Rp9.000,-. Pada 31 Januari 2011 utang berjumlah Rp11.000,- dan total modal Rp21.000,-.
Selama bulan Januari, pemilik menarik uang tunai Rp7.200,- untuk kepentingan pribadi.
Selain itu perusahaan membayar biaya usaha sebesar Rp4.000,-
Diminta:
1. Buatlah laporan perubahan modal.
2. Buatlah laporan Rugi/Laba bulan Januari.
3. Buatlah Neraca per 31 Januari 2011.
SOAL 11

Perusahaan SANTA dibentuk pada 1 Desember 2015 oleh Sandra Vita. Berikut ini

transaksi-transaksi yang terjadi pada bulan pertama:

1/12 Diterima setoran modal dari Sandra Rp75.000,- dalam bentuk tunai.
4/12 Sandra meminjam uang Rp60.000,- dari Bank Bukopin dengan jaminan wesel
untuk menjalankan perusahaan.
6/12 Perusahaan membeli supplies dari PT BIBI Rp1.200,- dan akan dibayar Maret.
7/12 Dibayar tunai sewa kantor untuk bulan Maret Rp1.400,-
11/12 Diterima tunai pendapatan jasa dari pelanggan Rp8.100,-
12/12 Digunakan Rp600,- supplies untuk Opersai perusahaan.
14/12 Dibeli tunai tambahan pembantu Rp800,- dari PT WIDI
16/12 Dibayar gaji pegawai bulan Maret Rp950,-
18/12 Dibayar pinjaman wesel dari Bank BRI Rp6.500,- yang terdiri Rp6.000,- pokok
pinjaman dan Rp500,- untuk pembayaran bunga.
20/12 Dibayar biaya lain-lain Rp1.300,-
22/12 Digunakan persediaan supplies untuk opersi perusahaan Rp650,-
24/12 Sandra mengambil prive Rp700,- untuk keperluan pribadi.
31/12 Diterima pendapatan jasa dari pelanggan Rp6.000,-
Diminta:
1. Buat ikhtisar dalam bentuk persamaan akuntansi.

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


71

2. Berdasarkan ikhtisar transaksi di atas buatlah laporan keuangan yang terdiri


dari Laporan Rugi/Laba, Laporan Modal Pemilik, dan Neraca Per 31
Desember 2015.
SOAL 12

Pada tanggal 1 desember 2015 Kirana, SE. membuka praktik kantor akuntan public
dengan nama kantor AKUNTAN PUBLIK KIRANA. Transaksi trnsaksi yang terjadi
selama bulan desember adalah sbb :
2/12 Saldo awal perusahaan kas Rp.10.000.000, Tanah Rp. 25.000.000, Gedung
Rp.40.000.000 dan kendaraan Rp.12.500.000
3/12/15 Dibayarkan Rp.250.000 untuk iklan pengumuman pembukaan usahanya
5/12/15 Diperoleh pendapatan atas jasa Rp.5.500.000
9/12/15 Dibeli perlengkapan seharga Rp.500.000
12/12/15 Dibayar gaji karyawan sebesar Rp.750.000
15/12/15 Ditagih atas jasa yang diberikan kepada PT. Jati Indah Rp. 3.400.000
18/12/15 Dibayar tagihan beban- beban penunjang Rp. 300.000
22/12/15 Dibayar gaji sekretaris Rp.280.000
25/12/15 Diambil untuk keperluan pribadi oleh ibu Kirana Rp.2.000.000
26/12/15 Diperoleh pinjaman dari Bank BRI senilai Rp.15.000.000,dengan tingkat bunga
10 % dengan jangka waktu 3 tahun
28/12/15 Perusahaan mendapatkan Rp.2.500.000 atas jasa pemeriksaan yang telah
selesai
29/12/15 Dibayarkan asuransi senilai Rp.4.500.000
Diminta :
1. Catatlah transaksi bulan desember tersebut kedalam jurnal umum,Lakukan
posting ke buku besar,Neraca saldo

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


72

SOAL 16

Transaksi PD.LOGOWA untuk bulan juni 2015 adalah sbb :


01 Juni 2015 : Logowa memulai usahanya dengan menyetor uang tunai
Rp.2.000.000 dan sebuah truk pengankut dinilai Rp. 200.000
01 : Logowa membeli bangunan dan tanah seharga masing2 rp.
4.000.000 dan Rp.500.000 dan dibayar Rp.600.000 dan sisanya
diserahkan surat Hipotik yang akan dilunasi sesudah 3 tahun.
03 : di beli dengan kredit barang niaga Rp. 600.000 pada PT. P&D
05 : dibeli truk baru dengan kredit dari jaya motor seharga Rp.300.000
dan untuk itu di serahkan promes tunai tanggal 20 juni 2015
07 : dijual dengan kredit barang niaga Rp. 400.000 kepada toko Kota
10 : dibayar Rp. 4.800 ongkos kirim truk
12 : dibeli barang niaga dengan kredit Rp.480.000 dari PT. Prima
14 : Penjualan tunai barang niaga Rp.90.000
16 : Dijual barang niaga pada toko ahmad seharga Rp. 120.000 untuk
itu diterima promes tunai 26 juni 2015
18 : Dibayar rekening bensin dan oli dari pompa bensin Rp.1,600
20 : Diterima cek Rp. 400.000 dari Toko untuk pembayaran utangnya
22 : Dibayar Promes yang dikeluarkan tgl 5 juni sebesar Rp. 300.000
24 : Dibayar kwitansi untuk ongkos iklan di surat kabar Rp.2.000
25 : Dibeli barang niaga sebesar Rp. 60.000 tunai
26 : Dijual truk tua Rp. 200.000 tunai
28 : logowa mengambil Rp. 30.000 tunai dan Rp. 5,000 barang niaga
29 : diterima dari toko ahmad Rp. 120.000 untuk pelunasan promes
tanggal 16 juni 2015
30 : dibayar gaji pengemudi truk Rp. 60.000 dan pajak penghasilan
seharga Rp. 15.000
Diminta : Buatlah Persamaan Akuntansi atas Transaksi diatas, dan Susunlah
laporan keuangnnya

SOAL 18
Untuk menggambarkan pengaruh transaksi-transaksi perusahaan terhadap posisi
keuangan dan pelaporannya, berikut ini diikhtisarkan transaksi perusahaan ANDALAS
yang terjadi selama Januari 2010
Tanggal 02 Januari 2010 Hariman Menyetorkan uang tunai Rp 5.500 000 sebagai
setoran modalnya
Tanggal 02 Januari 2010 Membeli mesin fotokopi Rp 2.500.000 tunai.
Tanggal 03 Januari 2010 Membeli peralatan kios Rp 500.000, 40% dibayar tunai
sisanya dibayar belakangan

