UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS DE CONTABLES

Tema: PLANIAMIENTO DE INVERSIONES

TURISSTICAS RUGGERI SAC

Curso: Auditoria de los Estados Financieros

Docente: Roberto C. Pardo Huayllas
curscut

Alumnos:
Alva Marreros, Karla Sofa Annette.
Chvez Rivera, Rosala Jessica.
Dextre Villanueva, Miguel Francesco.
Fernndez de la cruz, Jos benjamn.
Moreno de la cruz, Caroline Estefany.
Perea Alcntara, Jean Pierre.

2014
 INDICE

INTRODUCCION _________________________________ Error! Bookmark not defined.

INFORMACION INTRODUCTORIA ___________________ Error! Bookmark not defined.
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN _____________________________ Error! Bookmark not defined.
1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN __________________________ Error! Bookmark not defined.
1.2.1.OBJETIVO GENERAL ___________________________________ Error! Bookmark not defined.
OBJETIVOS ESPECFICOS ____________________________________ Error! Bookmark not defined.

NATURALEZA Y ALCANCE _____________________________ Error! Bookmark not defined.

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA _______________________ Error! Bookmark not defined.

3.1 NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES __________________ Error! Bookmark not defined.
3.1.1 Creacin: ___________________________________________ Error! Bookmark not defined.
Inscripcin en Registros Pblicos: ____________________________ Error! Bookmark not defined.
Objetivos ________________________________________________ Error! Bookmark not defined.
3.1.4 Misin ______________________________________________ Error! Bookmark not defined.
3.1.5 Visin ______________________________________________ Error! Bookmark not defined.

LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES _____________________ Error! Bookmark not defined.

3.3.1 LIBROS PRINCIPALES __________________________________ Error! Bookmark not defined.
LIBROS AUXILIARES ________________________________________ Error! Bookmark not defined.

CARACTERISTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS ______ Error! Bookmark not defined.
3.4.1 FOXCONT ___________________________________________ Error! Bookmark not defined.

3.5 PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACION

PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIN Y
COBRANZA PACCTADA CON ELLOS: _____________________ Error! Bookmark not defined.
3.6 PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACION
ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO. _ Error! Bookmark not
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3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOSDE ABOGADOS: Error! Bookmark not
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3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE
ACTIVOS FIJOS ______________________________________ Error! Bookmark not defined.
3.9 POLTICA ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVETARIOS
TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS _________ Error! Bookmark not defined.

NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA: _____________ Error! Bookmark not defined.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS: __________ Error! Bookmark not defined.
5.1 INFORME CORTO O DICTMEN: _____________________ Error! Bookmark not defined.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS: _ Error! Bookmark not defined.

PUNTOS DE ATENCION: ___________________________ Error! Bookmark not defined.
PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN: ______________ Error! Bookmark not defined.
FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA: _______ Error! Bookmark not defined.
PRESUPUESTODE TIEMPO: ________________________ Error! Bookmark not defined.
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES: __________ Error! Bookmark not defined.
12 LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA: ____ Error! Bookmark not defined.
EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA: ___ Error! Bookmark not
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14 EVALUACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA: Error! Bookmark not
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CRONOGRAMA DE EJECUCION: _____________________ Error! Bookmark not defined.
PLANIFICACION (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE TRBAJO): ____ Error!
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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA ___________________ Error! Bookmark not defined.
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA ______________________ Error! Bookmark not defined.
PROGRAMADEAUDITORIA: BANCOS ____________________ Error! Bookmark not defined.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO_______________ Error! Bookmark not defined.

