Anda di halaman 1dari 16

AKUNTANSI PENGANTAR II

Menyesuaikan Data Sesi 06A

Ketut Ita Diantari ( 1506305043 )

Ni Ketut Ari Susanti ( 1506305044 )

Komang Ayu Triska Prabandari ( 1506305051 )

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS UDAYANA

TAHUN 2016
PT WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN- METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah
Ref
No Tgl Uraian Pos Dr Cr
t
2013
1 31-Des Beban Pokok Penjualan 510 12.000
Persediaan Barang Dagang 115 12.000
(menyesuaikan persediaan akhir barang dagang)
2 31-Des Beban Asuransi 533 1.867
Asuransi Dibayar di Muka 116 1.867
(Asuransi untuk 1 tahun)
3 31-Des Beban Perlengkapan Toko 523 3.100
Perlengkapan Toko 117 3.100
(perlengkapan yg tersisa setelah dihitung 15.000)
4 31-Des Beban Depresiasi -Peralatan Toko 522 18.900
Akumulasi Deperesiasi-Peralatan Toko 124 18.900
(penyusutan dihitung dg metode garis lurus dg
nilai sisa 5.300)
5 31-Des Beban Depresiasi- Peralatan Kantor 532 15.000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor 126 15.000
(penyusutan dihitung dengan metode garis lurus
tanpa nilai sisa)
6 31-Des Beban Gaji Penjualan 520 1.200
Beban Gaji Administrasi 530 800
Utang Gaji 212 2.000
(gaji yang belum dibayar tanggal 28-31
desember)
7 31-Des Beban listrik, Air, Telepon-Toko 525 1.365
Beban Listrik, Air, Telepon -Kantor 535 455
Beban yang Masih Harus Dibayar 212 1.820
(tagihan bulan desember yang baru diterima awal
januari 2014)
8 31-Des Beban Bunga 536 1.500
Utang Bunga 215 1.500
(utang bank dengan bunga 9% pertahun)
JUMLAH 56.187 56.187
JU 25A

1
PT Waserba 81
Daftar Saldo Sesudah Penyesuaian Metode Perpetual
31 Desember 2013
(Dalam Ribuan Rupiah)
Nama Akun Dr. Cr.
Kas 27.812
Piutang Dagang 43.550
Persediaan Barang Dagang 196.238
Asuransi Dibayar Di Muka 3.733
Perlengkapan Toko 1.500
Peralatan Toko 156.500
Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko 37.800
Peralatan Kantor 60.000
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 35.000
Utang Dagang 23.200
Utang Gaji 2.000
Beban Yang Masih Harus Dibayar 1.820
Utang Bank 40.000
Utang Bunga 1.500
Modal Saham 50.000
Saldo Laba (1 Januari 2013) 135.100
Dividen 45.000
Penjualan 1.154.150
Retur Dan Potongan Penjualan 33.600
Diskon Penjualan 20.200
Beban Pokok Penjualan 577.050
Beban Gaji Penjulan 120.400
Beban Sewa 30.300
Beban Depresiasi Peralatan Toko 18.900
Beban Perlengkapan Toko 3.100
Beban Kirim Penjualan 10.100
Beban Listrik, Air, Telepon Toko 14.565
Beban Penjualan Lain-Lain 4.200
Beban Gaji Administrasi 56.200
Beban Iklan 29.600
Beban Deprsiasi Peralatan Kantor 35.000
Beban Asuransi 1.867
Beban Listrik, Air, Telepon Kantor 7.055
Beban Bunga 1.500
Beban Administrasi Lain-Lain 2.600
JUMLAH 1.480.570 1.480.570
2
BUKU BESAR
PT WASERBA 81
(dalam ribuan rupiah)

Kas 110

Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo


Post Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 21.200
1 Des Penambahan modal JU21A 2.400 18.800
4 Des Membayar ongkir pembelian JU21A 500 18.300
7 Des Penerimaan piutang dri Bpk Adi JU21A 8.900 27.200
10 Des Penjualan secara tunai JU21A 27.200 54.400