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


73

Tanggal 05 Januari 2010 Membeli bahan habis pakai (bahan pembantu) berupa kertas,
pembersih kaca, kantong plastik dan sebagainya seharga
Rp 150.000 tunai.
Tanggal 06 Januari 2010 Bayar biaya pemasangan iklan untuk 3 kali pasang Rp
150.000, pemasangan iklan dilakukan sebulan sekali
Tanggal 07 Januari 2010 Menerima uang Rp 300.000 untuk pendapatan jasa fotokopi.
Tanggal 10 Januari 2010 tunai Membayar gaji pegawai Rp 100.000 untuk 10 hari yang
lalu.
Tanggal 12 Januari 2010 Membayar biaya reparasi mesin fotokopi Rp 50.000.
Tanggal 13 Januari 2010 Menerima uang pendapatan jasa fotokopi Rp 250.000.
Tanggal 14 Januari 2010 Melunasi utang Rp Rp 75.000.
Tanggal 18 Januari 2010 Hariman mengambil uang Rp 25.000 untuk keperluan
pribadinya.
Tanggal 20 Januari 2010 Menyerahkan pekerjaan fotokopi dan penjilidan yang selesai
kepada langganan sebesar Rp 400.000, tetapi pembayaran
oleh langganan dilakukan satu minggu kemudian.
Tanggal 20 Januari 2010 bayar gaji pegawai Rp 100.000 untuk 10 hari yang lalu
Tanggal 22 Januari 2010 Menerima pelunasan sebagian piutang dari langganan Rp
150.000 untuk tarif fotokopi yang belum dibayar.
Tanggal 22 Januari 2010 Hariman memasukkan uang pribadi Rp. 145.000 ke
perusahaahn demi kelancaran jalannya perusahaan
Tanggal 25 Januari 2010 Hariman meminjam uang di BNI sebesar Rp 200.000 jangka
waktu 3 bulan, bunga 3% setahun.
Di minta:
1) Jurnal umum, buku besar bentuk T, Neraca Saldo
2) Data penenyesuaian
a. Di lemari perusahaan masih ada bahan habis pakai yang setelah dihitung
ternyata yang tersisa Rp 50.000.
b. Depresiasi mesin fotokopi dihitung berdasarkan metode Garis Lurus dengan nilai
sisa Rp 250.000, Umur manfaat 4 tahun, dan untuk peralatan kios dengan Nilai
sisa Rp 50.000, umur manfaat 4 tahun
c. Iklan yang telah terbit dan menjadi beban hanya bulan januari
d. Bunga pinjaman BNI 3% setahun, jatuh tempo 3 bulanji pegawai Rp 100.000
untuk 10 hari terakhir belum dibayarkan, pembayaran akan dilakukan 01 februari
2010
3) Susunlah laporan Keuangan Per 31 januari 2010

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


74

SOAL 20

Pada bulan November 2015, Budi membuka bengkel dengan nama Bengkel Jaya
Budi, adapun transaksi yang terjadi selama 2 bulan setelah pendirian adalah :
1 Nov : Budi menginvestasikan uangnya kedalam perusahaan Rp. 30.000
5 Nov : Budi membeli kendaraan untuk operasional perusahaan secara tunai Rp.
20.000
10 Nov : Membeli perlengkapan secara kredit Rp. 2.700
18 Nov : Menerima uang tunai dari kegiatan operasional perusahaan (langganan)
Rp. 15.000
30 Nov : Membayar gaji Rp. 4.250, sewa Rp. 1.600, utilitas Rp. 900 dan rupa-rupa
Rp. 550
30 Nov : Membayar utang kepada kreditor Rp. 1.900
30 Nov : Perlengkapan yang terpakai selama bulan November berjumlah Rp. 1.600
30 Nov : Budi menarik uang untuk kepentingan pribadi Rp. 4.000
1 Des : Pembayaran premi assuransi untuk polis dua tahun Rp. 4.800
1 Des : Pembayaran sewa untuk bulan desember Rp. 1.600
1 Des : Penerimaan pembayaran dimuka atas kendaraan yang disewakan tiga
bulan Rp. 720
4 Des : Pembelian peralatan kantor secara kredit Rp. 3.600
6 Des : Pembayaran iklan (utilitas) Rp. 360
11 Des : Pembayaran utang usaha kepada kreditor Rp. 800
13 Des : Pembayaran gaji Rp. 1.900
16 Des : Penerimaan dari pelanggan Rp. 6.200
16 Des : Pendapatan secara kredit Rp. 3.500
20 Des : Pembayaran sebagian utang Rp. 1.800
21 Des : Penerimaan kas dari piutang pelanggan Rp. 1.300
23 Des : Pembelian perlengkapan Rp. 2.900
27 Des : Pembayaran gaji Rp. 2.400
31 Des : Pembayaran telpon (utilitas) Rp. 620, listrik (utilitas) Rp. 450
31 Des : Penerimaan jasa dari langganan Rp. 5.740
31 Des : Pendapatan jasa secara kredit Rp. 2.240
31 Des : Budi menarik kas untuk keperluan pribadi Rp. 4.000
Diminta:
a. Catatlah transaksi diatas kedalam Jurnal Umum
b. Lakukan Pemostingan dengan menggunakan BB bentuk T
c. Susun Neraca Saldo Per 31 Desember 2015

SOAL 22
Berikut ini perkiraan-perkiraan untuk rugi/laba PD.Gamal bulan April 2002:
Beban iklan Rp.200.000
Beban Penyerahan 400.000
Potongan tunai pembelian Rp.200.000

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


75

Beban Asuransi 60.000


Potongan Tunai Penjualan 250.000
Beban Bunga 30.000
Pendapatan Bunga 20.000
Persediaan barang niaga awal 4.000.000
Gaji pegawai kantor 2.500.000
Beban Perlengkapan Kantor 60.000
Pembelian 15.000.000
Ret.Pembelian dan pot harga 400.000
Pendapatan Sewa 100.000
Penjualan 25.000.000
Ret penjualan dan pot harga 500.000
B.Perl Penjualan 40.000
Gaji Penjual 1.500.000
Ongkos angkut pembelian 200.000
Ongkos angkut Penjualan 150.000
Kerugian piutang tak tertagih 400.000
Beban Listrik 800.000
Diminta : susunlah perhitungan rugi/laba periode bulan april 2002. Persediaan barang
niaga tgl 30 april 2002 Rp.4.500.000

SOAL 23
Transaksi berikut adalah sebagian dari transaksi PD.Muluk bulan Oktober 2001:
01/10 : Tn.Muluk memulai usahanya dengan memasukkan Rp.600.000,-barang niaga
dan Rp.2.000.000,-tunai
01 : Dibeli peralatan dari Fa.nelwan seharga Rp.600.000,-untuk dikeluarkan
promes 12 % tunai 90 hari
02 : Dibayar sewa gudang oktober dan November Rp.50.000,-(Debet:Beban yang
dibayar dimuka)
04 : Diterima barang niaga yang dibeli dengan kredit dari Fa.yoga Rp.500.000,-
06 : Dijual dengan barang niaga pada toko samad Rp.150.000,-

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


76

08 : Dibeli perlengkapan kantor Rp.10.000,-


10 : Dibayar Rp.20.000,- untuk iklan yang disiarkan dalam bulan oktober dan
nopember di radio (debet:biaya iklan)
12 : Dijual tunai barang niaga Rp.80.000,-
15 : Dibayar premi asuransi kebakaran untuk 1 tahun Rp.12.000,-(Asuransi
dibayar dimuka)
17 : Diterima promes 12% tunai 60 hari dari toko samad untuk diperhitungkan
dengan utangnya tgl 6 oktober
20 : Dijual dengan kredit barang niaga pada toko Lee Rp.400.000,-
22 : Dibayar pajak bumi dan bangunan Rp.15.000,-
24 : Penjualan tunai barang niaga Rp.60.000,-
27 : Dibayar separuh utang pada Fa.Yoga pembelian tgl. 4 oktober
28 : Margono mengambil dari kas Rp.20.000,-
29 : Dibayar ongkos penyerahan Rp.10.000,-(Debet: Biaya Penyerahan:
31 : Dibayar gaji pegawai kantor Rp.40.000,-
Diminta :
a. Buatlah Jurnal dan bukukan transaksi di atas
b. Susunlah lajur kertas karya dan masukkan ke neraca percobaan
c. Lengkapi kertas karya tgl 31 oktober dengan data penyesuaian sbb:
1) Piutang tak tertagih 1% dari penjualan
2) Peralatan disusutkan 10 % setahun
3) Perlengkapan kantor Rp.6.000,-
d. Susunlah laporan keuangan
SOAL 24
1. Berikut neraca awal UD Koka Kolo 1 Januari 2009.
UD KOKA KOLA
NERACA SALDO
PER 1 JANUARI
2009
NOMOR AKUN NAMA AKUN D K
110100 Kas & setara kas 42.323
110200 Piutang usaha 736.354
110300 Persediaan barang dagangan 2.624.242
110400 Supplies kantor & toko 252.424

