SII – Facturas expedidas

Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
El Ejercicio deberá estar
Ejercicio comprendido entre el año actual y Obligatorio
cuatro años anteriores

Datos periodo
Si el Ejercicio es el
correspondiente al año actual, el
Período Obligatorio
periodo no podrá ser superior al
periodo actual

NIF asociado al emisor de la

NIF emisor de la factura.
Obligatorio.
factura Debe ser el mismo que el NIF del
Titular del libro - registro

Número+Serie que identifica a la

Número y serie Obligatorio
factura emitida
Identificación de
la factura Número+serie que identifica a la
Obligatorio cuando el Tipo
Número y serie de última factura cuando el Tipo de
de Factura es un "Asiento
la última factura Factura es un "Asiento resumen
resumen de facturas"
de facturas"

La fecha de expedición no podrá

Fecha de
ser superior a la fecha en que se Obligatorio
expedición
suministran los datos a la AEAT

 Factura
Especificación del  Factura simplificada
tipo de factura a  Factura rectificativa Art
dar de alta: factura 80 Tres LIVA - concurso
normal, factura  Factura rectificativa Art
rectificativa, 80 Cuatro LIVA - deuda
tickets, factura incobrable
emitida en
Tipo de factura sustitución de  Factura rectificativa Obligatorio
facturas. Resto - (art. 80.Uno y
En parte recoge Dos)
información que ya  Emitida en sustitución de
se declaraba en el facturas simplificadas
modelo 340 pero la facturadas y declaradas
amplía (tema  Asiento resumen de
rectificativas) facturas

FACTURA RECTIFICATIVA - Facturas rectificadas

Datos de la
factura según su  Por sustitución Obligatorio cuando la clave
Tipo de factura
TIPO rectificativa
 Por diferencias de Tipo de factura sea
"Factura rectificativa"
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Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
Opcional y solo admitido
cuando la clave de Tipo de
factura sea "Factura
Número+Serie que identifica a la
Número rectificativa".
factura emitida
Las facturas rectificadas
deben existir previamente
en el sistema.

Opcional y solo admitido

cuando la clave de Tipo de
factura sea "Factura
Fecha Fecha de expedición de la factura rectificativa".
Las facturas rectificadas
deben existir previamente
en el sistema.

Obligatorio cuando la clave

Base imponible de la
Base
factura/facturas sustituidas
de Tipo de factura sea
"Factura rectificativa" y el
Tipo de factura rectificativa
sea "Por sustitución"

Obligatorio cuando la clave

Cuota repercutida de la
Cuota
factura/facturas sustituida
de Tipo de factura sea
"Factura rectificativa" y el
Tipo de factura rectificativa
sea "Por sustitución"

Obligatorio cuando la clave

Cuota recargo de equivalencia de
Recargo
la factura/facturas sustituidas
de Tipo de factura sea
"Factura rectificativa" y el
Tipo de factura rectificativa
sea "Por sustitución"

EMITIDA EN SUSTITUCIÓN DE FACTURAS SIMPLIFICADAS FACTURADAS Y

DECLARADA - Facturas agrupadas
Número+Serie que identifica a la
Número
factura emitida
Opcional cuando la clave de
Tipo de factura sea "Emitida
en sustitución de facturas
simplificadas"

Opcional cuando la clave de

Tipo de factura sea "Emitida
Fecha Fecha de expedición de la factura
en sustitución de facturas
simplificadas"

Fecha en la que se
ha realizado la
Fecha de la operación siempre Si se incluye debe ser distinta de
Opcional
operación que sea diferente a la fecha de expedición
la fecha de
expedición
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Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
 Operación de régimen
común
 Operaciones a las que se
aplique el régimen
especial de bienes
usados, objetos de arte,
antigüedades y objetos
de colección (135-139 de
LIVA)
 Régimen especial oro de
inversión
 Régimen especial
agencias de viajes
 Régimen especial grupo
de entidades en IVA
 Régimen especial grupo
de entidades en IVA
(Nivel Avanzado)
 Régimen especial criterio
de caja
 Operaciones sujetas al
IPSI / IGIC
 Facturación de las
Régimen prestaciones de servicios
Clave que de agencias de viaje que
especial / identificará el tipo actúan como mediadoras
identificación de operación o el en nombre y por cuenta Obligatorio
operaciones con régimen especial ajena (d.a.4ª
trascendencia con transcendencia RD1619/2012)
tributaria
tributaria  Cobros por cuenta de
terceros de honorarios
profesionales o de dº
derivados de la
propiedad industrial, de
autor u otros por cuenta
de sus socios, asociados
o colegiados efectuados
por sociedades,
asociaciones, colegios
profesionales u otras
entidades que, entre sus
funciones, realicen las de
cobro
 Operaciones de seguros
 Operaciones de
arrendamiento de local
de negocio sujetas a
retención
 Operaciones de
arrendamiento de local
de negocio no sujetos a
retención
 Exportación
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Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
RÉGIMEN ESPECIAL GRUPO DE ENTIDADES EN IVA
Opcional. Sólo se puede
rellenar cuando la clave de
Régimen especial /
Base imponible al identificación operaciones
coste con trascendencia tributaria
sea "Régimen especial
grupo de entidades en IVA
(Nivel Avanzado)"

OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO

 1. Inmueble con
referencia catastral
situado en cualquier
punto del territorio
Datos de la español, excepto País
factura según sú Obligatorio siempre y
Vasco y Navarra
cuando la clave de Régimen
RÉGIMEN  2. Inmueble con especial / identificación
especial u referencia catastral operaciones con
Detalle inmueble: situado en la Comunidad
OPERACIÓN con trascendencia tributaria sea
situación Autónoma del País Vasco
trascendencia "Operaciones de
o en la Comunidad Foral arrendamiento de local de
tributaria de Navarra negocio no sujetos a
 3. Inmueble sin retención"
referencia catastral
 4. Inmueble situado en
el extranjero

Obligatorio siempre y
cuando la clave de Régimen
especial / identificación
Detalle inmueble: operaciones con
Referencia trascendencia tributaria sea
catastral "Operaciones de
arrendamiento de local de
negocio no sujetos a
retención"

Importe total de Importe total de la

Opcional
la factura factura

Descripción de la Descripción del

En 500 caracteres Obligatorio
operación objeto de la factura

Importe
percibido por
transmisiones de Opcional
inmuebles
sujetas a IVA
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Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
Identificador que si
aparece con la
Factura emitida etiqueta S indica
Sí / No Opcional
por tercero que la factura ha
sido emitida por un
tercero

CLIENTE IDENTIFICADO CON NIF ESPAÑA

Obligatorio (opcional
cuando el Tipo de Factura
Nombre
es una "Factura
simplificada")

NIF del
Opcional
representante

Obligatorio (opcional
cuando el Tipo de Factura
es una "Factura
NIF del cliente simplificada"). Si el cliente
no tiene NIF, será
obligatorios los tres
apartados siguientes.

CLIENTE IDENTIFICADO CON CÓDIGO EXTRANJERO

Obligatorio (opcional
cuando el Tipo de Factura
es una "Factura
simplificada"). Cuando en el
Datos del cliente campo Clave para
País del cliente
establecer el tipo de
identificación en el país de
residencia se informe con la
clave "NIF-IVA" no será
exigible el código país.

 NIF-IVA
 Pasaporte
 Documento oficial de
Clave para identificación expedido Obligatorio (opcional
establecer el tipo por el país o territorio de cuando el Tipo de Factura
de identificación residencia es una "Factura
en el país de
residencia  Certificado de residencia simplificada")
 Otro documento
probatorio

Número de
identificación en Obligatorio cuando el País
el país de del cliente no sea España
residencia
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Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
SUJETA Y EXENTA
Campo que especifica la causa de
la exención en los supuestos que
aplique:

 Exenta Art. 20
Causa de la  Exenta Art. 21 Opcional
exención
 Exenta Art. 22
 Exenta Art. 24
 Exenta Art. 25
 Exenta Otros

Importe en euros correspondiente

Base imponible Obligatorio
a la parte Sujeta / Exenta

SUJETA Y NO EXENTA
Tipo de operación sujeta y no
Desglose de la exenta para la diferenciación de
factura inversión de sujeto pasivo:
(diferenciando Tipo de no
las prestaciones Obligatorio
exención  Sujeta – No Exenta
de servicios de  Sujeta – No Exenta -
las entregas de Inv. Suj. Pasivo
bienes)

Porcentaje aplicado sobre la Base

Tipo impositivo Obligatorio
Imponible para calcular la cuota

Magnitud dineraria sobre la cual

Base imponible se aplica un determinado tipo Obligatorio
impositivo

Cuota resultante de aplicar a la

Cuota repercutida base imponible un determinado Obligatorio
tipo impositivo

Opcional. Nunca aparecerá

Tipo recargo de Porcentaje asociado en función del
cuando se detalle una
equivalencia tipo de IVA
prestación de servicios

Cuota resultante de aplicar a la Opcional. Nunca aparecerá

Cuota recargo
base imponible el tipo de recargo cuando se detalle una
equivalencia
de equivalencia prestación de servicios

NO SUJETA
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Detalle de datos a suministrar para las facturas expedidas o modificar

las transmitidas
Datos/
Descripción Valores permitidos ¿Es OBLIGATORIO?
Agrupación
 No sujeta – No sujeción
Artículo 7, 14, Otros
Tipo de no  No sujeta – Operaciones
Obligatorio
sujeción no sujetas en el TAI por
reglas de localización

Importe en euros correspondiente

Importe no sujeto Obligatorio
a la parte No sujeta

Detalle de datos a suministrar dar de baja las facturas previamente transmitidas

Datos/ Agrupación Descripción
Ejercicio
Datos periodo
Período

NIF emisor de la factura

Número y serie
Identificación de la factura
Número y serie de la última factura

Fecha de expedición