STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

SUB BAGIAN KEUANGAN

PENGADILAN TINGGI AGAMA KENDARI

TAHUN 2013

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

SUB BAGIAN KEUANGAN
A. PERENCANAAN ANGGARAN

1. PENYUSUNAN / PERENCANAAN ANGGARAN (APLIKASI RKAKL/DIPA)

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
JAM HARI/BULAN
1. Membuat usulan Anggaran Rencana Kerja Kementrian Lembaga (RKA-KL) PTA. Kendari
2. Pengiriman Hasil Usulan Kegiatan Rencana Anggaranv ke Biro Perencanaan Mahkamah Agung RI 3 Jam 3 Hari
3. Penyusunan rencana kerja anggaran Kementerian Negara / Lembaga (RKA-KL) pagu sementara
4. Pembahasan dan Penelahaan RKA-KL berdasarkan pagu sementara dengan Badan Urusan Administrasi dan Dirjen Anggaran Kementrian 4 Jam 3 Hari
Keuangan
5. Menyusunan kembali RKA-KL sesuai pagu definitif yang diterima Mahkamah Agung RI berdasarkan RAPBN yang telah ditetapkan oleh
3 Jam 3 Hari
pemerinta bersama DPR
6. Penyusunan data dukung RKA-KL PTA. Kendari 4-5 Jam 2 bulan
7. Pengiriman dan pengecekkan data dukung RKA-KL PTA. Kendari ke Dirjen Anggaran Kementrian Keuangan
2 Jam 2 Hari
8. Menginput data RKA-KL ke dalam Aplikasi DIPA 3 Jam 2 Hari
9. Melakukan pembahasan dan penelahaan konsep DIPA dengan Kanwil Perbendaharaan Prov. Sulawesi Tenggara
2 Jam 2 Hari
10. Penerbitan DIPA dan Penandatanganan 2 Jam 1 Hari
11. Penyerahan DIPA secara simbolis 2 Jam 1 Hari
Catatan : Dilaksanakan setiap pertengahan dan akhir tahun.

2. PENYUSUNAN REVISI ANGGARAN DIPA

NO. WAKTU PENYELESAIAN

URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Membuat usulan Revisi Anggaran Rencana Kerja Kementrian Lembaga (RKA-KL) dan Daftar Rincian Anggaran (DRA) dari eselon 1 (Jika
ada) 3 Jam 2 Hari
2. Membuat Matriks Revisi sebelum dan sesudah Revisi Anggaran, untuk disampaikan dan disetujui oleh Kuasa Pengguna Anggaran (KPA).
PTA. Kendari
3. Membuat surat permohonan Pengesahan Revisi DIPA Anggaran ke Kanwil DJA dengan melampirkan matriks Revisi sebelum dan sesudah 2 Jam 1 Hari
revisi tersebut.
4. Persetujuan Revisi DIPA dari Kanwil DJA 1 Jam 7 Hari
5. Cetak Revisi DIPA melalui Aplikasi RKA-KL sebanyak 10 rangkap (asli) dan ditandatangani oleh KPA
2 Jam 3 Hari
6. Penyampaian hasil cetak Revisi DIPA dan ADK ke Kanwil DJA.
7. Setelah disetujui oleh Kanwil DJA, maka akan diterbitkan surat pengesahan Revisi DIPA ke KPA. 1 Jam 1 Hari
8. Transfer ADK revisi DIPA ke SPM dan perubahan data ke aplikasi SAKPA 1 Jam 1 Hari
9. Pengarsipan Berkas Revisi DIPA 1 Jam 1 Hari

Catatan : Dilaksanakan setiap ada anggaran yang tidak mencukupi atau perubahan kebutuhan