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


77

130300 Peralatan kantor & toko 6.224.242


210100 Utang usaha 1.915.021
210200 Utang lain-lain 5.242.232
310100 Modal pemilik 2.722.332
9.879.585 9.879.585
Berikut ini transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2009:
01/1 Barang dagangan dengan harga pokok Rp500.000,- dijual dengan harga
Rp800.000,-. Ongkos angkut Rp50.000,- ditanggung pembeli.
05/1 Persediaan bahan pembantu kantor dan toko yang terpakai berjumlah
Rp50.000,-.
10/1 Utang usaha dibayar Rp25.000,-.
15/1 Ditagih 50% hasil penjualan pada tanggal 1 Januari.
20/1 Ny. Cemplon sebagai pemilik menarik kas dari perusahaan untuk keperluan
rumah tangganya sebesar Rp10.000,-.
25/1 Dibeli secara kredit persediaan barang dagangan dengan nilai Rp450.000,-.
Ongkos angkut pembeliaan Rp10.000,- ditanggung oleh penjual.
30/1 Penyusutan peralatan kantor 20% setahun.
31/1 Paijo dan Paidi dua orang pegawai bagian umum meminjam uang dari
perusahaan untuk keperluan rumah tangganya, masing-masing sebesar
Rp5.000,-.
31/1 Ny. Cemplon menyerahkan mobil yang berharga Rp2.500.000,- sebagai
tambahan modal perusahaan.
Diminta:
a. Buat jurnal yang diperlukan
b. Posting tiap jurnal ke buku besar yang sesuai
c. Buat neraca saldo 31 Januari 2009.

SOAL 25
UD KASA WIHA mendistribusikan sepeda motor kepad toko-toko pengecer secara kredit
dengan termin 1/10, n/30 kepada semua pelanggannya. Pada awal bulan Agustus 2009
persediaan sepeda motor berjumlah 50 unit. Harga beli per unit Rp9.000.000,-. Selama
bulan Agustus telah terjadi transaksi-transaksi sebagai berikut:
1/8 Dibeli 75 unit sepeda motor secara kredit dengan harga Rp9.000.000,- per
unit. FOB destination,termin 2/15, n/30. Biaya pengangkatan Rp50.000,-per
unit.
2/8 Diterima uang muka penjualan Rp10.000.000,- untuk sebuah sepeda motor
bergambar boneka Tinki Winki. Karena tidak mempunyai persediaan maka

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


78

perusahaan memesan sepeda motor tersebut dari sebuah agen lain dengan
perjanjian akan dibayar setelah sepeda motornya diterima.
5/8 Dijual 25 unit sepeda motor secara kredit kepada UD Wawo Tobi dengan
harga Rp12.500.000,- per unit.
10/8 Diterima sepada motor bergambar boneka Tinki Winki yang dipesan pembeli
tanggal 2 Agustus. Harga beli Rp12.500.000,- dilunasi. Perusahaan
menerima tambahan pembayaran untuk harga jual Rp5.000.000,- dari
pembeli.
13/8 Diterima kiriman sepeda motor yang dibeli tanggal 1 Desember. Dilunasi 90%
utang di pabrik sepeda motor.
16/8 Diterima pelunasan 75%piutang usaha dari UD Wawo Tobi.
21/8 Dibayar biaya jaminan kepada salah satu pelanggan untuk perbaikan cat
sepeda motor yang lecet dalam perjalanan.
22/8 Dijual 45 speda motor secara kredit dengan harga Rp11.620.000,- per unit
kepada PT MR.
22/8 Dibeli 40 sepada motor secara kredit Rp9.000.000,- dari pabrik VCM. FOB
destination, termin 3/10,n/10. Biaya angkut dan asuransi masing-masing
Rp100.000,- dan Rp10.000,- per unit.
23/8 Disetujui pengurungan utang usaha Rp20.500.000,- termasuk ongkos angkut
untuk pengembalian 2 sepeda motor kepada VCM karena lecet dalam
pengangkutan.
27/8 Diterima pembayaran 80% piutang dari PT TS.
29/8 Dijual 11 unit sepeda motor tunai kepada VAU @Rp11.300.000,-
30/8 Dibayar 75% sisa utang kepada VCM.
31/8 Nilai persediaan akhir sepeda motor akhir bulan Rp9.000.000,- per unit.

Diminta:
a. Buat jurnal yang diperlukan
b. Posting kebuku besar yang sesuai
c. Buat neraca saldo persial UD Kasa Wiha Per 31 Agustus 2009, jika saldo kas
awal bulan dan modal masing-masing Rp100.000.000,-

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


79

SOAL 25
UD Viskom sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan alat elektronik.
Perusahaan menyelanggarakan akuntansi persediaan dengan metode fisik. Berikut
transaksi perusahaan selama bulan Desember 2009:
1/12 Dibeli barang dagangan PT RS Rp1.342.000,-. Franko gudang (FOB shipping
point) termin3/10, n/30.
5/12 Dibayar biaya pengangkutan atas pembelian dari PT RS Rp110.000,-.
9/12 Dijual persediaan barang dagangan Rp9.500.000,- termin n/30. Harga
perolehan persediaan yang terjual Rp7.415.000,-.
11/12 Diterima kredit Rp110.000,- dari PT RS untuk barang daganagn yang
dikembalikan karena rusak dalam perjalanan.
12/12 Dibeli barang dagangan secara tunai Rp1.000.000,-
14/12 Dibayar semua utang kepada PT RS.
16/12 Dibeli barang dagangan PT HM Rp1.400.000,-. Franko pembeli (FOB
destination), termin 2/10, n/60.
17/12 Diterima kas pengembalian Rp120.000,- dari salah satu pelanggan untuk
persediaan yang dikembalikan karena rusak.
18/12 Dibayar biaya angkut atas pembelian dari PT HM Rp100.000,-
20/12 Dijual persediaan barang dagangan Rp1.500,- termin n/30. Harga pokok
persediaan barang yang terjual Rp1.241.000,-
22/12 Diterima Rp1.000.000,- uang tunai dari pelunasan utang.
23/12 Dibayar semua utang kepada PT HM
26/12 Membayar garansi pengganti komponen barang daganagan yang rusak
sebelum habis masa garansi Rp100.000,-. Cadangan biaya garansi belum
diperhitungkan oleh perusahaan.
31/12 Diterima kas dari pembayaran atas kredit dari pembeli Rp1.346.000,-.
31/12 Dijual barang dagangan dengan harga Rp746.000,-