12 Des Melunasi utang JU22A 21.168 33.232

15 Des Biaya pemuatan iklan JU22A 2.600 30.632


16 Des Pelunasan piutang Galeri Hatmini JU22A 6.860 37.492
19 Des Pembelian secara tunai JU22A 11.800 25.692
19 Des Melunasi utang kpd Aristha JU22A 9.000 16.692
21 Des Menalangi ongkir Butik JU23A 1.100 15.592
Konstantia
21 Des Pelunasan piutang dr Bpk Dicky JU23A 17.600 33.192
26 Des Menerima Retur Dari Efilena JU23A 1.200 31.992
28 Des Membayar gaji staf Penjualan dan JU23A 12.400 19.592
Adm
29 Des Membeli perlengkapan toko JU23A 800 18.792
30 Des Pelunasan piutang dri Butik JU24A 26.840 45.632
Konstantia
31 Des Melunasi Utang Dagang Kepada JU24A 17.820 27.812
Penjahit Basita

PIUTANG DAGANG 112

3
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 51.300
6 Des Penjualan Kpd Galeri Hatmini JU21A 8.500 59.800
7 Des Penerimaan Pitang dr Bpk Adi JU21A 8.900 50.900
14 Des Retur dari Galeri Hatmini JU22A 1.500 49.400
16 Des Pelunasan Pitang Galeri JU22A 7.000 42.400
Hatmini
20 Des Pejualan kpd Butik Konstantia JU22A 26.000 68.400

21 Des Menalangi ongkir Butik JU23A 1.100 69.500


Konstantia
21 Des Pelunasan Piutang dr Bpk Dicky JU23A 17.600 51.900
30 Des Penjualan secara kredit JU23A 18.750 70.650
30 Des Pelunasan Piutang dr Butik JU24A 27.100 43.550
Konstantia

PERSEDIAAN BARANG DAGANG 115


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 200.800
3 Des Pembelian secara kredit JU21A 21.600 222.400
4 Des biaya angkut pembelian JU21A 500 222.900
6 Des Penjualan tunai JU21A 5.000 217.900
10 Des Penjualan tunai JU21A 16.000 201.900
12 Des Pembayaran periode JU22A 432 201.468
potongan
14 Des Retur Galeri Hatmini JU22A 900 202.368
19 Des Pembelian tunai JU22A 11.800 214.168
20 Des Penjualan kpd Konstantia JU22A 13.200 200.968
21 Des Pembelian dari Basitha JU23A 20.000 220.968
24 Des Retur Pembelian JU23A 2.000 218.968

4
26 Des Retur penjualan JU23A 700 219.668
30 Des Penjualan secara kredit JU23A 11.250 208.418
31 Des Melunasi Utang JU24A 180 208.238

31 Des Penyesuaian JU25A 12.000 196.238

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA 116


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 5.600
31 Des Penyesuaian JU 25A 1.867 3.733

PERLENGKAPAN TOKO 117

Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo


Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 3.800
29 Des Membeli perlengkapan toko JU23A 800 4.600
31 Des Penyesuaian JU25A 3.100 1.500

PERALATAN TOKO 123


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 156.500

AKUMULASI DEPRISIASI - PERALATAN TOKO 124


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.

5
2013
1 Des Saldo 18.900

31 Des Penyesuaian JU 25A 18.900 37.800

PERALATAN KANTOR 125


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 60.000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR 126


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 20.000

31 Des Penyesuaian JU 25A 15.000 35.000

UTANG DAGANG 210


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 32.200
3 Des Pembelian secara kredit JU21A 21.600 53.800
12 Des pembayaran pd periode diskon JU22A 21.600 32.200
19 Des Melunasi utang kpd Aristha JU22A 9.000 23.200
21 Des Penjualan kpd penjahit Basitha JU22A 20.000 43.200

21 Des Retur kpd penjahit Basitha JU22A 2.000 41.200

31 Des Melunasi utang kpd penjahit JU24A 18.000 23.200


Basitha

UTANG GAJI 211

6
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo
31 Des Penyesuaian JU 25A 2.000 2.000

