Anda di halaman 1dari 32

Consejo Nacional para la Ética Pública – Proética

Estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014


junto con el dictamen de los auditores independientes
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014


junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido

Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros

Estado de activos y pasivos


Estado de ingresos y gastos
Estado de cambios en el patrimonio institucional
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Paredes, Burga & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

Dictamen de los auditores independientes

A la Asamblea General del Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Consejo Nacional para la Ética Pública -
Proética (una Asociación sin fines de lucro), que comprenden el estado de activos y pasivos al 31 de
diciembre de 2015 y de 2014, así como los correspondientes estados de ingresos y gastos, de
cambios en el patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas; así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas (incluidas
en las notas 1 a 19 adjuntas).

Responsabilidad del Consejo Directivo sobre los estados financieros

El Consejo Directivo es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados


financieros de acuerdo con los principios contables descritos en la nota 2 a los estados financieros
adjuntos, y del control interno que el Consejo Directivo determina que es necesario para permitir la
preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestras
auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú. Dichas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y
divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma
en consideración el control interno pertinente de la Asociación para la preparación y presentación
razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Asociación. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por el Consejo
Directivo son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao


Miembro de Ernst & Young Global
Dictamen de los auditores independientes (continuación)

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, los activos y pasivos del Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética al
31 de diciembre de 2015 y de 2014, así como los resultados de sus actividades y sus flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios contables descritos
en la nota 2 a los estados financieros adjuntos.

Lima, Perú
30 de setiembre de 2016

Refrendado por:

Mireille Silva
C.P.C.C. Matrícula No. 18381
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de activos y pasivos


Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014

Nota 2015 2014


S/ S/

Activo
Activo corriente
Efectivo 5 506,013 37,686
Depósitos a plazo con más de tres meses de
vencimiento 5 - 208,500
Cuentas por cobrar diversas 6 8,800 91,249
Gastos pagados por anticipado 5,099 4,095
__________ __________
519,912 341,530

Inmuebles, mobiliario y equipos, neto 7 259,566 279,761


__________ __________

Total activo 779,478 621,291


__________ __________

Pasivo y patrimonio institucional


Pasivo corriente
Fondos por utilizar 8 458,163 330,801
Otras cuentas por pagar 9 25,215 23,709
__________ __________
510,378 354,510
__________ __________

Obligaciones financieras 10 158,517 -


__________ __________
Total pasivo 668,895 354,510
__________ __________

Patrimonio institucional 11
Capital institucional 259,566 279,761
Déficit institucional acumulado (148,983) (12,980)
__________ __________
Total patrimonio institucional 110,583 266,781
__________ __________

Total pasivo y patrimonio institucional 779,478 621,291


__________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante del estado de activos y pasivos.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de ingresos y gastos


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014

Nota 2015 2014


S/ S/

Ingresos
Ingresos por subvenciones 13 1,220,348 1,065,163
Ingresos por servicios prestados 14 55,036 52,261
___________ ___________
1,275,384 1,117,424
___________ ___________

Gastos
Gastos destinados a proyectos 15 (923,896) (746,431)
Gastos de personal 16 (467,527) (346,530)
Diferencia de cambio, neta 4 (19,963) (38,468)
___________ ___________
(1,411,387) (1,131,429)
___________ ___________

Déficit del año (136,003) (14,004)


___________ ___________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de cambios en el patrimonio institucional


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014

Superávit
Patrimonio institucional
institucional acumulado Total
S/ S/ S/

Saldos al 1 de enero de 2014 295,608 1,024 296,632


Subvenciones de muebles, enseres y equipos
diversos, nota 2.2(e) 13,938 - 13,938
Depreciación de muebles, enseres y equipos
diversos, nota 2.2(e) (29,785) - (29,785)
Déficit del año - (14,004) (14,004)
__________ __________ __________
Saldos al 31 de diciembre de 2014 279,762 (12,980) 226,781

Subvenciones de muebles, enseres y equipos


diversos, nota 2.2(e) 7,346 - 7,346
Depreciación de muebles, enseres y equipos
diversos, nota 2.2(e) (27,541) - (27,541)
Déficit del año - (136,003) (136,003)
__________ __________ __________

Saldos al 31 de diciembre de 2015 259,567 (148,983) 110,583


__________ __________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Estado de flujos de efectivo


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014

2015 2014
S/ S/

Déficit del año (136,003) (14,004)

Cambios netos en el activo y pasivo corriente

Disminución (aumento) en depósitos a plazo 208,500 (208,500)


Disminución (aumento) en cuentas por cobrar 82,449 (42,882)
(Aumento) disminución en gastos pagados por anticipado (1,004) 629
Aumento (disminución) en fondos por utilizar 154,362 (138,011)
Aumento en cuentas por pagar 1,506 2,032
__________ _________
Efectivo proveniente de (utilizado en) las actividades de
operación 309,810 (400,736)
__________ _________

Actividades de inversión
Adquisición de muebles, enseres y equipos diversos (20,195) (15,847)
__________ _________
Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento (20,195) (15,847)
__________ _________

Actividades de financiamiento
Obtención de obligaciones financieras 158,517 -
Subvención de activos fijos 20,195 15,847
__________ _________
Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento 178,712 15,847
__________ _________

Aumento neto (disminución neta) de efectivo 468,327 (400,736)


Saldo de efectivo al inicio del ejercicio 37,686 438,422
__________ _________

Saldo de efectivo al cierre del ejercicio 506,013 37,686


__________ __________

Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética

Notas a los estados financieros


Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014

1. Actividad institucional
El Consejo Nacional para Ética Pública - Proética (en adelante “la Asociación”), es una asociación sin
fines de lucro constituida en la ciudad de Lima, Perú, en noviembre de 2002. La principal actividad de la
Asociación consiste en promocionar la transparencia en la gestión de los asuntos públicos, desarrollar
un adecuado seguimiento de los mismos, así como fomentar la transparencia informativa y la ética
empresarial en el sector privado, para lo cual la Asociación recibe subvenciones a través de convenios
firmados con diversas entidades nacionales e internacionales. Si por cualquier eventualidad no
cumpliera con la finalidad antes mencionada, su patrimonio debe ser transferido a otra Asociación con
fines similares.

