Cartilha Reforma Tributaria

UMA REFORMA TRIBUTRIA
para melhorar a vida do trabalhador
ReformaTributariaFinal.indd 1 15/06/2015 10:17:21

Apresentao
O BRASIL PASSA por um momento de definies importantes. Neste
momento nos perguntamos que rumos tomar, que polticas adotar, qual
a estratgia ou o projeto capaz de nos colocar novamente nos trilhos do
avano social. A esquerda brasileira deve ter a coragem necessria para
defender suas bandeiras histricas e as reformas necessrias para nos
tornamos uma nao mais justa, igualitria e solidria. Reforma poltica
que garanta maior controle e participao popular, democratizao dos
meios de comunicao, reforma agrria, expanso dos servios pblicos
gratuitos e de qualidade, reforma tributria so exemplos de aes que
devem ser articuladas na formao de uma estratgia nacional.
Com o objetivo de retomar a centralidade destes temas o Sindicato dos

Bancrios e Financirios de So Paulo, Osasco e Regio tomou a iniciativa
de organizar uma srie de debates comeando pela Reforma Tributria.
Esta cartilha organizada em parceria com o professor Joo Sics trata dos
principais problemas e distores do nosso sistema tributrio e aponta
solues para que a cobrana de impostos seja progressiva, justa e gere
recursos suficientes para o financiamento da estrutura econmica e social
necessria para atingirmos um novo patamar civilizatrio.
Esperamos que a cartilha e os debates por ela suscitados sejam apenas o ponto
de partida de mobilizaes e articulaes que possam culminar em proposta
concreta de reforma tributria organizada em conjunto pelos trabalhadores e
com o objetivo de melhorar a qualidade de vida dos que mais necessitam.
Boa Leitura!
Juvandia Moreira Leite

Presidenta do Sindicato dos Bancrios e Financirios de So Paulo, Osasco e regio
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Quem paga imposto no Brasil
O sistema tributrio brasileiro injusto porque impe sacrifcio
elevado para aqueles que tm renda baixa ou mdia e alivia aqueles
que tm altas rendas e so ricos, milionrios ou at bilionrios.
A grande injustia comea pelo fato de que a maior parte da arrecadao

vem de impostos cobrados quando compramos algum objeto, seja um
eletrodomstico, seja um pacote de macarro. No ato da compra, o pobre
e o rico pagam o mesmo imposto.
EMBORA O VALOR do imposto seja o mesmo, para o pobre essa cobrana

representa sacrifcio, para o rico uma taxao nem percebida. Mais da metade
da arrecadao brasileira vem de tributos cobrados no ato da compra de bens ou
servios, os chamados impostos sobre consumo ou indiretos.
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A tributao seria mais justa se
a maior parte da arrecadao
viesse de impostos que incidem
de forma direta e significativa sobre
a renda e o patrimnio, e no
sobre o consumo e os servios.
A tributao seria mais justa se existissem mais impostos que

incidissem de forma significativa sobre a renda e o patrimnio de
cada um. O raciocnio simples: no supermercado, quando estamos
diante do caixa, no h ricos nem pobres, todos somos iguais, somos
reconhecidos como consumidores. Mas quando declaramos o Imposto
de Renda sabemos quem quem: quanto cada um recebe e quais so
suas propriedades e riquezas. Portanto, a tributao sobre a renda e o
patrimnio pode identificar quem pode pagar impostos elevados e quem
deveria ser aliviado.
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Apesar de percebermos a existncia de grandes latifndios, stios com
reas enormes, apartamentos suntuosos, carros luxuosos, iates, helicpteros
e jatinhos, a receita tributria advinda do patrimnio menos de 4% do
total arrecadado. E os impostos sobre as rendas representam menos que
20% da arrecadao tributria.
Em pases, como o Canad, o Reino Unido e os Estados Unidos, com

economias avanadas, a soma dos impostos coletados sobre as rendas e o
patrimnio superior a 50% do total.
Distribuio da arrecadao de impostos no Brasil

Fonte: Relatrio de Carga Tributria no Brasil 2013 Receita Federal
Renda
18,1%
Propriedade
Seguridade
social 3,9%
25%
Bens e
servios
Transaes
financeiras
51,3%
1,7%
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Do total de impostos Segundo estudo do
IPEA (Instituto de Pesquisa
arrecadados, somente
Econmica Aplicada, rgo
22% vem dos tributos
do governo Federal), os 10%
cobrados sobre a renda e o mais pobres destinam 32%
patrimnio. Mais de 50% das suas rendas para pagar
vem dos impostos sobre o impostos. Enquanto isso,
consumo e os servios. os 10% mais ricos pagam
somente 21%. fcil observar
esse fato. Quanto menor a renda de uma famlia, mais ela gasta, em
termos proporcionais, em alimentos. Aqui reside um grande problema.
Os impostos estaduais e federais sobre os alimentos so bem elevados.
O imposto sobre a carne bovina, o feijo e farinha de trigo de
17,34%; sobre o leite, 18,65%; sobre os ovos, 20,59% e sobre o caf,
19,98%. Essa elevada tributao sobre os alimentos em grande
medida proveniente de um imposto estadual, o ICMS (Imposto sobre
Circulao de Mercadorias e Servios), que representa 1/5 de toda a
carga tributria brasileira.
Os ricos, milionrios e poderosos tambm