3. PENYUSUNAN REVISI PETUNJUK OPERASIONAL KERJA (POK) DIPA

NO. WAKTU PENYELESAIAN

URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Membuat usulan Revisi POK Anggaran Rencana Kerja Kementrian Lembaga (RKA-KL) oleh PPSPM
2. Membuat konsep Matriks Revisi sebelum dan sesudah Revisi Anggaran, untuk disampaikan dan ditandatangani oleh Kuasa Pengguna 2 Jam 2 Hari
Anggaran (KPA). PTA. Kendari
3. Melakukan penginputan perubahan revisi POK pada aplikasi RKA-KL 2 Jam 1 Hari
4. Cetak Revisi POK DIPA melalui Aplikasi RKA-KL dan ditandatangani oleh KPA
1 Jam 1 Hari
5. Transfer ADK revisi POK DIPA ke SPM dan perubahan data ke aplikasi SAKPA
9. Pengarsipan Berkas Revisi POK DIPA 1 Jam 1 Hari

Catatan : Dilaksanakan setiap ada anggaran yang tidak mencukupi atau perubahan kebutuhan

B. PELAKSANAAN ANGGARAN

1. PEMBUATAN SPP (SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN)

NO. WAKTU PENYELESAIAN
URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Bendahara Pengeluaran menerima bukti-bukti pembayaran untuk dilakukan pengujian permintaan pembayaran. 3 Jam 2 Hari
2. Melakukan penginputan pada aplikasi SPP 2 Jam 1 Hari
3. Cetak SPP dan ditandatangani oleh PPK dan PPSPM 1 Jam 1 Hari
4. Pengarsipan Berkas SPP 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dilaksanakan setiap mengajukan anggaran ke KPPN

2. PEMBUATAN SPM (SURAT PERINTAH PEMBAYARAN)

NO. WAKTU PENYELESAIAN

URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Bendahara Pengeluaran menerima SPP DAN bukti-bukti pembayaran
2. Memeriksa dan meneliti SPP dan bukti-bukti berdasarkan aturan keuangan
3. Membuat SSP (Surat Setoran Pajak) yang ditandatangani oleh Bendahara Pengeluaran dan pengesahan oleh Kuasa Pengguna Anggaran 4 Jam 2 Hari
atau Pejabat Pembuat Komitmen
4. Membuat Surat Pertanggung Jawaban (SPTJB) yang ditandatangani oleh PPK
5. Membuat tanda terima pembayaran
6. Melakukan penginputan permintaan dan pajak kedalam aplikasi SPM 3 Jam 1 Hari
7. Cetak SPM yang ditandatangani oleh PPSPM
8. Membawa hasil cetak dan ADK SPM ke KPPN 4 Jam 1-2 Hari
9. Jika disetujui, KPPN akan mengeluarkan SP2D 1 Jam 1-2 Hari
10. Mengarsipkan SPM dan SP2D 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dilaksanakan setiap mengajukan anggaran ke KPPN

3. UANG PERSEDIAAN
NO. WAKTU PENYELESAIAN
URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Bendahara Pengeluaran melengkapi data untuk pengajuan UP
2. Membuat Surat Pertanggung Jawaban (SPTJB) yang ditandatangani oleh PPK
3. Data pengajuan UP yang telah lengkap diajukan ke PPK untuk dibuatkan SPP 3 Jam 1 Hari
4. Data pengajuan UP dan SPP kemudian diserahkan ke PPSPM untuk diuji dan ditandatangani sesuai aturan keuangan
5. Melakukan penginputan kedalam aplikasi SPM berdasarkan data dan SPP pengajuan UP
6. Cetak SPM yang ditandatangani oleh PPSPM 2 Jam 1 Hari
7. Membawa hasil cetak dan ADK SPM ke KPPN 4 Jam 1-2 Hari
8. Jika disetujui, KPPN akan mengeluarkan SP2D 1 Jam 1-2 Hari
9. Mengarsipkan SPM dan SP2D 1 Jam 1 Hari

