Per Klien PARE

Keterangan Ref. KK ,,
31/12/12 Dr Cr
Harga perolehan
Tanah 775,000,000 775,000,000
Bangunan dan prasarana 650,000,000 650,000,000
Peralatan kantor 38,500,000 11,000,000 49,500,000

Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000 301,000,000

Aset tetap SGU - 97,110,000 97,110,000
J1 1,752,000,000 120,610,000 0 1,872,610,000
Akumulasi depresiasi ^
Bangunan dan prasarana 90,833,300 9,375,000 100,208,300
Peralatan kantor 12,575,400 3,466,268 16,041,668
Kendaraan bermotor 163,516,600 30,454,687 133,061,913
Aset tetap SGU - 0
J2 266,925,300 30,454,687 12,841,268 249,311,881
Nilai buku ^
Tanah 775,000,000 775,000,000
Bangunan dan prasarana 559,166,700 9,375,000 549,791,700
Peralatan kantor 25,924,600 11,000,000 33,458,332
Kendaraan bermotor 124,983,400 42,954,687 167,938,087
Aktiva tetap SGU - 74,700,000 97,110,000
0
J3 1,485,074,700 128,654,687 9,375,000 1,623,298,119

Catatan pemeriksaan:
1. Kebijakan akuntansi
Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus dan
tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor 5 tahun
2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama dengan staf bagian umum.
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiva tetap.
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2)
4. Setelah dilakukan pemeriksaan aktiva tetap, terdapat koreksi sebagai berikut:
(a) Peralatan kantor 1,000,000
Beban peralatan kantor 1,000,000

Beban Depresiasi 116,662

Akumulasi penyusutan peralatan 116,662
(Koreksi depresiasi tahun berjalan)
 (c) Peralatan kantor 10,000,000
Hutang Usaha 10,000,000
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy yang belum dicatat)
(b) Beban Depresiasi 1,750,000
Akumulasi penyusutan peralatan 1,750,000
(Koreksi depresiasi tahun berjalan)
Akumulasi penyusutan Peralatan 8,500,000
Rugi Pelepasan Aset 500,000
Peralatan 9,000,000
(Koreksi pengakuan pelepasan aset)
(d) Kendaraan bermotor 12,500,000
Beban pemeliharaan & reparasi 12,500,000
(reklasifikasi)
(26) Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor 30,454,687
Akumulasi penyusutan bangunan 9,375,000
Akumulasi penyusutan peralatan 3,466,268
Akumulasi penyusutan aktiva SGU 1,618,500
Beban penyusutan 15,994,919
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan yang dicatat terlalu besar)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo aktiva tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
yang berlaku umum.
 Per Audit
31/12/11

775,000,000
650,000,000
19,500,000 soal 1 dan 3

288,500,000 soal 4

1,733,000,000
^
67,708,300
10,275,000 soal 2
104,016,600
181,999,900
363,999,800
^
775,000,000
582,291,700
9,225,000
184,483,400

1,551,000,100

metode garis lurus dan

sama dengan staf bagian umum.

aktiva tetap.
tandar Akuntansi Keuangan
 Keterangan Ref KK Harga perolehan
2011 (+) (-) 2012
Tanah 775,000,000 - - 775,000,000
Bangunan&prasarana 650,000,000 - - 650,000,000
Peralatan kantor 19,500,000 36,000,000 15,000,000 40,500,000
Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000 - 301,000,000
1,733,000,000 48,500,000 - 1,766,500,000
Aset Tetap SGU - 74,700,000 - 74,700,000
Total 1,733,000,000 123,200,000 15,000,000 1,841,200,000
 Akumulasi depresiasi Nilai buku
2011 (+) (-) 2012 2012 2011
- - - - 775,000,000 775,000,000
67,708,300 32,500,000 - 100,208,300 549,791,700 582,291,700
10,275,000 3,266,671 - 13,541,671 26,958,329 9,225,000
104,016,600 29,045,313 - 133,061,913 167,938,087 184,483,400
181,999,900 64,811,984 - 246,811,884 1,519,688,116 1,551,000,100
- - - 74,700,000 -
181,999,900 64,811,984 - 246,811,884 1,594,388,116 1,551,000,100
 Per klien PARE Per audit Per Audit
Keterangan Ref. KK
12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2011
PT. Finance - - 19,920,000 19,920,000

- - 19,920,000 19,920,000
 Per klien PARE Per audit Per Audit
Keterangan Ref. KK
12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2011
PT. Finance 24,900,000 59,760,000 34,860,000

<

M.1 - 24,900,000 59,760,000 34,860,000 <

^ ^ ^
to A2.2
Catatan pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 33 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp.2.282.500 (angsuran pokok Rp. 1.660.000
dan bunga Rp. 622.500) pada PT. Danamon Finance. Untuk sisa angsuran 12 bulan akan direklasifika-
sikan ke hutang jangka pendek yaitu (12 xRp. 1.660.000,-):

(24) Hutang SGU jangka panjang 19,920,000

Hutang SGU jangka pendek 19,920,000

Jurnal no 22 (lihat skedul J -Aktiva Tetap)

(23) Hutang SGU jangka panjang 4,980,000

Beban SGU 4,980,000
(koreksi untuk pencatatan pembayaran angsuran SGU 3x Rp.1.660.000,-= Rp.4.980.000,-)

2. Kami telah melakukan konfirmasi pada tanggal 8 Januari 2006 dengan mendapatkan jawaban setuju
Daftar Aset Tetap dan Penyusutan
31-Dec-12

No Keteranga Tahun Masa ManfJumlah Unit Harga Perolehan Tarif Penyusutan 2011
I Tanah
Pinang no 12/5/2009 - 1 775,000,000

II Bangunan
Pinang no 12/5/2009 20 1 650,000,000 5% 67,708,300

III Kendaraan bermotor

1 Motor Hon 5/2/2009 10 2 38,500,000 10% 10,266,600
2 Colt Mitshu 4/4/2008 10 2 250,000,000 10% 93,750,000
Sub Total

IV Peralatan Kantor/Toko
1 Komputer d 8/2/2012 5 5 19,000,000 20%
2 Meja Tulis 2/8/2008 5 10 3,000,000 20% 2,350,000
3 Kalkulator 2/2/2008 5 15 1,500,000 20% 1,175,000
Sub Total
Nilai buku 1/1/12 Penyusutan 2012 Nilai buku 2013

775,000,000 775,000,000

582,291,700 32,500,000 549,791,700

28,233,400 3,850,000 24,383,400

156,250,000 25,195,312 131,054,688

983,335 18,016,665
650,000 600,000 50,000
325,000 300,000 25,000