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


80

Buku besa tanggal 30 November menunjukkan saldo Modal Rp16.815.000,-, Piutang


usaha Rp9.210.000,-, Kas Rp9.420.000,-,Utang usaha Rp9.140.000,-,Persediaan
barang dagangan Rp7.325.000,-.
Diminta:
a. Buat jurnal untuk transaksi diatas
b. Posting kebuku besar yang sesuai
c. Buat neraca saldo UD Viskom 31 Desember 2009

SOAL 26

Perusahaan SALON ACCOUNTING


NERACA SALDO
Per 31 Desember 2015
Keterangan Debit Kredit
Kas 6.450.000 -
Surat Berharga 30.000.000 -
Piutang Dagang 7.500.000 -
Persekot Asuransi 2.400.000 -
Perlengkapan Salon 3.250.000 -
Peralatan Salon 25.000.000 -
Hutang Dagang - 5.500.000
Modal, Alexa - 59.700.000
Penghasilan Salon - 21.750.000
Biaya Sewa 1.800.000 -
Biaya Gaji 3.950.000 -
Biaya Telpon & Listrik 1.450.000 -
Biaya Lain-lain 2.400.000 -
Prive 2.750.000 -
Jumlah 86.950.000 86.950.000

Data dalam neraca saldo tersebut belum seluruhnya siap untuk secara langsung
dicantumkan pada laporan keuangan karena adanya informasi-informasi sebagai berikut :
1. Surat berharga berupa obligasi berbunga 18% per tahun, bunga dibayar tiap 6 bulan
sekali dibelakang, tiap tanggal 1 Maret dan 1 September.
2. Ada gaji karyawan bulan Desember yang belum dibayar Rp 450.000,
3. Penghasilan Salon yang diterima dimuka adalah sebesar Rp 500.000,-
4. Pada 31 Desember 2008 persekot asuransi tinggal Rp 600.000,-
5. Kerugian piutang ditaksir sebesar 2% dari saldo piutang dagang
6. Penyusutan peralatan salon ditetapkan sebesar 10%
7. Perlengkapan salon yang masih ada digudang sebesar Rp 1.400.000,
Diminta:

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


81

d. Buat jurnal untuk transaksi diatas


e. Susunlah Neraca lajur
f. Buat Laporan keuangan

SOAL 27
PT. MERBABU merupakan sebuah perusahaan yang kegiatannya bergerak dalam
bidang jasa bengkel kendaraan roda dua . Berikut akan disajikan neraca saldo PT.
MERBABU per 31 Desember 2013.

PT. MERBABU
NERACA SALDO
PERIODE 31 DESEMBER 2013
NO.
NAMA AKUN DEBIT KREDIT
AKUN
111 Kas Rp 45.610.000,00 -
112 Piutang Usaha Rp 4.750.000,00 -
113 Perlengkapan Rp 5.000.000,00 -
121 Peralatan Rp 15.500.000,00 -
123 Kendaraan Rp 60.000.000,00 -
211 Utang Usaha - Rp 4.300.000,00
212 Utang Gaji - Rp 2.550.000,00
221 Utang Bank - Rp 13.500.000,00
311 Modal Tn.Sandiaga - Rp 78.400.000,00
312 Prive Tn.Sandiaga Rp 1.500.000,00 -
411 Pendapatan Jasa - Rp 43.950.000,00
511 Beban Sewa Rp 2.400.000,00 -
512 Beban L.A.T Rp 365.000,00 -
513 Beban Iklan Rp 950.000,00 -
514 Beban Gaji Rp 4.500.000,00 -
515 Beban Asuransi Rp 550.000,00 -
599 Beban Lain-Lain Rp 375.000,00 -
Jumlah Rp 140.862.500,00 Rp 140.862.500,00

Berikut Data Penyesuaian yang terdapat pada Robert Motor Service :


1. Sisa Perlengkapan bengkel yang ada seharga Rp 2.500.000,00
2. Iklan pada surat kabar yang dibayarkan pada bulan Agustus dari jatah 10 kali tayang ,
5 kali telah terpakaiGaji Karyawan yang masih harus dibayar sebesar Rp
2.750.000,00
3. Peralatan Bengkel disusutkan sebesar 2.000.000,00
4. Sewa tempat bengkel untuk masa satu tahun terhitung sejak bulan Agustus

Diminta:

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


82

a. Buat jurnal Penyesuaian untuk transaksi diatas


b. Susunlah Neraca lajur
c. Buat Laporan keuangan
SOAL 28
Berikut Data awal Perusahaan yang diberikan oleh FEBIS Komputer:

FEBIS KOMPUTER
Neraca
Per 31 Desember 2013

No. Akun Nama Akun D K


101 Kas Besar (Cash on Hand) 21,500,000
102 Kas Bank (Cash at Bank) 256,500,000
103 Piutang Dagang (Account Receivable) 89,100,000
104 Persediaan (Inventory) 353,100,000
105 Perlengkapan (Supplies) 2,500,000
106 Sewa dibayar Dimuka* 24,000,000
121 Equipment (Peralatan) 56,000,000
122 Akum. Penyu. Perlatan (Acc.Depreciation Equipment) 5,600,000
123 Kendaraan (Automobile) 87,000,000
124 Akum. Penyu. Kendaraan (Acc.Depreciation Automobile) 8,700,000
201 Utang Dagang (Account Payable) 51,000,000
220 Loan Payable* 135,000,000
301 Modal (Capital) 689,400,000
Jumlah 889,700,000 889,700,000
Sewa dibayar dimuka Berlaku untuk 1 tahun
Loan Payable diperoleh 31 Des 2013, jangka waktu 6 Bulan, bunga 2% setahun

Adapun Perincian Persediaan barang Dagang adalah sbb:


Toshiba 12 Unit @ Rp 8.800.000 Rp 105.600.000
HP 20 Unit @ Rp 7.200.000 Rp 144.000.000
Accer 15 Unit @ Rp 6.900.000 Rp 103.500.000
Jumlah Rp 353.100.000

Perincian Piutang dagang (Account Receivable)


Accounting Unismuh Rp 45.900.000
Ekonomi Islam Unismuh Rp 43.200.000
Jumlah Rp 89.100.000

Perincian Utang dagang (Account Payable)


Managemen Unismuh Rp 31.000.000
IESP Unismuh Rp 20.000.000
Jumlah Rp 51.000.000

Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2014 adalah sebagai berikut:
02 Januari 2014 Dibeli beberpa computer dari Management Unismuh Makassar syarat 2/15,
n/30:

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


83

Toshiba 10 Unit @ Rp 7.800.000


HP 8 Unit @ Rp 7.200.000
03 Januari 2014 Dikembalikan beberapa computer yang dibeli dari Management Unismuh
Makassar Toshiba 1 Unit @ Rp 7.800.000
HP 1 Unit @ Rp 7.200.000
04 Januari 2014 Dibeli computer dari IESP Unismuh Makassar merek Toshiba sebanyak 8 Unit
@ Rp 7.600.000, untuk pembayarannya ditransfer melalui bank ( Cek 001)
08 Januari 2014 Dijual dengan kredit kepada Accounting Unismuh barang dagangan syarat 2/10
n/30 sbb:
Toshiba 15 Unit @ Rp 11.600.000
HP 12 Unit @ Rp 9.700.000
Accer 10 Unit @ Rp 8.400.000
09 Januari 2014 Diterima kembali barang dijual kepada Accounting Unismuh yaitu Accer
sebanyak 1 Unit
12 Januari 2014 Dijual barang dagang kepada FEBI Unhas secara tunai, untuk transaksi ini
diterima cek Nomor GF 045678, Barang tersebut yaitu:
Toshiba 08 Unit @ Rp 11.600.000
HP 03 Unit @ Rp 9.700.000
15 Januari 2014 Membayar hutang kepada Management Unismuh dengan cek Nomor CK
057123
20 Januari 2014 Diterima Pembayaran dari Accounting Unismuh, untuk transaksi ini diterima
cek dengan Nomor FEG 012345
25 Januari 2014 Dibayar berbagai pengeluaran-pengeluaran berikut:
Rekening Listrik, Air dan telepon Rp 750.000
Premi Asuransi Rp 500.000
Tinta, Kertas dan ATK Lainnya Rp 150.000
Gaji Karyawan Bulan Januari Rp 1.200.000