4. GANTI UANG PERSEDIAAN (G-UP)

NO. WAKTU PENYELESAIAN

URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Bendahara Pengeluaran melengkapi mengumpulkan kwitansi pertanggungjawaban untuk pengajuan G-UP
2. Membuat Surat Pertanggung Jawaban (SPTJB) yang ditandatangani oleh PPK
3 Jam 1 Hari
3. Data pengajuan G-UP yang telah lengkap diajukan ke PPK untuk dibuatkan SPP
4. G- UP dan SPP kemudian diserahkan ke PPSPM untuk diuji dan ditandatangani sesuai aturan keuangan
5. Melakukan penginputan kedalam aplikasi SPM berdasarkan data dan SPP pengajuan G-UP
6. Cetak SPM G-UP yang ditandatangani oleh PPSPM 2 Jam 1 Hari
7. Membawa hasil cetak dan ADK SPM G-UP ke KPPN 4 Jam 1-2 Hari
8. Jika disetujui, KPPN akan mengeluarkan SP2D 1 Jam 1-2 Hari
9. Mengarsipkan SPM dan SP2D G-UP 1 Jam 1 Hari

5. GAJI

NO. WAKTU PENYELESAIAN

URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Pembuat Daftar Gaji mengumpulkan data dukung untuk melakukan proses penginputan ke Aplikasi GPP
2. Daftar gaji yang telah diinput di cetak, kemudian ditandatangani oleh pembuat daftar gaji, bendahara pengeluaran dan kuasa pengguna
anggaran
3. Membuat Surat Pertanggung Jawaban Mutlak (SPTJM) yang ditandatangani oleh KPA
4. Daftar gaji dan SPTJB diajukan ke PPK untuk ditandatangani dan dibuatkan SPP 3 Jam 3 Hari
5. Pengiriman ADK Gaji ke Aplikasi SPM berdasarkan Daftar dan SPP
6. Cetak SPM Gaji yang ditandatangani oleh PPSPM
7. Membawa hasil cetak dan ADK SPM Gaji ke KPPN
8. Jika disetujui, KPPN akan mengeluarkan SP2D 1 Jam 15 Hari
11. Bendahara Pengeluaran membuat Take Home Pay (THP) untuk kelengkapan transfer gaji ke rekening masing-masing pegawai dan 2 Jam 1 Hari
mengantarkannya ke bank
10. Mengarsipkan SPM dan SP2D Gaji 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dibuat setiap awal bulan

6. UANG MAKAN

NO. WAKTU PENYELESAIAN

URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Pembuat Daftar Gaji mengumpulkan rekapitulasi Absen Pegawai untuk melakukan proses penginputan Uang makan ke Aplikasi GPP
2. Daftar uang makan yang telah diinput di cetak, kemudian ditandatangani oleh pembuat daftar gaji, bendahara pengeluaran dan kuasa
pengguna anggaran
3. Membuat Surat Pertanggung Jawaban Mutlak (SPTJM) yang ditandatangani oleh KPA
4. Daftar uang makan dan SPTJM diajukan ke PPK untuk dibuatkan SPP 3 Jam 3 Hari
5. Pengiriman ADK Uang Makan ke Aplikasi SPM berdasarkan Daftar uang makan dan SPP
6. Cetak SPM Uang Makan yang ditandatangani oleh PPSPM
7. Membawa hasil cetak dan ADK SPM Uang Makan ke KPPN
8. Jika disetujui, KPPN akan mengeluarkan SP2D 1 Jam 3 Hari
9. Bendahara Pengeluaran melakukan pencairan dana, membukukan pengeluaran dan pertanggungjawabkan 2 Jam 1 Hari
10. Mengarsipkan SPM dan SP2D Uang Makan 1 Jam 1 Hari