OBJETIVOS: _____________________________________ Error! Bookmark not defined.
CONCLUSIN _________________________________ Error! Bookmark not defined.
 INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como objetivo fundamental evaluar la situacin

econmica y financiera de la empresa INVERSIONES TURISTICAS
RUGGERI S.A.C. Correspondiente al periodo 2015 .INEVERSIONES
TURISTICAS RUGGERI S.A.C. por constituirse como persona jurdica y
obtener ingresos relevantes por la prestacin de servicios, se ubica en el
rgimen general y sujeta al impuesto a la renta de tercera categora, por el cual
est obligada a realizar los pagos a cuenta mensualmente, as mismo est
obligada a realizar aportaciones al sistema nacional de pensin y al sistema de
prestacin de salud, de acuerdo a los dispositivos legales.
1. INFORMACION INTRODUCTORIA

La auditora es el examen de las demostraciones y registros

administrativos. El auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad
de tales demostraciones, registros y documentos.
Es el examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar su
exactitud, as como la veracidad, correccin de los estados o
situaciones que dichas anotaciones producen.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditora realizada a Inversiones Tursticas Ruggeri

SAC conocida como Oro Verde se realiza en cumplimiento a las
acciones programadas para el ejercicio 2015.

Elegimos realizar este examen de auditoria a Inversiones

Tursticas Ruggeri SAC porque consideramos pertinente para
nuestro desarrollo profesional obtener adecuada.

Informacin financiera acerca de una empresa de sector de

servicio o turstico. Al efectuar esta evaluacin de riesgo,
tomamos en consideracin el control interno pertinente de
Inversiones Tursticas Ruggeri para la preparacin y presentacin
razonable de los Estados Financieros, a fin de disear aquellos
procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una
opinin sobre la efectividad del control interno de la empresa.
1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.2.1.OBJETIVO GENERAL

El juicio tcnico emitido por la auditoria a Inversiones

Tursticas Ruggeri est basado en sus estados financieros
e informacin complementaria relativa a la entidad,
evaluando su gestin operativa y administrativa. Para
determinar el nivel de cumplimiento de las metas
proyectadas para el ao terminado 2015.

1.2.1.1. OBJETIVOS ESPECFICOS

Determinar la seguridad de los rubros: cajas y bancos,
Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc.; y si
cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados; asimismo, evaluar las partidas ms
significativas de la informacin presupuestal del ejercicio
2015.
Si existe permanente y eficiente supervisin delas obras
en ejecucin, as como si se han aplicado controles de
calidad e informacin sustentadora de los indicados
controles.
Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto
y contabilidad, tesorera, abastecimiento y planificacin
apoyan con eficiencia la ejecucin de los componentes
de proyectos de inversin en el logro de sus metas y
objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con
la normativa vigentes
2. NATURALEZA Y ALCANCE
La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de
Auditora - NIA.
Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los
componentes de caja, bancos, contabilidad, as como los sistemas
administrativos, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de
enero del 2015 al 31 de diciembre de 2015, con proyeccin a la fecha de
trminos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con
las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores.
Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas reas o asuntos que sern
revisados a profundidad en la etapa de ejecucin de auditora de
acuerdo a las NIAS, respectivamente.
3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

3.1 NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES

3.1.1 Creacin:

INVERSIONES TURISTICAS RUGGERI S.A.C. es una empresa

constituida formalmente con personera jurdica inscrita en los
registros pblicos, en la ficha de partida 11004816, del registro de
personas jurdicas de Tingo Mara en la cual se constituy por
escritura pblica de fecha del 27 de Marzo del 2006, extendida
ante el notario-abogado Juan Agusto Gmez y Gallardo, en la
ciudad de Tingo Mara esta empresa se encuentra enmarcada en
la Ley General de Sociedades N 26887.

3.1.2. Inscripcin en Registros Pblicos:

la inscripcin de Inversiones Tursticas Ruggeri SAC obra en la
ficha de partida N 11004816 de los Registros Pblicos de
Tingo Mara.
3.1.3. Objetivos

Organizar, promover y comercializar paquetes tursticos,

excursiones dentro y fuera del pas. Brindando servicios de
hospedaje, transporte piscina, karaoke, bar, restaurante y
cualquier otro fin.
Promover el deporte de aventura, organizando eventos en
coordinacin con las autoridades competentes.
Poder realizar todas las actividades de una empresa dedicada
al turismo, contribuyendo a la proteccin de recursos naturales,
llegando a ser considerada lder en el mbito regional, local y
nacional.
3.1.4 Misin

Ofrecer un servicio integral de hotelera de calidad, satisfacer

plenamente las necesidades de nuestros huspedes a travs de
nuestro servicio cordial y personalizado, para satisfacer a los
clientes ms exigentes y lograr su fidelidad.