Diminta: Dari Kasus FEBIS Komputer diatas buatlah:


1. Catatlah Transaksi-transaksi diatas kedalam jurnal Khusus untuk metode Fisik, dan Jurnal
Umum (untuk Metode Perpectual)
2. Lakukan Posting kedalam Buku Besar Periode Januari 2014 (pada saat pemostingan, posting
neraca awal lebih dahulu)
3. Postinglah ke dalam Buku besar Pembantu Utang dan Piutang
4. Susunlah Neraca Saldo per 31 Januari 2014
5. Hitunglah Nilai Persediaan akhir serta Buatlah Kartu Stock untuk tiap-tiap persediaan FEBIS
Unismuh, dengan menggunakan FIFO, LIFO dan Average (FISIK dan PERPECTUAL)

------ Selamat bekerja, dan bersemangatlah menyambut kesuksesan dari kesungguhan-----

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


84

SOAL 31
Perusahaan Dagang Surya Sakti menyajikan Neraca Percobaan Per 31 Desember 2009
sebagai berikut ;
No. Akun Perkiraan Debet Kredit

101 Kas/Bank Rp. 22.500.000,00


102 Piutang Dagang 70.000.000,00
103 Cadangan Penghapusan Piutang Rp. 9.000.000,00
104 Persediaan Barang Dagangan 95.000.000,00
105 Perlengkapan 25.000.000,00
111 Alat Kendaraan 45.000.000,00
112 Akum. Penyusutan Alat Kendaraan 7.500.000,00
113 Peralatan 50.000.000,00
114 Akum. Penyusutan Peralatan 10.000.000,00
115 Tanah dan Bangunan 150.000.000,00
116 Akum. Penyusutan Bangunan 5.000.000,00
201 Utang Dagang 65.000.000,00
211 Pinjaman Hipotik 100.000.000,00
301 Modal, Tuan Yoyo 200.000.000,00
302 Pengambilan, Tuan Yoyo 10.000.000,00
401 Penjualan 950.000.000,00
402 Retur Penjualan 50.000.000,00
501 Pembelian 700.000.000,00
502 Biaya Angkut Masuk 25.000.000,00
503 Retur Pembelian 35.000.000,00
601 Biaya Iklan 6.500.000,00
602 Biaya Gaji Penjual 75.000.000,00
611 Biaya Asuransi 4.200.000,00
612 Biaya Gaji Pegawai Kantor 65.000.000,00
619 Biaya Umum Rupa-Rupa 2.500.000,00
701 Biaya Bunga 3.000.000,00
801 Pendapatan Bunga 15.000.000,00
802 Pendapatan Sewa 10.000.000,00
901 Pajak Penghasilan (PPh) 7.800.000,00

JUMLAH Rp. 1.406.500.000,00 Rp. 1.406.500.000,00

Data-data yang diperoleh pada akhir periode akuntansi tanggal 31 Desember 2009
sebagai berikut :

1. Rekening Koran yang diterima dari Bank Mandiri memperlihatkan saldo kredit
sebesar Rp. 28.000.000,00 selisih disebabkan karena :
- Bank mendebet perusahaan sebesar Rp. 500.000,00 untuk biaya adminstrasi
bank dan mengkredit sebesar Rp. 1.000.000,00 untuk jasa giro, serta
penerimaan sejumlah piutang usaha
- Saldo kas hendaknya disesuaikan dengan saldo rekening Koran Bank
2. Cadangan penghapusan piutang ditaksir 1% dari penjualan netto

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


85

3. Berdasarkan inventarisasi secara fisik, persediaan barang dagangan per 31


Desember 2009 sejumlah
Rp. 185.855.000,00 diantaranya rusak (tidak dapat digunakan lagi) sebesar Rp.
5.000.000,00
4. Persediaan perlengkapan per 31 Desember 2009 sebesar Rp. 5.000.000,00
perlengkapan yang terpakai dialokasikan 60% untuk took dan sisanya untuk
kantor
5. Penyusutan alat kendaraan ditaksir 25% /tahun dari nilai buku diantaranya
sebesar Rp. 5.000.000,00 diperoleh pada tanggal 01 Juli 2009
6. Peralatan disusutkan 25% setahun, dari nilai buku, biaya penyusutan dialokasikan
untuk kantor 40% dan toko 60%
7. Nilai tanah Rp. 50.000.000,00 nilai buku bangunan per 31 Desember 2009 Rp.
90.000.000,00
8. Pinjaman hipotik berbunga 12% setahun. Bunga triwulan terakhir dibayar tanggal
2010
9. Biaya iklan untuk tahun 2009 berjumlah Rp. 7.500.000,00
10. Biaya gaji untuk tahun 2009 berjumlah Rp. 150.000.000,00 selisihnya adalah
untuk gaji penjual 60% dan gaji pegawai 40%
11. Premi asuransi ditutup setiap tanggal 01 Maret, untuk masa 1 tahun
12. Pajak penghasilan untuk tahun 2009 berjumlah Rp. 8.000.000,00

Diminta :
1. Buat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan
2. Kerjakan dalam kertas kerja
3. Menyusun laporan keuangan
4. Buatkan jurnal penutup

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


86

SOAL 33
Keterangan yang disajikan di bawah ini diperoleh dari pemeriksaan kembali atas buku
besar (sebelum penyesuaian) dan catatan-catatan lainnya dari PT. Setia Unggul pada saat
penutupan tahun fiskal yang sedang berjalan dan berakhir pada tanggal 31 desember :
1. Iklan dibayar dimuka pada tanggal 31 desember bersaldo debet sebesar Rp.
6.500.000,00 yang merupakan pembayaran dimuka pada tanggal 1 juni atas suatu
kontrak tahunan untuk jumlah kolom surat kabar yang seragam yang akan
diterbitkan berturut-turut sebanyak 52 kali oleh publikasi mingguan. Pada tanggal
31 desember, iklan-iklan telah muncul di dalam harian tersebut untuk 30 kali
terbitan.
2. Pendapatan sewa yang diterima dimuka mempunyai saldo kredit sebesar Rp.
14.100.000,00 yang terdiri dari :
- Saldo 1 januari sebesar Rp. 2.700.000,00 yang merupakan pembayaran sewa
dimuka untuk 3 bulan, januari s.d. maret
- Kredit sebesar Rp. 11.400.000,00 yang merupakan pembayaran dimuka untuk
sewa selama 12 bulan, setiap bulan Rp. 950.000,00 dimulai bulan april
3. Hutang pada Bank Mandiri pada tanggal 31 desember bersaldo kredit sebesar Rp.
50.000.000,00. Tingkat bunga sebesar 8% dibayar setiap setengah tahun pada
tanggal 31 Juli dan 31 Januari. Tidak ada pencatatan ayat yang dilakukan untuk
bunga yang masih harus dibayar semenjak pembayaran setengah tahun yang
berakhir tanggal 31 Juli
Diminta :
Buatlah jurnal-jurnal yang diperlukan atas transaksi-transaksi diatas

