UNIDAD EJECUTORA 004 PRO DESARROLLLO APURIMAC.

AUDITORIA DE SISTEMAS AL SISTEMA SIAF CONTABLE AO 2015

REA DE CONTABILIDAD
UNIDAD EJECUTORA 004 PRO DESARRROLLO APURIMAC

CONTENIDO DEL INFORME

INDICE

I. INTRODUCCIN ................................................................................................................ 2
1.1 .-ORIGEN DEL EXAMEN ......................................................................................... 2
1.2 .-NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN .................................................. 2
1.3 .-ALCANCE DEL EXAMEN...................................................................................... 2
1.4 .-ANTECEDENTES, ORGANIZACIN Y MARCO NORMATIVO DE LA
ENTIDAD ................................................................................................................................. 3
1.4.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES ......................................................... 3
1.4.1.1 CREACIN.................................................................................................. 3
1.4.1.2 NATURALEZA............................................................................................ 3
1.4.1.3 RGIMEN LABORAL ................................................................................ 3
1.4.1.4 DIRECCIN REGIONAL DE TRANSPORTES Y
COMUNICACIONES APURMAC .................................Error! Bookmark not defined.
1.4.1.5 MISIN INSTITUCIONAL ......................................................................... 3
1.4.1.6 VISIN INSTITUCIONAL ......................................................................... 3
1.4.1.7 VALORES INSTITUCIONALES .............................................................. 4
1.4.1.8 OBJETIVOS ESTRATGICOS INSTITUCIONALES EJE
FUNMENTALES ............................................................................................................. 4
1.5 ORGANIZACIN INSTITUCIONAL ........................................................................ 5
1.5.1 ESTRUCTURA ORGNICA............................................................................. 5
1.5.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ................................................................. 6
1.5.3 MARCO NORMATIVO LEGAL Y ADMINISTRATIVO INSTITUCIONAL . 7
1.6 .-COMUNICACIN DE HALLAZGOS .................................................................... 8
1.7 .-MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO ........................................................ 8
II. OBSERVACIONES ............................................................................................................ 8
III. CONCLUSIONES......................................................................................................... 10
IV. RECOMENDACIONES ............................................................................................... 10
V. ANEXO............................................................................................................................... 11

INFORME N 001-2016- U.E.P.A/MSASCRL PGINA 1

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I. INTRODUCCIN

1.1 .-ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora de sistemas al registro contable SIAF del ao 2015 del
rea de contabilidad, de la unidad ejecutora 004 pro desarrollo
Apurmac , en una accin de control prevista que se realiza de acuerdo
al contrato N 001-2016- UEPA/M&SSCRL.

1.2 .-NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

La naturaleza de esta accin de control, corresponde a una auditoria
de sistemas, donde se ha definido los siguientes objetivos.

OBJETIVO GENERAL

Verificar y evaluar la gestin en el manejo de los sistemas

en el rea de contabilidad en la unidad ejecutora pro
desarrollo Apurmac.
OBJETIVO ESPECIFICO

Revisar, investigar y evaluar los documentos relacionados

de los sistemas del rea de contabilidad ao 2015 de la
unidad ejecutora 004 pro desarrollo Apurmac, a fin de dar
a recomendaciones necesarias para mejorar y optimizar
las actividades en la UEPA

1.3 .-ALCANCE DEL EXAMEN

Comprende de la revisin, investigacin, y evaluacin del sistema
selectivo de toda la documentacin del rea de contabilidad ao 2015
de la unidad ejecutora pro desarrollo Apurmac.

La auditora de sistemas del rea de contabilidad del ao 2015 se

realiz de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas
NAGAS, norma internacional de auditoria- NIA y dems disposiciones
legales vigentes aplicadas en el caso.

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1.4 .-ANTECEDENTES, ORGANIZACIN Y MARCO NORMATIVO DE

LA ENTIDAD

1.4.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

1.4.1.1 CREACIN

La unidad ejecutora pro desarrollo Apurmac se constituy el 20 de

mayo del 2011, en la ciudad de Abancay, ubicada en el Jr., Junn
N541, bajo la administracin del gobierno regional de Apurmac
creada mediante resolucin ejecutiva regional N457-
2011G.R/Apurmac.

