Analisis Keuangan

I. Aspek Modal dan Biaya

A. Modal
Modal diperoleh dari kerjasama antara 5 pemegang saham apotek, yaitu :
1. Susan Susanti., S. Farm., Apt. Rp. 162.000.000,00
2. Litha Mega Prastika., S. Farm., Apt. Rp. 162.000.000,00
3. Marita Isti Wulandari , S. Farm., Apt. Rp. 162.000.000,00
4. Indah Utami Putri., S. Farm., Apt. Rp. 162.000.000,00
5. Batari Aning Larasati., S. Farm., Apt. Rp. 162.000.000,00

Terdiri dari :
1. Modal Tetap
a. Bangunan + Tanah Rp. 525.000.000,00
b. Perlengkapan Rp. 54.067.700,00
Perlengkapan terdiri dari :
1) Penerangan (listrik) Rp. 250.000,00
2) Telepon + pasang Rp. 300.000,00
3) Pompa Air Rp. 400.000,00
4) AC ( 2 set ) Rp. 6.000.000,00
5) TV 21Plasma Rp. 1.600.000,00
6) Alat Pemadam Kebakaran Rp. 360.000,00
7) Almari Pendingin Sanyo Rp. 1.275.000,00
8) Dispenser + gallon Rp. 350.000,00
9) Komputer + printer Rp. 3.000.000,00
10) Papan Nama APA Rp. 300.000,00
11) Papan Nama Apotek Rp. 500.000,00
12) Papan Informasi Rp. 100.000,00
13) Administrasi Rp. 1.000.000,00
14) Neon Box Rp. 600.000,00
15) Literatur (ISO,MIMS,FI,dll) Rp. 500.000,00
16) Stempel Apotek Rp. 100.000,00
17) Software Apotek Rp. 3.500.000,00
18) Tempat Sampah dan Alat Kebersihan Rp. 100.000,00
19) Jam Dinding (2 buah) Rp. 100.000,00
20) Kalkulator Rp. 125.000,00
21) Rak Majalah dan Koran Rp. 50.000,00
22) Etalase 4m x 1m x 0,3 m Rp. 6.000.000.,00
23) Meja: - Racikan Rp. 1.500.000,00
- Kasir Rp. 5.000.000,00
- Konsultasi Rp. 1.000.000,00
- Administrasi Rp. 2.000.000,00
24) Lemari kayu (obat) Rp. 2.500.000,00
25) Lemari Khusus Narkotik dan Rp. 200.000,00
Psikotropik
25) Alat ukur gula darah, kolesterol, asam Rp. 365.000,00
urat (Easy touch 3 in 1)
26) Lemari / Rak Buku Rp. 500.000,00
27) Kursi duduk dan tunggu Rp. 3.750.000,00
(25 buah)
28) Timbangan milligram Rp. 900.000,00
29) Timbangan gram Rp. 800.000,00
30) Timbangan Badan Rp. 65.000,00
31) Erlenmeyer 500 ml Pyrex Rp. 41.000,00
32) Erlenmeyer 250 ml Pyrex Rp. 38.000,00
33) Erlenmeyer 100 ml Pyrex Rp. 32.000,00
34) Cawan Porselen 100 ml Rp. 85.000,00
35) Spatula porselen 15 cm (4) Rp. 50.000,00
36) Gelas ukur 5 ml Rp. 10.500,00
37) Gelas ukur 10 ml Rp. 12.700,00
38) Gelas ukur 25 ml Rp. 14.500,00
 39) Gelas ukur 50 ml Rp. 18.500,00
40) Gelas ukur 500 ml Rp. 61.000,00
41) Botol timbang Rp. 4.000,00
42) Mortir stamper (4 buah) Rp. 250.000,00
43) Beker glass 250 ml Rp. 29.000,00
44) Batang pengaduk (2 buah) Rp. 12.000,00
45) Corong glass Rp. 19.500,00
46) Sofa Rp. 1.500.000,00
47) Seragam Karyawan Rp. 450.000,00
48) Tensimeter (Omron Hem 7111) Rp. 350.000,00
49) Motor Karisma x biru th 2005 Rp. 6.000.000,00
c. Biaya Perijinan (HO dan SIUP) Rp. 1.000.000,00
2. Modal Operasional Rp. 200.000.000,00
3. Modal Cadangan Rp. 29.932.300,00