Contribuir al desarrollo de la actividad turstica de nuestra ciudad

realzando su potencial turstico.

3.1.5 Visin

Ser una empresa consolidada, altamente competitiva, reconocida

por la atencin personalizada y profesional hacia nuestro personal
y clientes, con estndares de calidad, tica e integridad y una
infraestructura moderna que responda a las ms estrictas
exigencias, buscando exceder las necesidades y expectativas de
nuestros huspedes.
Tipos de habitaciones Precio Beneficios
Habitacin Individual S/.150.00 Ofrece una acogedora y confortable
alojamiento para personas en viaje de
negocios, equipadas con los mejores
servicios tecnolgicos, conexin gratuita a
internet de alta velocidad, Frigo Bar, etc.
Habitacin Matrimonial S/.180.00 Ofrece una cama americana de 2 plazas, fina
ropa de cama, sbanas dobles, internet
inalmbrico WiFi (alta velocidad) de cortesa.
Televisor de 21 con control remoto, frigo bar,
bao con cabina de ducha, productos de
tocador.
Habitacin Ejecutiva S/.200.00 Ofrecen cmodas habitaciones que
transmiten el color y calor de la selva
peruana proporcionando un ambiente
acogedor.
Habitacin Doble S/.200.00 Ofrece 2 camas de 1plaza y 1/2, fina ropa de
cama, sbanas dobles, internet inalmbrico
WiFi (alta velocidad) de cortesa, entre otros.

Habitacin Triple S/.220.00 Ofrece 3 camas de 1plaza y 1/2, fina ropa de

cama, sbanas dobles, internet inalmbrico
WiFi (alta velocidad) de cortesa. Televisor de
21 con control remoto, frigo bar, entre otros.

Suite (Desayuno S/.350.00 Ofrece una confortable, espaciosa y elegante

Regional) habitacin, cuenta con jacuzzi, bao con
cabina de ducha, sofs confortables y una
cama espaciosa que le asegura un descanso
placentero, fina ropa de cama, sbanas
dobles, etc.
Bungalow S/.450.00 Ofrece una acogedora, confortable y lugar
perfecto para escaparse de la rutina, una vez
cerrada la puerta te transportas a un
ambiente fresco y natural, rodeado de
materiales selvticos.
3.1 ORGANIGRAMA

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

GERENCIA GENERAL

ADMINISTRACION

DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD

RECEPCION

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
DE COMPRAS DE VENTAS

3.2. LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES

3.3.1 LIBROS PRINCIPALES
Libro de inventario y balance
Libro diario
Libro mayor
 Libro caja

3.2.2. LIBROS AUXILIARES

Libro auxiliar de bancos
Registro de compras
Registro de ventas

3.3. CARACTERISTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS

La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:

3.4.1 FOXCONT

Foxcont es un software de Contabilidad Gerencial, con gran

facilidad de uso extremadamente sencillo, con el que se logra un
ptimo desempeo en el trabajo y con unas prestaciones que
cubren perfectamente las necesidades de cualquier empresa o
estudio contable. Su potencia y facilidad de uso le permiten tomar
mejores decisiones y tienes ms tiempo para realizar otras
actividades.

3.5 PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO

ESTIMADO DE FACTURACION PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO
PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIN Y COBRANZA
PACCTADA CON ELLOS:

Modalidad de Facturacin:

Emisin de facturas, boletas y tickets.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respecto a 30 das, no habiendo canje a letras.

 Servicios Prestados:
Hospedaje.
Restaurante.
Piscina.
Karaoke.
Juegos.
Sala de eventos.
Auditorio.

3.6 PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACION ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y
LA FORMA DE PAGO.

