Anda di halaman 1dari 13

3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

Home Finance Accounting Tax Management Business

Search...

211 Iklanoleh Google


Shares Contohlaporan Laporankeuangan Balancesheet

84
HomeAkuntansiContohLaporanKeuanganLaporanKeuanganCaraMembuatdan FEATURED POST
ContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap

8
CaraLaporSPT
FerryRinaldi Akuntansi,ContohLaporanKeuangan,LaporanKeuangan
PajakOnlinevia
EfilingDJPOnline
Cara Membuat dan Contoh Laporan Keuangan 2017
Perusahaan Lengkap
Iklanoleh Google
Formatlaporan Neracaperusahaan Bukupembukuan

Proses Akuntansi atau lebih dikenal dengan istilah siklus


akuntansi dalam Laporan Keuangan Perusahaan Financial
Statements adalah tata cara dari suatu proses pencatatan
atau pembukuan dimulai dari proses pencatatan dari
masingmasing transaksi, melakukan jurnal umum dan
mengelompokkan setiap transaksi ke dalam Buku Besar.
RECOMMENDED

MenghitungPajak 1
Penghasilan,Tarif
Pph21,&PTKP2016
Terbaru

eBillingPajak, 2
CaraBayarPajak
viaSSEPajakOnline2017

CaraLaporSPT 3
PajakOnlinevia
EfilingDJPOnline2017

KonsepStrategi 4
Pemasarandan
BauranPemasaran4P
(MarketingMix)

Setelah itu dibuatlah neraca percobaan di dalam format


AnalisisLaporan 5
danRasio

kertas kerja, sampai menjadi Laporan Keuangan


http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html Perusahaan 1/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

kertas kerja, sampai menjadi Laporan Keuangan Perusahaan KeuanganPerusahaan


yang terdiri dari Laporan Neraca, Laporan Laba Rugi,
Laporan Perubahan Modal, Laporan Arus Kas serta Laporan VIDEO PAJAK ONLINE
Manajemen Keuangan lainnya.

Artikel Terkait : Standard Operating Procedure Accounting


& Finance

Berikut ini akan dijelaskan cara membuat laporan keuangan,


Anda
211 hanya cukup melakukan proses jurnal transaksi dan
Shares
mengelompokannya ke dalam buku besar dari masing
masing akun kelompok aktiva, pasiva, dan rugi laba yang
terdiri dari penjualan dan seluruh biaya.
84

Selanjutnya jika Anda telah melakukan proses tersebut


8diatasmaka secara otomatis Laporan Keuangan Anda akan
terbentuk dengan sendirinya karena sebelumnya telah
dibuat template khusus sesuai dengan kaidah akuntansi
yang berlaku umum.

Contoh Laporan Keuangan Perusahaan

Berikut ini akan dijabarkan secara detail dancontoh


Laporan Keuangan Perusahaan sesuai dengan standard dan
kaidah akuntansi yang berlaku umum dimana pada akhir
penjelasan ini templatenya bisa Anda dapatkan dengan
format excel:

1. CONTOH LAPORAN NERACA KEUANGAN

Berikut ini contoh Laporan Neraca Keuangan, yang terdiri


dari Laporan Aktiva yang dikelompokkan berdasarkan
Aktiva Lancar, Aktiva Tetap dan Aktiva Tidak Lancar,
demikian pula untuk sisi Pasiva dikelompokkan berdasarkan
Hutang Lancar Hutang Jangka Pendek, Hutang Tidak
Lancar Hutang diatas 1 Tahun, dan kelompok
http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html modal 2/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

Lancar Hutang diatas 1 Tahun, dan kelompok modal


Equity.