Catatan : Dibuat antara awal dan pertengahan bulan

7. UANG LEMBUR

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Pembuat Daftar Gaji mengumpulkan rekapitulasi Absen Uang Lembur untuk melakukan proses penginputan Uang makan ke Aplikasi GPP
2. Daftar uang lembur yang telah diinput di cetak, kemudian ditandatangani oleh pembuat daftar gaji, bendahara pengeluaran dan kuasa
pengguna anggaran
3. Membuat Surat Pertanggung Jawaban Mutlak (SPTJM) yang ditandatangani oleh KPA 3 Jam 2 Hari
4. Daftar uang lembur dan SPTJM diajukan ke PPK untuk dibuatkan SPP
5. Pengiriman ADK Uang Lembur ke Aplikasi SPM berdasarkan Daftar uang lembur dan SPP
6. Cetak SPM Uang lembur yang ditandatangani oleh PPSPM
7. Membawa hasil cetak dan ADK SPM Uang Lembur ke KPPN
8. Jika disetujui, KPPN akan mengeluarkan SP2D 2 Jam 1 Hari
9. Bendahara Pengeluaran melakukan pencairan dana, membukukan pengeluaran dan pertanggungjawabkan 2 Jam 1 Hari
10. Mengarsipkan SPM dan SP2D Uang Lembur 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dibuat antara awal dan pertengahan bulan

8. REMUNERASI

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Membuat daftar permintaan Tunjangan Remunerasi yang disesuaikan dengan daftar hadir pegawai dan menyiapkan data pendukung 4 Jam 3 Hari
lainnya
2. Daftar Permintaan remunerasi tersebut dicetak dan ditandatangani oleh Pegawai sesuai dengan nomor urutnya sebagai bahan
pertanggung jawaban didepan atas tunjangan remunerasi
3. Daftar permintaan remunerasi tersebut yang telah ditandatangani oleh para pegawai kemudian ditandatangani oleh Bendahara
Pengeluaran, Panitera/Sekretaris dan diketahui oleh Ketua
4. Daftar permintaan remunerasi yang telah ditandatangani, dikirim ke Biro Keuangan Mahkamah Agung RI beserta data pendukung lainnya 2 Jam 1 Hari
5. Setelah mendapat transfer dana Remunerasi dari BUA, Bendahara Pengeluaran menerbitkan THP untuk kelengkapan transfer dana 2 Jam 1 Hari
remunerasi ke rekening masing-masing pegawai

Catatan : Dibuat setiap awal bulan

C. LAPORAN KEUANGAN

1. LAPORAN KEUANGAN (APLIKASI SAKPA)

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Operator SAKPA mengumpulkan dokumen-dokumen sumber seperti SPM/SP2D, bukti setor, dan dokumen pendukung lainnya untuk 3 Jam 2 Hari
pembuatan laporan Sistem Akuntasi Kuasa Pengguna Anggaran (SAKPA)
2. Operator SAKPA memproses dokumen-dokumen sumber dan pendukung lainnya ke dalam Aplikasi SAKPA untuk menghasilkan laporan
keuangan berupa laporan Realisasi Anggaran, neraca dan Laporan PNBP
3. Setelah selesai penginputan, dilanjutkan dengan pembuatan laporan pendukung seperti Lapoan pertanggungjawaban bendahara (LPJ)
baik penerimaan maupun pengeluaran, laporan posisi saldo rekening bank
4. Membuat Laporan Manual Bulanan
5. Melakukan rekonsiliasi SAKPA disertai laporan pendukung lainnya di kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) 3 Jam 2 Hari
6. Jika terjadi kesalahan atau tidak sama hasil rekon dengan KPPN, maka operator SAKPA menginput ulang SAKPA
7. Setelah dinyatakan benar, maka akan diterbitkan Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) dari KPPN Kendari
8. Cetak dan Penjilidan laporan dan dibuat sebanyak 4 rangkap (untuk KPPN, Korwil, Es-1 dan arsip) 2 Jam 1 Hari
9. Mengirimkan ADK Back-Up SAKPA hasil rekonsiliasi dengan KPPN ke Korwil (UAKPA-W)
10. Mengarsipkan laporan SAKPA 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dibuat setiap awal bulan