Modalidades de Facturacin:
Emisin de facturas.
Cobranza Pactada con Clientes:
30 das, no habiendo canje a letras.
Servicios Prestados:
Suministros para restaurante,
Servicios de limpieza para piscina,
Suministros para las habitaciones del hotel,
Suministros para sus construcciones.

3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOSDE

ABOGADOS:

RELACION DE ABOGADO EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABAGADOS

La empresa cuenta con trabajador independiente (abogado).

NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO FECHA

Jos Alberto
Cangahuala PERU 71919441 TITULAR 16/07/2013
Rivera

3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE

EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS

Toma de inventario de activos fijos:

FECHA TIPO VALORIZACION

Al 31/12/2014 Activo Fijo 1,769,709.79

3.9 POLTICA ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA

DE INVETARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS

Inversiones Tursticas Ruggeri SAC realiza sus inventarios de activos fijos de

forma anual con un contador externo.

4. NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA:

Ley N 27790, Ley de Organizacin y Funciones del ministerio de
Comercio Exterior y Turismo: Promover el desarrollo de la actividad
turstica como un medio para contribuir al crecimiento econmico y al
desarrollo social del pas, propiciando las condiciones ms favorables
para el desarrollo de la iniciativa privada y la generacin de empleo.

Ley N 26961, Ley para el Desarrollo de la actividad Turstica:

Establecer las condiciones necesarias para el desarrollo sostenible del
turismo a travs del mantenimiento de un producto turstico competitivo
que protejan al turista.

Ley de la promocin de la inversin en la Amazonia N 27037 donde

aplica el 10% del Impuesto a la Renta.
 DECRETO SUPREMO N023-2001-ITINCI, Reglamento de
establecimientos de hospedaje

REQUISITOS MINIMOS 3 Estrellas

DECRETO SUPREMO N038-2004-PCMDECRETO SUPREMO N029-

2004-MINCETUR, Reglamento de establecimiento de hospedaje.
N de Habitaciones 6

Ingreso suficientemente amplio para el trnsito de huspedes y Obligatorio

personal de servicio

Habitaciones (incluyen en el rea un closet o guardarropa) Obligatorio

Simples (m2) 11 m2
Dobles (m2) 14 m2
Cantidad de servicios higinicos por habitacin (tipo de bao) (1) 1 privado- con ducha
4m2
Todas las paredes deben estar revestidas con material altura 1.80 m
impermeable de calidad comprobada

Servicios Generales
Servicio de ascensor de uso pblico (excluyendo stano) Obligatorio a partir
de 5 plantas

Agua fra y caliente las 24 horas (no se aceptan sistemas activados Obligatorio
por el husped)

Televisor a color Obligatorio

Cambio regular de sbanas y toallas mnimo (3) Obligatorio
Limpieza diaria del hostal y habitaciones Obligatorio
Personal uniformado (las 24 horas) Obligatorio
Recepcin (1) Obligatorio
Servicios higinicos pblicos por sexo
Telfono de uso pblico Obligatorio
Botiqun Obligatorio

Segn el Reglamento de Establecimiento de Hospedaje

DECRETO SUPREMO N 029-2004-MINCETUR

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1 INFORME CORTO O DICTMEN:

 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de eneros al 31 de
diciembre del 2015 por cuyo motivo se emitirn los siguientes
informes:

Informe corto de auditoria sobre los estados financieros Inversiones

Tursticas Ruggeri S.A.C.
Informe de auditora por el ao terminado al 2015 que incluye
dictamen e informacin complementaria.
Carta de recomendacin.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicativa a la entidad y del anlisis de la

situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los
recursos financieros de la entidad.

PROCED. DE
FACTORES DE ENFOQUE DE
CUENTA RIESGO AUDITORIA PARA
RIESGO AUDITORIA
APLICAR

Transacciones Pruebas analticas Circulacion de saldos

Caja Bancos/ numerosas con analsis en y revison del efectivo
Cuentas
Medio partidas y de conciliaciones
Corrientes o
conciliadas al bancarias al cierre
Sobregiros
Falta de facturacion cierre del periodo del perodo.