BALANCESHEETS
PERIODDECEMBER31,2015
UnAudited(inIDR)

ASSETS PASIVA
CURRENTASSETS CURRENT
211 LIABILITIES
Shares
CashandCash 1 5,523,237,227 AccountsPayable 10 15,665,589,814
Equivalents
Accounts 2 29,610,392,408 OthersAccount 11 123,517,060
84 Receivable Payable
OtherAccounts 3 64,933,328 AccruedExpenses 12 572,313,288
Receivable
8
Inventories 4 4,435,397,112 TaxPayable 13 6,762,923,125
PrepaidExpenses 5 1,539,424,863 CURRENT 23,124,343,286
LIABILITIES
TaxesReceivable 6 3,052,338,598
CURRENT 44,225,723,535 NONCURRENT
ASSETS LIABILITIES
BankLoans 14
FIXEDASSETS EmployeeBenefit 15 628,563,944
Obligation
AcquisitionPrice 7 7,281,852,528 NONCURRENT 628,563,944
LIABILITIES
Accumulated 8 3,901,942,311
Depreciation
BOOKVALUE 3,379,910,217 EQUITY
OFFIXEDASSETS
Stock 16 12,500,000,000
AdditionalStock
OTHERASSETS AgioStock
DeferedExpense 9 275,366,914 Foreignexchange
Capital
DeferredTaxAsset RetainedEarning 3,712,828,910
OthersAssets 608,750,003 Profit/(Loss) 8,524,014,528
CurrentYear
OTHERASSETS 884,116,917 EQUITY 24,736,843,438
ASSETS 48,489,750,669 PASIVA 48,489,750,669

2. CONTOH LAPORAN LABA RUGI

Berikut ini contoh Laporan Laba Rugi yang teridiri dari


Laporan Penjualan, Harga Pokok Produksi, Biaya
Administrasi Umum, dan Pajak Penghasilan PPh Pasal 29

INCOMESTATEMENTS
PERIODJANUARY1,DECEMBER31,2015
UnAudited(inIDR)



http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 3/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar
NETREVENUE
Sales 17 116,993,309,910
CostofGoodsSold 18 94,925,786,622
GROSSPROFIT 22,067,523,288

GENERALANDADMINISTRATIVE 19 11,005,814,574
EXPENSES
OPERATINGPROFIT 11,061,708,714
OTHERINCOME/(EXPENSE) 20 87,573,904
PROFIT/(LOSS)BEFORETAX 11,149,282,618
INCOMETAX 21 2,625,268,090
PROFIT/(LOSS)AFTERTAX 8,524,014,528
211
Shares

3. CONTOH LAPORAN KEUANGAN PERUBAHAN MODAL


84

Berikut ini contoh Laporan Keuangan Perubahan Modal


8yang terdiri dari laporan Modal disetor, Tambahan Modal,
Saldo Laba Ditahan, dan Laporan Laba Rugi Periode Tahun
Berjalan.

EQUITYSTATEMENTS
PERIODDECEMBER31,2015
UnAudited(inIDR)


CapitalPositionChangesdeposited:
CapitalBalanceatBeginningdeposited 12,500,000,000
+/AdditionalCapital
+/DividendtoEquityConversion
CapitalBalanceatEnddeposited 12,500,000,000

GeneralReserve:
GeneralReservesBeginningBalance
+/GeneralReserves
GeneralReserveBalanceatEnd

EarningsPositionChangesatresistance:
RetainedEarnings/(Loss)Beginning 3,712,828,910
+/ForeignexchangeCapital
+/Profit/(Loss)CurrentYear 8,524,014,528
RetainedEarnings/(Loss)End 12,236,843,438

4. CONTOH LAPORAN ARUS KAS

Berikut ini contoh Laporan Keuangan Arus Kas yang teridiri


dari Arus Kas dari kegiatan Operasional, Investasi, dan
Pendanaan.

