ANALISIS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CONTENIDO

Unidad I Ley del impuesto sobre la renta

Unidad II Personas morales
Unidad III Rgimen de las personas morales con fines no lucrativos
Unidad IV Personas fsicas
Unidad V Estmulos fiscales

ACTIVOS

UNIDAD I
Ley del impuesto sobre la renta

I.1.- Concepto de impuesto, finalidad de los impuestos, sujetos del impuesto

I.2.- Establecimiento permanente
I.3.- Ingresos atribuibles al establecimiento permanente
I.4.- Factores para ajuste o actualizacin
I. 5.- Que se considera persona moral para
efectos del ISR I.6.- Intereses

UNIDAD II
Personas morales

II. 7.- Concepto de persona moral

II.8.- Resultado fiscal, utilidad fiscal y pago del impuesto
II.9.- Pagos provisionales
II.10.- Que conceptos no se incluyen para el clculo de los pagos provisionales
II.11.- Como se determina la participacin de los trabajadores en las utilidades.
II.12.- Ingresos acumulables
II.13.- Fecha en que se considera que se obtienen los ingresos
II.14.- Otros ingresos acumulables
II.15.- Como se determina la ganancia por la enajenacin de bienes
II.16.- Como se determina la ganancia acumulable o la perdida deducible en el caso de
operaciones financieras derivadas de capital
II.17.- Deducciones autorizadas
II.18.- Requisitos de las deducciones
II.19.- Partidas no deducibles
II.20.- Deduccin de inversiones
II.21.- Que se considera como inversin
II.22.- Porcentajes para amortizacin
II.23.- Porcentajes para depreciacin de activos fijos
II.24.- Porcentajes para depreciacin de maquinaria y equipo
II.25.- Reglas para la deduccin de inversiones
II.26.- Disminucin de la utilidad fiscal, de las prdidas de ejercicios anteriores
II. 27.- Restricciones a la deduccin de
prdidas fiscales II.28.- Obligaciones de
las personas morales

Actividad: Realizar el calculo de el impuesto sobre la renta, as como el calculo

de la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas,
correspondiente a las personas morales.

Unidad III
Rgimen de las personas morales con fines no lucrativos

III. 29.-Que personas morales no son

contribuyentes del ISR, salvo lo dispuesto
en el artculo 93 de la LISR.
III.30.- Quienes se consideran personas morales con fines
no lucrativos III.31.- Requisitos para recibir donativos
para las fundaciones, patronatos.
III.32.- Requisitos para las personas con fines no lucrativas para ser consideradas como
instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.
III.33.- Requisitos para obtener autorizacin de recibir donativos deducibles para las
asociaciones sociedades civiles.
III.34.- Obligaciones de las personas morales no contribuyentes
III.35.- Obligaciones de partidos y asociaciones polticas
III. 36.- Obligaciones fiscales de los integrantes o accionistas personas fsicas de
las sociedades de inversin en instrumentos de deuda

Unidad IV
Personas fsicas
IV. 37.- Concepto de persona fsica
IV.38.- Sujetos del impuesto
IV.39.- Ingresos
IV.40.- Exenciones
IV.41.- Ingresos por salarios, objeto del impuesto
IV.42.- Calculo del impuesto anual por indemnizaciones
IV.43.- Calculo de las retenciones
IV.44.- Subsidio fiscal para personas fsicas
IV.45.- Calculo del impuesto sobre sueldos y salarios
IV.46.- Calculo del impuesto anual
IV.47.- Obligaciones de los sujetos
IV.48.- Obligaciones de los patrones
IV.49.- Personas fsicas con actividad empresarial
IV.50.- Rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales
IV.51.- Rgimen de pequeos contribuyentes
IV. 52.- Ingresos por arrendamiento

Actividad: Realizar el calculo del impuesto sobre la renta correspondiente a las

personas fsicas, para cada una de sus actividades empresariales.

Unidad V
Estmulos fiscales

V.53.-Obligaciones de contribuyentes que efecten depsitos en las cuentas especiales de

ahorro
V.54.- Cual ser el estimulo fiscal que reciban los contribuyentes que realizan proyectos de
investigacin
V.55.- Opcin de efectuar la deduccin inmediata de inversin de bienes nuevos

ESCENARIOS INFORMATIVOS

Asesores locales
Asesores externos
Disposiciones de Internet
Puntualidad en intranet Fuentes directas e indirectas
Bibliografa.

BIBLIOGRAFA

Ley del impuesto sobre la renta

Reglamento de la ley del impuesto sobre la renta

http://www.cddhcu.gob.mx/leyinfo/8/349.htm