falam em uma reforma tributria. Sem
dvida, o sistema tributrio complexo,
so muitos tipos de impostos e alquotas,
e h uma extensa legislao e dezenas
de formulrios. Diante desse quadro, eles
querem apenas simplificar o sistema de
tal forma que torne mais fcil recolher os
poucos impostos que pagam. Mas no
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querem tratar do que essencial: a elevada carga tributria que recai
sobre os trabalhadores, os pobres e a classe mdia. Eles tm um olhar
apenas funcional e administrativo sobre a carga tributria. Contudo, o
essencial termos um olhar social sobre o sistema tributrio, um olhar
de justia social! Em termos internacionais, o Brasil no tem uma elevada
carga tributria, mas sim uma carga tributria muito mal distribuda: paga
quem no pode e aliviado quem rico. Em comparao com pases
avanados, o Brasil no tem uma carga tributria elevada.
Comparao da carga
tributria em relao ao PIB
Carga Tributria
Pas como % do PIB
BRASIL 35,0
Alemanha 37,1
Austria 42,1
Belgica 44,0
Dinamarca 48,1
Espanha 31,6
Italia 42,9
Reino Unido 35,5
Sucia 44,5
Fonte: (em 2011) OCDE
Muitos dizem, de forma correta, que nesses pases avanados h

retorno para a sociedade dos impostos que so pagos. verdade.
Em parte dos pases avanados, a educao pblica, gratuita e
de qualidade. O sistema de sade tambm pblico, gratuito e de
qualidade. E os transportes pblicos so eficientes. No Brasil, ns
estamos longe disso.
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Aqui as excees confirmam a regra da baixa qualidade e da
ineficincia. E qual a sada? Reduzir a carga tributria e inviabilizar o
que existe hoje? No! Devemos sim melhorar a qualidade do gasto
e impedir desvios de recursos, devemos combater qualquer ato de
corrupo, por menor que seja. Mas temos que entender que com
essa carga tributria precisamos solucionar problemas que os pases
avanados j resolveram
O Governo Federal no deve h dcadas. Por exemplo,
fazer justia social apenas o metr de Paris tem mais
quando faz programas e de 100 anos. O sistema de

sade pblica ingls tem
polticas pblicas como
quase 70 anos. Estamos em
o Bolsa-famlia, o Mais outro patamar, estamos ainda
Mdicos, paga o seguro- tentando eliminar a pobreza,
desemprego ou benefcios da desconcentrar a renda, colocar
Previdncia Social. Quando mdicos onde nunca foram
arrecada tambm tem que vistos, construir moradias

populares, abrir escolas
fazer justia social.
tcnicas, construir ferrovias,
metrs, hidreltricas etc. Ainda
estamos fazendo o que no foi feito durante centenas de anos. No
somos um pas desenvolvido, somos um pas em desenvolvimento e
os governos federal, estaduais e municipais precisam de recursos para
continuar a construir o Brasil.
Justia social, contudo, no se faz apenas quando o governo Federal

faz programas e polticas sociais como o Bolsa-famlia, o Mais Mdicos,
paga o seguro-desemprego ou benefcios da Previdncia Social.
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No momento que arrecada os impostos para fazer programas e
polticas sociais, tambm tem que haver justia social. Tem que pagar
quem pode pagar. H dezenas de brasileiros bilionrios. H milhares
de ricos. Existem inmeras multinacionais que remetem bilhes de
dlares para suas matrizes no exterior sem pagar qualquer imposto.
Os bancos, todos os anos, tm bilhes em lucros. Esses so aqueles
que tm capacidade contributiva para financiar uma nova etapa do
desenvolvimento que deve estar baseada em um amplo investimento na
Educao, na Sade e nos Transportes Pblicos.
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Imposto de Renda da Pessoa Fsica
Corrigir a tabela pela inflao e estabelecer

alquotas elevadas para os ricos
Os ricos tm que pagar imposto de renda

A maior alquota de imposto de renda de 27,5%. E j pega aquele
trabalhador que ganha mais de R$ 4.463,81 por ms. O diretor do banco
que ganha mais de R$ 100 mil
O diretor de um banco
por ms paga imposto com a
que ganha mais de R$ 100
mesma alquota do trabalhador
mil por ms paga imposto de classe mdia. Isso assim no
com a mesma alquota do Brasil, mas em vrios pases h
trabalhador de classe mdia. mais justia tributria: paga uma
alquota maior quem recebe
rendimentos mais elevados. Nos Estados Unidos quem ganha mais de US$
400 mil por ano tributado em 39,6%.
Alquota de Imposto de renda

Alquota de Imposto de
Pas renda mais alta (em %)
Brasil 27,5
Estados Unidos 39,6
Austrlia 45
Inglaterra 45
Blgica 50
Portugal 48
Chile 40
Holanda 52
Frana 45
Japo 40
Itlia 43
Fonte: OCDE e Receita Federal do Brasil
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Corrigir a tabela do IR pela inflao
Tem que ser regra. Tem que ser obrigao. Quando a tabela de
imposto de renda corrigida abaixo da inflao uma grande injustia
cometida. Muitos trabalhadores que eram isentos de pagar imposto
passam a ser tributados. Na pirmide de rendimentos, obviamente
esses so os trabalhadores que ganham menos. Representam aquela
base que estava isenta e
Se a tabela do imposto de
por conta de uma correo
indevida passam tambm
renda corrigida abaixo
a declarar e possivelmente da inflao, o ganho real
pagar imposto de renda. conquistado na luta dos
trabalhadores corrodo.
De acordo com o DIEESE, a
mdia do ganho real dos salrios das principais categorias de trabalhadores
em 2014 foi de 1,39% acima da inflao. Na medida em que a tabela do
imposto de renda corrigida abaixo da inflao, parte do ganho real
conquistado na luta dos trabalhadores corroda pelo imposto de renda.
Se o salrio de um trabalhador que j declara Imposto de Renda