El domicilio legal de la Asociación es Calle Manco Cápac N°626, Miraflores, Lima – Perú.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 fueron aprobados por la Asamblea General de
Asociados celebrada el 11 de agosto de 2016. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 han
sido aprobados por el Consejo Directivo y serán presentados para la aprobación de la Asamblea General
de Asociados. En opinión del Consejo Directivo, dichos estados financieros serán aprobados sin
modificaciones.

2. Principales principios y prácticas contables


2.1. Criterios de la Asociación -
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, de acuerdo con los criterios aprobados por la Secretaría
General, los principios contables utilizados por la Asociación corresponden a los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú (que comprenden a las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC) en lo que sea aplicable a la Asociación, excepto por lo indicado
en el párrafo siguiente.

A la fecha de estos estados financieros, el CNC, a través de la Resolución N° 059–2015–EF/30,


ha oficializado la aplicación obligatoria de la versión del año 2015 de las NIIF, las cuales incluyen:
las NIIF de la 1 a la 15, de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) vigentes de la 1 a la
41, de los pronunciamientos del Comité de interpretaciones (SIC) de la 7 al 32 y de las
Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) 1 a la 21.

Asimismo, en marzo de 2015, se aprobó la Resolución N°058–2015–EF/30, la cual oficializó las


modificaciones a la NIC 1 Presentación de Estados Financieros, NIIF 7 Instrumentos financieros:
Información a revelar; NIC 34 Información financiera intermedia; NIIF 10 Estados Financieros
Consolidados, NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades, y NIC 28
Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos. La vigencia de dichas modificaciones y normas
será la normada en cada una de ellas.
Notas a los estados financieros (continuación)

La Asociación aplica criterios distintos de los principios de contabilidad generalmente aceptados


en el Perú principalmente en los siguientes casos, en base a la decisión del Consejo Directivo:

(i) Ingresos por subvenciones –


Las subvenciones recibidas en efectivo de las entidades cooperantes son registradas
inicialmente en el rubro “Fondos por utilizar” del estado de activos y pasivos, y
posteriormente son reconocidas como ingreso en la medida en que se van ejecutando los
gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones son destinadas. Asimismo, para
el caso de las subvenciones en efectivo comprometidas pero aún no recibidas, la
Asociación igualmente reconoce los ingresos respectivos en la medida en que se van
ejecutando los gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones serán destinadas,
con cargo al rubro “Cuentas por cobrar diversas” del estado de activos y pasivos. De
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, los
ingresos por subvenciones se reconocen en el periodo en que dichas donaciones son
comprometidas por las entidades cooperantes, independientemente del momento en que
se reciben.

(ii) Inmuebles, mobiliario y equipos -


(ii.1) Subvenciones recibidas de inmuebles, mobiliario y equipos -
La Asociación registra las subvenciones recibidas de inmuebles, mobiliario y
equipos con abono al rubro “Capital institucional” del patrimonio institucional al
momento en que las recibe. De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, dichas subvenciones deben incluirse en los
resultados del ejercicio en el que éstas son comprometidas.

(ii.2) Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipos -


La depreciación de muebles, enseres y equipos diversos se calcula siguiendo el
método de línea recta, utilizando las vidas útiles descritas en la nota 2.2(e), y era
registrada por la Asociación con cargo al rubro “Capital institucional” del
patrimonio institucional. De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, el cargo por depreciación de cada período
debió ser reconocido en los resultados de dicho período.

(iii) Devoluciones de donaciones -


Las devoluciones de donaciones recibidas son registradas con cargo al patrimonio
institucional al momento en que son reembolsadas a las entidades cooperantes. De
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, dichas
devoluciones deben ser registradas en los resultados del periodo con el cual se relacionan.

(iv) Beneficios sociales de los trabajadores -


Los beneficios sociales de los trabajadores tales como vacaciones y gratificaciones, se
registran como gasto cuando se pagan. De acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú, dichos beneficios sociales deben reconocerse como
gasto a medida que devengan, independientemente del momento en que se pagan, y
deben registrarse en los períodos con los cuales se relacionan.

2
Notas a los estados financieros (continuación)

Los criterios contables para dichas transacciones se describen en los párrafos (e), (g.1) y (g.2) de
la nota 2.2 siguiente.

En la preparación y presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de


2014, el Consejo Directivo de la Asociación ha observado el cumplimiento del marco normativo
antes mencionado.

Las bases de preparación y políticas contables usadas en la preparación de los estados


financieros adjuntos por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014, son las que
se describen más adelante. Estas políticas contables han sido consistentemente aplicadas a todos
los ejercicios presentados, excepto por las nuevas NIIF y NIC’s revisadas que son obligatorias
para períodos que se inician en o después del 1 de enero de 2015; sin embargo, debido a la
estructura de la Asociación y la naturaleza de sus operaciones, la adopción de dichas normas no
tuvo un efecto significativo en su posición financiera y resultados; por lo tanto, no ha sido
necesario modificar los estados financieros comparativos de la Asociación.

2.2 Criterios contables -


A continuación se presentan los principales principios y prácticas contables utilizados en la
preparación de los estados financieros adjuntos y que corresponden a los principios de
contabilidad aprobados por el Consejo Directivo:

(a) Bases de presentación y uso de estimados -


Los estados financieros adjuntos han sido preparados en Soles a partir de los registros de
contabilidad de la Asociación, de acuerdo con los principios de contabilidad aprobados por
el Consejo Directivo.

La preparación de los estados financieros adjuntos requiere que el Consejo Directivo


realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, de ingresos y
gastos y la divulgación de eventos significativos en las notas a los estados financieros.
Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones son
continuamente evaluadas y están basadas en la experiencia histórica y otros factores. Las
estimaciones más significativas efectuadas por el Consejo Directivo se refieren a la
provisión de cuentas de cobranza dudosa y la determinación del valor recuperable de los
activos de larga duración.

(b) Transacciones y saldos en moneda extranjera -


Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda
diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera son
inicialmente registradas en la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes en
las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en
moneda extranjera son posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de
cambio vigente a la fecha de liquidación de las operaciones o del estado de activos y
pasivos, reconociendo las ganancias o pérdidas que se generan en el estado de ingresos y
gastos.

3
Notas a los estados financieros (continuación)

Los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera se registran en la moneda


funcional al tipo de cambio prevaleciente a la fecha de la transacción.