Verificacion y Calculo global de la

Inmuebles,
No hay un buen control revision analtica depreciacion y
Maquinaria y
en el inventario de Bajo de los inventario e revisin de
equipo de
activos fijos ingresos y salidas documentos
depreciacion
de activos fijos. sustentatorios
La empresa tiene un Revision de
Deudas a
endeudamiento con el Medio Enfoque sutantivo documentos
Largo Plazo
pago de acreencias sustentatorios.
Cruce de
movimientos del
La estructura
Patrimonio Alto Enfoque sutantivo periodo con los
accionaria es variable
acuerdos adoptados
por los accionistas.
 7. PUNTOS DE ATENCION:
El nico punto de atencin de la empresa es en su principal sede donde est
ubicada.
8. PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN:
N APELLIDOS Y NOMBRES
1 Alva Marreros, Carla Sofia
2 Chavez Rivera, Rosalia Yessica
3 Moreno de la Cruz, Caroline Stefany
4 Fernandez Cruz, Jos Benjamin
5 Dextre Villanueva, Francesco
6 Perea Cntaro, Jean Pierre
CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
Verificar el cumplimiento del equipo de
acuerdo al cronograma. Elaboracion de
Auditor
los informes resultantes de las
Supervisor
revisiones y de su presentacion al
Auditor General.
Revision, aprobacion y verificacion el
Auditor memorndum de planificacin de
Responsable audtoria, informe final y la supersin y
coordinacin del equipo.
Responsable de la ejacucin de
procedimientos de audtoria para validar
Senior las cifras de los estados financieros y la
revisin de la normativa externa e
interna.
Revisin de los documentos
Senior
sustentatorios del ara de contabilidad.
Realizacion de trabajo de campo en el
ara de contabilidad y la presentacin
Junior
de observaciones, recomendaciones y
oportunidades de mejora.
Redaccin de informes, reportes y
Tecnico
preparacin de papeles de trabajos
 9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

FECHA DE % DE
CARGO NOMBRE NACIONALIDAD
INICIO PARTICIPACION
Pardo Aguirre, Onia PER sep-06 50%
ACCIONISTA
Avila Zevallos, Fredy PER sep-06 50%
CONTADOR
Tovasa Profesionales Asoc. Soc. Civil PER
GENERAL sep-06
GERENTE
Avila Zevallos, Fredy PER sep-06
GENERAL

ADMINISTRADOR Pardo Aguirre, Onia PER sep-06

DEPARTAMENTO
Perea Dextre, Carlos PER jul-14
DE COMPRAS
DEPARTAMENTO
Chavez Alva, Jessica PER dic-14
DE VENTAS

10. PRESUPUESTODE TIEMPO:

N APELLIDOS Y CATEGORIA HORAS COSTO DE

NOMBRES REQUERIDAS ACTIVIDAD
1 Chavez Rivera, Auditor 70 5,000.00
Rosalia Jessica responsable
2 Alva Marreros, Auditor 70 4,600.00
Carla Sofia supervisor
3 Moreno de la Cuz, Senior 60 3,200.00
Caroline
4 Fernandez Cruz, Senior 60 3,200.00
Jose Benjamin
6 Dextre Junior 50 3,000.00
Villanueva,
Francesco
7 Perea Cantaro. Tcnico 50 2,700.00
Jean Pierre.
TOTAL 24,900.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,100.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

11. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES:

Contador externo
Abogado externo

12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La proteccin fsica del efectivo en caja chica no es adecuado.
Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.

13. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

Verificar el control adecuado sobre entradas y salidas de efectivo.
Falta de supervisin en rea de caja.

14. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:

Mercados emergentes
Reduccin de costos
Medidas racionales a favor del medio ambiente.
15. CRONOGRAMA DE EJECUCION:

FASE I:
Presentacin de equipo de auditor.
Comunicacin de auditoria.
Realizar coordinacin.
Solicitud de autorizacin es para accesos a recursos, otros.