aumentou de acordo com a inflao, o trabalhador no ganhou nada em
termos reais. Mas se a tabela de imposto de renda foi corrigida abaixo
da inflao, esse trabalhador passar a pagar mais impostos. Resumo da
pera: no perdeu com a inflao, mas perdeu renda pagando impostos
que antes no pagava. Portanto, a injustia cometida tambm contra
aqueles que j pagavam imposto de renda. Esses tero que pagar mais
impostos porque uma parte maior dos seus salrios adentrar as faixas
com alquotas maiores.
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Imposto de renda x Inflao
Correo Inflao Correo Inflao Correo Inflao
Anos IRPF (%) IPCA (%) Anos IRPF (%) IPCA (%) Anos IRPF (%) IPCA (%)
1995 20,2 22,4 2003 0 9,3 2011 4,5 6,5
1996 0 9,6 2004 0 7,6 2012 4,5 5,8
1997 0 5,2 2005 10 5,7 2013 4,5 5,9
1998 0 1,7 2006 8 3,1 2014 4,5 6,4
1999 0 8,9 2007 4,5 4,5
2000 0 6,0 2008 4,5 5,9
2001 0 7,7 2009 4,5 4,3
2002 17,5 12,5 2010 4,5 5,9
Total 41,1 100,7 Total 41,7 56,7 Total 19,3 27
Defasagem 1995-2002: Defasagem 2003-2010: Defasagem 2011-2014:
42,1% 10,6% 6,5%
Mais alquotas: justia social e tributria

Desde 2009, a tabela do Imposto de Renda composta por cinco
faixas de renda: a faixa de iseno e mais quatro alquotas que variam
de 7,5% a 27,5%. No
A criao de alquotas mais aceitvel que quem ganha
altas na tabela do imposto R$ 5 mil por ms e est na

ltima faixa, pagando 27,5%,
de renda para atingir os
igual quele que ganha R$ 100
ricos e milionrios poderia
mil por ms. A criao de novas
isentar quem ganha, por faixas para as altas rendas e os
exemplo, R$ 3 mil por ms. ricos poderia isentar de pagar
imposto de renda quem ganha,
por exemplo, R$ 3 mil por ms. Com mais faixas poderia ser feita justia
tributria obrigando aqueles que ganham mais a pagar imposto de
renda com base em alquotas maiores.
12
O governo arrecada Mas justia social se faz
imposto e tenta fazer justia
tambm com justia
social realizando gastos
tributria, isto , a forma
que podem melhorar a vida
daqueles que tm renda
da arrecadao tambm
mais baixa, concedendo, por tem que ser justa: devem
exemplo, o Bolsa-Famlia ou pagar mais aqueles quem
pagando os benefcios da tm maior capacidade
Previdncia Social. uma
poltica correta. Mas justia social se faz tambm com justia tributria,
isto , a forma da arrecadao tambm tem que ser justa: devem pagar
mais aqueles quem tm maior capacidade econmica. Justia social se
faz no momento do gasto pblico, mas tambm na hora da arrecadao.
Zerar os impostos federais e estaduais

sobre todos os alimentos
Uma das fontes da injustia

tributria brasileira
Quando o imposto est no consumo, ele injusto. No ato do consumo,
o rico, o pobre e a classe mdia pagam o mesmo imposto. Se o imposto
elevado, pior ainda, porque o pobre pagar uma carga desproporcional
sua renda. Portanto, melhor que o imposto sobre o consumo seja
baixo. O rico seria aliviado no consumo, mas no deveria s-lo no imposto
cobrado sobre a sua renda e o seu patrimnio.
13
Uma das maiores injustias tributrias brasileiras ter impostos elevados
sobre alimentos. Os pobres e aqueles que tm renda mais baixa gastam grande
parte do seu oramento familiar comprando alimentos. H impostos estaduais
e federais sobre os alimentos. Os
Quando os mais pobres impostos federais sobre diversos
pagam menos impostos, alimentos j foram zerados (atravs
da Medida Provisria n 609 de
eles aumentam o seu
2013). Mas os Estados tambm
consumo, gerando mais
deveriam zerar o imposto (ICMS)
empregos e renda. sobre os alimentos. Isso sim seria
uma medida para tornar o sistema
tributrio mais justo e a nossa economia mais dinmica. Sim: quando aliviamos
a carga tributria dos pobres, eles aumentam o seu consumo, gerando mais
empregos e renda. E mais arrecadao. Esse efeito multiplicador positivo
de uma reduo de carga tributria para os mais pobres quase sempre
negligenciado por governantes e analistas da grande mdia.
O peso dos impostos sobre os alimentos

O sistema tributrio brasileiro complexo. H muita dificuldade para
se apontar nmeros exatos. Mas, segundo levantamento da FIESP, a
alquota mdia sobre alimentos no Brasil de 17%.
14
Isso pode ser considerada uma A alquota mdia sobre
alquota muito alta. Nos maiores
alimentos no Brasil de
pases da Unio Europeia 5%.
17%. Nos maiores pases
E na Inglaterra zero: nenhum
alimento tributado. Em 34
da Unio Europeia 5%.
estados americanos tambm E na Inglaterra zero! Em
no h qualquer tributo sobre os 34 estados americanos,
alimentos. muito importante tambm zero!
essa horizontalidade, ou seja,
que todos os alimentos, todos
os itens mesmo, no sejam tributados. No podemos cair na armadilha de
diferenciar alimentos de ricos e alimentos de pobres, concedendo iseno
somente total, por exemplo, para o fub e o feijo. Isso seria mais uma
forma de discriminao. No! Todos devem ter direito a tudo, sempre.
Tributao sobre alimentos