(c) Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medición posterior -


(i) Activos financieros –
Reconocimiento y medición inicial -
Los activos financieros incluidos en el alcance de la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición” se
clasifican como activos financieros al valor razonable con cambios en resultados,
préstamos y cuentas por cobrar, inversiones mantenidas hasta su vencimiento,
inversiones financieras disponibles para la venta, o como derivados designados
como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, según corresponda. La
Asociación determina la clasificación de los activos financieros al momento de su
reconocimiento inicial.

Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable


más, en el caso de los activos financieros que no se contabilizan al valor razonable
con cambios en resultados, los costos de transacción directamente atribuibles.

Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos
dentro de un período de tiempo establecido por una norma o convención del
mercado se reconocen en la fecha en la que la Asociación se compromete a
comprar o vender el activo.

Los activos financieros de la Asociación incluyen efectivo y equivalentes de


efectivo, depósitos a plazo con más de tres meses de vencimiento y cuentas por
cobrar diversas.

Medición posterior –
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación. La
Asociación tiene todos sus activos financieros clasificados sólo en las categorías de
préstamos y cuentas por cobrar, por lo que a continuación se explica el criterio
para esta categoría:

Préstamos y cuentas por cobrar -


Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con
pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Después del
reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado
mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva (TIE), menos cualquier
provisión por deterioro del valor. El costo amortizado se calcula tomando en
cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos
que son una parte integrante de la TIE. La amortización se reconoce como ingreso
financiero en el estado de ingresos y gastos. Las pérdidas que resulten del
deterioro del valor se reconocen en el estado de ingresos y gastos como costos
financieros.

4
Notas a los estados financieros (continuación)

Baja en cuentas -
Un activo financiero (o, de ser el caso, parte de un activo financiero o parte de un
grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas cuando:

- Los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo han
expirado;
- La Asociación ha transferido los derechos contractuales sobre los flujos de
efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar a un tercero la
totalidad de los flujos de efectivo sin una demora significativa, a través de
un acuerdo de intermediación, y (a) la Asociación ha transferido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del
activo o (b) la Asociación no ha transferido ni retenido sustancialmente
todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero ha
transferido el control del mismo.

Cuando se hayan transferido los derechos contractuales de recibir los flujos de


efectivo generados por el activo, o se haya celebrado un acuerdo de transferencia,
pero no se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del activo, ni se haya transferido el control
sobre el mismo, ese activo se continuará reconociendo en la medida que la
Asociación siga comprometida con el activo. En este último caso, la Asociación
también reconocerá el pasivo relacionado. El activo transferido y el pasivo
relacionado se medirán de manera que reflejen los derechos y obligaciones que la
Asociación haya retenido.

Un compromiso firme que toma la forma de una garantía sobre el activo transferido
se mide como el menor importe entre el importe original en libros del activo, y el
importe máximo de contraprestación que la Asociación podría estar obligada a
pagar.

(ii) Deterioro del valor de los activos financieros –


Al final de cada período sobre el que se informa, la Asociación evalúa si existe
alguna evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos
financieros se encuentran deteriorados en su valor. Un activo financiero o un grupo
de activos financieros se considera deteriorado en su valor solamente si existe
evidencia objetiva como consecuencia de uno o más acontecimientos que hayan
ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un “evento de pérdida”), y
ese evento que haya causado la pérdida tiene un impacto sobre los flujos de
efectivo futuros estimados del activo financiero o de un grupo de activos
financieros, que se puede estimar de manera fiable.

5
Notas a los estados financieros (continuación)

Debido a que todos los activos financieros sujetos a evaluación de deterioro están
contabilizados al costo amortizado, la Asociación evalúa primero si existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para los activos financieros que son individualmente
significativos, o de manera colectiva para los activos financieros que no son
individualmente significativos. Si la Asociación determina que no existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para un activo financiero evaluado de manera
individual, independientemente de su importancia, incluye a ese activo en un grupo
de activos financieros con características de riesgo de crédito similares, y los
evalúa de manera colectiva para determinar si existe deterioro de su valor. Los
activos que se evalúan de manera individual para determinar si existe deterioro de
su valor, y para los cuales una pérdida por deterioro se reconoce o se sigue
reconociendo, no son incluidos en la evaluación de deterioro del valor de manera
colectiva.

Si existe evidencia objetiva de que ha habido una pérdida por deterioro del valor, el
importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo
las pérdidas de crédito futuras esperadas y que aún no se hayan producido). El
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de
interés efectiva original de los activos financieros. Si un préstamo devenga una
tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida por
deterioro del valor es la tasa de interés efectiva actual.

El importe en libros del activo se reduce a través del uso de una cuenta de
estimación y el importe de la pérdida se reconoce en el estado de ingresos y
gastos. Si en un ejercicio posterior, el importe estimado de la pérdida por deterioro
del valor aumenta o disminuye debido a un evento que ocurre después de haberse
reconocido el deterioro, la pérdida por deterioro del valor reconocida
anteriormente se aumenta o disminuye ajustando la cuenta de estimación.

(iii) Pasivos financieros –


Reconocimiento y medición inicial -
Los pasivos financieros dentro del alcance de la NIC 39 se clasifican como pasivos
financieros al valor razonable con cambios en resultados, pasivos al costo
amortizado, o como derivados designados como instrumentos de cobertura en una
cobertura eficaz, según corresponda. La Asociación determina la clasificación de
los pasivos financieros al momento de su reconocimiento inicial.

Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable y,


en el caso de préstamos, se mantienen al costo amortizado que incluye los costos
de transacción directamente atribuibles.

6
Notas a los estados financieros (continuación)

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los pasivos financieros de la Asociación


incluyen, fondos por utilizar, otras cuentas por pagar, y obligaciones financieras,
todos ellos clasificados como pasivos al costo amortizado.

Medición posterior –
Después del reconocimiento inicial, los pasivos al costo amortizado se miden
utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se
reconocen en el estado de ingresos y gastos cuando los pasivos se dan de baja, así
como también a través del proceso de amortización utilizando el método de la tasa
de interés efectiva. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier
descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que sean una
parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización se reconoce como
costo financiero en el estado de ingresos y gastos.

Baja en cuentas -
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación correspondiente ha sido
pagada o cancelada, o ha expirado. Cuando un pasivo financiero existente es
reemplazado por otro proveniente del mismo prestamista bajo condiciones
sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican
de manera sustancial, tal permuta o modificación se trata como una baja del pasivo
original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los importes
respectivos en libros se reconocen en el estado de ingresos y gastos.

