1.
Documentos que intervienen en la
OBJETIVO
Dar a conocer los documentos y libros
contables que sern utilizados en el Sistema de
Contabilidad Gubernamental.
FINALIDAD
Establecer la continuidad de la utilizacin de
los documentos fuente y Libros Contables
Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo
Plan Contable del Sistema de Contabilidad
Gubernamental, a fin de tener una informacin
suficientemente clara y detallada que
sustentan los Estados Financieros y
Presupuestarios que muestran la real situacin
financiera de cada entidadara el texto
BASE LEGAL
-Ley N 24680 - Ley del Sistema Nacional de
Contabilidad
-Resolucin de Consejo Normativo de
Contabilidad N 10-97-EF/93.01 del 29-0997,
que aprueba el Nuevo Plan Contable
Gubernamental
- Decreto Supremo N 019-89-EF/93.01
Reglamento de Org
rea de Operaciones complementarias
adquisicin y control de los Bienes y Servicios
Los documentos que se utilizan en las reas
que sustentan el registro contable
antes referidas, tambin son documentos
DOCUMENTOS FUENTE : fuente de esta rea, adems otros
rea de Bienes documentos tales como Resoluciones,
Orden de Compra - Gua de Internamiento Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas
Orden de Servicios Fianza, etc.
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
2. Libros contables principales y auxiliares que
Inventario Fsico
deben llevar las entidades del Sector Pblico
Existencias Valoradas de Almacn Control
Visible de Almacn Los Organismos del Sector Pblico Nacional,
excepto Empresas Pblicas continuarn
DOCUMENTOS CONTABLES :
registrando sus operaciones en los libros
Orden de Compra - Gua de Internamiento
contables que a continuacin se indican:
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Nota de entrada al Almacn
rea de Fondos PRINCIPALES
Libro Inventarios y Balances
Recibo de Ingresos
Libro Diario
Papeleta de depsitos Libro Mayo
Nota de cargo
Nota de abono
Comprobantes de pago AUXILIARES
Planillas de Haberes y Pensiones Caja
Valorizacin de Obra Libro Bancos (Por cada una de las
cuentas o sub-cuentas corrientes)
rea de Presupuesto Registro de Ventas
Registro de Compras
Los documentos que sustenten las operaciones
Registro de Fondos para Pagos en
contables de bienes, servicios y de fondos
Efectivo
servirn para la afectacin presupuestaria, en lo
Y otros que requiera la entidad, de
que corresponda. acuerdo a sus necesidades
 Conformacin de los Libros Principales
Inventarios y Balances
El libro Inventarios y Balances, se apertura con el
inventario inicial, al empezar sus operaciones el mismo
que revelar:
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica - Instructivo
N 001
La relacin exacta de dinero, valores, crditos,
efectos por cobrar, bienes muebles e
inmuebles, mercaderas y otros, que
constituyan el activo de la Entidad
Libro Diario :El libro Diario ser de foliacin simple y
contendr en cada folio el movimiento diario del debe
y del haber.
Libro Mayor: En este libro principal se registrarn todas
las cuentas asentadas en el libro Diario.
Auxiliares
Caja : Utilizar el diseo que estime
conveniente el usuario.
Registro de Ventas.
Registro de Compras.
Fondo para Pagos en Efectivo :Se utilizar el
documento denominado "Rendicin del Fondo
para Pagos en Efectivo".
Bancos.-
UNIVERSIDAD
LATINOAMERICANA CIMA
Legalizacin de Libros Contables
La funcin de registro, foliacin y
rubricacin de los libros principales y
auxiliares, corresponde a las Direcciones
Generales de Administracin u oficinas
que hagan sus veces en las entidades
pblicas, excepto empresas; para tal
efecto se apertura un registro en el que
se inscribir antes de ser usados. La INSTRUCTIVO N 1
legalizacin de los libros contables
"DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES"
principales se efectuarn de acuerdo a
los dispositivos legales vigentes.
Comentario
Las entidades cuya contabilidad lo
llevaren por programas FACULTAD : Contabilidad y F.
CURSO : C. Gubernamental
computarizados, siempre y cuando
DOCENTE : c.c.p Fredy
cumpla con las exigencias del Sistema
de Contabilidad Gubernamental, Laurente
debern compaginarse y empastarse CICLO : VI B
los libros principales y auxiliares, para INTEGRANTES :
proceder a su legalizacin respectiva.
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