DOCENTE:
CICLO:
Octavo E
ASIGANTURA:
AUDITORA DE GESTIN
INTEGRANTES:
Caisa Tipan Luis Anibal
Cujilema Rea Nieves Carlota
Iza Amolomoto Sandra Maritza
Moreno Isabel
LATACUNGA ECUADOR
1
INTRODUCCIN
comprendiendo todas las actividades de la organizacin para as lograr obtener los mejores
dependiendo a las reas a examinarse, la misma que debe estar integrado de auditores y
La firma de auditora dentro las diferentes organizaciones tiene como finalidad realizar
2
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
marco de referencia, con la finalidad de poder dar un buen uso de las mismas en el
desarrollo de la exposicin.
3
DESARROLLO DEL TEMA
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
disciplinas.
miembros del grupo, adems de cumplir con los criterios y estndares establecidos por el nivel
compartida.
4) Dirigir el equipo de auditora de acuerdo con los criterios establecidos por el nivel
directivo, tomando en cuenta para tales efectos el objetivo y alcance indicados en la orden de
4
cuenta que constituyen la fuente primaria de informacin para estructurar y redactar el informe
de auditora.
8) Distribuir el trabajo entre los miembros del equipo de auditora y revisar la aplicacin de
entidad auditada los resultados obtenidos en la evaluacin del control interno, previa revisin
10) Asegurar, mediante la revisin oportuna de la totalidad de los papeles de trabajo, que
todos los resultados del estudio se encuentren debidamente respaldados con evidencia
suficiente y competente y que dichos resultados hayan sido comentados previamente con los
11) Preparar, en coordinacin con el supervisor, la estructura del borrador del informe final
de la auditora.
que se presentarn los resultados finales del examen, exponer los resultados, documentar la
reunin efectuada y registrar las fuentes adicionales de datos a que se haga referencia en dicha
reunin.
5
Funciones del supervisor de auditora
especfica.
3) Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer una
4) Supervisar peridicamente las actividades del equipo de auditora, de acuerdo con la fase
del proceso de la auditora que se est realizando, para orientar los procedimientos, evaluar el
avance del trabajo, resolver las consultas realizadas, revisar los productos intermedios y finales
del trabajo, informar a la jefatura sobre los asuntos importantes del examen, as como los de
carcter administrativo.
6) Estudiar y decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecucin del examen,
7) Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la administracin, en las cuales
se presenten los resultados parciales o finales del examen o se discutan otros asuntos
8) Informar al jefe de auditora sobre los hallazgos significativos relacionados con el examen
6
9) Revisar el borrador del informe de auditora, antes y despus de la comunicacin de los
12) Cumplir y hacer cumplir las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas al momento
(2001) indica que el equipo de auditora de gestin deber estar integrado de la siguiente forma:
Auditores
De ste grupo, entre los dos ms experimentados, se designa al jefe de grupo y al supervisor,
Funciones de auditores
Los auditores integrantes de los equipos de auditora, trabajan bajo la supervisin directa
1) Aplicar los programas de auditora preparados para el desarrollo del trabajo, conforme a
3) Cumplir con los criterios de ejecucin establecidos para su trabajo, as como, los
7
6) Colaborar continuamente para fomentar el logro de los objetivos contenidos en la
Contralora.
10) Cumplir con las disposiciones legales, normativas e instrucciones relacionadas con el
del trabajo, funcin que se integra en varias ocasiones con las responsabilidades del jefe de
Especialistas
relacin a la entidad objeto de la auditoria, a fin de obtener mayor confianza de que su trabajo
Planificacin.
8
equipo de auditoria, pueden formar parte del equipo otros profesionales con conocimientos en
otras reas que contribuyan a un estudio exhaustivo de todas las reas de una empresa.
El nivel directivo (Jefe de Auditora) designar por escrito a los auditores encargados de
tcnica y de la jefatura de equipo. La designacin del equipo constar en una orden de trabajo
Instrucciones especficas.
examinadas.
b. El equipo estar dirigido por un auditor experimentado al que se le designar como jefe
para el xito del trabajo, decisin en la cual debe participar el jefe de equipo y el supervisor
para exponer sus criterios sobre el particular, pues ellos sern los responsables del desarrollo y
9
d. Para cumplir los objetivos con mayor eficiencia es necesario que la auditora est
auditora se determinar quin realiza el trabajo y cundo ser ejecutada, adems de establecer
e. Los estimados de tiempo para cada auditora, deben confirmarse durante la planificacin
y sealarlo para cada persona o por lo menos para cada componente de la auditora, as como
prever el tiempo para la supervisin. Estimaciones de tiempo deben ser realistas y manejadas
por el jefe de equipo de la auditora con el detalle de las fechas planificadas para su terminacin.
en los diferentes niveles, as como una apropiada comunicacin entre los miembros del equipo
FIRMA DE AUDITORA
Contadura Pblica que ofrecen una variedad de servicios como: auditora, asesora tributaria,
Las firmas de contadores pblicos son organizaciones profesionales que pueden adoptar la
variedad de servicios entre los cuales figuran la asesora contable, administrativa, fiscal
y auditoria.