1.4.1.2 NATURALEZA

La Unidad Ejecutora Pro desarrollo Apurmac es una Persona

Jurdica del Sector Publico, sin fines de lucro.

1.4.1.3 RGIMEN LABORAL

El personal de la UEPA sta comprendida por las siguientes leyes
del rgimen laboral de la actividad pblica.

Texto nico del Decreto legislativo N 728, ley del

productividad y competitividad laboral, por Decreto supremo
N003-97-TR.
Decreto Legislativo N1057Contratacion de Administracin
de servicio CAS.

1.4.1.4 MISIN INSTITUCIONAL

.

1.4.1.5 VISIN INSTITUCIONAL

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1.4.1.6 VALORES INSTITUCIONALES

Respeto
Honestidad
Solidaridad
Empata
Responsabilidad
Justicia
tica
Equidad
Confianza
Tolerancia.

1.4.1.7 OBJETIVOS ESTRATGICOS INSTITUCIONALES

EJE FUNMENTALES
La Unidad Ejecutora Pro Desarrollo Apurmac aporta al desarrollo
de nuestra regin mediante tres ejes fundamentales.

DIRECCIN DE CAMINOS

DIRECCIN DE CIRCULACIN

DIRECCIN DE TELECOMUNICACIONES

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1.5 ORGANIZACIN INSTITUCIONAL

1.5.1 ESTRUCTURA ORGNICA

La Unidad Ejecutora 004 Pro Desarrollo Apurmac segn el Plan

Operativo Institucional UEPA AP 2016, tiene la siguiente
constitucin y organizacin administrativa:

Direccin Regional: Es el mximo rgano decisorio de la

UEPA-AP.
rgano de control institucional: Es el rgano responsable
de programar, conducir, ejecutar y evaluar las actividades de
control de los diferentes rganos de la UEPA-AP a travs de
auditoras, exmenes especiales, inspecciones e
investigaciones de conformidad con las normas del sistema
nacional de control y las normas legales vigentes.

Direccin de Asesora Legal: Es el responsable de asesorar

y emitir opinin sobre los asuntos de carcter jurdico.
Direccin de Planificacin y Presupuesto: Es el rgano de
asesoramiento en materia presupuestal y planeamiento
institucional.
Direccin de Administracin: Es el responsable de
administrar los recursos humanos, financieros y materiales.
Tiene a su cargo las siguientes Sub Direcciones de:
- Contabilidad
- Tesorera
- Recursos Humanos
- Abastecimientos y Servicios Auxiliares.

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1.5.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GOBIERNO REGIONAL

DE APURMAC

UNIDAD EJECUTORIA 004

PRO DESARRROLO
APURIMAC

ORG. DE DIRECCIN EJECUTIVA DE

CONTROL LA UNIDAD EJECUTORA 004
INSTITUCIONAL PRO DESARROLLO
APURIMAC

DIRECCIN DE
ASESORA LEGAL

DIRECCIN DE
PLANIFICACIN Y
PRESUPUESTO
DIRECCIN DE
ADMINISTRACIN
DIRECCION DE
SECRETARIA

SUB SUB SUB SUB

DIRECCIOB DIRECCIN DIRECCIN DIRECCIN
DE R.R.H.H CONTABILIDAD ABASTECIMIE TESORERIA
NTO Y S.S.A.