Imposto embutido
Alimentos no preo final
Batata 11,22%
Camaro 33,29%
Carne bovina 17,47%
Cebola 15,83%
Farinha de trigo 17,34%
Feijo 17,24%
Frango 16,80%
Frutas 21,78%
Leite 18,65%
Ovos 20,59%
Tomate 16,84%
Peixes 21,77%
Caf 19,98%
Fub 25,28%
Queijo 16,59%
Fonte: Associao Comercial de So Paulo
15
O trabalhador paga imposto de renda
por receber salrio
O empresrio no paga imposto
algum sobre o lucro que
recebe de sua empresa
O trabalhador recebe seu salrio e tributado na fonte, descontado
em folha. O empresrio retira o lucro da sua empresa para gastar, tal como
o trabalhador. Mas o lucro que saiu da empresa e foi para o bolso do
empresrio est isento.
Muitos alegam que o

lucro j pagou imposto
na pessoa jurdica, dentro
da empresa. Ento,
tributar o empresrio
seria bitributao. Dizem
que seria fazer a mesma
renda pagar imposto duas
vezes porque j houve
tributao sobre o lucro
na atividade da empresa.
Isso no verdade. Quem
pagou o imposto de renda
foi a empresa, e no o
empresrio, a pessoa fsica.
16
justo que se o lucro permanecer na empresa, para ser reinvestido, por
exemplo, no deve pagar mais impostos. Mas se o lucro sai da empresa e
vai para as mos do empresrio, a sim a pessoa fsica, o empresrio, teria
que pagar imposto de renda. Ser empresrio no a mesma coisa que ser
trabalhador, mas ambos so pessoas fsicas. No podemos ter uma pessoa
fsica - o trabalhador - que recebe a sua renda chamada de salrio e tem que
pagar imposto, e outra - o empresrio -, que recebe a sua renda chamada de
lucro e no tem que pagar qualquer imposto. Anualmente, ambos declaram
os seus rendimentos no formulrio de Imposto de Renda de Pessoa Fsica.
Contudo, os empresrios declaram os seus lucros na rubrica rendimentos
no-tributveis.
Os donos de empresas so os seus scios diretos ou so proprietrios de

suas aes. Os scios retiram lucro das empresas. Os proprietrios de aes
de empresas retiram dividendos. Tanto faz se o ganho chega na forma de
lucro ou na forma de dividendos no bolso do dono da empresa, nenhuma
das duas formas paga imposto de renda.
Tanto faz se o ganho chega como lucro

ou como dividendos no bolso do dono
da empresa, nenhuma das duas formas
paga imposto de renda.
17
A iseno de impostos sobre lucros
Lei n. 9.294 de 1995,
e dividendos tambm vale para o
artigo 10
caso de remessas ao exterior. Se uma
multinacional resolve retirar os lucros Em 1995, durante o governo de Fernando
Henrique Cardoso, instituiu-se a iseno
de sua empresa no Brasil e envi-los
total de Imposto de Renda sobre a
para a matriz nada paga em impostos
distribuio de lucros a pessoas fsicas.
tambm. Em 2013, foram enviados
Lucros que saem da pessoa jurdica para
ao exterior US$ 26 bilhes na forma a pessoa fsica no teriam impostos a
de lucros e dividendos. Em 2014, pagar. E foi eliminado o Imposto de
esse volume aumentou um pouco Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre os
mais, US$ 26,5 bilhes. So bilhes de lucros e dividendos distribudos para
dlares!!! Essa iseno tm estimulado scios residentes no pas ou no exterior.
as multinacionais a no reinvestir seus A alquota de IRRF era de 15% antes

dessa mudana de regra.
lucros no Brasil e a enviar dinheiro
para as matrizes. Fazem o que
querem com os lucros gerados aqui: pagam suas dvidas no exterior, investem
no seu pas de origem ou distribuem esses lucros aos seus proprietrios.
Se voc tem um carro popular, voc

paga IPVA todos os anos. Mas se voc
tivesse um helicptero, uma lancha, um
iate ou um jatinho, nada pagaria
H nesse caso uma enorme injustia tributria e social. Aquele trabalhador
que comprou seu carro popular - e que muitas vezes o adquiriu pagando
inmeras prestaes - tem que arcar com o IPVA todos os anos. Mas o
18
milionrio que possui um helicptero
para evitar engarrafamentos e
economizar tempo no paga IPVA.
Proprietrios de embarcaes luxuosas,
jatinhos e helicpteros no pagam IPVA.
A injustia social porque proprietrios
desses veculos so pessoas ricas. E o
indivduo que comprou um carro popular
uma pessoa da classe mdia, um trabalhador.
Quem decidiu que lanchas, iates, helicpteros e jatinhos no pagariam