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


87

SOAL 34
Pada awal September 2013, Kirana mendirikan perusahaan biro perjalanan yang diberi
nama PT Cahaya Indah yang berkedudukan di Surabaya. Selama bulan September 2013,
transaksi yang di lakukan PT Cahaya Indah berkaitan dengan proses pendirian dan
transaksi lainnya adalah sbb :
2/9 : Kirana menyerahkan uang tunai dan 6 kendaraan, masing-masing senilai
Rp.80.000.000 dan Rp.320.000.000, sebagai setoran modal saham.
4/9 : Cahaya Indah memperoleh kredit usaha dari BCA sebesar Rp.200.000.000
dengan jaminan BPKB kendaraan perusahaan.
6/9 : Dibeli dari toko Mebelindo sejumlah peralatan kantor (kursi,meja,computer dll)
bekas seharga Rp.47.000.000, dimana sebesar Rp.15.000.000 dibayar tunai dan
sisanya akan dilunasi secepatnya.
8/9 : Dibeli perlengkapan kantor (kertas,tinta,dll) seharga Rp.12.500.000 secara tunai
11/9 : Dijual satu paket wisata ke Bali untuk 20 karyawan PT. Panah Merah senilai
Rp.47.500.000. Sebesar Rp.22.500.000 telah dibayar tunai sebagai uang muka
dan sisanya akan dilunasi secepatnya.
14/9 : Dijual satu paket wisata ke Jawa Tengah kepada karyawan PT>ABC senilai
Rp.28.000.000. PT ABC melunasi seluruh biaya tersebut.
15/9 : Dijual satu paket wisata ke Bandung kepada SMA 789 Surabaya senilai
Rp.22.000.000 panitia wisata SMA 789 membayar tunai sebesar Rp.17.000.000
dan sisanya akan dilunasi dalam 3 minggu
16/9 : Dibeli satu kendaraan bekas (pick up) untuk operasi perusahaan seharga
Rp.48.000.000 dimana sebesar Rp.27.000.000 dibayar tunai dan sisanya akan
dilunasi dalam 3 bulan.
18/9 : Diterima pelunasan utang dari PT Panah Merah atas kekurangan pembayaran
transaksi tgl 11/9/2013
19/9 : Dibayar biaya telepon,listrik dan air pam sebesar Rp.4.200.000 tunai
22/9 : Dibayar biaya penginapan di hotel Bali Indah,Kuta, Denpasar sebesar
Rp.8.000.000 tunai
23/9 : Dibayar biaya penginapan di hotel Nusantara Malang sebesar Rp.6.000.000 dan di
hotel Melati,Bandung sebesar Rp.4.000.000 tunai

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


88

24/9 : Dibayar sewa kantor sebesar Rp.6.000.000. untuk biaya sewa kantor selama
sebulan jika cocok, akan diteruskan pembayrannya untuk bulan berikutnya.
27/9 : Dibayar gaji dan komisi pegawai sebesar Rp.9.500.000 tunai
28/9 : Dibayar utang usaha ke Toko Mebelindo sebesar Rp.5.000.000
29/9 : Kirana mengambil uang perusahaan untuk kepentingan pribadi sebesar
Rp.7.000.000
Diminta :
1. Catatlah transaksi diatas dlm sebuah jurnal umum
2. buatlah buku besar untuk tiap akun diatas
3. Buat neraca saldo

SOAL 40
Pos-pos data keuangan berikut dikutip dari catatan Akuntansi PD. Toni 31 desember 2014
(dalam ribuan rupiah)
Pemakaian bahan iklan Rp.150 beban bunga Rp.128
Tanah 5.500 Toni, Prive 200
Pers brg niaga 31/12/14 5,000 Bahan bantu kantor 25
Sewa diterima dimuka 20 PBB 80
Perabot kantor 320 pers bahan pmbntu took 48
Beban iklan 345 uang dalm peti kas 516
Ongkos angkut pembelian 160 asuransi yg dibyr dimuka 50
Bangunan 24.000 uang di bank 1582
Wesel tagih 320 gaji pegawai kantor 400
Efek-efek 247 Pendapatan bunga 14
Pembelian 11.000 beban asuransi 39
Utang niaga 2.080 Beban penyerahan brg 289
Pers brg niaga 1/12/14 2.580 Gaji penjual 1.020
Wesel bayar 600 beban gas dan listrik 70
Penjualan 12.610 pemak bhn pmbntu toko 35
Piutang niaga 2.923 Pinjaman hipotik 800
Pemak bhn pemb kntor 23 Pajak penghasilan 750

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


89

Diminta : buatlah neraca tgl 31 Desember 2014 & perhitungan Laba Rugi bulan
Desember 2014
SOAL 44
Pada tanggal 1 agustus 2002 Tn.Tony mendirikan usaha dagang yang diberi nama
UD.Makmur dengan setoran modal berupa: Uang Tunai Rp.10.000.000,- (disetor di bank
Rp.7.500.000,- barang niaga Rp.4.000.000,- Bangunan Rp.15.000.000,- Tanah
Rp.6.000.000,-peralatan kantor/toko Rp.3.900.000,-serta bahan bantu kantor/toko
Rp.450.000,- Transaksi yang dilakukan selama bulan agustus 2002 nampak sebagai
berikut:
2 : Dijual barang niaga Rp.3.000.000,- pada Toko Jaya yang diterima tunai sebesar
Rp.750.000,-
2 ; Diterima barang niaga Rp.5.000.000,- dari PD.Sehat yang dibayar tunai sebesar
Rp.500.000,-dengan cek no.B.1405 Rp.1.000.000,-serta dikeluarkan promes 3
bulan Rp.750.000,
5 : Dibayar kepada harian surya Rp.100.000,- atas pemuatan iklan untuk bulan Agustus
2002
6 : Dijual barang niaga kepada UD.Amir Rp.3.000.000,-yang diterima tunai
Rp.500.000,-sedang sisanya dengan cek tertanggal 16 Agustus 2002
7 : Dibayar faktur yang diterima dari usaha angkutan kilat atas barang-barang yang
dibeli Rp.30.000,-dan atas barang yang dijual Rp.15.000,-
8 : Diterima pinjaman dari bank Rp.15.000.000,-dengan jaminan surat-surat bangunan
dan tanah.
10 : Dikeluarkan cek no.B.1406 Rp.500.000,-atas barang niaga yang dibeli
12 : Diterima dari Toko Jaya uang tunai Rp.500.000,-dan Rp.750.000,-berupa promes
atas pelunasan sebagian utangnya.
13 : Dikeluarkan cek no.B.1406 Rp.750.000,-atas pembelian saham dan obligasi(dapat
dijual sewaktu-waktu).
14 : Diterima tunai Rp.1.200.000,-atas sebagian bangunan yang disewakan untuk masa
1 tahun (catat sebagai utang)
15 : Dikeluarkan faktur atas barang niaga yang dijual kepada: Toko Jaya Rp.1.000.000,-
dan Toko Indah Rp. 500.000,-

