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Tercera Categoría > GANANCIAS P. JURIDICAS

ü  DENOMINACIÓN: RENTA EMPRESAR
ü  PERIODO FISCAL: AÑO CALENDAR
ü  SISTEMA DE IMPUTACIÓN: DEVENGADO
INGRESOS DE TERCERA CATEGORÍA
ü  Las obtenidas por los responsables incluidos en el artículo 69.
ü  Todas las que deriven de cualquier otra clase de sociedades constituidas en el país o de em
ü  Las derivadas de la actividad de comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliare
ü  Las derivadas de loteos con fines de urbanización; las provenientes de la edificación y ena
ü  Las derivadas de fideicomisos en los que el fiduciante posea la calidad de beneficiario, ex
recho de Autor. ENE
// 0041 // Cel. 011-1534201978 $ 9%
-

S P. JURIDICAS CFC
RENTA EMPRESARIA
AÑO CALENDARIO
DEVENGADO

ü  Las demás ganancias no incluidas en otras categorías.
 constituidas en el país o de empresas unipersonales ubicadas en éste.
onsignatario y demás auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoría.
enientes de la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de la Ley Nº 13.512.
a la calidad de beneficiario, excepto en los casos de fideicomisos financieros o cuando el fiduciante-beneficiario sea un sujeto co
 FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV

$ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
-

ficiario sea un sujeto comprendido en el título V.
 CONTRIBU
DIC YENTE: CASADO 0 REMUNERACIONES:

$ 9%
- JUAN PEREZ
ARMANDO LENTO SOLTERO 1
2 HASTA $15000Y
> A $15000 < A $2
REMUNERACIONES:

HASTA $15000Y
> A $15000 < A $2 ENE
FEB
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NEGOCIOS SA - GANANCIAS 31-12-2015

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL "expresado en pesos".

ACTIVO PAS I V O
31/12/2015

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos ( Nota 1 ) 29,276 Cuentas por Pagar

Inversiones (2) 90,800 Cargas Fiscales y Sociales
Créditos por Ventas (3) 4,970 Previsiones
Bienes de Cambio (4) 9,270

Total Activo Corriente 134,316

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Bienes de Uso (5) 152,230

Bs. Inmateriales (6) 28,520
Cargos diferidos: Gastos de Investigación (7) 22,600
Otros Activos
Inversiones ( Nota 4 )

Total Activo No Corriente 203,350 PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 337,666 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO

ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO

RESULTADOS ORDINARIOS

Ventas (11)
Costo de las Mercaderías Vendidas

Utilidad Bruta

Amortización Bienes de Uso (5)

Amortización Llave de Negocio (5)
Amortización Cargos Diferidos (7)
Sueldos
Indemnizaciones Pagadas
Deudores Incobrables
Gastos Generales (12)
 Intereses
Impuestos (9)

Pérdida por Operaciones Ordinarias

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS

Otros Ingresos - Egresos (13)

Ganancia antes del Impuesto

PROVISION IMPUESTO A LAS GANANCIAS

GANANCIA NETA DEL EJERCICIO

DATOS COMPLEMENTARIOS

‑ Cotización del U$S al 31/12/2015 $ 4.18.- (Tipo comprador).

_ Cotización del U$S al 01/01/2015 $ 3,90.- (Tipo comprador).
‑ Cotización del Bonex 92 al 31/07/2015 $ 92,30 por cada U$S 100,00 de valor nominal.

Aclaraciones:

(1) CAJA: Se compone de $ 1.200,00 en pesos y $ 14.076,00 que corresponden a U$S 3609,23 adquiridos en enero de 2
Bancos, corresponde a depósito en cuenta corriente por $14000.

(2) TITULOS PUBLICOS: se trata de U$S 130.000,00 en Bonos Externos serie 92 adquiridos en agosto de 2007 a razón d

(3) DEUDORES POR VENTAS: E1 Saldo de $ 4.970,00 está formado por los siguientes deudores:

Adentro Comizzo S.A. (A) $ 450

Rojo-Loechbor 45´ S.A. (A) $ 2,700.00
A la Promoción S.A. (B) $ 520
Ricardo Bobochini (C) $ 1,300.00
Total $ 4,970.00

(A) Adeudado desde el 30/11/2007

(B) Pidió concurso preventivo el 20/03/2015. El 14-12-2015 verifica el crédito
(C) Empleado de la empresa, renunció en Noviembre de 2015, y la empresa consideró saldada la deuda como indemniza

IMPOSITIVAMENTE LA EMPRESA DEDUCE INCOBRABLES REALES.