Finalidad
Las firmas tienen como finalidad realizar auditoras y asesorar sobre aspectos legales,
profesional a travs del Dictamen. Este resultado lo exterioriza ante la persona o empresa que
haya contratado sus servicios y ante terceros interesados en los resultados obtenidos; ya que
10
el objetivo principal de la auditora es dar validez a los resultados obtenidos en la
medir el grado de cumplimiento del control interno de las entidades que auditan
Importancia
El Contador Pblico es un agente social que expresa una opinin de todos los actos y
actuaciones que realizan las empresas bajo su vigilancia con base a la certificacin que
emite a Instituciones Pblicas, las oficinas recaudadoras, el Banco Central de Reserva, los
la realidad de las empresas a que se refieren sus informes ofreciendo la verdad absoluta de lo
que all se afirma, dando a nuestra sociedad, al gobierno y a la actividad privada, las bases
para un desarrollo armnico entre todos los componentes sociales y la posibilidad de una
que estn ayudando a mejorar el nivel y la calidad de vida de los miembros que integran la
Clasificacin
Pblica y Auditoria, Los profesionales autorizados para ejercer estn clasificados como:
Persona jurdica
Segn el Artculo 3 de la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contadura, las firmas con
personas jurdicas son aquellas que estn constituidas conforme a la normativa del Cdigo de
11
Comercio. En el caso de sociedades de capital, sus acciones siempre sern nominativas y su
la auditora, la ejerzan slo quienes estn autorizados como personas naturales para ejercer la
contadura pblica.
Personas Naturales
Son los constituidos por un Contador Pblico, que no se encuentran asociados bajo ningn
forma siguiente, despacho contable seguido del o de los apellidos del propietario, desde el
punto de vista tico y tcnico, el propietario del despacho deber de ser un contador pblico
Contadura Pblica y Auditora; por ser entidades que brindan servicios de auditora,
nombre colectivo, siempre bajo razn social las cuales se formarn con el nombre de
Pueden estar integradas por uno o ms Socios, siendo necesario que uno de los socios,
12
Pueden ejercer su trabajo desde dentro o fuera del despacho o firma, dependiendo el
servicio a ofrecer como puede ser la contabilidad de una empresa que se trabaja en la
firma oferente o una auditora de estados financieros que se realiza fuera de la firma
Los servicios se cobran con base a honorarios profesionales. Los honorarios a cobrar
debern fijarse tomando en cuenta las actividades a llevar a cabo, el tiempo que
emplear y el nivel de especializacin que requieren sus servicios los cuales son
reglas ticas. Sin embargo, los honorarios pueden ser modificados segn la
Los despachos o firmas de auditora cuentan con variados servicios profesionales con
el objetivo de satisfacer la demanda que existe en el mercado. Sobre los servicios que
brindan, como pueden ser: servicios de auditora, servicios fiscales, servicios de consultora
que prestan servicios de auditora a una determinada empresa no pueden realizar los
Servicios de auditora
Son aquellos en los que una firma emite una comunicacin por escrito en la que expresa
una conclusin sobre la confiabilidad de una afirmacin escrita que es responsabilidad de otra
parte (cliente).
Servicios fiscales
13
Los contadores pblicos fueron autorizados para ejercer la auditora fiscal a partir del
ao 2001, con la entrada en vigencia del Cdigo Tributario. La mayora de los despachos o
firmas de contadores pblicos atienden los impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre
donativos, planificacin de impuestos y otros aspectos de los servicios fiscales. Casi todas las
firmas realizan servicios fiscales y para muchas empresas pequeas, estos servicios son
que permiten a sus clientes operar sus empresas con ms efectividad. Estos servicios van
desde sencillas sugerencias para mejorar el sistema de contabilidad del cliente hasta asesora
consultora.
cargo determinado en la compaa propiedad del cliente. Este servicio consiste en que
cuando una entidad necesita incorporar un empleado a su organizacin, solicita los servicios
de la Firma, proporcionndole el perfil del candidato, para que esta ltima oferte, reclute y
Servicios de contabilidad
sus estados financieros a las firmas de contadores pblicos. En algunas empresas pequeas
les falta personal y experiencia incluso para preparar sus propios diarios y mayores. Es as
como las firmas de contadores pblicos tambin ofrecen una variedad de servicios de
14
15
RESUMEN DE HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO:
Para la ejecucin de Auditorias de
Gestin es necesario la conformacin de
un equipo multidisciplinario, que
dependiendo de la naturaleza de la
entidad y de las reas a examinarse
16
SERVICIOS PROFESIONALES QUE OFRECEN LAS FIRMAS DE AUDITORA
Servicios
fiscales
Servicios de
Servicios de consultora
auditora Servicios administrativ
profesionale a
s que
ofrecen las
firmas de
auditora
Servicios de
Servicios de seleccin de
contabilidad recursos
humanos
17
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
profesionales, podra estar integrado por especialistas en otras disciplinas tales como
Podemos decir que Las firmas Auditoras son uno o ms profesionales que ofrecen una
para emitir su opinin profesional a travs del Dictamen dentro de una empresa
RECOMENDACIONES
Para examinar una empresa se debe integrar un equipo de calidad con los conocimientos
Dentro de una firma auditora de debe ofrecer servicios de calidad para el desarrollo de
18
REACTIVOS
a) 1,2,4
b) 1,3,4
c) 1,2,3
a) (V)
b) (F)
4) Cuales son los elementos de la designacin del equipo constar en una orden de trabajo
19
a) Profesionales con capacidad de tener la independencia.
b) Jefe de una auditora sobre los hallazgos significativos relacionados con el examen y
El Contador Pblico es un agente social que expresa una opinin de todos los actos y
actuaciones que realizan las empresas bajo su vigilancia con base a la certificacin que emite
a Instituciones Pblicas.
a) (V)
b) (F)
3. Servicios de contabilidad
20
4. Servicios del Cdigo Tributario
a) 1,4,3,2
b) 1,2,3,4
c) 1,2,3
La mayor parte de las firmas de contadores privados proporcionan algunos servicios que
a) (V)
b) (F)
21
BIBLIOGRAFA
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MANUAL%20AUD-
GESTION%201.pdf
http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6640/2/657.45-P438m-
Capitulo%20I.pdf
22
ANEXOS
23