(iv) Compensación de instrumentos financieros –


Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación y se presentan netos
en el estado de activos y pasivos, solamente si existe en ese momento un derecho
legalmente exigible de compensar los importes reconocidos, y existe la intención de
liquidarlos por el importe neto, o de realizar los activos y cancelar los pasivos en
forma simultánea.

(v) Valor razonable de los instrumentos financieros –


El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o que se
pagaría al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de
un mercado a la fecha de medición. La medición al valor razonable se basa en el
supuesto de que la transacción para vender el activo o transferir el pasivo tiene
lugar, ya sea:

- En el mercado principal para el activo o pasivo, o


- En ausencia de un mercado principal, en el mercado más ventajoso para el
activo o pasivo.

El mercado principal o más ventajoso debe ser accesible por la Asociación.

7
Notas a los estados financieros (continuación)

El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los
participantes en el mercado usarían al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo
que los participantes en el mercado actúan en su mejor interés económico.

La medición del valor razonable de activos no financieros toma en consideración la


capacidad de un participante en el mercado para generar beneficios económicos
mediante el mayor y mejor uso del activo o vendiéndolo a otro participante en el
mercado que usaría el activo de la mejor manera posible.

La Asociación utiliza técnicas de valuación que son apropiadas en las


circunstancias y por las cuales tiene suficiente información disponible para medir al
valor razonable, maximizando el uso de datos observables relevantes y
minimizando el uso de datos no observables.

Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores
razonables en los estados financieros son clasificados dentro de la jerarquía de
valor razonable, descritos a continuación, en base al nivel más bajo de los datos
usados que sean significativos para la medición al valor razonable como un todo:

- Nivel 1 - Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos


o pasivos idénticos.
- Nivel 2 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de
información que es significativo para la medición al valor razonable es
directa o indirectamente observable.
- Nivel 3 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de
información que es significativo para la medición al valor razonable no es
observable.

Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados
financieros sobre una base recurrente, la Asociación determina si se han producido
transferencias entre los diferentes niveles dentro de la jerarquía mediante la
revisión de la categorización al final de cada período de reporte.

El Consejo Directivo determina las políticas y procedimientos para mediciones al


valor razonable recurrentes y no recurrentes. A cada fecha de reporte, el Consejo
Directivo analiza los movimientos en los valores de los activos y pasivos que deben
ser valorizados de acuerdo con las políticas contables de la Asociación.

Para propósitos de las revelaciones de valor razonable, la Asociación ha


determinado las clases de activos y pasivos sobre la base de su naturaleza,
características y riesgos y el nivel de la jerarquía de valor razonable tal como se
explicó anteriormente.

8
Notas a los estados financieros (continuación)

(d) Efectivo -
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo corresponde a las cuentas
corrientes bancarias.

(e) Inmuebles, mobiliario y equipos -


Los inmuebles, mobiliario y equipos se registran al costo, netos de su depreciación
acumulada y/o de la pérdida de valor de los activos de larga duración, si fuera aplicable. El
costo inicial de los inmuebles, mobiliario y equipos comprende su precio de compra o valor
de donación según sea el caso, incluyendo aranceles e impuestos de compra no
reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en
condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos incurridos después de que los inmuebles,
mobiliario y equipos se hayan puesto en operación para reparaciones y gastos de
mantenimiento y de reacondicionamiento, se cargan a los resultados del período en que se
incurren.

Las subvenciones recibidas de inmuebles, mobiliario y equipos son registradas al costo


con abono en el rubro “Capital institucional” del patrimonio institucional, al momento en
que dichas subvenciones son recibidas.

La depreciación se registró con cargo al rubro “Capital institucional” del patrimonio


institucional, y fue calculada siguiendo el método de línea recta utilizando las siguientes
vidas útiles:

Años

Edificios 20
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo y otros 4

Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y su correspondiente


depreciación acumulada y cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se
incluye en el estado de ingresos y gastos.

(f) Desvalorización de los activos de larga duración –


La Asociación revisa y evalúa la desvalorización de sus activos de larga duración cuando
existen eventos o cambios económicos que indican que el valor de un activo no va a poder
ser recuperado. Una pérdida por desvalorización es el importe por el cual el valor en
libros de los activos de larga duración excede el precio de venta neto o el valor de uso, el
que sea mayor. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de
un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es continuo de un activo y de
su disposición al final de su vida útil. Una pérdida por desvalorización reconocida en años
anteriores se extorna si se produce un cambio en los estimados que se utilizaron en la
última oportunidad en que se reconoció dicha pérdida.

9
Notas a los estados financieros (continuación)

(g) Reconocimiento de ingresos y gastos -


(g.1) Ingresos por subvenciones –
Los ingresos por subvenciones que son recibidos en efectivo sin ningún tipo de
restricciones, son reconocidos en su totalidad al momento de ser percibidos; por
otro lado, las subvenciones recibidas con la restricción de ser destinadas para un
determinado fin específico por parte de la Asociación, se reconocen en la medida
en que dichas subvenciones son utilizadas en dicho fin específico. Las subvenciones
recibidas y no reconocidas como ingresos han sido diferidas y se presentan dentro
del rubro “Fondos por utilizar” del estado de activos y pasivos. Para el caso de las
subvenciones comprometidas para un fin específico pero aún no recibidas, la
Asociación igualmente reconoce los ingresos respectivos en la medida en que se
van ejecutando los gastos de los proyectos a los cuales dichas subvenciones serán
destinadas, con cargo al rubro “Cuentas por cobrar diversas” del estado de activos
y pasivos. Asimismo, las devoluciones de subvenciones recibidas en años
anteriores son registradas con cargo en el patrimonio institucional al momento de
su devolución.

(g.2) Beneficios sociales de los trabajadores -


Los beneficios sociales de los trabajadores tales como vacaciones y gratificaciones
se registran como gasto cuando se pagan.

(g.3) Otros ingresos y gastos –


Los otros ingresos y gastos, incluyendo los ingresos por servicios prestados por la
Asociación se reconocen a medida que devengan, independientemente del
momento en que se cobran o pagan, y se registran en los periodos con los cuales se
relacionan.