Total Modal Rp. 810.000.000,00

II. RENCANA ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA TAHUN KE I

a) Biaya Rutin perbulan tahun ke I
1) Tenaga Kerja
APA Rp. 1.600.000,00
Aping 1 orang Rp. 1.000.000,00
AA 2 orang Rp. 1.400.000,00
Pembantu Umum Rp. 400.000,00
Jumlah Rp. 4.400.000,00
2) Biaya Lain-lain
a) Persediaan Embalase Rp. 100.000,00
b) Biaya Penyusutan dan peneliharaan Rp. 450.000,00
c) Listrik,Air,telepon,Koran,dsb Rp.1.000.000,00
Jumlah Rp. 1.550.000,00 +
Biaya Total Rp. 5.950.000,00
b) Biaya Rutin Tahun ke I
1) Biaya Rutin bulanan x 12 tahun Rp.71.400.000,00
2) THR (1 bulan gaji) Rp. 4.400.000,00
Total biaya Rutin tahun ke I Rp. 75.800.000,00

c) Proyeksi Pendapatan Tahun Ke I

Pada tahun ke I diproyeksikan resep yang masuk 30 lembar/hari dengan perkiraan
harga rata-rata Rp.50.000/lembar
1. Penjualan Obat Resep tahun ke I (untung 25%)
30 lembar x 25 hari x 12 bulan x Rp.50.000 Rp. 450.000.000,00
2. Penjualan Obat Bebas dan non obat (untung 15%)
25 hari x 12 bulan x Rp.600.000 Rp. 180.000.000,00
3. Penjualan OWA (untung 20%)
25 hari x 12 bulan x Rp. 650.000 Rp. 195.000.000,00 +
Total Rp. 825.000.000,00

d) Pengeluaran Rutin Tahun Ke I

4. Pembelian Obat Resep
75% x Rp. 450.000.000 Rp. 337.500.000,00
5. Pembelian Obat Bebas dan non obat
85% x Rp. 180.000.000 Rp. 153.000.000,00
6. Pembelian OWA
80% x Rp. 195,000.000 Rp. 156.000.000,00 +
Total Rp. 646.500.000,00

e) Perkiraan Laba Rugi tahun ke I

7. Pemasukan Tahun ke I Rp. 825.000.000,00
8. Pengeluaran tahun ke I Rp. 646.500.000,00 _
LABA KOTOR Rp. 178.500.000,00
Pajak PTKP 25% Rp. 44.625.000,00 _
LABA BERSIH Rp. 133.875.000,00
 Zakat 2,5% x Rp. 133.875.000,00 Rp. 3.346.875,00 _
LABA BERSIH SETELAH ZAKAT Rp. 130.528.125,00

B. PERHITUNGAN BEP TAHUN KE I

9. Pay Back Periode
Total Investasi Rp. 810.000.000,00
PBP = = = 6,2 tahun (6 tahun 2 bulan)
Laba Bersih Rp. 130.528.125,00

10. ROI (Return On Investement)

Laba Bersih
ROI = x 100 %
Total Investasi

Rp. 130.528.125,00
ROI = x 100 % = 16,11 %
Rp. 810.000.000,00

11. BEP (Break Even Point )

a. Breack Event Point (BEP)
1
BEP= x Biaya tetap
1 ( Biaya variabel / Pendapatan )
1
= x Rp. 75.800.000
1 (Rp. 646.500.000 / Rp. 825.000.000)
= Rp. 350.336.134.500 / tahun
= Rp. 29.194.677.870 / bulan
 Biaya tetap
% BEP = x 100 %
Pendapatan - Biaya variable

Rp. 75.800.000
= x 100 %
Rp. 825.000.000 Rp. 646.500.000
= 42,46 %

Kapasitas BEP
Kapasitas BEP = % BEP X Jumlah lembar resep / tahun
= 42,46 % x (30 lembar x 25 hari x 12 bulan )
= 3.821,4 resep / tahun
= 318 resep / bulan
= 13 resep / hari