EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PERIODO DE JUNIO 2014 AL 31 DE DIECIEMBRE 2014

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

N° PROCEDIMIENTO HECHO POR Ref. A Pts. de

Trabajo
1 Practicar cuestionarios de control interno, a las
distintas dependencias que intervienen en el flujo
de operaciones relacionadas con la administración,
control y registro de los activos fijo
2 Elaboración de la narrativa del proceso de compra
de los activos fijos
Elaboración de flujograma del proceso de compra
de los activos fijos
Elaboración de la narrativa del proceso de
autorización del pago, contabilización de las
nuevas adquisiciones y registro en software de los
activos fijos adquiridos
Seleccionar un número de facturas que soporten
las adquisiciones de los activos fijos y evaluar el
cumplimiento de los niveles de autorización
necesarios para la compra de acuerdo con la
política administrativa establecida
Examinar la documentación soporte de los retiros y
ventas de activos fijos de acuerdo con el alcance de
auditoría determinado y evaluar el cumplimiento
de los niveles de autorización necesarios para la
baja de acuerdo con la política administrativa
establecida, así como su correspondiente
notificación al Departamento de Contabilidad y
confirmar la baja del activo de los registros
auxiliares
Seleccionar un número de facturas que soporten
las adquisiciones de activos fijos y verificar su
respectivo registro contable, ingreso a la bodega, e
identificación del inventario, así como su
respectivo traslado a la dependencia destino.
Solicitar los expedientes administrativos de los
inmuebles y sus correspondientes revaluaciones, y
verificar la propiedad, custodia y registro de los
mismos, mediante la existencia de facturas,
escrituras o certificaciones del Registro de la
Propiedad de Inmuebles.
Solicitar un número de tarjetas de responsabilidad
a distintas áreas de la entidad y verificar si cuentan
con los atributos de información necesarios para
un adecuado control físico de los activos fijos y
realizar unas tomas físicas selectiva para
comprobar su actualización
Realizar un cruce de información entre algunos
activos fijos que se describan en las tarjetas de
responsabilidad versus los registros auxiliares para
comprobar el registro contable de éstos, así como
su correcta clasificación en los grupos contables.
Seleccionar algunos activos fijos de los registros
auxiliares y verificar el cumplimiento de la política
de capitalización y porcentaje de depreciación,
establecidos por la administración
Solicitar al Departamento de Contabilidad los
registros auxiliares de la propiedad, planta y
equipo y realizar una verificación física selectiva de
los bienes que integran dicho rubro.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PERIODO DEL JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES

SI NO N/A
GENERALIDADES
¿Existe un manual de procedimientos que
describa lo relacionado con la autorización,
custodia, registro, control y
responsabilidad en los Activos Fijos?
¿Existen procedimientos y políticas por
escrito para las compras, bajas y ventas de
activos fijos?
¿Existen políticas administrativas, respecto
a la tasa de depreciación y vida útil de los
activos fijos de la entidad?
¿Existen registros individuales que
permitan identificar y localizar físicamente
los bienes?
AUTORIZACIÓN
¿Existe un programa de inversión en
activos fijos concordante con presupuesto
y disponibilidad?
¿Existe un procedimiento que garantice el
establecimiento de la necesidad real de los
bienes, como base para la inversión en
activos?
¿Las evaluaciones realizadas a los activos
fijos, son aprobadas por la administración?
¿Existe aprobación de la administración
para la venta, retiro o destrucción de los
activos fijos?
¿Las compras de activos fijos son realizadas
específicamente por una dependencia
asignada?
¿Los registros contables de los activos fijos
están soportados por las facturas de
compra o venta de los mismos?
¿Existe registros auxiliares del rubro de
Propiedad, Planta y Equipo?
¿Existe supervisión sobre el registro y
control contable de los Activos Fijos?
¿Se realizan por parte del Departamento
de Contabilidad, verificaciones de recálcalo
de las depreciaciones mensuales,
efectuadas por el software y otros medios?
¿Se informa al Departamento de
Contabilidad, de los activos fijos que
fueron dados de baja físicamente?
CUSTODIA
¿Quién resguarda los títulos de
propiedad de los bienes inmuebles de la
entidad?
¿Existen instalaciones adecuadas,
medidas de seguridad que permitan:
- La conservación física de los
Activos Fijos?
- El ingreso exclusivamente de
personal autorizado?
¿Existen puestos de inspección en las
garitas de seguridad en la salida de la
institución que prevengan el robo de los
activos fijos?
¿Se encuentran debidamente asegurados
los activos fijos de la institución cubriendo
riesgos mínimos como: ¿incendio, robo,
inundación, etcétera, según el valor de los
mismos?
¿Se toman periódicamente inventarios
físicos de los bienes muebles e inmuebles,
así como de sus condiciones físicas?
EVALUACION AL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO DEL AREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