(h) Provisiones -
Se reconoce una provisión sólo cuando la Asociación tiene una obligación presente (legal o
implícita) como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos
para cancelar dicha obligación y al mismo tiempo, es posible estimar su monto de una
manera razonable. Las provisiones se revisan periódicamente y se ajustan para reflejar la
mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de activos y pasivos. Cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor
presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla.

(i) Contingencias -
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera
que es probable que se confirmen en el tiempo, siempre que el importe pueda ser
confiablemente estimado; caso contrario sólo se revela la contingencia en notas a los
estados financieros.

Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su


grado de contingencia es probable.

10
Notas a los estados financieros (continuación)

(j) Eventos posteriores –


Los eventos posteriores al cierre del ejercicio que proveen información adicional sobre los
activos y pasivos de la Asociación a la fecha del estado de activos y pasivos (eventos de
ajuste) son incluidos en los estados financieros. Los eventos posteriores importantes que
no son eventos de ajuste son expuestos en notas a los estados financieros.

(k) Nuevos pronunciamientos contables –


La Asociación decidió no adoptar anticipadamente las siguientes normas e
interpretaciones que fueron emitidas por el IASB, pero que no son efectivas al 31 de
diciembre de 2015:

- NIIF 9 “Instrumentos financieros: Clasificación y Medición”


En julio de 2014, el IASB emitió la versión final de la NIIF 9 Instrumentos
Financieros, la cual refleja todas las fases del proyecto de instrumentos financieros
y reemplaza a la NIC 39”Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición” y a
todas las versiones previas de la NIIF 9. La norma introduce nuevos requerimientos
para la clasificación y medición, deterioro, y contabilidad de cobertura. La NIIF 9
entra en vigencia para los periodos anuales a partir del 1 de enero de 2018, y se
permite la adopción anticipada. Se requiere aplicación retrospectiva, pero la
información comparativa no es obligatoria. La adopción de la NIIF 9 tendrá un
efecto en la clasificación y medición de los activos financieros de la Asociación,
pero no afecta a la clasificación y medición de los pasivos financieros.

- Modificaciones a la NIC 16 y NIC 38: Precisión de métodos de depreciación y


amortización aceptables
Las modificaciones precisan el principio en la NIC 16 y en la NIC 38 que establece
que los ingresos reflejan un patrón de beneficios económicos que son generados
por la operación de un negocio (del cual el activo es parte) en lugar de los
beneficios económicos que son consumidos a través del uso del activo. Como
resultado, un método basado en los ingresos no puede ser usado para depreciar
propiedades, planta y equipos y solo puede ser usado en circunstancias muy
limitadas para amortizar activos intangibles. Las modificaciones son efectivas
prospectivamente para periodos que empiecen en o a partir del 1 de enero de 2016
con adopción anticipada permitida. La Gerencia estima que estas modificaciones no
tendrán un impacto para la Asociación, dado que la Asociación no ha utilizado un
método basado en los ingresos para depreciar sus activos no corrientes.

En opinión del Consejo Directivo, la adopción de dichas normas e interpretaciones no tendrá un


efecto significativo en la posición financiera y resultados de la Asociación cuando entren en
vigencia, así como tampoco en las revelaciones requeridas para sus estados financieros.

11
Notas a los estados financieros (continuación)

3. Juicios, estimados y supuestos contables significativos


La preparación de los estados financieros en conformidad con los principios contables generalmente
aceptados en el Perú requiere que el Consejo Directivo utilice estimados contables, juicios y supuestos
para determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, la exposición de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos
por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014.

En opinión del Consejo Directivo, las estimaciones se efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento
de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin
embargo, la incertidumbre sobre las estimaciones y supuestos hace que los resultados finales podrían
diferir de las estimaciones incluidas en los estados financieros. El Consejo Directivo no espera que las
variaciones, si las hubiera, tengan un efecto importante sobre los estados financieros.

La información acerca de las estimaciones y juicios considerados por el Consejo Directivo en la


preparación de los estados financieros son los siguientes:

- Estimación para el deterioro de cuentas por cobrar, nota 2.2(c),


- Vidas útiles de los activos de larga duración, nota 2.2(e),
- Provisión para desvalorización de activos de larga duración, nota 2.2(f),
- Provisiones, nota 2.2(h),
- Contingencias, nota 2.2(i).

4. Transacciones en moneda extranjera y exposición al riesgo de cambio


Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Los tipos de
cambio vigentes al 31 de diciembre de 2015 publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP aplicados por la Asociación para sus activos y pasivos en dólares estadounidenses fueron de
S/3.408 por US$1 para la compra y S/3.413 por US$1 para la venta (S/2.981 por US$1 para la compra
y S/2.989 por US$1 para la venta al 31 de diciembre de 2014).

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Asociación mantenía los siguientes activos y pasivos en


moneda extranjera:

2015 2014
US$ US$

Activos
Efectivo 123,784 5,843
Cuentas por cobrar diversas 1,880 16,858
_________ _________
125,664 22,701
_________ _________
Pasivos
Fondos por utilizar 99,116 102,276
Otras cuentas por pagar 807 2,951
_________ _________
99,923 105,226
_________ _________

Posición activa (pasiva), neta 25,741 (82,525)


_________ _________

12
Notas a los estados financieros (continuación)

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Asociación no tiene operaciones vigentes con productos


derivados para la cobertura de su riesgo cambiario.

Durante el año 2015 y de 2014, la Asociación ha registrado pérdidas netas por diferencia en cambio
ascendente a S/19,963 y S/38,468, respectivamente. Estos importes se presentan en el estado de
ingresos y gastos.

5. Efectivo y depósitos a plazo


A continuación se presenta la composición del rubro:

2015 2014
S/ S/

Efectivo -
Cuentas corrientes (b) 506,013 37,686
_________ -__________
Efectivo y equivalentes de efectivo 506,013 37,686
_________ __________

Depósitos a plazo con más de tres meses de


vencimiento (c) - 208,500
_________ -__________

- 208,500
_________ __________

(b) Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Asociación mantiene sus cuentas corrientes en


instituciones financieras locales, en soles y en dólares estadounidenses. El saldo incluye los
fondos por utilizar recibidos de las entidades cooperantes detalladas en la nota 8.

(c) Al 31 de diciembre de 2014, dicho importe correspondía a depósitos a plazo en moneda nacional
en entidades financieras locales que generaban intereses de entre 3.80 y 3.94 por ciento anual y
vencieron entre enero y abril de 2015.

