Definición: http://es.slideshare.

net/xxxkeyzixxx/la-evasin-
tributaria-en-perjuicio-del-desarrollo-econmico-del
http://es.slideshare.net/diegoromeo/evasin-tributaria-
final?related=1
http://es.slideshare.net/Dansr/evasin-tributaria-
24363209?related=2
http://es.slideshare.net/Jouselin/evasion-al-pago-de-
impuestos?related=3
http://es.slideshare.net/antoniany2/la-evasin-
tributaria?related=5
http://es.slideshare.net/FUNDAESCRITOR/evasin-
fiscal?related=4
http://es.scribd.com/doc/16370624/Proyecto-de-Investigacion-
Segun-La-Universidad#scribd
………
http://www.sunat.gob.pe/institucional/publicaciones/revista_tr
ibutemos/tribut112/analisis_1.htm.........La evasión no es un
arte, sino un delito

Arturo PRADO*

En su lucha contra la evasión, la SUNAT ha detectado que muchas veces las cifras que
contienen las declaraciones de algunos contribuyentes no reflejan su realidad
económica y son una suerte de “espejismo tributario” para evadir el pago de impuestos.

Según el Diccionario de la Real Academia, dibujo es el “arte que enseña a dibujar” y esta
última acepción significa “delinear en una superficie y sombrear imitando la figura de un
cuerpo”.

Pues bien. Valga esta introducción para caracterizar a los malos representantes y/o
asesores de muchas empresas y deudores tributarios que “dibujan” sus declaraciones para no
pagar o pagar menos impuestos.

Al “dibujar” las declaraciones, éstas no contienen la verdad, sino que las cifras son
acomodadas a sus intereses para lucrar ilícitamente en unos casos y disminuir el pago de sus
impuestos en otros.

Para ello, primero “dibujan” el casillero de sus ingresos, luego el de sus compras y entonces el
impuesto que resulta a pagar, por ejemplo en el IGV, resulta diminuto o simplemente cero.
Aquí debemos detenernos y encarar seriamente estos comportamientos para ver como se
originan.

LOS ACTORES PRINCIPALES

En este acto compulsivo de “dibujar” hay actores principales constituidos por

seudocontribuyentes que nunca o casi nunca pagan impuestos, pero que se mantienen como
“contribuyentes” gracias a que regularmente presentan sus declaraciones “dibujadas”. Ellos
consideran que la Administración nunca detectará sus maniobras y juegan con las cifras en un
abierto desafío a la SUNAT para tapar o encubrir a empresas y agentes económicos que son
completamente informales.

Sin embargo, basta que la SUNAT les exija a estos seudocontribuyentes la documentación de
sus compras y/o adquisiciones de bienes y servicios para que su falsa realidad se derrumbe,
cual castillo de naipes. Aquí se comienzan a descubrir los “dibujos”, pues estos sujetos
no sustentan sus declaraciones ante la Administración con los libros y documentos
respectivos, no comparecen o, en otros casos, presentan documentación emitida por otros
seudocontribuyentes.

LOS ACTORES SECUNDARIOS

Entre los que “dibujan” sus declaraciones, existe otro segmento que agrupa a quienes se les
podría llamar actores secundarios. Éstos utilizan facturas de los seudocontribuyentes y,
con ello, sustentan operaciones no fehacientes para inflar sus costos y, de paso, aumentar su
crédito fiscal. En este caso, lo que están haciendo es promover que les entreguen “facturas de
favor “ o comprar facturas, para disminuir el pago de sus impuestos. En suma, utilizan un
“dibujo” más disimulado, pero igualmente pernicioso.

GUERRA AVISADA

Planteada la mecánica o el modus operandi de estos sujetos, ubicados especialmente en el

Directorio de Medianos y Pequeños Contribuyentes de los Órganos Desconcentrados
(Intendencias Regionales y Oficinas Zonales), es necesario hacer un llamado a la conciencia
tributaria de los contribuyentes que son formales, aun parcialmente y, por lo tanto, rescatables,
para que no sean cómplices de hechos que implican defraudar al Estado.

Estos contribuyentes pueden regularizar su situación por medio de las declaraciones

rectificatorias que correspondan, antes de que les alcance la acción fiscalizadora de la SUNAT
y la denuncia penal por parte del Ministerio Público, en el caso de que ésta corresponda.

En lo que respecta a los seudocontribuyentes, éstos difícilmente pueden ser rescatados y más
bien representan una lacra social que la SUNAT, con los medios informáticos que posee,
atacará a fondo para eliminarlos prontamente.

En principio, se han dictado normas sobre la caducidad de los comprobantes de pago. En

virtud de ello, hoy las facturas autorizadas tienen un plazo de caducidad de un año.
Transcurridos los 12 meses, cada persona o empresa deberá solicitar nueva autorización, es
decir, se presentará ante la SUNAT para realizar un nuevo trámite. De esta manera, se
pone freno a los contribuyentes no habidos, que desarrollan una vida corta en el Directorio del
RUC para escapar al control tributario de la Administración.