CASHFLOWSTATEMENTS
PERIODJANUARY,1DECEMBER31,2015
UnAudited(inIDR)


CashFlowsfromOperatingActivities
http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 4/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

Profit/(Loss) 8,524,014,528
Depreciation 382,873,364
AccountsReceivable (708,285,848)
OtherAccountsReceivable (32,466,664)
Inventories (604,976,392)
PrepaidExpenses (424,636,225)
TaxesReceivable (307,659,626)
OtherAssets 280,438,096
AccountsPayable (5,812,597,886)
OtherAccountsPayable
AccruedExpenses
TaxPayables 64,796,853
211OtherDebt

25,000,000
Shares

CashFlowsfromInvestingActivities
FixedAssetAdditions (445,064,000)
84
CashFlowsfromFinancingActivities
BankLoans
8 PaidinCapital
AdditionalCapital
AgioStock
ForeignexchangeCapital
+/Cash&CashEquivalents 1,458,194,881
BeginningBalanceofCashandCashEquivalents 4,065,042,346
EndingBalanceCashandCashEquivalents 5,523,237,227

5. CONTOH DETAIL CATATAN ATAS LAPORAN

KEUANGAN

Berikut ini contoh Catatan Saldo Laporan Keuangan


terhadap seluruh Account yang terdapat dalam Laporan
Keuangan Perusahaan.

FINANCIALSTATEMENTSNOTES
PERIODJANUARY,1DECEMBER31,2015
UnAudited(inIDR)

No Description December31,2013 December31,2012


1 CashandCashEquivalents 5,523,237,227 4,065,042,346
Cash
P/COffice 204,224,854 112,261,204
P/CBranch 94,887,153 88,296,323
Bank
MandiriBank<RekIDR> 5,110,476,544 3,856,984,820
BCA<RekIDR> 113,648,676 7,500,000
Deposit

2 AccountsReceivable 29,610,392,408 28,902,106,559
TradeAccountReceivable 29,610,392,408 28,902,106,559

3 OthersAccountReceivable 64,933,328 32,466,664
OthersAccountReceivable 64,933,328 32,466,664

4

Inventories
RawMaterial
4,435,397,112
4,071,885,960
3,830,420,720
3,540,770,400

http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 5/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar
SupportingMaterial 363,511,152 289,650,320

5 PrepaidExpenses 1,539,424,863 1,114,788,638
Advanceonpurchase 938,886,919 830,971,319
OthersAdvance 195,683,319 181,317,319
RentalOffice 120,000,000 102,500,000
RentalVehicles
PrepaidTHR 284,854,625
OthersPrepaid

6 TaxesReceivable 3,052,338,598 2,744,678,971
Taxarticle22
211 Taxarticle23 2,746,385,390 2,466,381,342
Shares
Taxarticle24
Taxarticle25 138,277,895 110,622,316
Valueaddedtax 167,675,313 167,675,313
84 OverpaymentofArt.29
OtherTaxes

8 7 FixedAssets 7,281,852,528 6,836,788,528
Land
Building
OperatingEquipment 6,764,572,328 6,380,218,328
Machineries 2,550,000 2,550,000
Vehicles
OfficeEquipment 514,730,200 454,020,200

8 DepreciationofFixedAssets 3,901,942,311 3,519,068,947
Acc.Building 207,734,625 193,885,650
AccBuildingimprovement
AccOperatingEquipment 2,821,613,823 2,521,328,536
AccMachineries
AccVehicles 401,093,700 374,354,162
AccOfficeEquipment 471,500,163 429,500,599

9 OtherAssets 884,116,917 1,164,555,013
DeferedExpense 275,366,914 482,755,013
DeferredTaxAsset
OthersAssets 608,750,003 681,800,000

10 AccountsPayable 15,665,589,814 21,478,187,700
TradeAccountPayable 15,665,589,814 21,478,187,700

11 OtherAccountsPayable 123,517,060 123,517,060
OthersTradeAccount 123,517,060 123,517,060
Payable

12 AccruedExpenses 572,313,288 55,554,607
AccruedExpensesStaff 547,932,110 38,241,006
Cost
Jamsostek 24,381,178 17,313,601
AccruedExpensesOthers