(d) Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las cuentas corrientes y los depósitos a plazo son de libre
disponibilidad y se encuentran libre de gravámenes.

13
Notas a los estados financieros (continuación)

6. Cuentas por cobrar diversas


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2015 2014
S/ S/

Reembolsos por cobrar a entidades cooperantes (b) 5,155 88,987


Fondos mantenidos en el Banco de la Nación (c) 3,061 900
Impuesto general a las ventas - IGV (d) 584 1,462
__________ __________

8,800 91,249
__________ __________

(b) Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, corresponde principalmente a reembolsos de efectivo por


cobrar a entidades cooperantes del exterior. Dichos reembolsos se generan cuando la Asociación
incurre en los gastos de los proyectos, sin haber recibido aún las subvenciones en efectivo por
parte de las entidades cooperantes. A la fecha de este informe, los reembolsos por cobrar
mantenidos al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 fueron cobrados en su mayor parte.

(c) De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N°183-2004/SUNAT, los fondos mantenidos


en el Banco de la Nación deben ser utilizados exclusivamente para el pago de deudas tributarias,
o puede también solicitarse su devolución en efectivo.

(d) Corresponde al IGV generado por la Asociación en el desarrollo de sus actividades institucionales,
y por el cual se ha solicitado devolución ante la Administración Tributaria – SUNAT. En opinión
del Consejo Directivo, el IGV solicitado le será devuelto a la Asociación durante el año 2016.

14
Notas a los estados financieros (continuación)

7. Inmuebles, mobiliario y equipos, neto


(a) A continuación se presenta el movimiento del rubro por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014:

Muebles y Equipos de
Edificios enseres cómputo y otros 2015 2014
S/ S/ S/ S/ S/

Costo
Saldos al 1 de enero 303,123 110,742 134,992 548,857 534,919
Adiciones (b) - - 7,346 7,346 13,938
_________ _________ _________ __________ _________
Saldos al 31 de diciembre 303,123 110,742 142,338 556,203 548,857
_________ _________ _________ __________ _________

Depreciación acumulada
Saldos al 1 de enero 72,885 69,999 126,212 269,096 239,311
Adiciones 15,156 7,623 4,762 27,541 29,785
_________ _________ _________ __________ _________
Saldos al 31 de diciembre 88,041 77,622 130,974 296,637 269,096
_________ _________ _________ __________ _________

215,082 33,120 11,364 259,566 279,761


_________ _________ _________ __________ _________

(b) Durante el año 2015 y 2014, la Asociación efectuó desembolsos por S/7,346 y S/13,938 respectivamente, para la adquisición de equipos de cómputo
para ser utilizados en sus oficinas administrativas.

(c) La Asociación cuenta con pólizas de seguros que cubren de manera suficiente la totalidad de sus activos fijos.

15
Notas a los estados financieros (continuación)

8. Fondos por utilizar


Corresponden a subvenciones en efectivo recibidas de entidades cooperantes del exterior y que, al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, se encuentran
pendientes de ser utilizadas en los proyectos para los cuales fueron obtenidas. Los saldos mantenidos en este rubro son reconocidos como ingreso en la medida
en que se van ejecutando los gastos de dichos proyectos; ver nota 2.2(g.1).

A continuación se presenta el movimiento del rubro, así como los saldos pendientes de ejecutar por los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y de 2014:

2015
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo Fondos Aplicación Diferencia Saldo
Proyecto inicial recibidos de fondos en cambio Otros final
(Nota 13(a))
S/ S/ S/ S/ S/ S/

Open Society Foundations 2015 - 252,928 (32,021) 2,574 - 223,480


Cambio Climático III - 129,540 (46,300) 504 - 83,743
IDEA – Unión Europea - 165,800 (90,314) - - 75,486
Embajada de Canadá - 63,380 (8,903) - - 54,477
Universidad de Columbia - 32,530 (10,372) 1,585 - 23,743
Encuesta Anual - 16,100 - - - 16,100
OGP Hewlett - 193,749 (185,617) - - 8,132
Cambio Climático II 32,366 48,720 (82,627) 1,541 - -
Proyecto Institucional 6,145 13,476 (21,358) 1,736 - -
Scorecard II 18,104 4,543 (22,647) - - -
Pro Integridad I 6,995 101,896 (108,889) - (2) -
Open Society Foundations 2014 267,190 - (280,527) 13,337 - -
Otros - 322,304 (330,773) 8.481 (12) -
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

330,801 1,344,967 (1,220,348) 29,757 (14) 485,163


___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

2014
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo Fondos Aplicación Diferencia Saldo
Proyecto inicial recibidos de fondos en cambio Otros final
(Nota 13(a))
S/ S/ S/ S/ S/ S/

Open Society Foundations 2014 - 405,420 (163,804) 25,574 - 267,190


Cambio Climático I - 46,091 (13,714) (11) - 32,366
Scorecard II - 18,171 (67) - - 18,104
Pro Integridad - 28,013 (21,018) - - 6,995
Proyecto Institucional - 18,667 (13,082) 560 - 6,145
Open Society Institute 2012 335,860 - (336,461) 601 - -
EELA 17,847 9,223 (26,114) 32 (989) -
OGP Hewlett 115,104 161,851 (276,955) - - -
Otros - 207,939 (213,950) 10,307 (4,296) -
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

468,812 895,374 (1,065,163) 37,062 (5,285) 330,801


___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________

16
Notas a los estados financieros (continuación)

9. Otras cuentas por pagar


A continuación se presenta la composición del rubro:

2015 2014
S/ S/

Retenciones y contribuciones 10,986 10,796


Compensación por tiempo de servicios 3,885 4,095
Otros 10,344 8,818
_________ _________

25,215 23,709
_________ _________

10. Obligaciones financieras


Durante el 2015, la Asociación adquiere un pagaré por un importe de S/151,600, a una tasa de 7.40
por ciento, con vencimiento el 18 de mayo de 2016 y renovado hasta el 18 de mayo de 2017. Los
fondos recibidos fueron utilizados en el pago de la indemnización de un ejecutivo de la Asociación.
Durante el 2015 el pagaré devengó intereses por S/6,917, el cual se encuentra incluido dentro del
rubro “Gastos financieros” del estado de resultados integrales.