DIRECCIN DE
DIRECCIN DE DIRECCIN DE
RECURSOS
ESTUDIOS PROYECTOS EN
HIDRICOS
OBRAS

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1.5.3 MARCO NORMATIVO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

INSTITUCIONAL

1.5.3.1 Constitucin poltica del Per 1993.

1.5.3.2 Texto nico del Decreto Legislativo N728. ley de
Productividad y Competitividad Laboral aprobado por
Decreto Supremo N 003-97-TR.
1.5.3.3 Decreto Legislativo N 1057 Contratacin de
Administracin de servicio- CAS
1.5.3.4 Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control.
1.5.3.5 Ley N 27444 Ley de Procedimientos Administrativos
General.
1.5.3.6 Ley N 27815 Ley del cdigo de tica de la funcin
pblica y sus modificatorias; as como su reglamento
aprobado por Decreto Supremo N033-2005 -PCM.
1.5.3.7 Ley N 27482, Ley que regula la publicacin de la
declaracin jurada de ingreso y de bienes y rentas de los
funcionarios y servidores del estado, y su reglamento
aprobado por Decreto Supremo N080-2001-pcm.
Modificado por Decreto Supremo N 003-2002-PCM.

1.5.3.8 Ley N 26771,Ley que establece la prohibicin de

ejercer la facultad de nombramiento y contratacin del
personal en el sector pblico, en casos de
nombramientos, contratacin de personal del sector
pblico, en caso de parentesco y su Reglamento
aprobado mediante el DECRETO supremo N02-2000-
PCM y sus modificaciones.
1.5.3.9 Ley N 28175. Ley Marco Del Empleo Pblico.

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1.6 .-COMUNICACIN DE HALLAZGOS

En el transcurso de la Auditoria de Sistemas, se comunicaron los

hallazgos, en aplicacin a lo dispuesto en la ley de procedimientos
administrativo general; a las siguientes personas:

1. Sr Bides Herencia Allauca, encargado del rea de contabilidad de

la UEPA con Oficio N 001-2016-UEPA/M&SSCRL.

1.7 .-MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

De la evaluacin efectuada a los controles internos de sistemas, se

determin algunas debilidades por las cuales se formul el
Memorndum de Control Interno N 001-2016-UEPA/M&SSCRL, el
mismo que fue elevado al Director de la Unidad Ejecutora Pro
Desarrollo Apurmac el da 06 de Diciembre del 2016, con fines de su
conocimiento e implementacin de los correctivos necesarios.

II. OBSERVACIONES

1. EL AREA DE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE PICHIRHUA NO CUMPLE CON TODOS LOS
REPORTES DEL SIAF DE TODO EL AO.

De la auditora realizada a la Unidad Ejecutora 004 Pro Desarrollo

Apurmac del rea de contabilidad se observ que no cumplen con
todos los reportes del SIAF.
rdenes de compra con montos incorrectos.
Ordenes de servicio con montos incorrectos
Cheques girados con montos incorrectos

Por ello se ha incumplido a la directiva N002-2015 que cada fin de

mes los encargados entregan documentos sustenta torios del SIAF.

Sobre este caso el jefe de rea de contabilidad no ha revisado con

profundidad las rdenes de compra y se ha llegado a registrar
arrojando en el SIAF un monto incorrecto.

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ENVIO DE PLIEGO DE HALLAZGOS

Al sr. Bides Herencia Allauca jefe de rea de contabilidad de la Unidad
Ejecutora 004 Pro Desarrollo Apurmac se le ha entregado el pliego de
hallazgos en cumplimiento de la ley de procedimientos administrativos
general, en respuesta el jefe de rea hizo llegar su descargo mediante
diario el pregn pg. 05 de fecha 05 de diciembre del 2016, en donde
indica que se si se ha exigido al encargado del rea de contabilidad el
monto incorrecto de la orden de compra sin embargo no
presenta la documentacin sustentara correspondiente, en
consecuencia subsiste la observacin

Al Sr. Claudio Huamani encargado del rea de Caja de la DRTC

Apurmac se le ha entregado el pliego de Hallazgos en cumplimiento
a la ley de procedimientos administrativos general, en respuesta el
encargado hizo llegar su descargo mediante Diario el Pregn pg. 05
de fecha 05 de Diciembre del 2016, en donde indica que si se ha
exigido al encargado de Caja la presentacin del informe del faltante
sin embargo no presenta la documentacin sustentatoria
correspondiente, en consecuencia subsiste la observacin.

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III. CONCLUSIONES

1.