2. LAPORAN TRIWULAN (APLIKASI BAPPENAS NO. 39 TAHUN 2006)

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Operator pembuat laporan mengumpulkan dokumen-dokumen sumber seperti laporan SAKPA, Laporan manual, dan dokumen 2 Jam 2 Hari
pendukung lainnya untuk pembuatan laporan Triwulan PP. No. 39
2. Operator pembuat laporan memproses dokumen-dokumen sumber dan pendukung lainnya ke dalam Aplikasi PP. No. 39 2 Jam 1 Hari
3. Cetak laporan Triwulan PP. No. 39 dan ditandatangani oleh PPK 1 Jam 1 Hari
9. Mengirimkan ADK Back-Up Aplikasi Laporan Triwulan PP. No. 39 ke Es-1
10. Mengarsipkan laporan Triwulan 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dibuat setiap 3 bulan

3. LAPORAN KEUANGAN (APLIKASI SAPPA-W) KHUSUS DIPA 04

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Operator SAPPA-W mengumpulkan data-data pembuatan laporan seperti Back Up SAKPA dari satker, Laporan SAKPA satker yang telah 3 Jam 2-3 Hari
rekonsiliasi dengan KKPN setempat, dan dokumen pendukung lainnya untuk pembuatan laporan Sistem Akuntasi Pembantu Pengguna
Wilayah (SAPPA-W)
2. Operator SAPPA-W memproses dokumen-dokumen sumber dan pendukung lainnya ke dalam Aplikasi SAPPA-W untuk menghasilkan
laporan keuangan berupa laporan Realisasi Anggaran, neraca dan Laporan PNBP tingkat wilayah
3. Melakukan rekonsiliasi SAKPA disertai laporan pendukung lainnya di Kanwil Ditjen Perbendaharaan (DJP) 3 Jam 2 Hari
4. Jika terjadi kesalahan atau tidak sama hasil rekon dengan DJP, maka operator SAPPA-W mengecekdan menginput ulang SAPPA-W
5. Setelah dinyatakan benar, maka akan diterbitkan Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) dari Kanwil DJP Kendari
6. Cetak Laporan dari Aplikasi SAPPA-W 2 Jam 1 Hari
7. Penjilidan laporan dan dibuat sebanyak 4 rangkap (untuk DJP, Korwil, Es-1 dan arsip)
8. Mengirimkan ADK Back-Up SAPPA-W hasil rekonsiliasi dengan Kanwil DJP ke es-1 1 Jam 1 Hari
9. Mengarsipkan laporan SAPPA-W 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dibuat setiap 3 bulan dan semesteran

4. LAPORAN SEMESTER (CaLK)

WAKTU PENYELESAIAN
NO. URAIAN KEGIATAN
MENIT/JAM HARI
1. Operator pembuat laporan mengumpulkan data-data pembuatan laporan seperti Laporan SAKPA, Laporan Manual, dan dokumen 4 Jam 3-4 Hari
pendukung lainnya untuk pembuatan laporan Semester (CaLK)
2. Operator pembuat laporan menyusun laporan semester sesuai dengan dokumen-dokumen sumber dan pendukung lainnya sesuai
dengan Per Dirjen Perbendaharaan Nomor : Per-55/PB/2012
3. Mengumpulkan dokumen pendukung seperti Neraca BMN, CaLK BMN, Laporan Pengguna Barang Intra & Ekstra Komptabel, BAR SAKPA
dan SIMAK, Berita Acara Opname Fisik Persediaan, dan Laporan Keuangan Perkara untuk dilampirkan pada lampiran CaLK
4. Cetak Laporan CaLK dan ditandatangani oleh KPA (4 rangkap) 2 Jam 1 Hari
5. Menyetorkan Laporan CaLK ke KPPN/DJP, Korwil, dan Es-1
Mengarsipkan laporan CaLK 1 Jam 1 Hari
Catatan : Dibuat setiap 6 bulan