13 TaxPayables 6,762,923,125 6,698,126,272
TaxPayablesArtc21 187,711,022 119,890,589
TaxPayablesArtc23 36,235,766 24,930,476
TaxpayablesArticle29 4,379,905,205 4,183,953,415
VAT 2,157,216,703 2,367,497,363
TaxpayableFinalPsl4(2) 1,854,429 1,854,429

14 BankLoans
LTLStandardChartered
Bank

15 OtherLiabilities 628,563,944 603,563,944

http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 6/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar
EmployeeBenefitobligation 628,563,944 603,563,944

16 Equity 24,736,843,438 16,212,828,910
Stock 12,500,000,000 12,500,000,000
AdditionalStock
AgioStock
ForeignexchangeCapital
RetainedEarning 3,712,828,910 3,712,828,910
Profit/(Loss)CurrentYear 8,524,014,528

17 NetSales 116,993,309,910 58,496,654,955
Sales 115,373,584,376 57,686,792,188
211 OtherSales 1,619,725,534 809,862,767
Shares
Discount

18 CostofGoodsSold 94,925,786,622 48,060,158,666
84 DirectMaterial 64,023,682,644 32,011,841,322
Directoverhead 30,902,103,978 16,048,317,344

8 19 OperatingCosts 11,005,814,574 5,591,571,108
StaffCost 3,564,624,332 1,863,073,987
Administrative&General 6,037,669,696 3,026,736,848
Expenses
CostDepreciationofFixed 1,403,520,546 701,760,273
Assets

20 RevenuesandOtherCosts 87,573,904 43,786,952
OtherRevenue 125,439,048 62,719,524
OtherCosts 37,865,144 18,932,572

21 CorporateIncomeTax 2,625,268,090 1,175,883,223
CorporateTaxProvision 2,625,268,090 1,175,883,223

TOTALASSETS 48,489,750,669 45,171,778,493
TOTALLIABILITIES&EQUITY 48,489,750,669 45,171,778,493
PROFIT/(LOSS) 8,524,014,528 3,712,828,910

6. CONTOH KERTAS KERJA WORK SHEETS LAPORAN

KEUANGAN

Berikut ini contoh General Ledger Laporan Keuangan yang


terdiri dari Saldo Awal, Mutasi Debet, Mutasi Kredit dan
Saldo Akhir dari seluruh transaksi keuangan periode
berjalan.

FINANCIALSTATEMENTSWORKSHEETS
PERIODJANUARY,1DECEMBER31,2015
UnAudited(inIDR)

No Description Beginning Debit Credit EndingBalance


Balance
1 CASH&BANK:
Cash:
P/COffice 112,261,204 506,590,000 414,626,350 204,224,854
P/CBranch 88,296,323 38,924,500 32,333,670 94,887,153

Bank:
200,557,527

299,112,007

MandiriBank<Rek 3,856,984,820 23,952,249,734 22,698,758,009 5,110,476,544

http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 7/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar
IDR>
BCA<RekIDR> 7,500,000 113,706,582 7,557,906 113,648,676
3,864,484,820 5,224,125,221