FASEII: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN

Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de
trabajo.
Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al programa de
trabajo, otros.

FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN

Anlisis de resultados hallazgos de auditoria.
Anlisis de recomendacin es basado en los resultados obtenidos.
Determinacin de recomendaciones finales.
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIN DETERMINO

Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia de toma de medidas.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.
16. PLANIFICACION (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL
PRESENTE TRBAJO):

12 de Mayo del 2015

PREPARADO POR:

Kevin Navarro Vela

REVISADO POR:

Carlos Alberto, Alva Muoz

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Inversiones Tursticos Ruggeri SAC

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01Enero Al 31De Diciembre Del 2015
OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el
balance general; as como la consistencia de las transacciones
.efectuadas y registradas en el libro de caja.

PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA HORAS

P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicacin de 12
control interno al
rubro de Caja a fin
de evaluar el
grado de solidez y
La eficiencia
administrativa.
2.Preparar cedula 10
que
Muestre los saldos
en caja y fondos
fijos a la fecha del
examen.
3. Verificar si los 10
fondos son
autnticos y si no
existen omisiones.
4.Obtener de la 10
parte
de la gerencia
direccin la Moreno
relacin de los de la 20/04/15 17/05/15
funcionarios que Cruz,
bajo Caroline
responsabilidad Stefany
estn
facultados a
autorizar
Desembolsos de
caja y fondos fijos.
5.Revisar las 10
cobranzas y los
ingresos con los
asientos en libro
de
Caja y bancos
registrados en los
de
contabilidad y
Registros
auxiliares.

PROGRAMADEAUDITORIA: BANCOS

Entidad: Inversiones Tursticas Ruggeri S.A.C.

Auditoria: Estados Financieros.
Periodo: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2015.
Objetivo: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas
corriente reflejadas en libros bancos y el balance general, as
como las transacciones efectuadas.

PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA HORAS

P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicacin de 12
control interno al
rea de Bancos
con el fin de
evaluar el grado
de solidez y
eficiencia.
2. Seleccionar un 10
mes
o meses que se
someter a prueba
y
preparar una
cedula
que con tenga una
relacin detallada
de
Todas las cuentas
bancarias.
3.Obtener el 10
listado
de los
funcionarios
autorizados para
firmar cheques,
car-tas rdenes,
etc. Fernand
4.Verificar si los z Cruz, 19/0415 14/05/15 10
ingresos, Jose
transferencias de
fondos y pagos en
el ltimo ejercicio,
corresponden en
el
Perodo correcto.
5.Obtener 10
evidencia
suficiente de los
depsitos
registrados en
libros, que no
figuran en los
estados bancarios
y de-psitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
Libros.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA CUESTIONARIO PREPARO Cobian

EVALUACION DE Zalasar
CONTROL Estefany
INTERNO FECHA 13/10/2015
ENTREVISTADO POR REVIS: Miranda
CPC. ROSA MARREROS Anaya, Olga
ACUA VERSION: I
CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVOS:

Deteccin de controles claves (por desconocimiento de los circuitos)

Pruebas de controles clave.