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


90

16 : Dibayar utang kepada PD.Sehat untuk itu dikeluarkan cek no.B.1408


16 : Diuangkan cek yang diterima dari UD.Amir pada tanggal 6 agustus 2002
18 : Diterima barang niaga yang dibeli dari PD.Sehat Rp.1.000.000,-dari UD.Maju
Rp.750.000,-dan dibayar kepada usaha angkutan kilat Rp.27.500,-atas barang yang
dimuat
20 : Dibayar rekening listrik Rp.80.000,- rekening telepon Rp.125.000,-
25 : Dibayar gaji penjual Rp.350.000,-gaji pegawai kantor Rp. 250.000,-
26 : Dibeli tunai tambahan bahan bantu toko Rp.50.000,-dan bahan bantu kantor
Rp.40.000,-
27 : Tuan Tony mengambil uang tunai Rp.150.000,-dan barang niaga Rp.50.000,- untuk
keperluan pribadi.
28 : Dikirim faktur kepada UD.Amir Rp.1.500.000,-atas barang yang diserahkan dan
dibayar kepada usaha angkutan kilat Rp.10.000,-atas barang yang dimuat.
31 : Dibayar Rupa-rupa penjualan Rp.55.725,-
` Rupa-rupa beban adm umum Rp.27.500,-
Pajak Penghasilan Rp.25.000,-
Pajak bumi dan Bangunan Rp.35.000,-
Diminta :
a. catatlah transaksi-transaksi tersebut dalam Jurnal Umum
b. Bukukanlah kedalam buku besar dengan perkiraan bentuk T
c. Menyusun Neraca Percobaan per 31 agustus 2002

SOAL 45
Transaksi PT MUNCHU dalam bulan Juni 2015 adalah sebagai berikut:
Juni, 1 : Penjualan tunai barang dagangan dengan harga Rp.2.300.000,-dan sisanya
akan Rp.750.000,- dilunasi pada bulan berikutnya.
2 Membeli barang dagangan dari Tuan Arwin seharga Rp.800.000,- dengan
termin 2/10,n/30.
4 Menjual barang dagangan kepada Tuan Ferdi dengan harga Rp.750.000,-
termin 1/5,n/60
5 Diterima kembali barang dari Tuan Ferdi seharga Rp.300.000,-

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


91

6 Membeli computer untuk kantor Rp.100.000,-


7 Menjual barang dagangan kepada Tuan Lutfi dengan harga Rp.150.000,-
tunai
9 Diterima uang dari Tuan Ferdi untuk melunasi pembeliannya tanggal 4 juni
12 Dibayar kepada Tuan Arwin untuk melunasi pembelian tanggal 2 juni
13 Computer yang dibeli pada tanggal 6 juni dijual lagi seharga Rp.75.000,-
15 Dibayar sewa gedung untuk jangka waktu 12 bulan sebesar Rp.80.000,-
Diminta :
a. catatlah transaksi-transaksi tersebut dalam Jurnal Khusus
b. Bukukanlah kedalam buku besar dengan perkiraan bentuk 4 Kolom
c. Menyusun Neraca Percobaan per 30 Juni 2005
SOAL 46
Pada Perusahaan Dagang ANTO, selama bulan januari 2016 terjadi transaksi-
transaksi sebagai berikut.
Jan, 2 Membeli barang dagang seharga Rp 15.000.000,00 dengan syarat pembelian
2/15, n/30.
7 Dijual barang dagangan kepada PT A dengan harga Rp 1.300.000, dengan
syarat pembayaran 1/10, n/30
8 Dijual tunai barang dagang dengan harga Rp 1.200.000,
11 Dibayar sewa gudang Rp 150.000,00
14 Diterima kembali barang yang dijual tanggal 7 januari sebesar Rp 175.000,00
karena rusak
15 Dibeli tunai barang dagang seharga Rp 1.230.000,00
17 Diterima kas dari penjualan kepada PT A untuk pembayaran faktur tertanggal
7 Januari setelah dikurangi dengan potongan tunai.
18 Dibayar beban angkut Rp 130.000,00 untuk pengangkutan barang tanggal 8
januari yang lalu
20 Dijual dengan kredit barang dagang kepada Firma M Rp 1.400.000, dengan
syarat pembayaran 2/15, n/30
22 Dibeli tunai barang dagang seharga Rp 1.250.000,00
23 Dibayar beban iklan Rp 1.000.00,00 tunai

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


92

26 Diterima kas dari Firma M untuk pembayaran harga faktur tertanggal


20 Januari setelah dikurangi dengan potongan tunai
Diminta :
a. catatlah transaksi-transaksi tersebut dalam Jurnal Khusus
b. Bukukanlah kedalam buku besar dengan perkiraan bentuk 4 Kolom
c. Menyusun Neraca Percobaan per 31 Jan 2016

SOAL 51

UD. Merpati Sport bergerak dalam bidang perdagangan alat-alat olah raga. Anda adalah
karyawan bagian akuntansinya. Selanjutnya sesuai dengan tugas anda, anda diminta
untuk menyusun jurnal umum dari beberapa bukti-bukti transaksi itu antara lain :
Bukti : 007
PT. MENARA
Jl. Ahmad Yani No. 18
Surabaya
Dijual Kepada : Tanggal 6 Januari 2009
UD. Merpati Sport Termin : 2/10,n/30
Jl. Sultan Alauddin No. 15 Pesanan Pembelian
Makassar No. 007
Kuantitas Keterangan Satuan Jumlah
50 dos Bola Tennis Rp. 20.000,00 Rp. 1.000.000,00
20 buah Raket Tennis Rp. 100.000,00 Rp. 2.000.000,00
Total Rp. 3.000.000,00

Bukti : 008
UD. Merpati Sport
Jl. Sultan Alauddin No. 15
Makassar
BUKTI PEMBAYARAN
Kepada :
Harian Umum Pos Kota
Jl. A.P.Pettarani No. 226
Makassar
Tanggal Keterangan Baris Tarif/Baris Jumlah
10 Januari Iklan 20 Rp. 10.000,00 Rp. 200.000,00

Bukti : 009
UD. Merpati Sport
Jl. Sultan Alauddin No. 15
Makassar
Dijual kepada : Faktur No. 053
UD. Abadi Sport

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


93

Jl. Pengayoman No. 12


Makassar
Tanggal Termin No.Pesanana Tanggal Pesanan
12 - 1 - 2009 2/10,n/30 508 4 1 2009
20 buah Bed tenis meja Rp. 20.000,00 Rp. 400.000,00
20 buah Net tenis meja Rp. 30.000,00 Rp. 1.500.000,00
25 dos Bola tenis meja Rp. 15.000,00 Rp. 375.000,00
Rp. 2.275.000,00

Bukti : 021
UD. Merpati Sport
Jl. Sultan Alauddin No. 15
Makassar
Kepada Yth : Memo kredit No. HK. 005
UD. Abadi Sport Tanggal 13 Januari 2009
Jl. Pengayoman No. 12 Faktur No. 053
Makassar
Kami telah mengkreditkan rekening saudara sebagai berikut
5 buah net tenis meja @ Rp. 30.000,00 = Rp. 150.000,00

KWITANSI No. 015 Bukti : 023

Sudah terima dari : UD Merpati Sport


Banyaknya Uang : Tiga Ratus Ribu Rupiah
Untuk Pembayaran : 10 Buah ring basket @ Rp. 30.000,00
Surabaya, 20 Januari 2009
Rp. 300.000,00 Juru Bayar
Jahyadi