ACCOUNT
RECEIVABLE:
2 TradeAccount 28,902,106,559 24,549,077,970 23,840,792,121 29,610,392,408
Receivable
OthersAccount 32,466,664 32,466,664 64,933,328
Receivable
28,934,573,223 29,675,325,736
INVENTORIES
2113 RawMaterial 3,540,770,400 2,655,577,800 2,124,462,240 4,071,885,960
Shares
SupportingMaterial 289,650,320 246,202,772 172,341,940 363,511,152
3,830,420,720 4,435,397,112
PREPAID
84 EXPENSES:
4 Advanceon 830,971,319 288,534,600 180,619,000 938,886,919
purchase
OthersAdvance 181,317,319 27,004,000 12,638,000 195,683,319
8
RentalOffice 102,500,000 17,500,000 120,000,000
RentalVehicles
PrepaidTHR 284,854,625 284,854,625
OthersPrepaid
1,114,788,638 1,539,424,863
TAXRECEIVABLE:
5 Taxarticle22
Taxarticle23 2,466,381,342 280,004,047 2,746,385,390
Taxarticle24
Taxarticle25 110,622,316 27,655,579 138,277,895
Valueaddedtax 167,675,313 167,675,313
OverpaymentofArt.
29
OtherTaxes
2,744,678,971 3,052,338,598
FIXEDASSETS:
6 Land
Building
Building
improvement
Operating 6,380,218,328 384,354,000 6,764,572,328
Equipment
Machineries 2,550,000 2,550,000
Vehicles
OfficeEquipment 454,020,200 60,710,000 514,730,200
6,836,788,528 7,281,852,528
ACCUMULATION
DEPRECIATION:
7 Acc.Building 193,885,650 13,848,975 207,734,625
AccBuilding
improvement
AccOperating 2,521,328,536 300,285,287 2,821,613,823
Equipment
AccMachineries
AccVehicles 374,354,162 26,739,538 401,093,700
AccOffice 429,500,599 41,999,564 471,500,163
Equipment
3,519,068,947 3,901,942,311

OTHERASSETS:
8 DeferedExpense 482,755,013 13,304,200 220,692,299 275,366,914
DeferredTaxAsset
OthersAssets 681,800,000 73,049,997 608,750,003

ACCOUNTPAYABLE
1,164,555,013

884,116,917

9 TradeAccount 21,478,187,700 62,366,891,558 56,554,293,672 15,665,589,814

http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 8/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar
Payable
OthersAccount 123,517,060 123,517,060
Payable
21,601,704,760 15,789,106,874
ACCRUED
EXPENSES
10 Accr.Expenses 38,241,006 2,533,231,612 3,042,922,716 547,932,110
StaffCost
Jamsostek 17,313,601 7,067,577 24,381,178
AccruedExpenses
Others
55,554,607 572,313,288
211 TAXPAYABLES
Shares
11 TaxPayablesArtc 119,890,589 67,820,433 187,711,022
21
TaxPayablesArtc 24,930,476 11,479,065 22,784,355 36,235,766
23
84
Taxpayables 4,183,953,415 195,951,790 4,379,905,205
Article29
VAT 2,367,497,363 210,280,660 2,157,216,703
8
TaxpayableFinal 1,854,429 1,854,429
Psl4(2)
6,698,126,272 6,762,923,125
BANKLOANS:
12 LTLStanChart
Bank

OTHERS
LIABILITIES
13 OthersAccount
Payable
EmployeeBenefit 603,563,944 25,000,000 628,563,944
obligation
603,563,944 628,563,944
EQUITY:
14 Stock 12,500,000,000 12,500,000,00
AdditionalStock
AgioStock
Foreignexchange
Capital
RetainedEarning 3,712,828,910 3,712,828,910
Profit/(Loss) 8,524,014,528 8,524,014,528
CurrentYear
16,212,828,910 24,736,843,438

7. Format Kertas Kerja General Ledger dan Kelompok


Akun
Disinilah Format yang Anda rubah dan hanya cukup
mengelompokkan akun sesuai dengan format keuangan di
perusahaan Anda, di kolom paling kiri beberapa akun
dikelompokkan menjadi satu agar lebih mudah dibaca di
dalam laporan keuangan.

Catatan: Jika Anda ingin merubah format yang disesuaikan


dengan akun diperusahaan Anda maka hendaknya berhati
hati dalam merubah kolom TYPE yang di sebelah kiri karena
Teksnya tersebut Link dengan Kertas Kerja Work Sheets
dan Neraca, Jika Anda ingin merubah teksnya
http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html maka Anda 9/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

dan Neraca, Jika Anda ingin merubah teksnya maka Anda


juga harus merubahnya dengan Teks yang sama di Kertas
Kerja dan Neraca. Link menggunakan rumus: SUMIF

Artikel Terkait : Klasifikasi Sistem Kode Akun Akuntansi


Chart of AccountCOA

Hal ini akan jauh lebih mudah dilaksanakan jika Anda saat
211
ini menggunakan program accounting seperti Zahir, MYOB
Shares