Ref Pregunta NO SI N/A Observacin,

. comentarios,
aclaraciones

1 Existe un manual de funciones y No tienen manuales.

procedimientos?
a) Est escrito? X
b) Es claro y preciso? X

2 Se encuentran claramente definida Todo trabajador est bien

las lneas de autoridad y capacitado para cumplir bien
a) responsabilidad X sus funciones
Estn filiadas por escrito?
3 se encuentran claramente Esta actualizada y en orden.
separadas las funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) campo X
4 El sistema de operacin de ventas
es apropiado o adecuado?
5 Se vende en el Exterior?
6 Se cuenta con un sistema de
informacin que permita tomar
decisiones adecuadas?
7 Est Seguro que no se pierden en
las ventas?
8 Existen presupuestos de ventas?
9 Existen normas y procedimientos?
a) Son adecuados y claros?
b) Estn expresados por escrito?
10 Se emiten facturas para toda la
venta al contado?
Se requiere la previa aprobacin
11 del sector, para el pago de saldos
acreedores al cliente.
12 Se enva a contabilidad un resumen
de las ventas diarias?
13 Las facturas de ventas son
controladas?
14 Cundo se entrega el servicio al
cliente
a) Se controla que la misma fue
pagada?
b) Se controla que el servicio a pagar
fue facturado?
15 Hay una poltica de incentivos para
los vendedores?
a) Es clara y precisa?
b) Promueve las alzas de vientas?
c) Est por escrito)
X El sistema no es deficiente
X No se vende.
X Para tomar decisiones a
tiempo
Se presenta un mal manejo o
X desorden en las ventas.
X Realizado por la gerencia.
X Son conocidos por los
trabajadores
X
Toda venta se realiza de
X forma correcta.
X Conforme
No estn actualizadas.
X
X No hay control.
A cualquier entre se identifica
x el monto y si esta pagado
para una mejor transparencia.
X
X Las ventas no son incentivas
X puesto que realizan
directamente con los
ingenieros de campo.
X
X
Encuesta de entrevista SI NO Observaciones
Tiene el departamento alguna limitacin en el X Regularmente no.
alcance del trabajo?
Se han definido los puestos necesarios para X Se ha logrado
llevar adelante los objetivos esperados? ver que los
empleados cumplen
sus funciones.
Hasta ahora no se ha
Hay algo que nosotros deberamos saber que X detectado de fallas o
impida el desarrollo completo de errores en las
responsabilidades? responsabilidades

Existen denuncias en contra de la No existe actualmente

organizacin o de algunos de sus miembros X ninguna denuncia
por las funciones que realiza o realiz?
Tiene el departamento los recursos X No esta en orden ni
necesarios para llevar a cabo el plan de de forma clara.
auditora?
Existen personas o grupos que estn creando Hasta el momento
problemas para la implementacin de controles no hay problemas
claves o que tengan un comportamiento no X con el
tico? comportamiento de
los empleados.
Cumple la organizacin con el estatuto, las El personal cumple
Normas para la prctica profesional y con el X con las normas.
Cdigo de tica de la organizacin?
X Se le entreg toda la
Provee la direccin suficiente apoyo informacin
administrativo? correspondiente.
Posee la entidad suficiente independencia
organizacional para poder lograr sus objetivos? Parcialmente
La entidad est
Est ocupndose la compaa de las dispuesta a solucionar
prioridades correctas? X cualquier problema
que se presente.
Existe algn riesgo crtico que pueda afectar X No se presenta
las metas estratgicas de la organizacin? riesgos.
Se registran los resmenes de los X Todos los libros estn
movimientos de inventarios en los libros al da.
oficiales de la organizacin?
Existe un plan de capacitacin de la La capacitacin es
organizacin que favorezca el mantenimiento y X para favorecer al
mejora de la competencia para cada uno de los personal nuevo.
puestos?
Se realiza una evaluacin peridica del No se presenta una
desempeo que identifique las necesidades X evaluacin para medir
organizacionales y personales de mayor el desempeo de
capacitacin? los trabajadores.
Se fomenta en la entidad una actitud de Existe un ambiente
confianza entre los empleados y entre ellos y X estable o tranquilo
los niveles directivos?
Tiene la organizacin un plan estratgico? X S lo tiene.
El personal conoce
Conoce el personal la estructura de la X las funciones, cargos
organizacin (jerarqua)? y nombres de sus
superiores
 CONCLUSIN

La contabilidad de la empresa INVERSIONES TURISTICAS RUGGERI

SAC es computarizada, utiliza un software FORCON que registra
operaciones: registro de compras de ventas libro diario, libro caja y
estados financieros; y este sistema contable durante el ao en
ocasiones sufre desactualizaciones.
Esta acogida a la ley de la promocin de promocin de la inversin de la
amazonia ley N 27037 donde aplica el impuesto a la renta 10%.