(4) BIENES DE CAMBIO: La Existencia Inicial de Bienes de Cambio era la siguiente:

Contable Impositiva
Materias Primas $ 2,100.00 $ 1,900.00
Productos Terminados $ 2,900.00 $ 3,250.00
Total $ 5,000.00 $ 5,150.00

Datos del inventario al 31/07/2015. INVENTARIO FINAL

Precio última Fecha última

Producto Unidades compra compra
A. Materias primas 60 $ 32.00 5/10/2015
B. Productos en proceso:
grado de avance 80% 25
C. Productos terminados 50 (*)

(*) El último precio unitario de venta anterior al 31/12/2015 fue de $ 120,00, correspondiente al 15/12/2015. Los Gastos d

(5) BIENES DE USO: El

rubro Bienes de Uso se
compone de la siguiente
manera:

Bienes Fecha de Valor de Vida útil

origen origen
Instalaciones 2/20/1998 $ 600.00 10 años
Maquinarias 7/22/2007 $ 25.000.00 10 años
(a)
Inmuebles 1/10/1984 $ 0,750 (b) 50 años

(a) Fue habilitada el

10/10/2009.

(b) Valuación fiscal:

Terreno Edificio
al 10/01/1984 $ 13.00 $ 37.00 0.74
al 31/12/2015 $ 20,000.00 $ 60,000.00
Coef 84 479,963.87

(6) PATENTE: Adquirida el 16/08/06 en $ 1.000,00. Contablemente no se amortizó año de alta. Vida útil estimada: 5 años.

(7) GASTOS DE INVESTIGACIÓN: Impositivamente se dedujeron en el año en que se efectuaron.

(8) DEUDAS BANCARIAS: Incluye $ 100,00 de intereses devengados al 31/12/2015 y $ 170,00 de intereses a devengar e

9) DEUDAS FISCALES: Saldo formado por:

Provisión multa por pago fuera de término del impuesto de sellos $ 1,220.00
Provisión multa por pago fuera de término Ganancias $ 1,000.00
Total $ 2,220.00

(10) CONTINGENCIAS JUDICIALES: Previsión de cálculo global, Constituida en el ejercicio (ver nota 20)

(11) VENTAS: De las ventas, $ 27.000,00 corresponden a exportaciones según el siguiente detalle:
 Precio
Mayorista
Precio CIF vigente en el
de país de
Cliente Exportación destino
Campagnuolo S.A. $ 12,000.00 $ 16,000.00
Bastía S.C. $ 15,000.00 $ 13,500.00
TOTAL $ 27,000.00 $ 29,500.00

(12) GASTOS GENERALES: Se incluyen $ 5.380,00 por contingencias judiciales.

(13) REGALÍAS: se trata del devengamiento por el pago de regalías a "BLANQUICELESTE" Sociedad del Exterior, tenedo

(14) Ver llamada en el Estado de Resultados.

(15) El impuesto a los créditos bancarios generado en el Ejercicicio 2015 fue por $15294,12, un 34% será computado com
Además, el 23-11-2015 un Cliente retuvo ganancias a Negocios SA $4090 en concepto de Locación de Obras y Servicios
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1-12-2015
o en pesos".

PAS I V O
31/12/2015

IVO CORRIENTE P

uentas por Pagar 68,950

argas Fiscales y Sociales 6,120
5,380
DETALLE

Total Pasivo Corr 80,450 Saldo al inicio del ejercicio

IVO NO CORRIENTE dISTRIBUCIó

Distribución Asamblea
Honorarios Directores
Dividendos en Efectivo
Total Pasivo No C -
TOTAL PASIVO 80,450 Resultado del Ejercicio
RIMONIO NETO 257,216

L PASIVO + PATRIMONIO NETO 337,666 - Saldo al cierre del ejercicio

LTADOS

TOTAL
12/31/2015

162,935
(15,360)

147,575

1,200
220
340
15,890
550
1,020
6,720
 12,335
2,220

(40,495)

18,740

125,820

(1,000)

124,820

al.

S 3609,23 adquiridos en enero de 2015 a razón de $ 3,90 cada dólar.

uiridos en agosto de 2007 a razón de $ 69,846 por cada U$S 100,00 de valor nominal.

es deudores:

ó saldada la deuda como indemnización voluntaria.

 diente al 15/12/2015. Los Gastos de Venta representan un 15% del precio de venta y el margen de utilidad neta un 20 % del mismo.

o de alta. Vida útil estimada: 5 años.

efectuaron.