Accounting, Oracle Finance, dan program Accounting


lainnya, anda tinggal mengeksport General Ledger dalam
84
bentuk excel ataupun teks dan memasukkan angkanya
kedalam tabel dibawah ini.
8

Yang menjadi pertanyaannya adalah mengapa jika saya


sudah menggunakan software Akuntansi tetapi masih
menggunakan cara ini? Jawabannya adalah jika Anda ingin
Customized atau bentuk laporan keuangan sesuai dengan
keinginan Anda, serta mempermudah Anda
membuatAnalisa Laporan Keuangan lainnya dan laporan
ini menjadi sumber database Anda.

Untuk uji coba dan pembelajaran berikut kami berikan


Contoh General Ledger Summary dan Contoh Laporan
Keuangan dalam bentuk Excel.

Demikiancara membuat laporan keuangan,semoga


artikel ini bermanfaat buat Anda, Terima Kasih.

SharePlease Facebook Google+ Twitter


http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 10/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

Marketing Free:BigData Construction GajiDibawah


Dashboards Trendsfor2017... Software PTKPTidak...
Iklan klipfolio.com Iklan tableau.com Iklan planswift.com kembar.pro

211
Shares

84

ContohLaporan Caramenyusun Strategi JurnalAkuntansi


8 Keuangan... laporanlaba... Menyusun... TransaksiKas...
kembar.pro kembar.pro kembar.pro kembar.pro


http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 11/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

Comments Community
1 Login

Recommend Share SortbyOldest

Jointhediscussion

muazmuawwiz2yearsago
211 pak,kalausayajadiaccountingstaffkerjanyaseharihari
Shares
ngapainaja?
apabikinlaporankeuangankayabegini,atauadakerjaanlain
84
lagi?
Reply Share

8
FerryRinaldi2yearsago
Hehehe....pelan2ajaMasMuaz..pertamamungkinbelajarbikin
bukubesarsesuaidenganCOAnyadanadmistrasi
mengumpulkanvoucherdandibukukanataudijurnalsesuai
denganbukubesarlantasdiarsipberdasarkanCOAtersebut..
Reply Share

AriefMaulana2yearsago
tapikalosekaranguntungnyaudahadabantuansoftware
sepertisoftwareakuntansiacumaticaerpjadikitabisalebih
gampangngeraintugasakuntingnya
Reply Share

MuhammadSyauqiHaris2yearsago
kalountukskalakoperasidanukmbisamenggunakan
softwareArmadilloAccountingagarlaporanbisa
dihasilkanotomatis,cukupentritransaksihariansaja
Reply Share

ALSOONKEMBAR

PromoKartuKreditMandiri CaramenghitungPajak
HypermartTerbaru2017| BadanPPhPasal25dan29
ArtikelManajemen|
2comments3monthsago Terbaru2016|Artikel
16comments9monthsago

AvatarFerryRinaldiSamaSama AvatarFerryRinaldiJadiTotal
IbuSilvia PenghasilanPerusahaan
Bapakmasihdibawah4,8
Milyarsetahun,danPT
CaraMembuatSlimeUnik KebijakanKontroversial
DenganAnekaJenisBahan& MenaikanHargaBBMSaat
Warna|Artikel
2commentsayearago HargaMinyakDuniaTurun|
4commentsayearago

NewerPost Home OlderPost



http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 12/13
3/4/2017 CaraMembuatdanContohLaporanKeuanganPerusahaanLengkap|Kembar

ABOUTUS LABELS FOLLOW


US
About DJPOnline|eBillingPajak|NPWP
ContactUs Online|TaxAmnesty|Marketing|
SOPFinance&Accounting|BPJS|
PrivacyPolicy

Kembar Copyright2017Kembar.proAllrightsreserved.

211
Shares

84


http://www.kembar.pro/2014/11/carapalingpraktismembuatlaporan.html 13/13