CUESTIONARIO DE REPASO
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4-1 (Objetivo 4-1) ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto
Joseph son?
Confiabilidad
Respeto
Responsabilidad
Equidad
Interés
Civilidad
Organizaciones Religiosas
Valores Morales
4-2 (Objetivo 4-2) Describa un dilema ético. ¿Cómo resuelve una persona un dilema
de este tipo?
pidiéndote que saques un email que está en cuarentena. Esto te obliga a abrir este email,
el cual ves que está dirigido a la amante de él. Tras liberar el email te encuentras en una
encrucijada. Tu instinto te dice que tienes que contarle a tu amiga sobre la infidelidad de
su marido, todo hará indicar que tú has sido el que ha filtrado el email. ¿Se lo contarías?
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A: Sí. Tu lealtad a tu amiga está por encima de cualquier política de empresa.
B: No. No te gusta lo que está haciendo el marido de tu mejor amiga, pero no puedes
4-3 (Objetivo 4-3) ¿Por qué existe una necesidad especial de comportamiento ético
Los clientes y usuarios externos de los estados financieros necesitan que sus Profesionales
4-4 (Objetivo 4-4) Mencione las cuatro partes del Código de Conducta Profesional y
específicas
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4-6 (Objetivo 4-5) ¿Por qué es tan esencial la independencia del auditor?
emitir su opinión sin cuestionamiento, y sea un informe real de la situación de sus clientes.
4-7 (Objetivo 4-5) ¿Qué servicios de consultoría o distintos a los de auditoría están
4. Servicios de actuaría.
inversiones.
4-8 (Objetivo 4-6) Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas
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4-9 (Objetivo 4-5) Muchas personas creen que un CPC no puede ser en verdad
independiente cuando los pagos de honorarios dependen del cliente. Explique dos
• Los CPC deben poseer la mayoría de los intereses financieros de la firma y derechos de
voto.
• Un CPC debe tener la responsabilidad final sobre todos los servicios de certificación de
estados financieros, recopilación y otros servicios que proporciona la firma que se rige
por los Estados sobre Normas de Auditoría o Estados sobre Normas de Contabilidad y
Revisión de Servicios.
CPC
(1) El auditor no debe tener tendencias con respecto al cliente que le encargó la auditoría.
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(3) La única obligación del auditor es para con terceros.
porque:
auditando.
(2) Mide y comunica los datos financieros y de negocios incluidos en los estados
financieros.
(3) Involucra la revisión objetiva e informa sobre los estados que preparó la
administración.
(4) Informa sobre la exactitud de toda la información incluida en los estados financieros.
(3) Cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas del trabajo de campo.
4-19 (Objetivo 4-7) Las siguientes preguntas se refieren a posibles violaciones del Código
a. ¿En cuál de las siguientes situaciones un CPC viola el Código de Conducta Profesional
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(1) Honorarios basados en que el informe del CPC sobre los estados financieros facilite
(3) Honorarios basados en la naturaleza de los servicios prestados y la pericia del CPC en
profesional excepto con el consentimiento del cliente. ¿En cuál de las siguientes
(2) Revelación de información confidencial de conformidad con una citación que emitió
un tribunal.
(4) Revelación de información confidencial durante una revisión detallada que autorizó
el AICPA.
c. La retención del AICPA de los registros de un cliente como medio para ejecutar
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(3) Está prohibida de acuerdo con las reglas de conducta del AICPA.
4-24 (Objetivos 4-5, 4-6) Lo siguiente se relaciona con la independencia del auditor:
Para que su labor no tenga ningún interés personal y su informe sea real
Cada uno de los profesionales deben tener una independencia en sus trabajos, para
d. Suponga que un socio de una firma de CPC posee dos acciones de capital de un
gran cliente de auditoría para el cual sirve como socio de contrato. La propiedad es
Si por el código dice que el auditor no puede ser accionista en ninguna compañía de sus
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Si le afecta directamente porque no está existiendo independencia en sus hecho, pues hay
interés personales
e. Explique cómo cada uno de los siguientes eventos puede afectar la independencia en
(2) Hacer que los servicios de teneduría de libros para un cliente de auditoría los realice
(3) Recomendar el ajuste de entradas de los estados financieros del cliente y prepararle
(4) Hacer que los servicios de administración para un cliente de auditoría sean realizados
(5) Hacer que, durante cinco años consecutivos, la auditoría anual la realice el mismo
(6) Hacer que, durante 10 años consecutivos, la auditoría anual la realice la misma firma
de CPC
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f. ¿Cuáles eventos, del 1) al 7), prohíbe el Código de Conducta Profesional del AICPA?
CASOS
4-27 (Objetivos 4-6, 4-7) Las siguientes son situaciones que pueden violar el Código de
Conducta Profesional de AICPA. Suponga que, en todos los casos, el CPC sea socio.
posee un interés sustancial en la misma sociedad limitada que Able. Able hace las
2. Baker, CPC, se acerca a un nuevo cliente de auditoría y le dice al presidente que tiene
una idea que podría beneficiarlos con una devolución de impuestos importante en la
Baker agrega que los honorarios serán de 50% de la devolución de impuestos después de
3. Contel, CPC, publica en el boletín local que su firma hace la auditoría de 14 de las 36
honorarios de auditoría promedio, como un porcentaje de los activos totales de las cajas
ahorro y préstamos que audite, son menores que los de cualquier otra firma de CPC de la
ciudad.
4. Davis, CPC, tiene una compañía pequeña que se especializa en otorgar préstamos a
empresas ejecutivas y pequeñas compañías. Davis no pasa mucho tiempo en este negocio
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porque casi todo el día lo ocupa en su práctica de CPC. Ningún empleado de la firma de
5. Elbert, CPC, posee una cantidad importante de acciones en una compañía de inversión
de fondos mutuos, que, a su vez, es propietaria de acciones del cliente de auditoría más
de manera dramática.
informada sobre el sector. Además, por lo general participa en las reuniones de la junta
frecuencia. Mildred bromea y presenta a Finigan con este comentario: “Tengo tres socios
lado.”
Analice si, en cualquiera de las situaciones, los hechos indican violaciones del Código de
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