$ 170,00 de intereses a devengar en el mes de febrero de 2009.

rcicio (ver nota 20)

iente detalle:
ESTE" Sociedad del Exterior, tenedora del 80 % del capital de MOSTAZA S.A. El contrato fue inscripto en el INPI. Las regalías fueron a

294,12, un 34% será computado como "pago a cuenta" en Ganancias.

o de Locación de Obras y Servicios.
 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Expresado en pesos de la fecha de cierre

APORTE DE LOS PROPIETARIOS GANANCIAS
RESERVADAS RESULTADOS
DETALLE CAPITAL SOCIAL RESERVA NO
VALOR AJUSTE DE APORTES TOTAL LEGAL ASIGNADOS
NOMINAL CAPITAL IRREVOCABLES

do al inicio del ejercicio 169,592 - 14,270 183,862 9,330 (60,796)

ribución Asamblea
orarios Directores -
dendos en Efectivo -

sultado del Ejercicio -

do al cierre del ejercicio 169,592 - 14,270 183,862 9,330 (60,796)

dad neta un 20 % del mismo.
en el INPI. Las regalías fueron abonadas el 10/01/2005.
 ENE FEB MAR ABR MAY JUN

$ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
-

TOTAL DEL
PATRIMONIO
NETO
31-12-2007

132,396

-
-
-
124,820

257,216

-
 JUL AGO SEP OCT NOV DIC

$ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
- $ 9%
-
CONTRIBUYENTE: CASADO

JUAN PEREZ
ARMANDO LENTO SOLTERO
0 REMUNERACIONES:

1
2 HASTA
> $15000Y < A $25000 GENER ENE
A $15000 FEB
 CDOR. UBA MARIANO MARSDEN – Todos los derechos reservados. Derecho de Autor.
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AJUSTES A COLUMNA I Y COLUMNA II GANANCIAS P. JURIDICAS

NEGOCIOS SA - GANANCIAS 31-12-2015 COL I COL II

RESULTADO DEL BALANCE CONTABLE 2015 $ 124,820.00

Anulo cargo del impto ganancias 2015 $ 1,000.00

1° Resultado Gravado $ 125,820.00

1. Ajuste Moneda Extranjera $ 1,010.58

(L. art. 97 inc. c)
U$S 3609,23 (4,18 – 3,90) =

2. Valor cotización Bonos Externos $ 29,190.00

(L. art. 97 inc. b)
130.000 BONEX *(92.30-69.846)/100

3. Deudores por Ventas $ 520.00

(L. art. 87 inc. b) y D.R. art. 136)
A la Promoción S.A.

Indemnización voluntaria $ 1,300.00

(L. art. 17, 80 y 87 inc. g)

4. Bienes de Cambio
(L. art. 52 y D.R. art. 74)

Ajuste Existencia Inicial:

Contable : (+2.100+2900) = 5.000.-
Impositiva :(+1.900+3.250) = 5.150.-
Ajuste 150.- $ 150.00

-Ajuste Existencia Final

Materias Primas valuación impositiva

60u*$ 32*1 = 1.920

Productos terminados- valuación impositiva

50u*$ 78 (a) = 3.900

(a)
Precio vent 120
Gastos de venta 15% (18)
Margen de utilidad 20% (24)
Valor impos 78

Productos en proceso- valuación impositiva

25u*62,40 (b) = 1.560

Valuación Impositiva inventario al cierre

1.920+3.900+1.560 = 7.380
Valuación contable inventario al cierre 9.270
Ajuste inventario final 1.890 $ 1,890.00

(b)
Valor impositivo Prod. Terminados : 78
Grado de avance Prod. en Proceso: 80%
V. unitario impositivo P. Proceso = $ 62,40

(5) Bienes de Uso

(L. art. 82 inc. f y L. arts. 83 y 84)
Anulación cargo contable (amortizaciones). $ 1,200.00

Amortización Impositiva Inmuebles

0,75 x 0,74 x 0,02 x 479.963,872 $ 5,328.00 152,230.00
V.O %edif %amort coef. de actualización 19,041.00

$ 10,928.00 $ 47,130.58

$ 162,022.58

Impto. Determinado Bruto $ 56,707.90 impuesto a las gnancias R- 162,022.58

anticipos $ 0.00 a Provision impto a las ganancias 162,022.58
retenciones -$ 4,090.00
imtp al credito-debito -$ 5,200.00

Impto. determinado a pagar $ 47,417.90