Valor Zona de Riesgo Zona de Riesgo Zona de Riesgo

15 30 60
Alta 3
Moderado Importante Inaceptable
10 20 40
PROBABILIDAD Media 2
Tolerable Moderado Importante
5 10 20
Baja 1
Aceptable Tolerable Moderado
LEVE MODERADO ELEVADO
5 10 20
IMPACTO

CRITERIOS DE CALIFICACION Y PRIORIDADES DE EVALUACION:

Zona de Riesgo Inaceptable: Significa que su probabilidad es alta e impacto elevado, y la deberá ser la primera en evaluar la Auditoría Interna

Significa que su probabilidad es alta e impacto moderado, o su probabilidad media e impacto elevado, y
Zona de Riesgo Importante: será la segunda en evaluar la Auditoría Interna

Significa que su probabilidad es alta e impacto leve, o su probabilidad es media e impacto moderado o
Zona de Riesgo Moderado: su probabilidad es baja e impacto elevado, será la tercera en la evaluación.

Significa que su probabilidad es media e impacto leve, o su probabilidad es baja e impacto moderado,
Zona de Riesgo Tolerable: con prioridad de evaluación número cuatro.

Zona de Riesgo Aceptable: Significa que su probabilidad es baja e impacto leve y será la última en ser evaluada.
 Riesgo Descripcion Causa Efecto Tipo de riesgo Prob. Impacto Valorizacion

Los guardias de
seguridad no
realizan
Falta de control Pérdidas económicas
procedimientos
en el ingreso y Controles débiles de derivadas de robos debido a 10
adecuados de operativo 1 BAJA 10 TOLERABLE
egreso físico de inspección la falta del control físico de MODERADO
inspección física de
los activos fijos los activos fijos
los vehículos de los
empleados y
clientes

Se han capitalizado
partidas de gasto Información financiera
como Activos Fijos y incorrecta. Pérdidas
Incumplimiento a la Desconocimient o de
otros activos cuyo económicas por
política de políticas contables y 10 30
valor de compra es depreciacione incorrectas. operativo 3 ALTA
capitalización de administrativas. Falta de MODERADO IMPORTANTE
menor a la Posibles reparos por
activos fijos supervisión
establecida por la Auditoría Externa, SII Y
política Bancos
administrativa

Existencia de
Las Infraestructuras y infraestructuras obsoletas
Aplicación de activos fijos de la Establecimiento de en la Propiedad, Planta y
porcentajes de empresa no están políticas contables, no Equipo con un valor
depreciación siendo depreciados acordes con el desgaste contable que no refleja su 10 10
operativo 1 BAJA
menores a los correctamente por el físico de los activos fijos y verdadero estado físico. - MODERADO TOLERABLE
establecidos en la desgaste del activo; disposiciones legales del Posibles reparos por
ley La ley de Impuesto a fisco. Auditoría Externa,Servicio
la Renta. de Impuesto internos y
Bancos

Los activos
adquiridos no son
Los activos fijos
identificados con el Incumplimiento de Pérdidas económicas por
carecen de
numero de políticas y procedimientos robo de activos. Dificultad 2 10
identificación operativo 20 MODERADO
inventario asignado administrativos. Falta de para realizar las MEDIA MODERADO
del número de
por el software para supervisión verificaciones físicas
inventario
el control de activos
fijos

incumplimiento en las
Falta de no se realiza politicas de pagos de la
informacion financiera
circularizacion de adecuadamente la empresa ya que no se
incorrecta, perdidas 60
saldo en auditoria circularizacion de realiza la comprobacion operativo 3 ALTA 20 ELEVADO
economicas producto de la INACEPTABLE
interna de la saldos con deuda a con proveedores cuando
mala informacion
empresa terceros las facturas son pagadas o
adeudadad