EL DIAGNSTICO FINANCIERO

EN LA EMPRESA
COMPETENCIAS
 INTERESADO DECISIN O ASPECTOS DE MAYOR
PROPSITO INTERES
1. Acreedor Otorgar o ampliar el Solvencia
(Analista de crdito) crdito de una empresa (capacidad de pago
de CP)

2. Accionistas Mantener, aumentar o Rentabilidad

vender sus acciones Valor de la Accin

3. Inversionista Comprar Acciones Rentabilidad

Valor de la Accin
INTERESADO DECISIN O ASPECTOS DE
PROPSITO MAYOR INTERES

4. Otra empresa Compra o fusin Valor econmico
de la empresa

5. Gerencia Planeamiento y control Solvencia y

de operaciones Rentabilidad

6. Estado Cobro de Impuestos Rentabilidad

7. Sindicato Negociacin Rentabilidad

Pliego Solvencia


 ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL

CLIENTES CAJA

VENTAS
GASTOS
COSTO M.VENDIDA

P PT PEP MP PROVEEDORES
R GASTOS VENTAS
O
D GASTOS ADMI.
EMPLEADOS
V DEPRECIACION
E EQUIPO
N IMPUESTOS GOBIERNO
T
A
UTILIDAD ACCIONISTAS
NETA
 ESTADOS FINANCIEROS

ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

=
-
-
-
 ESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDAS
EMPRESA XYZ S.A.
Del 1 Enero al 31 Diciembre 2015
VENTAS 13.500
Menos: Costo Ventas 9.450
Utilidad Bruta 4.050
Menos: Gastos Operacin 3.850
- Sueldos y Salarios 2.130
- Alquileres 960
- Depreciacin 60
- Otros Gastos Admin. 700
Utilidad Neta Antes Imptos 200
Menos: Impto Renta (30%) 60
UTILIDAD NETA desp. impuestos 140


 COMERCIAL JC S.A.C
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO AO 2014 % AO 2015 % AO 2016 %

CAJA BANCOS 382 2% 1012 4% 1479 4%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3804 22% 6500 25% 7722 23%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 255 2% 428 2% 995 3%
INVENTARIOS 6307 37% 11722 46% 14676 43%
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1017 6% 1467 6% 1564 5%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11765 69% 21129 82% 26436 77%

INVERSIONES EN VALORES 33 0% 47 0% 69 0%
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIP. NETO 5180 31% 4532 18% 7745 23%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5213 31% 4579 18% 7814 23%

TOTAL ACTIVO 16978 100% 25708 100% 34250 100%

PASIVO
SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS 6243 37% 5435 21% 10899 32%
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4260 25% 7726 30% 10264 30%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 766 5% 2217 9% 672 2%
PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO PLAZO 577 3% 1497 6% 848 2%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11846 70% 16875 66% 22683 66%
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 1199 7% 1381 5% 1746 5%
DEUDA A LARGO PLAZO 2276 13% 1707 7% 3241 9%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3475 20% 3088 12% 4987 15%

TOTAL PASIVO 15321 90% 19963 78% 27670 81%

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3845 23% 6845 27% 6845 20%
RESULTADOS ACUMULADOS -2188 -13% -1100 -4% -265 -1%
TOTAL PATRIMONIO 1657 10% 5745 22% 6580 19%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16978 100% 25708 100% 34250 100%

 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE

AO 2014 % AO 2015 % AO 2016 %

VENTAS NETAS 27,047 100.00% 34,005 100.00% 53226 100.00%

( - ) COSTO DE VENTAS 18,031 66.67% 19,578 57.57% 31850 59.84%

INV.INICIAL 6,678 6,307 11722
COMPRAS 17,660 24,993 34804
( - ) INV.FINAL -6,307 -11,722 -14676
UTILIDAD BRUTA 9,016 33.33% 14,427 42.43% 21376 40.16%
( - ) GASTOS OPERATIVOS 7,626 28.20% 9,323 27.42% 15296 28.74%
GASTOS DE ADMINISTRACIN 4,569 16.89% 6,113 17.98% 10267 19.29%
GASTOS DE VENTAS 3,057 11.30% 3,210 9.44% 5029 9.45%
UTILIDAD OPERATIVA 1,390 5.14% 5,104 15.01% 6080 11.42%
OTROS INGRESOS / EGRESOS
OTROSINGRESOS 0 0 10,331
INTERESES Y GASTOS BANCARIOS
NETOS -3,714 -13.73% -3,558 -10.46% -4,560 -8.57%
OTROS EGRESOS -41 -0.15% -188 -0.55% 0 0.00%
UTILIDAD ANTES DEL REI -2,365 -8.74% 1,358 3.99% 11,851 22.27%
REI DEL BALANCE 485 1.79% 209 0.61% 119 0.22%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO S -1,880 -6.95% 1,567 4.61% 11,970 22.49%
( - ) IMPUESTO A LA RENTA 0 0.00% -470 -1.38% -358 -0.67%
UTILIDAD - ( PERDIDA) NETA -1,880 -6.95% 1,097 3.23% 11,612 21.82%
 COMERCIALIZADORA DE PAPEL S.A.C
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO AO 2014 AO 2015 AO 2016 AO 2014 AO 2015 AO 2016

CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR 382 1,012 1,479 100.00% 264.92% 387.17%
COMERCIALES 3,804 6,500 7,722 100.00% 170.87% 203.00%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 255 428 995 100.00% 167.84% 390.20%
INVENTARIOS
GASTOS PAGADOS POR 6,307 11,722 14,676 100.00% 185.86% 232.69%
ANTICIPADO 1,017 1,467 1,564 100.00% 144.25% 153.79%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,765 21,129 26,436 100.00% 179.59% 224.70%