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR 212


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo
31 Des Penyesuaian JU 25A 1.820 1.820

UTANG BANK 214

Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo


Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 40.000

UTANG BUNGA 215


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
1 Des Saldo
31 Des Penyesuaian JU 25A 1.500 1.500

MODAL SAHAM 310


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 50.000

7
SALDO LABA 311
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 135.100

DIVIDEN 312
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 45.000

IKTISAR LABA RUGI 313


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

PENJUALAN 410
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 1.073.700
6 Des Galeri Hatmini JU21A 8.500 1.082.200
10 Des Penjualan secara tunai JU21A 27.200 1.109.400
20 Des Butik Konstanta JU22A 26.000 1.135.400
30 Des Penjualan secara kredit JU23A 18.750 1.154.150

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN 411


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo

8
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 30.900
14 Des Retur dr Galeri Hatmini JU22A 1.500 32.400
26 Des Retur dr Efilena JU23A 1.200 33.600

DISKON PENJUALAN
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 19.800
16 Des Pelunasan piutang dr JU22A 140 19.940
Galeri Hatmini
30 Des Pelunasan piutang Butik JU24A 260 20.200
Konstantia

PEMBELIAN 420
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

RETUR DAN POTONGAN PEMBELIAN 421


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

9
DISKON PEMBELIAN 422
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN KIRIM PEMBELIAN 423


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN POKOK PENJUALAN 510


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des saldo 521.200
6 Des Penjualan secara Kredit JU21A 5.000 526.200
10De Penjualan Tunai JU21A 16.000 542.200
s
14De Retur Galeri Hatmini JU22A 900 541.800
s
20De Penjualan kpd Konstantia JU22A 13.200 554.500
s
26De Retur Penjualan JU23A 700 553.800
s
30De Penjualan secara Kredit JU23A 11.250 565.050
s
31De Penyesuaian JU25A 12.000 577.050
s

BEBAN GAJI PENJUALAN 520


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.

10
2013
1 Des Saldo 111.600
28 Des Membayar gaji staf penjualan JU23A 7.600 119.200

31 Des Penyesuaian JU25A 1.200 120.400

BEBAN SEWA 521


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 27.900
1 Des Membayar beban sewa JU21A 2.400 30.300

BEBAN DEPRESIASI PERALATAN TOKO 522


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
31De Penyesuaian JU25A 18.900 18.900
s

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO 523

Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo


Post. Dr. Cr.
2013

31De Penyesuaian JU25A 3.100 3.100


s

BEBAN KIRIM PENJUALAN 524

11
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 10.100

BEBAN LISTIK, AIR, TELEPON TOKO 525


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 13.200

31De Penyesuaian JU25A 1.365 14.565


s

BEBAN IKLAN 528


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 27.000
15 Des Biaya pemuatan iklan JU22A 2.600 29.600

BEBAN PENJUALAN LAIN LAIN 529


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 4.200

BEBAN GAJI ADMINISTRASI 530


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
12
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 50.600
28 Des Membayar gaji staf adm JU23A 4.800 55.400

31Des Penyesuaian JU25A 800 56.200

BEBAN DEPRESIASI PERALATAN KANTOR 532


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
31De Penyesuaian JU25A 15.000 15.000
s

BEBAN ASURANSI 533


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
31De Penyesuaian JU25A 1.867 1.867
s

BEBAN LISTRIK, AIR TELEPON KANTOR 535


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 6.600
31De Penyesuaian JU25A 455 7.055
s

BEBAN BUNGA 536


13
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
31De Penyesuaian JU25A 1.500 1.500
s

BEBAN ADMINISTRASI LAIN LAIN 539


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 2.600

DAFTAR PUSTAKA
14
Jusup, Haryono. 2012. Dasar dasar Akuntansi, Jilid 1,edisi ke-7. Yogyakarta : STIE YKPN

Monalisa,Selvy.2014. Praktikum Pengantar Akuntansi 1, edisi ke-4. Jakarta : Salemba Empat

15