OLEH,
KELOMPOK II :
EDI FAHRUDIN
I MADE SUMERTA
Para agen mengajukan sebuah formulir ganti rugi biaya lengkap ke manajer kantor
cabangnya pada akhir minggu. Manajer cabang meninjau laporan biaya untuk menentukan
apakah biaya yang diklaim dapat diganti rugi berdasarkan kebijakan ganti rugi biaya perusahaan
dan kewajaran jumlah. Pedoman kebijakan perusahaan menyatakan bahwa para agen
mendokumentasikan keseluruhan biaya yang dipertanyakan dan bahwa manajer cabang harus
menyetujui pengeluaran tunai sebesar $500.
Setelah biaya disetujui, manajer kantor cabang mengirimkan laporan biaya ke kantor
pusat. Akuntansi merekam transaksi dan pengganti rugi kas menyiapkan cek ganti rugi biaya.
Pengganti rugi kas mengirimkan cek ganti rugi biaya ke manajer cabang, yang
mendistribusikannya ke para agen.
Untuk mendapatkan uang muka atas biaya yang diantisipasi para agen harus melengkapi
sebuah formulir Cash Advance Approval. Manajer cabang meninjau dan menyetujui formulir
Cash Advance Approval serta mengirimkan sebuah salinan akuntansi dan lainnya ke agen. Agen
memasukkan salinan formulir Cash Advance Aprroval ke kasir kantor cabang untuk
mendapatkan uang muka.
Pada akhir bulan, audit internal kantor pusat merekonsiliasi ganti rugi biaya. Ia
menambahkan jumlah uang total pada laporan biaya tiap cabang, mengurangi jumlah uang pada
setiap formulir Cash Advance Approval cabang, dan membandingkan jumlah bersih dari jumlah
cek ganti rugi biaya yang diterbitkan ke agen. Audit internal menginvestigasi setiap perbedaan.
Diminta :
Identifikasikan kekuatan dan kelemahan pengendalian internal dalam proses ganti rugi biaya
dalam Excel! Carilah kekuatan dan kelemahan otorisasi, pencatatan, pengamanan, dan
rekonsiliasi.
PEMBAHASAN :
Pengendalian internal adalah rencana organisasi dan metode bisnis yang dipergunakan untuk
menjaga asset, memberikan informasi yang akurat, mendorong dan memperbaiki efisiensi
jalannya organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan yang telah ditetapkan.
KEUNGGULAN KELEMAHAN
OTORISASI
Excel memiliki pernyataan formal Tidak ada batasan pengeluaran mingguan agen atau
mengenai kebijakan dan prosedur untuk uang muka agen.
penggantian agen.
Laporan biaya harus disetujui oleh Biaya penggantian penggantian dikirim ke Manajer
Manajer Cabang sebelum pembayaran. Cabang untuk distribusi dan bukan ke agen. Hal ini
memungkinkan Manajer Cabang untuk
mengirimkan penggantian biaya fiktif untuk mantan
agen atau agen yang sedang dan kemudian
mencairkan cek tersebut.
PENCATATAN
Akuntansi menerima laporan pengeluaran Manajer Cabang tidak menyimpan salinan laporan
dan formulir uang muka yang disetujui. Ini pengeluaran atau uang muka untuk tujuan audit.
memudahkan pencatatan semua transaksi
resmi yang benar.
Laporan biaya tidak diperiksa untuk akurasi matematis.
PENGAMANAN
Cek penggantian biaya dikeluarkan oleh Dokumentasi pendukung tidak diperlukan untuk
departemen pengeluaran kas. semua pengeluaran.
Audit Internal membandingkan pengecekan Tidak ada rekonsiliasi pencairan Kasir Kantor
penggantian dengan jumlah laporan Cabang dengan formulir Persetujuan Uang Muka.
pengeluaran dikurangi uang muka di kantor
pusat.
Perbedaan rekonsiliasi diselidiki.