UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROFESOR: Mc. CPC. Nancy Milagros Pajares Ruiz

CURSO: Auditoria de Sistemas Contables Computarizados

TEMA: AUDITORIA EN AMBIENTE DE SISTEMAS DE INFORMACIN

COMPUTARIZADA Y EL CONTROL INTERNO EN LOS SISTEMAS
COMPUTARIZADOS

ALUMNO: Torres Marias, Fernando A.

Cajamarca 8 de Diciembre del 2017

PRIMERA UNIDAD: AUDITORIA EN AMBIENTES DE SISTEMAS DE INFORMACION
COMPUTARIZADA

Auditoria en un ambiente de sistemas de informacin por computadora (NIA 401)

La Norma Internacional de Auditora (NIA 401) establece normas y proporciona lineamientos sobre
los procedimientos que deben seguirse cuando se conduce una auditora en un ambiente de
sistemas de informacin computarizada (SIC). Para fines de las NIA, un ambiente SIC existe cuando
est involucrada una computadora de cualquier tipo o tamao en el procesamiento por la entidad
de informacin financiera de importancia para la auditora, ya sea que dicha computadora sea
operada por la entidad o por una tercera parte.

El Sistema de Tecnologa de Informacin y su impacto en la Auditora Financiera

El concepto de tecnologa de la informacin se refiere al uso de equipos de telecomunicaciones y

computadoras (Hardware y Software) para la transmisin, el procesamiento y el almacenamiento
de datos. La nocin abarca cuestiones propias de la informtica, la electrnica y las
telecomunicaciones.

El desarrollo del Sistema de Tecnologa de Informacin y su impacto en las organizaciones ha

modificado los escenarios para la auditora, y no slo en las materias a revisar sino tambin en la
forma de hacer. El dinamismo de los mercados, la automatizacin de los procesos, el volumen y
velocidad de las operaciones, la creciente disminucin de documentos impresos, el manejo de
terminologa es cada vez ms compleja, la profesionalizacin de las funciones y la especializacin
de las personas, han inducido la necesidad de cambio en nuestra funcin.

La auditora debe utilizar herramientas que permitan identificar, las materias crticas a priorizar,
contribuir con medidas preventivas que aseguren su correcto funcionamiento y establecer
esquemas de monitoreo que detecten oportunamente las excepciones relevantes. En este
contexto, es conveniente lograr un adecuado equilibrio entre herramientas analticas y de prueba
al evaluar procesos, materias donde el apoyo tecnolgico ofrece interesantes alternativas, como
son las tcnicas de evaluacin de riesgos, flujogramacin, planillas electrnicas, procesadores de
texto, software para anlisis de datos, tcnicas de muestreo estadstico, aplicaciones para
administracin de papeles de trabajo, planificacin de tareas, software especializado para revisin
de ambientes computarizados, etc.

El desarrollo tecnolgico ha revolucionado y seguir revolucionando la manera de hacer las cosas,

en tal sentido se debe utilizar estrategias que permitan dinmicamente evaluar y focalizar la
funcin de auditora, sobre la base de herramientas adecuadas a cada escenario, capacitacin
permanente y equipos de trabajo flexibles que se adapten rpidamente a las nuevas necesidades.

En conclusin, la Tecnologa de Informacin en base a lo planteado determina algunos factores de

su desarrollo en la auditoria como son:

- Mejoras en la estructura del control interno.

 - Los controles computarizados reemplazan los controles manuales, permiten una revisin
eficiente de datos.
- Disponibilidad de informacin de alta calidad.
- Permite enfocarnos en los riesgos ms importantes especficos al entorno de TI.
- Confianza en las capacidades de funcionamiento del hardware y software.
- La prdida de informacin reducida.
- Adems, la necesidad de experiencia en TI.

Objetivos y Alcance de la auditoria en ambientes computarizados

Los procedimientos de auditora se deben aplicar en ambientes computarizados, con el propsito

de realizar las comprobaciones pertinentes y obtener evidencias vlidas y suficientes respecto de
las afirmaciones contenidas y la informacin expuesta en los Estados Contables.

El objetivo de una auditora de estados contables es hacer posible que el auditor exprese una
opinin, acerca de la correspondencia de la preparacin de los Estados, en todo lo significativo,
con el conjunto de normas que lo regulan. El objetivo y alcances globales de una auditora no
cambia bajo un ambiente de Sistemas de Informacin Computarizada (SIC). Sin embargo, el uso de
computadoras puede, y efectivamente producir cambios significativos en el ingreso,
procesamiento, almacenamiento y comunicacin de la informacin contable y tener efecto sobre
los sistemas de contabilidad y control interno, empleados por el ente.

Sobre el alcance un ambiente SIC puede afectar:

- Los procedimientos seguidos por el auditor para obtener una comprensin suficiente de
los sistemas de contabilidad y control interno.
- La consideracin del riesgo inherente y del riesgo de control a travs de la cual el auditor
llega a la evaluacin del riesgo.
- El diseo y desarrollo de pruebas de control y procedimientos sustantivos apropiados
para cumplir con el objetivo de la auditora.

Adems, el auditor debera obtener suficiente conocimiento del SIC, para estar en condiciones de:

- Disear el plan de auditora.

- Dirigirlo o ejecutarlo.
- Evaluar el trabajo desarrollado, habiendo considerado en su oportunidad si cuenta con
los conocimientos especficos para la realizacin del trabajo.