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


94

SOAL 52

PD. SEJAHTERA
NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2009

No. Akun Perkiraan Debet Kredit

101 Kas/Bank Rp. 17.500.000,00


102 Piutang Dagang 45.000.000,00
103 Cadangan Piutang Ragu Rp. 4.500.000,00
104 Persediaan Barang Dagangan 66.000.000,00
105 Perlengkapan 4.500.000,00
106 Asuransi dibayar dimuka 5.400.000,00
107 Iklan dibayar dimuka 3.500.000,00
111 Alat Kendaraan 47.500.000,00
111.1 Akumulasi Penyusutan Alat Kendaraan 11.875.000,00
112 Peralatan 25.000.000,00
112.1 Akumulasi Penyusutan Peralatan 6.250.000,00
113 Bangunan 100.000.000,00
113.1 Akumulasi Penyusutan Bangunan 5.000.000,00
114 Tanah 50.000.000,00
201 Hutang Dagang 25.000.000,00
212 Hutang Hipotik 75.000.000,00
301 Modal Tn. Ari 100.000.000,00
302 Pengambilan Tn. Ari 5.000.000,00
401 Penjualan 675.000.000,00
402 Retur dan Potongan Penjualan 5.000.000,00
403 Potongan Tunai Penjualan 3.500.000,00
501 Pembelian 450.000.000,00
502 Retur dan Potongan Pembelian 8.500.000,00
503 Potongan Tunai Pembelian 6.500.000,00
601 Beban Angkut Masuk 7.500.000,00
602 Beban Penyerahan 7.525.000,00
603 Beban Gaji Penjual 35.000.000,00
612 Beban Gaji Pegawai Kantor 20.000.000,00
615 Beban Listrik dan Telepon 7.500.000,00
616 Beban Reparasi dan Pemeliharaan 4.500.000,00
619 Beban Umum Rupa-Rupa 2.500.000,00
801 Pendapatan Bunga 4.500.000,00
811 Beban Bunga 4.700.000,00
901 Pajak Penghasilan 5.000.000,00

JUMLAH Rp. 922.125.000,00 Rp. 922.125.000,00

Data Penyesuaian Per 31 Desember 2009

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


95

1. Dalam saldo kas terdapat nota pinjaman karyawan yang belum dibukukan sebesar Rp.
500.000,00
2. Salah seorang debitur pada perusahaan sejahtera telah dinyatakan pailit oleh
pengadilan, mempunyai utang sebesar Rp. 3.500.000,00 supaya dihapuskan dari
pembukuan
Cadangan piutang ragu ditaksir 1% dari penjualan netto (tidak termasuk potongan
tunai)
3. Berdasarkan perhitungan fisik barang dagangan per 31 desember sebesar Rp.
60.607.500,00

4. Persediaan perlengkapan per 31 desember 2009 sebesar Rp. 1.500.000,00


perlengkapan yang terpakai untuk toko 2x pemakaian untuk kantor
5. Pembayaran premi asuransi dilakukan setiap tanggal 1 april untuk masa 1 tahun,
beban asuransi untuk untuk tahun 2009 terdiri atas asuransi toko 60% dan sisanya
untuk kator
6. Iklan dibayar dimuka adalah untuk 10 x pemuatan di TVRI, pemuatan iklan untuk
periode berikut akan dilakukan 2 x lagi.
7. Pada tanggal 1 juli 2009 dibeli tambahan kendaraan sebesar Rp. 7.500.000,00
penyusutan kendaraan ditaksir 25% /tahun tanpa nilai sisa
8. Peralatan disusutkan 25% setahun dari harga perolehannya
9. Nilai buku bangunan per 31 Desember 2009 Rp. 90.000.000,00
10. Pembayaran bunga pinjaman hipotik dilakukan setiap tanggal 31 maret dan 30
september dengan bunga 18% setahun
11. Beban gaji untuk tahun 2009 sebesar Rp. 65.000.000,00 selisihnya adalah untuk gaji
penjual dan gaji pegawai kantor 40%
12. Pembayaran listrik dan telepon sebesar Rp. 500.000,00 tercatat dalam beban umum
serba-serbi

Diminta :
1. Susunlah neraca lajur yang lengkap dengan membuka perkiraan-perkiraan
tambahan sebagai berikut :
118 Piutang Karyawan 611 Beban Iklan
202 Gaji Terutang 613 Beban Asuransi Kantor
203 Hutang Bunga 614 Beban Perlengkapan Kantor
604 Beban Asuransi Toko 617Beban Penyusutan Peralatan
605 Beban Perlengkapan Toko 618BebanPenyusutan Bangunan
606 Beban Penyusutan Kendaraan 701 Ikhtisar Laba-Rugi
607 Beban Penghapusan Piutang
2. Menyusun Laporan Keuangan yang lengkap
3. Membuat Jurnal Penyesuaian dan Perhitungannya

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


96

SOAL 53
Pemegang obligasi memperoleh bunga dua kali setahun, tanpa memper-hatikan penerbit
obligasi mendapat laba/tidak. Beda saham dan obligasi : 1)saham bukti pemilikan
obligasi bukti meminjam uang, 2)saham mendapat deviden obligasi mendapat bunga
tetap. Pencatatannya : a)saat pembelian, tanggal 30 Juli dibeli 800 lembar obligasi
@Rp1000, kurs 102, bunga 12% dibayar tanggal 1 April dan 1 Oktober. Biaya adm
Rp2000. Jika obligasi saat obligasi dijual tanggal 31 Mei, kurs 103, biaya adm Rp2000.
Buat Jurnal dan hitung Bunganya?

SOAL 54
Pada tanggal 01 juni 1990 dibeli 60 lembar obligasi darai PT.SEJAHTERA yang
mempunyai nilai nominal Rp 100.000 setiap lembar, dengan harga kurs 102%. Biaya
provisi dan materai sebesar Rp 30.000. Bunga obligasi sebesar 12% setahun dan di
bayarkan tiap-tiap tanggal 1/4 dan tanggal 1/10

SOAL 54
Tanggal 01 Juni 1990 dibeli 60 lembar obligasi dari PT.INDO yang mempunyai nilai
nominal Rp 100.000, provisi dan materai sebesar Rp 30.000, dengan harga kurs 100%.
Bunga obligasi sebesar 12% setahun dan dibayarkan tiap-tiap tanggal 1/4 dan 1/10

SOAL 55

Sebuah perusahaan penggilingan padi membeli membeli mesin giling gabah dengan harga
perolehan Rp6.000.000,- pada tanggal 1 Januari 2000. Taksiran nilai residu mesin tersebut
adalah Rp500.000,-. Taksiran jumlah gabah yang dapat digiling selama umur ekonomis
mesin giling adalah 100.000 ton. Mesin tersebut meproduksi masing-masing: 20.000 ton
untuk tahun pertama, 22.000 ton tahun kedua, 25.000 ton tahun ketiga, 18.000 ton tahun
ke empat, dan 15.000 ton untuk tahun ke lima.

Diminta:

1. Hitunglah tarif penyusutan per ton gabah dan buatlah tabel rencana penyusutan
mesin tersebut selama 5 tahun!

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM


97

1. Jika pada akhir tahun ke 3 mesin tersebut dijual dengan harga


Rp2.500.000,- buatlah jurnal untuk mencatat transaksi tersebut.
2. Jika pada akhir tahun ke 3 mesin tersebut tidak dijual namun ditukar
dengan mesin giling yang baru dimana harga pasar mesin baru
Rp7.000.000,- dan perusahaan diminta membayar sebesar Rp4.000.000,-
buatlah ayat jurnal untuk mencatat pertukaran aktiva tersebut!

Modul Bimbel : Mira, SE.,M.Ak & Himansi TIM

Anda mungkin juga menyukai