IPVA foi o Superior Tribunal Federal (STF). A Constituio autoriza os estados
e o Distrito Federal a cobrarem IPVA de veculos automotores. O STF no
considerou que tais veculos so veculos automotores, talvez por no
circularem em ruas e estradas. Ora,
essa argumentao , no mnimo,
So Paulo a capital
nebulosa. Outro argumento mundial dos helicpteros.
que esses veculos isentos de Possui mais de 400
IPVA estariam sujeitos jurisdio
aeronaves. Tem mais
federal, que j pagariam taxas
helicpteros que Nova York
Capitania do Portos e ao Ministrio
da Aeronutica. Existem taxas, ou Tquio. O trafego
verdade. Mas taxas so para fins areo intenso: so mais
especficos, por exemplo, taxa de 2.000 decolagens e
de incndio, taxa de iluminao
pousos dirios.
pblica. Taxas so pagas pelo uso
da coisa e no por deter sua propriedade. As taxas no so impostos. Impostos
tm objetivo arrecadatrio e de realizao de justia tributria e social.
19
Segundo matria no site Portal do Luxo, a demanda brasileira por
embarcaes de luxo de 150 unidades novas por ano. (http://www.
portaldoluxo.com.br/noticia_venda_de_iates.php).
Diz a matria Iates de luxo so verdadeiras

casas em alto mar. Alguns medindo mais
de 80 ps (24 metros), so considerados
megaiates, chegam a ter cinco sutes e so
decorados com muito requinte para oferecer
todo o conforto a seus ocupantes.
So Paulo a capital mundial dos

helicpteros. Possui mais de 400 aeronaves
desse tipo, nmero maior que os de
Nova York ou Tquio. O trafego areo de
helicpteros intenso na cidade. So mais de 2.000 decolagens e pousos
dirios segundo a Associao Brasileira dos Pilotos de Helicptero (Abraphe).
Os proprietrios de helicpteros, por vezes, so os mesmos que tm

embarcaes suntuosas. So pessoas muito ricas. Elas tm propriedades
milionrias, mas no tm que pagar IPVA por elas. Mas todo trabalhador
que tem um carro popular paga IPVA anualmente.
Imposto sobre heranas

e doaes no Brasil e no mundo
O imposto sobre heranas e doaes recolhido pelos estados e pelo Distrito
Federal. A alquota mxima que pode ser cobrada 8%. Essa alquota mxima foi
decidida pelo Senado Federal. Mas muitos pases adotam alquotas bem maiores
20
e tm tambm uma tabela progressiva, isto , quanto maior o valor da herana
ou da doao maior ser a alquota. Aqui no Brasil, essa alquota mxima de 8%
com tabela progressiva s utilizada em poucos estados, como por exemplo,
Cear, Santa Catarina e Bahia. No estado do Rio e em So Paulo, onde mora a
maioria dos milionrios brasileiros, cobra-se no mximo 4%.
Cobrar imposto sobre grandes heranas e doaes com alquotas

maiores e com uma tabela progressiva seria mais justo socialmente. Um
primeiro argumento importante que as grandes heranas e doaes
so responsveis por parte significativa das desigualdades sociais e de
renda existentes. simples, uma
pessoa que recebe dezenas de Cobrar imposto sobre
milhes de reais na forma de grandes heranas e doaes
herana ou doao ter mais com alquotas maiores e
possibilidades e oportunidades
com uma tabela progressiva
de concorrncia na sociedade
seria mais justo socialmente.
utilizando meios acumulados
por seus parentes/antecessores. As pequenas heranas
Um segundo argumento poderiam ficar isentas.
que com o imposto recolhido
sobre grandes heranas e doaes poderia haver mais investimento em
educao, o que espalharia oportunidades e deixaria a sociedade mais
igualitria e qualificada. bvio que valores modestos transmitidos
atravs de heranas e doaes devem estar isentos j que tais valores no
vo agravar desigualdades de oportunidades existentes. Falamos tanto de
certos pases, que l as escolas so boas, que o metr funciona bem. Pois...
devemos, ento, tentar copiar o sistema tributrio que financia esses
pases to admirados.
21
Imposto sobre a herana:
casos que merecem estudo
Os Estados Unidos tm alquotas diferentes para cada
estado. Em Nebraska, a alquota mxima 18%; na Pensilvnia,
15% e em Maryland, 16%.
Na Inglaterra, a alquota mxima 40%. No Japo, 55%.
Na Frana, 60%. E no Chile, de 35%.
A Constituio de 1988 prev que

tenhamos o Imposto sobre Grandes
Fortunas, mas at hoje nada...
Por que at hoje ainda no temos
imposto sobre as fortunas dos ricos?
A nossa Constituio, promulgada em 1988, estabeleceu que a Unio
pode cobrar oito diferentes tipos de impostos. Mas um deles no cobrado:
o imposto sobre grandes
A Constituio, fortunas (IGF). Tal imposto teria
promulgada em 1988, que ser regulamentado por um
estabeleceu que o governo projeto de lei complementar
pode cobrar o Imposto a ser apresentado e aprovado

no Congresso Nacional por
sobre Grandes Fortunas. O
deputados e senadores. Mas at
poderio econmico presente
hoje, apesar de j terem sido
no Congresso Nacional apresentados alguns projetos,
impede a sua cobrana. nenhum prosperou. Ficam
22
quase parados, so
engavetados e no
tramitam. Nunca
chegaram votao
em plenrio.
O motivo para
esta paralisia e
a consequente
inexistncia do
imposto sobre grandes
fortunas bvio. Aqueles que possuem grandes fortunas tm muito
poder poltico tambm. Eles tm muita influncia sobre a maioria de
deputados e senadores.
diante dessas circunstncias que percebemos quanto o poder