Asimismo, la labor de la Administración será aun más agresiva y eficaz para prevenir aquellos
casos en que sujetos y empresas inescrupulosos se inscriben en el RUC, emiten facturas,
hacen daño fiscal y, antes del año, aparentemente desaparecen, pero se mimetizan y forman
parte de otras empresas.
 El éxito de la SUNAT en su lucha contra la evasión radica, además del uso de tecnología de
punta, en la actitud proactiva y en la prevención, detección y cautela oportuna de estas
inconductas.

Los “dibujantes” de declaraciones están advertidos: “Guerra es guerra” y “estamos en guerra”

contra la evasión tributaria, tal como lo ha dicho el ministro de Economía. No se arriesgue:
recuerde que la SUNAT ha sido, es y será la institución que estará siempre en el combate
contra este mal social.

…………. http://gestion.pe/economia/sunat-implementa-estrategia-reducir-
evasion-impuestos-uso-facturas-falsas-2126674 ..............

Sunat implementa estrategia

para reducir evasión de
impuestos por uso de
facturas falsas
Jueves, 19 de marzo del 2015

 ECONOMÍA

 19:03
La evasión en el Impuesto General a las Ventas (IGV) al emitir facturas falsas por
operaciones no reales podría generar una pérdida anual en recaudación de hasta S/.
5,000 millones, afirmó la Sunat.

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 

 33

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La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat)
informó que implementa una estrategia integral de lucha contra las operaciones no
reales (facturas falsas) que considera las siguientes acciones:

- Identificación oportuna de los posibles proveedores de facturas falsas desde la

inscripción en el Registro Único de Contribuyentes (RUC). – Realización de acciones
de control a través de la revisión de la información electrónica. – Investigación de los
casos donde se detecte esta modalidad a través de equipos especializados. – Denuncia
al Ministerio Público de la presunción de delito tributario.
Subrayó que a través de las facturas que consignan operaciones no reales y que son
registradas en la contabilidad, se cometen ilícitos que se encuentran previstos en la Ley
Penal Tributaria (Decreto Legislativo N° 815), siendo sancionados con penas de hasta
12 años de privación de la libertad.

Agregó que en el año 2014 el 85.7% de las denuncias presentadas por la Sunat al
Ministerio Público han estado vinculadas a facturas falsas.

El ente recaudador ha detectado que esta modalidad involucra la participación de

aproximadamente 80,000 contribuyentes.

Uso fraudulento del RUC

El RUC es el registro de identificación que otorga la SUNATpara que una persona,
entidad o empresa se formalice y pueda cumplir sus obligaciones tributarias como
presentar declaraciones y pagar impuestos de acuerdo con la naturaleza y realidad de
sus actividades.
Para obtener el RUC, cada persona se acredita ante la Sunat con su DNI u otro
documento de identidad, y en el caso de una empresa o entidad a través del documento
de constitución, y se suma además la acreditación del representante legal o apoderado.
Por esto la Sunat invoca a los ciudadanos que no se dejen sorprender por sujetos
inescrupulosos y no presten a otra persona su DNI u otro documento de identidad, ya
que pueden ser utilizados con su conocimiento o a sus espaldas para obtener un RUC y
simular operaciones de compraventa de bienes o servicios, y convertirse en un “evasor
tributario” o “testaferro” por las actividades de otra persona e involucrarse en un delito
tributario.
A través de esta modalidad se aparenta la existencia de un negocio falso o se crean
empresas ficticias que emiten facturas u otros comprobantes de pago que se usan para
“respaldar” operaciones no reales.
Para la Sunat, los comprobantes emitidos por operaciones no reales no tienen ningún
efecto tributario; estas operaciones no tienen derecho al crédito fiscal u otro beneficio
para el IGV ni tampoco sirven para deducir gasto o costo para el impuesto a la renta.
Una operación no es real cuando: – Se emite una factura o comprobante de pago
por una operación inexistente o simulada, es decir, nunca se produjo la compra de
bienes, la prestación de un servicio o un contrato de construcción.

- El emisor que figura en la factura o comprobante de pago no ha realizado

verdaderamente la operación, habiéndose empleado su nombre y documentos para
simular dicha operación.

Principales Recomendaciones – No recurra a tramitadores o “jaladores” de la calle

para obtener su RUC, tramítelo usted mismo o recurra a una persona de su extrema
confianza.
- No revele ni entregue su clave SOL a otra persona; cambie frecuentemente su número
y otorgue claves secundarias a personas de su confianza o su contador, para los
trámites conocidos que usted tenga que realizar.
- Realice mensualmente consultas de su “reporte tributario” a Sunat virtual en
www.sunat.gob.pe, para verificar la veracidad de sus declaraciones y pago de
impuestos.

- Nunca preste o deje su talonario de facturas u otro tipo de comprobantes de pago

autorizados en poder de un tercero.

- No otorgue una factura en blanco, ni “de favor”, redactadas, para “blanquear” o

“legalizar” las operaciones que le corresponden a un tercero.

- No recurra a la “compra-venta de facturas” que se realiza por la Internet, por

imprentas inescrupulosas o por cualquier otro medio, su efecto tributario es nulo y
además puede verse involucrado en un delito tributario con prisión efectiva de hasta 12 años.