11. Patrimonio institucional


El patrimonio institucional está representado por los aportes iniciales recibidos, las subvenciones de
bienes muebles e inmuebles, la depreciación (ver nota 2.2(e)), y la capitalización del superávit
institucional acumulado (si hubiere).

12. Situación tributaria


(a) De acuerdo al inciso b) del Artículo 19º del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a
la Renta, aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF, las rentas destinadas a sus fines
específicos en el país, de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro cuyo
instrumento de constitución comprenda exclusivamente alguno o varios de los siguientes fines:
beneficencia, asistencia social, educación, cultural, científica, artística, literaria, deportiva,
política, gremiales, de vivienda; siempre que no se distribuyan, directa o indirectamente entre los
asociados y que en sus estatutos esté previsto que su patrimonio se destinará, en caso de
disolución a cualquiera de los fines antes expuestos, gozarán de la exoneración del impuesto a la
renta. De acuerdo con el Artículo 1 de la Ley 29308 publicada el 31 de diciembre de 2008, la
Asociación gozará de esta exoneración hasta el 31 de diciembre de 2015.

La Ley del Impuesto General a las Ventas no exonera de este impuesto a las asociaciones sin
fines de lucro, por lo tanto, en caso éstas realicen operaciones que se encuentren gravadas con
dicho impuesto, deberán determinar si califican o no como habituales a efectos de gravar las
mismas con el IGV.

(b) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, determinar el impuesto a
la renta calculado por la Asociación en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la
declaración jurada. Las declaraciones juradas del impuesto general a las ventas de los años
2012, 2014 y 2015, están pendientes de fiscalización por parte de la Autoridad Tributaria.
Asimismo, durante al año 2014, la Autoridad Tributaria realizó la fiscalización del impuesto

17
Notas a los estados financieros (continuación)

general a las ventas del año 2013; a la fecha de este informe, dicho proceso ha sido culminado y
los reparos han sido registrados y pagados por la Asociación durante el año 2015. Debido a las
posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria pueda dar a las normas legales vigentes, no
es posible determinar a la fecha, si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para
la entidad, por lo que cualquier impuesto o recargo que pudiera resultar de eventuales revisiones
fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se determine. Sin embargo, en
opinión del Consejo Directivo, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería
significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.

13. Ingresos y gastos por proyecto


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Ingresos Gastos
(Nota 8) (j)
S/ S/

Año 2015
Open Society Foundations 2014 (b) 280,527 278,799
OGP Hewlett (c) 185,617 185,617
HIVOS (d) 177,102 175,711
Pro Integridad I (e) 108,889 108,889
IDEA – Unión Europea (f) 90,314 90,314
Cambio Climático II (g) 82,627 82,421
Otros menores a S/50,000 295,272 469,672
__________ __________

1,220,348 1,391,424
__________ __________

Año 2014
Open Society Institute 2012 (h) 336,461 336,358
OGP Hewlett (c) 276,955 276,955
Open Society Fundations 2014 (b) 163,804 159,153
OXFAM (i) 145,329 140,960
Otros menores a S/50,000 142,614 182,197
__________ __________

1,065,163 1,092,961
__________ __________

(b) En julio de 2014 se firmó el acuerdo entre la Asociación y Open Society Foundations – OSF para
generar una demanda social informada y movilizada sobre los procesos de gobierno abierto y
anticorrupción, los compromisos del Perú y los avances en la implementación de estas políticas
de Estado. La subvención por este proyecto asciende a US$144,300, los cuales fueron recibidos
en su totalidad en agosto del año 2014.

(c) En noviembre de 2013 se firmó el contrato entre la Asociación y Transparency International


Secretariat (TI-S) para desarrollar el proyecto encomendado por The William & Flora Hewlett
Foundation (OGP - Hewlett) para el proyecto “Beyond paper promises achieving real impact for
the people” hasta marzo de 2016. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a
€182,067, de los cuales se recibieron €68,450 en el año 2015 y €34,850 en el año 2014.

18
Notas a los estados financieros (continuación)

(d) En mayo de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Humanist Institute for Cooperation
with Developing Countries - HIVOS para desarrollar el proyecto “Promoviendo la cultura de la
transparencia en el Perú” hasta noviembre de 2015. El total de subvenciones por este proyecto
asciende a US$55,500, los cuales fueron recibidos en su totalidad en el año 2015.

(e) En octubre de 2014 se firmó el convenio entre la Asociación y ARD Inc. Sucursal Perú – Pro
Integridad para la ejecución del proyecto “Fortalecimiento de la capacidad de monitoreo de la
sociedad civil en la lucha contra la corrupción” hasta setiembre de 2015. El total de las
subvenciones por este proyecto asciende a S/129,907, de los cuales S/101,896 se recibieron
durante el año 2015 y S/28,013 se recibieron en 2014.

(f) En julio de 2015 se firmó el convenio entre la Unión Europea (IDEA International) para la
ejecución del proyecto “Estrategia ciudadana para mejorar la calidad de la política” hasta el 31
de diciembre de 2016. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a S/663,199, de
los cuales se ha recibido S/165,800 en 2015.

(g) En diciembre de 2014 se firmó el convenio entre la Asociación y Transparency International


Secretariat (TI-S) para desarrollar el proyecto encomendado por el Ministerio del Ambiente de
Alemania “Strengthening of transparency, accountability and integrity in the area of climate
finance governance project”. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a €29,146,
de los cuales se recibieron €13,819 durante 2015 y €15,327 durante 2016.

(h) En junio de 2012 se firmó el convenio entre la Asociación y Open Society Institute - OSI para
prestar el servicio de asistencia técnica al Ministerio Desarrollo e Inclusión Social hasta el 30 de
junio de 2014. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a US$400,000, los cuales
fueron recibidos en años anteriores.

(i) En julio de 2014 se firmó el convenio entre la Asociación y Oxfam América para la ejecución del
proyecto “Fortaleciendo la participación e influencia de la sociedad civil en la agenda nacional
climática y COP20” hasta el 31 de diciembre de 2014. El total de las subvenciones por este
proyecto asciende a US$50,000, los cuales han sido recibidos en su totalidad en 2014.