econmico capaz de se transformar em poder poltico. Os milionrios
e bilionrios brasileiros, embora sejam poucos, tem influncia sobre a
maioria dos votos no Congresso Nacional. Alm disso, muitos congressistas,
inclusive, estariam enquadrados na categoria de milionrios, o que aumenta
a resistncia ao estabelecimento do IGF.
Quem exatamente pagaria

o Imposto Sobre Grandes Fortunas?
H alguns brasileiros que possuem dezenas de milhes ou at bilhes
de reais em imveis, obras de arte, automveis de alto luxo, lanchas,
iates, helicpteros, jatinhos e volumosas aplicaes financeiras. O IGF o
imposto cobrado sobre o total do valor da fortuna.
23
So estabelecidas alquotas em uma escala crescente. Ento, quanto
maior o valor da fortuna maior a alquota que sobre ela incide. Na
Frana, por exemplo, as alquotas variam de 0,55% a 1,8%.
O valor da grande fortuna fcil de ser calculado. a soma de todos

aqueles bens que so transmissveis em caso de morte ou que podem
ser doados legalmente. Se
A revista Forbes estima todo o herdeiro de grande
fortuna sabe o que pode
que as fortunas dos
herdar, a Receita Federal
dez brasileiros mais
tambm saber calcular o
ricos somaria a quantia valor dos bens que podero
de R$ 266 bilhes. Eles ser transformados em herana.
so donos de meios de
comunicao, bancos, O Imposto
instituies financeiras, sobre Grandes
redes de fast-food, Fortunas ser
um imposto que
cervejarias, empreiteiras,
far bitributao?
frigorficos e fbricas de No. Todos os valores pagos
massas e biscoitos. em impostos referentes aos
bens que compem uma
grande fortuna podero ser descontados. Por exemplo, poderiam
ser descontados os valores pagos com IPTU ou IPVA. Tambm no
pode haver bem que esteja isento, por exemplo, um carro popular.
Se um indivduo possui um carro popular est longe de possuir uma
grande fortuna, mas se ele possui uma frota de mil carros populares,
provavelmente, pagar imposto sobre a sua fortuna.
24
Quem so os O Imposto sobre Grandes
mega milionrios Fortunas na Frana
e bilionrios A Frana foi o primeiro pas a instituir
brasileiros? o IGF, em 1982. A iniciativa foi do ex-
presidente Franois Mitterrand, cumprindo
O imposto sobre grandes promessa de sua campanha eleitoral. Em
fortunas no atingiria a classe 1986, dentro da onda neoliberal que crescia
mundo afora, foi extinto pelo Presidente
mdia e nem mesmo aqueles
Jacques Chirac. Em 1988, Mitterrand
que so chamados de alta classe retorna a presidncia e reinstitui o imposto,
mdia. S alcanaria a riqueza agora com outro nome: Imposto de
Solidariedade sobre a Fortuna.
acumulada por aqueles que so
Muitos dizem, de forma incorreta, que
realmente ricos, somente aqueles tal imposto faz com que os ricos retirem
que possuem dezenas de milhes suas riquezas do pas. E a arrecadao
seria irrisria. No verdade. Na Frana,
de reais em bens mveis, imveis o nmero de pessoas declarantes e os
e aplicaes financeiras. Segundo valores arrecadados tm aumentado ao
o relatrio de 2014 do Banco UBS longo tempo. Em 2001, foram 244 mil
declarantes e a arrecadao foi de 2,6
em parceria com a X-Weathy, que bilhes de euros. Em 2010, foram 594 mil
uma instituio especializada em declarantes e o imposto recolhido foi da
ordem de 4,5 bilhes de euros.
coletar informaes sobre fortunas,
So Paulo a sexta cidade no
mundo que tm mais pessoas ricas. J a revista Forbes informa que o Brasil
tem 65 pessoas que possuem fortunas avaliadas em mais que R$ 1 bilho.
Algum pas cobra imposto

sobre a fortuna dos ricos?
Vrios pases possuem esse tipo de imposto. A Frana, a Argentina e
o Uruguai so alguns exemplos. comum que exista uma tabela com
alquotas crescentes para valores maiores de riquezas.
25
Paga alquota maior quem mais rico. A despeito das alquotas mais
elevadas no serem to altas, ano aps ano, a arrecadao proveniente
do imposto sobre fortunas somente tem aumentado nesses pases.
Representam arrecadao significativa. E auxiliam a fiscalizao porque
correlacionam renda com a riqueza acumulada. Alm disso, fazem pagar
imposto aqueles potenciais contribuintes que tm patrimnio acumulado,
muitas vezes atravs de heranas, e no trabalham. Vivem da venda de
partes pequenas das enormes fortunas que possuem. Esses ricos que no
trabalham no pagariam imposto de renda, mas pagariam IGF.
O Brasil tem latifndios, mas

latifundirio aqui no paga imposto
O Imposto Territorial Rural (ITR) gera uma arrecadao irrisria. Segundo
a Receita Federal, o ITR representa apenas 0,04% de toda a arrecadao
tributria. A legislao atual, que vigora desde os anos 1990, favorece a
propriedade de latifndios improdutivos.
26
Terras que poderiam ser teis para a sociedade como parasos ecolgicos
ou como produtoras de alimentos so mantidas isoladas, improdutivas. E
servem como reserva econmica de milionrios: investimento em terras!
Os valores arrecadados com o Imposto sobre a Propriedade Territorial