IV. RECOMENDACIONES

Seor miguel Valente alcalde de la municipalidad distrital de pichirhua, me

permito sugerirle implementar las siguientes recomendaciones: que su
despacho en coordinacin con el consejo de administracin dicte las
medidas pertinentes para el jefe del rea de contabilidad de la
municipalidad bajo responsabilidad haga cumplir estrictamente lo que
sealan los documentos

Abancay, 24 de Diciembre del 2016

C.c
Archivo

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V. ANEXO

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II. OBSERVACIONES
2. NO UTILIZACIN DEL SIAF PARA LA EMISIN DE LOS CHEQUES

En la Unidad de Tesorera de la Direccin Regional de Transportes y

Comunicaciones Apurmac, durante el ao 2015 no se emitieron los
cheques por medio del SIAF, lo que implica no respetar los momentos
presupuestarios ya que se elaboraron manualmente y despus se
ingresaron al sistema, evidenciando falta de control adecuado en las
operaciones contables.

Por ello se ha incumplido con lo establecido en la Directiva de tesorera

N 001-2007-ef/77.17 del Ttulo I Disposiciones y procedimientos
Generales, Captulo I De la ejecucin Financiera y Operaciones de
Tesorera, Sub capitulo II Procedimientos para la ejecucin financiera
del gasto, Artculo 10 dice .- El devengado con posterioridad al perodo
del compromiso 10.1 El Gasto Devengado, dependiendo de las
condiciones contractuales, puede efectuarse en perodos posteriores al
del correspondiente compromiso para lo cual es indispensable que ste
se haya registrado en el SIAF-SP en el mes autorizado.

El Decreto 101-97, Ley Orgnica del Presupuesto, artculo 16, indica: En

materia de egresos deben registrarse las tres etapas (compromiso,
devengado y pagado). El Acuerdo Gubernativo No. 240-98 Reglamento
de la Ley Orgnica del Presupuesto, articulo 12: El registro del pago se
efectuar en la fecha en que se emita el cheque, se formalice la
transferencia de fondos a la cuenta del acreedor o beneficiario o se
materialice por la entrega de efectivo o de otros valores.

Incumplimiento con las normas de la Ley Orgnica del Presupuesto y con

la Directiva de tesorera N 001-2007-ef/77 y con los procesos de la
emisin del cheque.

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Desfases entre la contabilidad y el control bancario un mal equilibrio y la

emisin

ENVI DEL PLIEGO DE HALLAZGO

Al Sr. Mariano Cortez Baca en cargado de la unidad ejecutora de

Tesorera de la Direccin Regional de Tesorera Apurmac se le ha
entregado el pliego de Hallazgos en cumplimiento a la ley de
procedimientos administrativos general, en respuesta el encargado
hizo llegar su descargo mediante Diario el Pregn pg. 05 de fecha 05
de Diciembre del 2016, en donde indica que si se ha exigido al
encargado de Caja la presentacin del informe del faltante sin
embargo no presenta la documentacin sustentatoria
correspondiente, en consecuencia subsiste la observacin.

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III. CONCLUSIONES

2. NO UTILIZACIN DEL SIAF PARA LA EMISIN DE LOS CHEQUES

En conclusin de acuerdo con la evaluacin:

Se tiene que utilizar las normas, no se puede realizar la emisin a
como sea, tiene que ser ejecutado con la debida responsabilidad y
procesamiento establecido y no simple apuro intervenir en la siguiente
situacin porque hace desequilibrio en la emisin de todos y
descordina el trabajo adecuado (OBSERVASION 2).

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IV. RECOMENDACIONES

Al Administrador de la Direccin Regional de Transporte y

Comunicaciones Apurmac me permito sugerirle implementar las
siguientes recomendaciones:

Capacitar al personal para mejorar esa debilidad que incumple con su

objetivo inicial del buen manejo, hacer cumplir con todos lo que se le
va a establecer y poner ms tica de parte del personal.
(CONCLUSION 2)

Supervisar de manera sorpresiva si se est cumpliendo con los

procesos de emisin y verificacin oportuna. (CONCLUSION 2)

Abancay, 24 de Diciembre del 2016

C.c
Archivo

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VI. ANEXO

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