D’une Superficie de 2.

586 km2, Le Luxembourg Il est bordé par la Belgique à l'ouest et au nord, l'Allemagne à
l'est, et la France au sud.
Ce pays s'impose naturellement lors du choix du pays d'implantation pour la création de société. Sa situation
géographique particulière n'est pourtant pas le seul élément à prendre en considération lors de la décision de créer sa société au
Luxembourg.
Parmi les principaux avantages de la place de Luxembourg, on aura particulièrement à l’esprit :

 La stabilité politique et sociale, sous l'égide d'une monarchie parlementaire ;

 Le niveau de vie élevé, qui classe le Luxembourg à la première place mondiale par la mesure du PIB/habitant, loin devant la Suisse,
les Etats Unis, le Japon, ou même les petits Emirats, avec une croissance rapide et un chômage faible (6,5% en janvier 2016);
 Une population (590 667 habitants) cosmopolite puisque près de 47,7% des habitants sont de nationalité étrangère et l'emploi de
plusieurs langues : français, allemand, luxembourgeois, anglais, hollandais...;
 Une terre d'accueil des data centers : Grâce à sa situation géographique et au coût très bas de l'électricité, le Luxembourg représente
une belle opportunité d'accueil pour les data centers mais aussi pour les entreprises spécialisées dans le domaine de l'internet, des jeux
vidéos et de l'e-commerce. Le réseau actuel de fibre optique au Luxembourg permet de relier le Luxembourg aux plus gros points
d'échange Internet d'Europe.

Système fiscale

Impôt sur le revenu des collectivités Taxe sur valeur

Impôt sur le revenu Impôt sur la fortune
(Impôt sur les sociétés) ajoutée (TVA)

Cet impôt touche principalement les sociétés de Les opérations généralement
capitaux (SA, SARL') et les sociétés coopératives. concernées sont celles où un
L'impôt sur le revenu des collectivités frappe les assujetti intervient à titre
revenus réalisés pendant l'année. professionnel et qui sont réalisées
Le revenu imposable est déterminé par la différence à titre onéreux à l'intérieur du pays
entre l'actif net au début de l'exercice et l'actif net à la (lieu de livraison ou de
fin de l'exercice. prestation).
Sont déductibles les dépenses d'exploitation qui sont Le taux normal est de 15% pour
exclusivement engagées par l'entreprise. les biens et services en général.
Le taux intermédiaire est de 12%
pour l'essence, le tabac, les
combustibles, les vins et les
professions libérales.
Le taux réduit est de 6% pour le
gaz liquéfié et l'énergie électrique.
Le taux super réduit de 3% est
destiné aux produits
pharmaceutiques, aux produits de
grande consommation, aux livres
et aux vêtements pour enfants.
Cet impôt concerne les revenus Le taux de l'impôt sur la
perçus par des personnes physiques. fortune est de 0.5%. Il est dû
Les revenus imposables sont : annuellement, mais la
- les bénéfices commerciaux, déclaration de la fortune n'est
- les bénéfices agricoles et forestiers, requise que tous les 3 ans, à
- les revenus provenant d'une moins d'une variation
profession libérale, importante de la fortune
- les revenus nets provenant d'une imposable pendant cette
activité salariée, de pensions ou période.
rentes, de capitaux mobiliers, ou de la
location de biens,
- les revenus divers.
Le taux d'imposition de l'IR varie de
0%, pour la tranche des revenus
annuels inférieurs ou égaux à 9 750 €,
à 38% pour la tranche des revenus
supérieurs à 34 500 €.
Pour les salariés, l'IR est prélevé
chaque mois par l'employeur.
Le Panama ou Panamá, en forme longue la République du Panama est un pays de 75 420 km2 situé à l’extrémité sud de l’Amérique
centrale, sur l’isthme de Panama. Il est limitrophe du Costa Rica et de la Colombie, dont il faisait autrefois partie. Le pays est peuplé de
3 657 024 habitants en 2015.

Comme beaucoup pourrait le croire, le Panama n’est pas un pays exempt d’impôts… Mais la charge fiscale qui pèse sur les sociétés et
les particuliers est beaucoup moins lourde que dans la plupart des pays.

Système fiscale

Taxe sur valeur ajoutée

Impôt sur les sociétés Impôt sur le revenu
(TVA)

Le taux d’imposition des sociétés au Panama est de Le taux standard de TVA est de 7%, sauf pour Le taux d’imposition sur le revenu des personnes est
25 % quel que soit le résultat. De nombreuses les boissons alcoolisées et les logements (10%) variable selon les revenus annuels déclarés. Il est important
déductions sont possibles pour les amortissements, et les produits liés au tabac (15%). de savoir que de nombreuses déductions sont possibles,
les pertes nettes d’exploitations, le paiement aux Le taux réduit Certains produits et services sont notamment l’ensemble des frais médicaux réalisés au
filiales étrangères et certaines taxes. Sur le principe exemptés de TVA: les produits alimentaires de Panama, les dons, les intérêts sur les prêts hypothécaires
il est possible de déduire et d’affecter de base, les services médicaux et commerciaux, les résidentiels, les prêts pour études et l’ensemble des travaux
nombreuses dépenses dans les comptes de la exportations, les médicaments, l'essence, les touchant à l’amélioration du logement.
société. livres et les matières premières agricoles
27.5% pour Les entreprises dont l'activité
principale est la production et la distribution
d'électricité, les services de télécommunications,
l'administration des activités de jeux de casino,
l'assurance, les mines, la fabrication de ciment et
enfin les services bancaires