Rural revelam a sua ineficcia. O ITR no foi capaz de desestimular a prtica
especulativa de manuteno da propriedade de terras improdutivas e tambm
no faz justia social e tributria
porque no cobra de quem teria O Imposto Territorial Rural
alta capacidade contributiva, os (ITR) no faz justia social
grandes latifundirios. e tributria porque no
cobra de quem teria alta
H uma enorme concentrao
capacidade contributiva,
fundiria no Brasil. Segundo
os grandes latifundirios.
o ltimo Censo Agropecurio
do IBGE (de 2006), os imveis O ITR representa
rurais com mais de mil hectares apenas 0,04% de toda a
ocupam mais de 43% das arrecadao tributria.
terras. Todas essas terras esto
concentradas em menos que 1% dos estabelecimentos de forma
aproximada podemos dizer que essas terras pertencem a menos de 1%
dos proprietrios rurais1.
O ITR tem que sofrer uma grande reformulao que leve em conta o
tamanho dos imveis em cada regio rural e o seu grau de utilizao.
1 Sabemos que este parmetro de mil hectares apenas um indicador.

Em certas regies, propriedades menores j indicariam concentrao
fundiria, assim como vale o inverso.
27
A sonegao de impostos
A sonegao de impostos um grave
problema. perda de arrecadao que
poderia ser direcionada, por exemplo, para
a educao ou para a sade. O Sindicato
Nacional dos Procuradores da Fazenda
Nacional SINPROFAZ, avalia que em 2014,
foram sonegados R$ 518 bilhes, o que
corresponde a uma cifra sete vezes maior do
que custo anual mdio da corrupo no Brasil2.
pouco provvel que parte da sonegao no
Brasil seja feita pelos pobres e trabalhadores.
Pobres pagam basicamente impostos quando
compram uma mercadoria ou utilizam o
transporte pblico. E alm disso, hoje, mais da metade dos trabalhadores
tem emprego formal: so estatutrios ou possuem carteira assinada. A
formalizao tanto do trabalho quanto de empresas tem aumentado no
Brasil. Isso reduz a sonegao.
Em 2014, foram sonegados Mas a sonegao muito alta.

provvel que parte da
R$ 518 bilhes, o que
sonegao seja feita na economia
corresponde a uma cifra
informal. E, mais provavelmente,
sete vezes maior do que por aquelas empresas
custo anual da corrupo formalizadas que movimentam
no Brasil. recursos bastante volumosos.
2 http://www.cartacapital.com.br/economia/sonegacao-de-impostos-e-sete-vezes-
maior-que-a-corrupcao-9109.html
28
H um site muito interessante que mostra em tempo real a sonegao de
impostos no Brasil, o site www.quantocustaobrasil.com.br/.
29
O que dvida ativa da Unio?
o conjunto de dvidas de pessoas fsicas e jurdicas com rgo federais.
So dvidas de natureza tributria e no-tributria. Aps processo legal de
averiguao e que foi atestada a existncia da dvida, o governo Federal
atravs da Procuradoria Geral
A dvida tributria com da Fazenda Nacional abre um
o Governo Federal de processo de execuo fiscal contra
quase R$ 1 trilho. Mas o aquele que comprovadamente

um devedor. Infelizmente,
Governo somente consegue
o governo Federal somente
recuperar por ano 1,3%
consegue recuperar por ano
desse montante. E a dvida em mdia 1,3% da dvida ativa.
no para de crescer... Mas a dvida cresce muito a cada
ano que passa. A tabela muito
ilustrativa dos enormes valores que esto envolvidos. Estima-se que em
torno de 90% da dvida ativa sejam dvidas tributrias. Os ltimos dados
oficiais divulgados pelo governo so de 2012.
Dvida Ativa
Estoque de Dvida ativa
Ano dvida ativa tributria estimada
2012 R$ 1,10 trilho R$ 990 bi
2011 R$ 999 bi R$ 900 bi
2010 R$ 880 bi R$ 792 bi
2009 R$ 831 bi R$ 748 bi
2008 R$ 827 bi R$ 744 bi
Fonte: http://www.pgfn.fazenda.gov.br/divida-ativa-da-uniao/dados-estatisticos
(Procuradoria Geral da Fazenda Nacional)
30
Publicao do Sindicato dos Bancrios e Financirios
de So Paulo, Osasco e Regio
Presidenta Alves de Souza, Antonio Joaquim da Rocha,