INVERSIONES EN VALORES Y
INMUEBLES MAQUINARIAS 33 47 69 100.00% 142.42% 209.09%
EQUIP. NETO
TOTAL ACTIVO NO 5,180 4,532 7,745 100.00% 87.49% 149.52%
CORRIENTE 5,213 4,579 7,814 100.00% 87.84% 149.89%
TOTAL ACTIVO 16,978 25,708 34,250 100.00% 151.42% 201.73%
PASIVO
SOBREGIROS Y PRESTAMOS
BANCARIOS
CUENTAS POR PAGAR 6,243 5,435 10,899 100.00% 87.06% 174.58%
COMERCIALES 4,260 7,726 10,264 100.00% 181.36% 240.94%
OTRAS CUENTAS POR
PARTE CORRIENTE PAGAR
DEUDA 766 2,217 672 100.00% 289.43% 87.73%
LARGO PLAZO 577 1,497 848 100.00% 259.45% 146.97%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,846 16,875 22,683 100.00% 142.45% 191.48%
BENEFICIOS SOCIALES DE
TRABAJADORES 1,199 1,381 1,746 100.00% 115.18% 145.62%
DEUDA A
TOTAL LARGO
PASIVO PLAZO
NO 2,276 1,707 3,241 100.00% 75.00% 142.40%
CORRIENTE 3,475 3,088 4,987 100.00% 88.86% 143.51%
TOTAL PASIVO 15,321 19,963 27,670 100.00% 130.30% 180.60%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3,845 6,845 6,845 100.00% 178.02% 178.02%
RESULTADOS ACUMULADOS -2,188 -1,100 -265 100.00% 50.27% 12.11%
TOTAL PATRIMONIO 1,657 5,745 6,580 100.00% 346.71% 397.10%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16,978 25,708 34,250 100.00% 151.42% 201.73%

 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE

AO 2014 AO 2015 AO 2016 AO 2014 AO 2015 AO 2016

VENTAS NETAS 27,047 34,005 53,226 100.00% 125.73% 196.79%
( - ) COSTO DE VENTAS 18,031 19,578 31,850 100.00% 108.58% 176.64%
INV.INICIAL 6,678 6,307 11,722 100.00% 94.44% 175.53%
COMPRAS 17,660 24,993 34,804 100.00% 141.52% 197.08%
( - ) INV.FINAL -6,307 -11,722 -14,676 100.00% 185.86% 232.69%
UTILIDAD BRUTA 9,016 14,427 21,376 100.00% 160.02% 237.09%
( - ) GASTOS OPERATIVOS 7,626 9,323 15,296 100.00% 122.25% 200.58%
GASTOS DE ADMINISTRACIN 4,569 6,113 10,267 100.00% 133.79% 224.71%
GASTOS DE VENTAS 3,057 3,210 5,029 100.00% 105.00% 164.51%
UTILIDAD OPERATIVA 1,390 5,104 6,080 100.00% 367.19% 437.41%
OTROS INGRESOS / EGRESOS
OTROSINGRESOS 0 0 10,331 0.00% 0.00% 100.00%
INTERESES Y GASTOS BANCARIOS NETOS -3,714 -3,558 -4,560 100.00% 95.80% 122.78%
OTROS EGRESOS -41 -188 0 100.00% 458.54% 0.00%
UTILIDAD ANTES DEL REI -2,365 1,358 11,851 0.00% 100.00% 872.68%
REI DEL BALANCE 485 209 119 100.00% 43.09% 24.54%
UTILIDAD ANTES DE IMPUES TOS -1,880 1,567 11,970 0.00% 100.00% 763.88%
( - ) IMPUESTO A LA RENTA 0 -470 -358 0.00% 100.00% 76.17%
UTILIDAD - ( PERDIDA) NETA -1,880 1,097 11,612 0.00% 100.00% 1058.52%


 AOS 2007 2008

AL 31 DE DICIEMBRE
07 2008AL 31 DE DICIEMBRE


 Liquidez Corriente

3
2.62
2.5
2
1.73
1.5
1 0.89
0.5
0
2006 2007 2008
AOS
 Liquidez Severa

3
2.5
INTERPRETACIN
2.51
2
1.68
Por cada sol de deuda, la
1.5
empresa cuenta con 2.51
1
0.84 soles para afrontarla.
0.5
0
2006 2007 2008
AOS
 Liquidez Inmediata

2
1.87
1.5
1.28
1

0.5 0.53

0
2006 2007 2008
AOS
 Capital de Trabajo

80000
70000
72044
60000
50000 51926
44383
40000
30000
20000
10000
0
2006 2007 2008
AOS
 PROMEDIO DE CTAS. X COBRAR

=
=

INTERPRETACIN
= 43.47 das
 PROMEDIO DE CTAS. X PAGAR
1

=
=

= 32.17 das
La empresa hace
INTERPRETACIN efectivas sus cuentas por
pagar un promedio de 12
veces al ao.
 PROTACIN DE INVENTARIOS
877 + 3, 204
-----------------
= =2

INTERPRETACIN empresa rota sus

existencias un promedio
de 43 veces al ao.
 Utilidad Bruta

50
46.2
40
35.99
30
30.01
20

10

0
2006 2007 2008
AOS
 Utilidad Operativa

45
40
41.24
35
30 33.43
25 28.64
20
15
10
5
0
2006 2007 2008
AOS
 Utilidad Neta

30
25 27.23
25.14
20
19.17
15
10
5
0
2006 2007 2008
AOS