MATRKULASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

PEMBAHASAN KASUS 7-3

OLEH,

KELOMPOK II :

EDI FAHRUDIN

I MADE SUMERTA

PUTU SHAINI KUSUMA SUDARMAWAN

IDA AYU WIDYAWATI

KASUS 7.3

Para agen mengajukan sebuah formulir ganti rugi biaya lengkap ke manajer kantor
cabangnya pada akhir minggu. Manajer cabang meninjau laporan biaya untuk menentukan
apakah biaya yang diklaim dapat diganti rugi berdasarkan kebijakan ganti rugi biaya perusahaan
dan kewajaran jumlah. Pedoman kebijakan perusahaan menyatakan bahwa para agen
mendokumentasikan keseluruhan biaya yang dipertanyakan dan bahwa manajer cabang harus
menyetujui pengeluaran tunai sebesar $500.
Setelah biaya disetujui, manajer kantor cabang mengirimkan laporan biaya ke kantor
pusat. Akuntansi merekam transaksi dan pengganti rugi kas menyiapkan cek ganti rugi biaya.
Pengganti rugi kas mengirimkan cek ganti rugi biaya ke manajer cabang, yang
mendistribusikannya ke para agen.
Untuk mendapatkan uang muka atas biaya yang diantisipasi para agen harus melengkapi
sebuah formulir Cash Advance Approval. Manajer cabang meninjau dan menyetujui formulir
Cash Advance Approval serta mengirimkan sebuah salinan akuntansi dan lainnya ke agen. Agen
memasukkan salinan formulir Cash Advance Aprroval ke kasir kantor cabang untuk
mendapatkan uang muka.
Pada akhir bulan, audit internal kantor pusat merekonsiliasi ganti rugi biaya. Ia
menambahkan jumlah uang total pada laporan biaya tiap cabang, mengurangi jumlah uang pada
setiap formulir Cash Advance Approval cabang, dan membandingkan jumlah bersih dari jumlah
cek ganti rugi biaya yang diterbitkan ke agen. Audit internal menginvestigasi setiap perbedaan.
Diminta :
Identifikasikan kekuatan dan kelemahan pengendalian internal dalam proses ganti rugi biaya
dalam Excel! Carilah kekuatan dan kelemahan otorisasi, pencatatan, pengamanan, dan
rekonsiliasi.
PEMBAHASAN :
Pengendalian internal adalah rencana organisasi dan metode bisnis yang dipergunakan untuk
menjaga asset, memberikan informasi yang akurat, mendorong dan memperbaiki efisiensi
jalannya organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan yang telah ditetapkan.

KEUNGGULAN KELEMAHAN

OTORISASI

Excel memiliki pernyataan formal
mengenai kebijakan dan prosedur untuk
penggantian agen.
Laporan biaya harus disetujui oleh
Manajer Cabang sebelum pembayaran.
Tidak ada batasan pengeluaran mingguan agen atau
uang muka agen.
Biaya penggantian penggantian dikirim ke Manajer
Cabang untuk distribusi dan bukan ke agen. Hal ini
memungkinkan Manajer Cabang untuk
mengirimkan penggantian biaya fiktif untuk mantan
agen atau agen yang sedang dan kemudian
mencairkan cek tersebut.

PENCATATAN

Akuntansi menerima laporan pengeluaran
dan formulir uang muka yang disetujui. Ini
memudahkan pencatatan semua transaksi
resmi yang benar.
Manajer Cabang tidak menyimpan salinan laporan
pengeluaran atau uang muka untuk tujuan audit.
Laporan biaya tidak diperiksa untuk akurasi matematis.

PENGAMANAN

Cek penggantian biaya dikeluarkan oleh Dokumentasi pendukung tidak diperlukan untuk
departemen pengeluaran kas. semua pengeluaran.

Pencairan dana dilakukan hanya setelah

menerima laporan biaya yang disetujui
atau Formulir Persetujuan Uang Muka.

Salinan formulir Persetujuan Uang Muka

harus dikirim ke Kasir Kantor Cabang
sehingga dapat membandingkannya
dengan yang diajukan oleh agen.
 REKONSILASI

Audit Internal membandingkan pengecekan Tidak ada rekonsiliasi pencairan Kasir Kantor
penggantian dengan jumlah laporan Cabang dengan formulir Persetujuan Uang Muka.
pengeluaran dikurangi uang muka di kantor
pusat.
Perbedaan rekonsiliasi diselidiki.