Juvandia Moreira Leite Antonio Carlos Cordeiro, Bruno Santos
Caetano, Bruno Scola, Camilo Fernandes
Secretaria-Geral
dos Santos, Cssio Roberto Alves, Cssio
Ivone Maria da Silva
Toshiaki Murakami, Cludio Luis de Souza,
Secretaria de Finanas Cludio Vanderlei Ferreira da Rocha, Edilson
Rita de Cssia Berlofa Montrose de Aguiar Junior, Edson Carneiro
da Silva, Edison Jos de Oliveira Felipe Aurlio
Secretaria de Organizao Garcez de Castro, Erica de Oliveira Batista,
e Suporte Administrativo Fernanda Madalena dos Reis, Flvio Monteiro
Ernesto ShujiIzumi Moraes, Francisco Carlos Pugliesi, Givaldo
Secretaria de Imprensa e Comunicao Lucas, Jaqueline Gonalves da Silva, Joo Luiz
Marta Soares dos Santos Fukunaga, Joo Paulo da Silva, Jos do Egito
Sombra, Jozivaldo da Costa Ximenes, Jlio
Secretaria de Assuntos Jurdicos Csar Silva Santos,Liliane Maria Santos Fiuza,
Carlos Miguel Barreto Damarindo Lucimara Venerando Malaquias, Luiz Carlos
Secretaria de Relaes Sindicais e Sociais Costa, Maikon Nunes Azzi, Manoel Eldio
Maria Rosani Gregorutti Akiyama Hashizumi Rosa, Marcelo Gonalves. Marcelo Peixoto de
Arajo, Marcelo Pereira de S, Mrcia do Carmo
Secretaria de Formao Sindical Nascimento Basqueira, Mrcio Vieira Rodrigues,
Neiva Maria Ribeiro dos Santos Marcos Antonio do Amaral, Maria Cleidemar
Queiroz da Cruz, Maria Cristina Castro, Maria do
Secretaria de Sade e Condies do Trabalho
Carmo Ferreira Lellis Maria Helena Francisco,
Dionsio Reis Siqueira
Maurcio Nobuiti Danno, Mauro Gomes, Nelson
Secretaria Cultural Ezdio Bio da Silva, Onsio Paulo Machado,
Daniel Santos Reis Paulo Srgio Rangel, Priscilla Semencio da Silva,
Ramilton Marcolino, Renato Augusto Carneiro,
Secretaria de Assuntos Scio-Econmicos
Ricardo Oliveira Terrvel Barcellos, Rogrio
Raquel Kacelnikas
Castro Sampaio, Rubens Blanes Filho, Rubens
Secretaria Executiva Luiz Neves, Sandra Regina Vieira da Silva,
Vera Lcia Marchioni Srgio Augusto Sobrinho, Sergio Francisco,
Silmara Antonia da Silva, Tnia Teixeira Balbino,
Diretores: Andr Bezerra Pereira, Adriana Maria Thiago Vinicius Caires Lopes, Vagner Freitas de
Ferreira, Adriana Oliveira Magalhes, Aladim Moraes, Valdir Fernandes, Valeska Fernanda
TakeyoshiIastani, Alexandre de Almeida Pincovai, Valter San Martins Ribeiro, Vanderlei
Bertazzo, Alexandro Tadeu do Livramento, Pereira Alves, Wagner Cabanal Mendes, Wagner
Amlia Assis Andrade Santos, Ana Trcia Fantini Pimenta, Wellington Prado Correa e
Sanches, Andr Camorozano Felix, Antonio Willame Vieira de Lavor.
Texto: Joo Sics Edio grfica e ilustraes: Gilberto Maringoni Diagramao: Eliel Almeida
Rua So Bento, 413 Centro So Paulo CEP 01011-100 Tel.: (11) 3188-5200
31
Sindicato dos Bancrios e Financirios
de So Paulo, Osasco e Regio
Rua So Bento, 413 Centro So Paulo
CEP 01011-100 Tel.: (11) 3188-5200
w w w.spbancarios.com.br

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UMA REFORMA TRIBUTRIA

para melhorar a vida do trabalhador

ReformaTributariaFinal.indd 1 15/06/2015 10:17:21

Com o objetivo de retomar a centralidade destes temas o Sindicato dos

Juvandia Moreira Leite

A grande injustia comea pelo fato de que a maior parte da arrecadao

EMBORA O VALOR do imposto seja o mesmo, para o pobre essa cobrana

A tributao seria mais justa se existissem mais impostos que

Em pases, como o Canad, o Reino Unido e os Estados Unidos, com

Distribuio da arrecadao de impostos no Brasil

Os ricos, milionrios e poderosos tambm

Muitos dizem, de forma correta, que nesses pases avanados h

quando faz programas e de 100 anos. O sistema de

arrecada tambm tem que vistos, construir moradias

Justia social, contudo, no se faz apenas quando o governo Federal

Corrigir a tabela pela inflao e estabelecer

Os ricos tm que pagar imposto de renda

Alquota de Imposto de renda

Se o salrio de um trabalhador que j declara Imposto de Renda

Mais alquotas: justia social e tributria

altas na tabela do imposto R$ 5 mil por ms e est na

Zerar os impostos federais e estaduais

Uma das fontes da injustia

O peso dos impostos sobre os alimentos

Tributao sobre alimentos

Muitos alegam que o

Os donos de empresas so os seus scios diretos ou so proprietrios de

Tanto faz se o ganho chega como lucro

as multinacionais a no reinvestir seus A alquota de IRRF era de 15% antes

Se voc tem um carro popular, voc

Quem decidiu que lanchas, iates, helicpteros e jatinhos no pagariam

Diz a matria Iates de luxo so verdadeiras

So Paulo a capital mundial dos

Os proprietrios de helicpteros, por vezes, so os mesmos que tm

Imposto sobre heranas

Cobrar imposto sobre grandes heranas e doaes com alquotas

A Constituio de 1988 prev que

pode cobrar o Imposto a ser apresentado e aprovado

diante dessas circunstncias que percebemos quanto o poder

Quem exatamente pagaria

O valor da grande fortuna fcil de ser calculado. a soma de todos

Algum pas cobra imposto

O Brasil tem latifndios, mas

Os valores arrecadados com o Imposto sobre a Propriedade Territorial

1 Sabemos que este parmetro de mil hectares apenas um indicador.

Em 2014, foram sonegados Mas a sonegao muito alta.

quase R$ 1 trilho. Mas o aquele que comprovadamente

Presidenta Alves de Souza, Antonio Joaquim da Rocha,

ReformaTributariaFinal.indd 32 15/06/2015 10:17:35

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