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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL Y RECURSOS NATURALES

Mg. KRISTHEL JAYLANE CALDERÓN AEDO


Ingeniera Ambiental
kristhel_ca@hotmail.com

Curso 2017-II
Surgió con el fin de verificar el cumplimiento de las normas legales,
como una consecuencia del aumento y complejidad de la
normatividad ambiental y las cada vez más crecientes sanciones
económicas impuestas por los incumplimientos, por lo que
inicialmente se le denominó auditoría de cumplimiento ambiental.

La auditoría ambiental se vio como una herramienta de la gestión


ambiental para descubrir impactos ambientales generados por el
desarrollo de la actividad.
AUDITORÍA
DEFINICIÓN

“Proceso de verificación sistemático,


independiente y documentado
para obtener y evaluar objetivamente las
evidencias de auditoría con el fin de
determinar la extensión con que se cumplen los
criterios de auditoría”
TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Conjunto de políticas, procedimientos
Criterios de Auditoría o requisitos utilizados como referencia

Registros, declaraciones de hecho


o cualquier otra forma de información
Evidencia de Auditoría
que son pertinentes para los criterios
de auditoría y que son verificables

Resultado de la evaluación de la
Hallazgos de la Auditoría evidencia recopilada frente a los
criterios de la auditoría

Resultados de la auditoría que


Proporciona el equipo auditor tras
Conclusiones de Auditoría considerar los objetivos de la auditoría
y todos los hallazgos de la auditoría
Cliente de la Auditoría Organización o persona que
Solicita la auditoría

Organización que es auditada


Auditado

Persona con la competencia para


Auditor Llevar una auditoría

Uno o más auditores que llevan


A cabo una auditoría con el apoyo
Equipo Auditor De expertos técnicos, si es
necesario
Persona que aporta conocimientos
Experto técnico
específicos o su experiencia
al equipo auditor

Conjunto de una o más auditorías


Programa de Auditoría planificadas para un período de
tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito específico

Descripción de las actividades in


Plan de Auditoría situ y de los preparativos de una
auditoría

Alcance de la Auditoría Extensión y límites de una


auditoría

Habilidad demostrada para aplicar


Competencia Conocimientos y actitudes
PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA

 Determinar si el Sistema de Gestión


 Es conforme con las disposiciones
planificadas, los estándares y los requisitos
de las normas aplicables
 Está funcionando / implementado

 Es efectivo y produce los resultados


previstos

 Proveer información para la Revisión


por la Dirección
La auditoría ambiental debe generar confianza a las organizaciones
sobre qué tan eficientes es su gestión ambiental y su cumplimiento de
acuerdo a las legislaciones vigentes. Este tipo de auditoría permite
identificar aquellos puntos tanto débiles como fuertes en los que se debe
incidir para poder conseguir un modelo respetable para con el ambiente.

Es importante aclarar que no solo se enfoca en el impacto de la entidad


sobre el medio ambiente, sino que también se enfoca en la salud y
seguridad de los trabajadores de determinada empresa.

Básicamente, la auditoría ambiental es una herramienta de protección


preventiva y proactiva del medio ambiente y suponen un instrumento para
poder incrementar la eficiencia y al mismo tiempo la reducción de los costos
¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?

 De acuerdo con el Programa de Auditorías

 Cuando existen desviaciones al


desempeño esperado

 Cuando se producen cambios en el SIG

 Cuando se buscan oportunidades de


mejora
TIPOS DE AUDITORÍAS

 Primera Parte
• Auditoría Interna

 Segunda Parte
• Auditoría de proveedores

Tercera Parte
• Auditoría externa
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Los principios siguientes se asocian a los propios auditores:

• Conducta ética: El fundamento de la profesionalidad


• La confianza, la integridad, la confidencialidad y la discreción son esenciales
en la auditoria
• Presentación imparcial: La obligación de informar con sinceridad y exactitud
• Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria reflejan sinceramente
y con exactitud las actividades de la auditoria. Se informa de los obstáculos
significativos encontrados durante la auditoria y no resueltos o de las
opiniones divergentes entre el equipo auditor y el auditado.
• Cuidado profesional debido: La aplicación de diligencia y criterio en la
auditoria.
• Los auditores proceden con cuidado de acuerdo con la importancia de la
tarea que deben desempeñar y la confianza puesta en ellos por el cliente de
la auditoria y por otras partes interesadas. El tener la necesaria competencia
es un requisito previo importante.
• Independencia: La base para la imparcialidad y la objetividad de las
conclusiones de la auditoria
• Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están
libres de sesgo y conflicto de intereses.
• Evidencia – la base racional para alcanzar conclusiones de la auditoria
fidedignas y reproducibles en un proceso de auditoria sistemático.
• La evidencia en la auditoria es verificable. Está basada en muestras de la
información disponible, ya que una auditoria es llevada a cabo durante un
periodo de tiempo y con recursos finitos.
Los principios siguientes se refieren a la auditoría:

a) Independencia: la base para la imparcialidad de la


auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría.

b) Enfoque basado en la evidencia: el método racional


para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.
COMPETENCIAS DEL AUDITOR

 Educación
 Experiencia de trabajo
 Entrenamiento
 Experiencia en auditorías
 Independencia
 Capacidad para entender las
actividades
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
Cumplir con los requisitos Permanecer alerta
Seguir plan y procedimientos Reportar las observaciones
Permanecer dentro del alcance Verificar acciones correctivas
Comunicar y aclarar requisitos de Cooperar con el auditor líder
auditoría
Retener y proteger documentos
Planear y realizar tareas de la auditoría
individuales, acertada y
responsablemente Mantener confidencialidad
Recolectar y analizar evidencia Actuar de manera ética
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR LIDER

Recolectar toda la información Liderar reuniones de apertura y


necesaria cierre
Seleccionar el equipo auditor Asegurar que la auditoría se
Preparar plan de auditoría desarrolla de acuerdo al plan
Asignar tareas individuales Asegurarse que las reuniones de
Asegurarse de que los enlace se realicen periódicamente
documentos de trabajo estén Asegurar que los resultados de la
preparados auditoría sean reportados
Auditoría de suficiencia claramente y a tiempo
Representar al equipo de
auditoría
HABILIDADES
Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido , sin apresurarse a
conclusiones.

Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones programadas, a pesar de


obstáculos.

Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos puntos de vista,
para adaptarse al cambio.

Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un problema lógica y


sistemáticamente.
Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y trabajar con gente
de distintos niveles y de diversos transfondos.

Habilidades de presentación: Habilidad de expresar pensamientos,


ideas y propuestas claramente, tanto oralmente como por escrito.

Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y buscar el


cumplimiento acertado en diversas áreas
CARACTERÍSTICAS POSITIVAS CARACTERÍSTICAS NEGATIVAS

Educado Mente abierta  Crítico Perezoso


Amable Diplomático Argumentativo Susceptible
Servicial Honesto Emite juicios No práctico
Constructivo Maduro Precipitado “Sabelotodo”
Informativo Modesto Agresivo Indeciso
Perceptivo Tiene Tacto Desconsiderado Intratable
Justo Inconsistente Descuidado
Inflexible