Anda di halaman 1dari 20

PRAKTIKUM PENGAUDITAN DAN PDE

KAS DAN SETARA KAS

Oleh:

KELOMPOK 4

1. Ni Made Lina Agustini (1306305075)


2. Komang Meli Dhanayanti (1306305194)
3. Ni Kadek Yuliani Utari (1306305207)
4. Ni Made Ari Prihastini (1306305207)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS


UNIVERSITAS UDAYANA
2016
KAS DAN SETARA KAS

TUGAS
1. Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Herman
2. Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini.
3. Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo.
4. Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1
dan A3.2) yang terdapat di Modul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan
pemeriksaan modul ini.

INTERNAL CONTROL QUESTIONARE (ICQ):


Dikerjakan Oleh
NO Prosedur Audit
Indeks Paraf

UJI KETAATAN
Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan
1 diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf TOC 2 & TOC 4
pejabat-pejabat yang berwenang.
Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan
2 lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai TOC 2 & TOC 4
berulang-ulang.

UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas. C
Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua
2 jenis kas yang ada diperusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan. C1 & C2

Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti
3 dan penerimaan telah dibukukan. C1 & C2

4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. C1 & C2
Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur
5 penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan sebelum C1
tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.
Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur
6 C1
penarikan per tanggal neraca.
Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji
7 petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke lembaran
berikutnya.
Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah
8 sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian
kembali.
Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam
9 kurs yang benar per tanggal neraca.
10 Buat daftar koreksi yang diperlukan. C
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para
11 partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah C
satu penilaian terhadap mutu audit anda.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Herman Nada -
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Dikerjakan Oleh
NO Prosedur Audit
Indeks Paraf

Bank
Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif
1 CC 1,2,3
maupun yang sudah tidak aktif.
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut
(meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan
2 cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan
(deposit in transit).
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan
3 kedalam kurs yang benar per tanggal neraca.
Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat
4 persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalah informasi mengapa perlu dibuka -
rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.
Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti
5
penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca.
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan saran
6 untuk ditutup saja. -
Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama
7
perusahaan bukan perorangan.
Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu
8 singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga
yang lebih tinggi.
Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku
9 besar. Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut:
a. Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas
Keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan Januari, Juli dan Desember).
TOC 2
Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank
untuk dikliringkan.
b. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang
dan didukung ol(eh dokumen yang diperlukan, misalnya permintaan pembelian
(purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan TOC 2
barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur
(invoice).
c. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang
didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar. TOC 2
d. Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen
TOC 2
pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan.

Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's
10 C
Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran
perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen (Management Letter).
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh
11 C
para partner.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Herman Nada -
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Dikerjakan Oleh
NO Prosedur Audit
Indeks Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK


1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek. C6

Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan -
2 sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang
Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan
-
3 dengan harga belinya.
periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti
pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang
4 berwenang.
5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.
Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan
6 standar akuntansi yang berlaku umum.
Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh
tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai
kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan C6
7 termasuk investasi jangka pendek).
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Herman Nada -
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Investasi Jangka Pendek 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: C

Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit


Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Kas Besar C1 15,508,000 10,000,000 15,508,000 < 8,000,000
Kas Kecil C2 1,250,000 67,500 1,250,000 < 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 13,500,000 210,473,650 < <157,000,000
40,000,000 <
52,873,500
Bank Mandi C4 25,062,625 56,775 25,119,400 20,695,350
Bank CAB C5 127,500,000 552,000 128,052,000 < 100,000,000
20,291,506 <
Deposiot berjangka C6 194,500,000 51,250,000 245,750,000 <200,000,000
467,920,775 178,523,781 10,067,500 626,153,050 < 486,945,350
^ ^ ^ ^
ke A2

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Herman Nada C


Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012

Catatan pemeriksaan:
1. Koreksi atas pembelian mesin fotokopi Xerox seharga Rp 10.000.000 secara tunai yang belum
dicatat oleh perusahaan
Peralatan Kantor Rp 10.000.000
Kas Besar Rp 10.000.000

2. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal
telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1 dan C2)
Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut:
(5) Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi Rp 42.500
Perlengkapan Kantor Rp 25.000
Kas Rp 67.500

3. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah.

4. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan
pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran
maka terdapat koreksi sebagai berikut:
jurnal no 2 dan 4 lihat skedul E1

(6) Bank BINI Rp 52.873.500


Beban Lain-lain Rp 50.000
Penjualan Rp 52.500.000
Pendapatan Bunga Rp 423.500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2012)

(7) Bank Mandi Rp 56.775


Beban Lain-lain Rp 50.000
Pendapatan Bunga Rp 106.775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

(8) Bank CAB Rp 552.000


Beban Lain-lain Rp 48.000
Pendapatan Bunga Rp 600.000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)
5. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 20.000. dan perusahaan belum
melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami
melakukan koreksi sebagai berikut:

(10) Bank CAB Rp 20.291.506


Laba Valuta Asing Rp 20.291.506
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skdeul CC1-CC2)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Herman Nada C


Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA


Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 15,508,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 15,508,000

B. UANG DALAM KAS


1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 15,500,000
^
b. Uang logam
8 lembar @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
- lembar @ Rp 100 = Rp -
- lembar @ Rp 50 = Rp -
- lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,


a.n. KAP. EDSON & REKAN

Lina Sita Trinita Agus


Auditor Kasir Kabag. Keuangan
Indeks: C2
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA


Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 1,250,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 1,250,000

B. UANG DALAM KAS


1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
- lembar @ Rp 50,000 = Rp -
18 lembar @ Rp 20,000 = Rp 360,000 Co
23 lembar @ Rp 10,000 = Rp 230,000 Co
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000 Co
85 lembar @ Rp 1,000 = Rp 85,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 1,000,000
^
b. Uang logam
- lembar @ Rp 1,000 = Rp -
- lembar @ Rp 500 = Rp -
- lembar @ Rp 100 = Rp -
- lembar @ Rp 50 = Rp -
- lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp -
Jumlah uang tunai Rp 1,000,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Rp 250,000
Jumlah uang dalam kas Rp 1,250,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,


a.n. KAP. EDSON & REKAN

Lina Sita Trinita Agus


Auditor Kasir Kabag. Keuangan
Indeks: C3 - C3.1
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan Rp 104,100,150 L
Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring Rp 52,500,000 V (a)
Transfer dari Tk. Flamingo Rp 13,500,000 V (b)
Transfer dari PT. Manggis Rp 40,000,000 V (c)
Jasa giro Rp 423,500 V (d)

Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (37,500,000) L Biaya administrasi Rp (50,000) V
Rp 210,473,650 Rp 210,473,650 V
^ ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT PETA Herman Nada C3.1
Skedul Tanggal : Tanggal: Periode
Bank BINI 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012

Jurnal Koreksi yang Diperlukan


(a) Setoran kliring dengan kode transaksi 31.020 belum dicatat oleh perusahaan, namun
sudah dicatat oleh bank.Setoran kliring tersebut sebesar Rp 52,500,000.
Bank BINI Rp 52,500,000
Penjualan Rp 52,500,000
(b) Kesalahan perusahaan dalam mencatat transfer dari PT. Flamingo dengan kode
transaksi 241.015, sebesar Rp 13,500,000. (Jurnal ini sudah dibuat di modul 2 pada
indeks E1).
(c) Transfer dari PT. Mangis dengan kode transaksi 241.115 belum dicatat oleh
perusahaan, namun sudah dicatat oleh bank transfer tersebut sebesar Rp 40,000,000.
(Jurnal ini sudah dibuat di modul 2 pada indeks E1)
(d) Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang diberikan oleh
Bank BINI sebesar Rp 423,500.
Bank BINI Rp 423,500
Biaya Lain-lain Rp 50,000
Pendapatan Bunga Rp 473,500

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA Herman Nada C3


Skedul Tanggal : Tanggal : Periode:
Bank BINI 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: C4 – C4.1

Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan Rp 25,062,625 L


Ditambah : Ditambah : V
Jasa giro Rp 106,775 V (a)
V
Dikurangi : V
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (50,000) V (b)
Rp 25,119,400 Rp 25,119,400 V
^ ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA Herman Nada C4.1


Skedul Tanggal : Tanggal: Periode:
Bank Mandi 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012

Jurnal Koreksi yang Diperlukan:


(a) Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga dan biaya administrasi
yang diberikan oleh Bank Mandi sebesar Rp 106,775 dan Rp 50,000
Bank Mandi Rp 106,775
Biaya Administrasi Rp 50,000
Pendapatan Bunga Rp 156,775

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks


PT PETA Herman Nada C4

Skedul Tanggal : Tanggal : Periode


Bank Mandi 14/12/2015 18/12/2012 31/12/201
2
Indeks: C5 – C5.1

Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V Saldo menurut pembukuan Rp 127,500,000 L


Ditambah : Ditambah : V
Jasa giro Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506 V
Dikurangi : V
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (48,000) V
Rp 148,343,506 Rp 148,343,506 V
^ ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA Herman Nada C5.1


Skedul Tanggal : Tanggal: Periode
Bank CAB 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Perhitungan Laba (Rugi Valuta Asing:
Saldo Deposit menurut pembukuan Rp 127,500,000
Saldo Setelah Audit:
Saldo Awal Sin $ 25,000
Kurs 1/2 BI (Sin $) ((Rp 5,937,61xRp 5,875.53)/2) Rp 5,906.57 Rp 147,664,250
Keuntungan Selisih Kurs Rp 20,164,250

Pendapatan Bunga = Sin $125 x Rp 5,906.57 Rp 738,321


Biaya Administrasi = Sin $10 x Rp 5,906.57 Rp 59,066

Jurnal Koreksi yang Diperlukan:


(a) Koreksi untuk mencatat biaya administrasi dan pendapatan jasa giro bulan Desember 2012
Bank CAB Rp 552.000
Beban Lain-lain Rp 48.000
Pendapatan Bunga Rp 600.000
(b) Koreksi untuk mencatat laba valuta asing
Bank CAB Rp 20,843,505
Beban Administrasi Rp 59,066
Laba Valuta Asing Rp 20,164,250
Pendapatan Bunga Rp 738,321

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks


PT PETA Herman Nada C5
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode:
Bank CAB 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: C6

Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit


Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Sitibank 194,500,000 52,785,938 247,285,938 < 200,000,000

194,500,000 247,285,938 < 200,000,000


^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku bunga 3% per tahun.
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito (lihat skedul A3)
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Perhitungan Laba Valuta Asing:
Kurs 1/2 BI (US$) = 9.879 + 9781
2
= 9,830

Bunga = (25.000 x 3%) x 2,5


12
= 750 x 2,5
12
= 62,5 x 2,5
= 156.25
Pendapatan Bunga ( US $156.25 x 9,830) 1,535,938

Saldo deposito menurut pembukuan 194,500,000


Saldo setelah audit (Rp 9830 x US $25.000) 245,750,000
Keuntungan Selisih Kurs 51,250,000

Jurnal Koreksi yang diperlukan:


(9) Deposito Berjangka 51,250,000
Bank 1,535,938
Pendapatan Selisih Kurs 51,250,000
Pendapatan bunga Deposito 1,535,938
(koreksi untuk mencatat kurs penyesuaian pada desposito Sitibank)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Lihat Skedul C

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Herman Nada C6


Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Deposito Berjangka 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: TOC 2

No. Bukti Jumlah


Tanggal Keterangan A B C D E
Penerimaan Bank (dalam Rp)
03/12/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu 59,000,000 √ √ √ √ √
04/12/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu 75,000,000 √ √ √ √ √
06/12/2012 03/XII Hasil Tagihan PT Horas 100,000,000 √ √ √ √ √
12/12/2012 04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon 57,500,000 √ √ √ √ √
16/12/2012 05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu 37,500,000 √ √ √ √ √
18/12/2012 06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo 112,500,000 √ √ √ √ √
20/12/2012 07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa 10,000,000 √ √ √ √ √
23/12/2012 08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano 27,500,000 √ √ √ √ √

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks


PT PETA Herman Nada TOC 2
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Transaksi Penerimaan Kas 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: TOC 4
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A B C D E
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
10/12/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000 √ √ √ √ √
22/12/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000 √ √ √ √ √
27/12/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000 √ √ √ √ √
28/12/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000 √ √ √ √ √

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks


PT PETA Herman Nada
TOC 4
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Transaksi Pengeluaran Kas 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: A2.1
Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775 178,523,781 646,444,556
Piutang usaha E 849,792,298 898,725,250 207,720,000 691,005,250
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000 14,940,000
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000 1,182,050,000
Beban dibayar di muka G 0 23,000,000 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 5,917,500
Total aset lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 2,563,357,306
^ ^ ^
Investasi H 257,500,000 343,750,000 343,750,000

Aset Tetap J
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900 266,925,300 266,925,300
Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700 1,485,074,700
^ ^ ^

TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225 178,523,781 207,720,000 4,392,182,006


^ ^ ^ ^
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA A2.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2012

Indeks: PL1
Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Penjualan 5,547,000,000 (1) 96,000,000 (6) 52,500,000 5,503,500,000 < 5,737,251,350
Retur Penjualan -55,047,000 19,200,000 -74,247,000 < -15,653,500
Diskon Penjualan -11,094,000 -11,094,000 < -

5,480,859,000 115,200,000 5,418,159,000 < 5,721,597,850


^ ^ ^ ^
Ke A3

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


PT PETA PL1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Penjualan 31/12/2012
Indeks: A3
Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2011 .1
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan PL1 5,721,597,850 5,480,859,000 115,200,000 52,500,000 5,418,159,000
Beban Penjualan PL2 4,377,276,195 4,422,500,000 4,422,500,000
Laba Kotor 1,344,321,655 1,058,359,000 995,659,000
^ ^ ^
Beban Usaha PL3 691,642,174 771,313,104 771,313,104
Laba Usaha 652,679,481 287,045,896 224,345,896
^ ^ ^
Pendapatan dan Beban Lain-Lain PL4
Laba/Rugi Valuta Asing 1,300,600 71,541,506

Pendapatan Bunga 8,654,500 29,133,025 29,133,025


Beban Bunga 1,864,000
Beban (Pend.) Lain-Lain, Bersih (5,489,900) -29,133,025 -29,133,025
^ ^ ^
Laba Sebelum Pajak 658,169,381 316,178,921 253,478,921
^ ^ ^
Beban Pajak Penghasilan PL5 93,993,814 44,432,026 44,432,026
^ ^ ^

Laba Bersih 564,175,567 271,746,895 115,200,000 124,041,506 209,046,895


^ ^ ^ ^
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA A3.1