Caso único. Ciclo contable de una empresa de servicios.

La Señora Zoila Bella, se acaba de graduar como cultora de belleza, y decide abrir un pequeño
salón de belleza, al que denomina” Toque Mágico”, efectuando las siguientes operaciones en el
mes de julio del 2013:
Fecha Orden Descripción
Operaciones ordinarias del mes de julio 2013
1 1 Abrió el salón de belleza con una inversión inicial de Q 50,000 en efectivo, los
que deposita en el Banco de la Belleza.
2 2 Compra el siguiente mobiliario y equipo:
Secadoras de pelo Q 3,000.00 (crédito de palabra)
Muebles de sala Q 4,000.00 (contado)
Equipo de Cómputo Q 5,000.00 (crédito con firma de documento por pagar
que no devenga intereses, a 3 meses plazo)
3 3 Arrenda un local para ubicar el salón. El valor de la renta mensual incluye el
valor de los servicios públicos de los que está provisto el salón.. Paga de
inmediato la renta de tres meses (julio a septiembre), por un monto total de
Q 9,000.00 .
5 4 Adquiere materiales a utilizar en el salón de belleza, tales como shampoo,
cuchillas, acondicionadores, peines, etc.) Para stock por un valor de
Q 8,000.00 La compra se hizo al crédito por un 80%. El resto se pagó de
contado.
8 5 Contrató un anuncio en un periódico local, anunciando el salón de belleza por
el mes de Julio, por un valor total de Q 1,200.00 , el cual pagó de
inmediato.
30 6 Canceló los servicios técnicos de 2 cortadoras de pelo por un valor total de Q
5,000.00.
30 7 Facturó los servicios prestados en el mes de julio, así:
Cortes de pelo; 100 a Q 50.00 cada uno (cobró de inmediato 70 cortes)
Peinados: 50 a Q 100.00 cada uno (cobró de inmediato 45 peinados).

Regularizaciones del mes de julio 2013:

31 8 Regularización de los pagos anticipados correspondientes,
31 9 Registra las depreciaciones del mes, conforme vidas útiles fiscales,
31 10 Revisó la existencia de materiales, habiendo determinado una existencia de
Q 5,200.00. Nota: No se calcula el IVA ni el ISR.

Se pide:
a) La Operatoria del diario general
b) La operatoria del mayor General
c) La preparación de la balanza de comprobación.
d) La elaboración de los tres estados financieros básicos,
e) un breve comentario sobre el desempeño y situación financiera de la clínica durante el mes de
julio 2013, con base en los siguientes indicadores: Rentabilidad, 35%, endeudamiento, 60%.

A continuación encontrará una serie de formatos a ser utilizados para completar el ciclo contable
del Salón de Belleza “Toque Mágico”, correspondiente al mes de julio 2013.
 DIARIO

fecha No codigo Nombre Descripcion Debe Haber

 DIARIO

fecha No codigo Nombre Descripcion Debe Haber

 Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

 Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

 Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

Mayor General

Fecha No Codigo Nombre Descripcion Debe Haber Deudor Acreedor

 BALANZA DE COMPROBACIÓN

Código Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

 Estado de Resultados

Quetzales Porcentaje
400 Ingresos por Servicios
(-) Gastos de Operación

Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto

Patrimonio inicial
(+) Aportes
(-) Retiros
(+) Utilidad neta en operación
Patrimonio final

Balance General
Código Nombre Quetzales Porcentaje %

Activo
Activo corriente
Activo no corriente
Suma Activo

Pasivo
Corriente
No corriente
Suma Pasivo

Patrimonio Neto

Suma Pasivo y Patrimonio neto