(j) Los gastos por proyecto han sido registrados en los siguientes rubros del estado de ingresos y
gastos:

2015 2014
S/ S/

Gastos destinados a proyectos, nota 15 923,897 746,431


Gastos de personal, nota 16 467,527 346,530
__________ __________

1,391,424 1,092,961
__________ __________

19
Notas a los estados financieros (continuación)

14. Ingresos por servicios prestados


Corresponden principalmente a servicios de consultoría y capacitación en asuntos relacionados a
procesos de transparencia y rendición de cuentas. A continuación se presenta la composición del rubro:

2015 2014
S/ S/

Unión Europea 35,670 24,606


Fundacion Backus 14,288 -
Universidad Del Pacifico 5,078 -
Falkom S.A.C. - 27,452
Cámara Peruana Del Libro - 203
__________ __________

55,036 52,261
__________ __________

15. Gastos destinados a proyectos


(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

2015 2014
S/ S/

Honorarios profesionales (b) 631,200 446,385


Transporte, correo y gastos de viaje 116,333 108,085
Cargas diversas de gestión (c) 92,114 69,145
Gastos de Tributos 38,939 46,979
Correos y telecomunicaciones 16,168 18,550

Publicidad y telecomunicaciones 11,182 10,518

Electricidad y agua 3,021 2,350


Alquileres 1,968 26,486

Gastos de Inversión 1,302 10,718

Mantenimiento y reparaciones 268 3,535

Otros 4,131 3,680


__________ __________

923,897 746,431
__________ __________

(b) Corresponde principalmente a honorarios de asesores externos por su participación en los


proyectos que desarrolla la Asociación. Durante el año 2015, la Asociación enfocó sus
desembolsos en la contratación de capacitación y difusión, principalmente por la cercanía del
proceso de elecciones presidenciales del año 2016.

(c) Corresponde principalmente a gastos incurridos para la organización de eventos, reuniones y


talleres; así como a gastos por movilidades, materiales y útiles para el desarrollo de las
actividades de la Asociación.

20
Notas a los estados financieros (continuación)

16. Gastos de personal


A continuación se presenta la composición del rubro:

2015 2014
S/ S/

Sueldos 217,056 253,630


Gratificaciones 38,886 41,712
Compensación por tiempo de servicios 16,521 24,607
Cargas sociales 21,651 22,827
Bonificaciones 3,071 3,754
Vacaciones truncas 18,744 -
Indemnización a ejecutivo 151,599 -
_________ _________

467,527 346,530
_________ _________

El número promedio de empleados de la Asociación fue de 5 en el año 2015 y 4 en el año 2014.

17. Contingencias
En opinión del Consejo Directivo de la Asociación y de sus asesores legales, no existen juicios ni
demandas importantes pendientes de resolver en contra de la Asociación que tengan un efecto
significativo en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.

18. Administración de riesgos financieros


Por la naturaleza de sus actividades, la Asociación está expuesta a una variedad de riesgos financieros
que incluyen: riesgo de mercado (riesgo de tasa de interés y riesgo de tipo de cambio), riesgo de crédito
y riesgo de liquidez, los cuales podrían afectar adversamente los activos y pasivos financieros de la
Asociación, así como sus flujos de caja futuros. Sobre la base de su conocimiento y experiencia, la
Secretaria General de la Asociación controla dichos riesgos, siguiendo las políticas aprobadas por el
Consejo Directivo.

El programa general de la administración de riesgos de la Asociación se concentra principalmente en lo


impredecible de los mercados financieros y busca minimizar los potenciales efectos adversos en su
desempeño financiero, manejando los riesgos a través de un proceso de identificación, medición y
monitoreo continuo, con sujeción a los límites de riesgo y otros controles.

(i) Estructura de gestión de riesgos -


La estructura de gestión de riesgos tiene como base al Consejo Directivo de la Asociación,
responsable del enfoque general para el manejo de riesgos. El Consejo Directivo proporciona los
principios para el manejo de riesgos, así como las políticas elaboradas para áreas específicas,
como riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés, riesgo de liquidez y riesgo de crédito.

(ii) Mitigación de riesgos -


Como parte del manejo total de riesgos, la Asociación usa instrumentos financieros no derivados
para manejar las exposiciones resultantes de cambios en las tasas de interés, en los tipos de
cambio de moneda extranjera y riesgos de crédito.

21
Notas a los estados financieros (continuación)

Los aspectos más importantes en la administración de estos riesgos son:

18.1 Riesgo de mercado


El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable de los flujos futuros de un
instrumento financiero fluctúe debido a cambios en los precios de mercado. En el caso de la
Asociación, los precios de mercado comprenden dos tipos de riesgo: el riesgo de tasa de interés y
el riesgo de tipo de cambio.

(a) Riesgo de tasa de interés -


La política de la Asociación es mantener instrumentos financieros que devenguen tasas
fijas de interés, por lo que sus flujos de caja operativos son sustancialmente
independientes de los cambios de las tasas de interés del mercado; en este sentido, en
opinión del Consejo Directivo, la Asociación no tiene una exposición importante a los
riesgos de tasas de interés.

(b) Riesgo de tipo de cambio -


El riesgo de tipo de cambio es el riesgo de que el valor razonable o flujos de caja futuros
de un instrumento financiero fluctúen debido a cambios en los tipos de cambio. La
exposición de la Asociación a los tipos de cambio se relaciona principalmente a sus
actividades institucionales.

A continuación, presentamos un cuadro donde se muestran los efectos en los ingresos y


gastos de una variación razonable en los tipos de cambio de moneda extranjera (dólar
estadounidense), manteniendo constantes todas las demás variables:

Variación en
Análisis de sensibilidad tipos de cambio Efecto en resultados
________________________________
% 2015 2014
S/ S/

Devaluación -
Dólares 5 (4,393) (12,333)
Dólares 10 (8,785) (24,667)

Revaluación -
Dólares 5 4,393 12,333
Dólares 10 8,785 24,667

22
Notas a los estados financieros (continuación)

18.2 Riesgo de crédito


El riesgo de crédito se origina, principalmente, por la incapacidad de las entidades cooperantes
en poder cumplir con el pago de sus obligaciones a la Asociación a medida que vencen, y por el
incumplimiento de las contrapartes en transacciones que generen efectivo. Dicho riesgo está
representado por los saldos depositados en bancos y por las cuentas por cobrar a la fecha del
estado de activos y pasivos. La Asociación deposita sus excedentes de fondos en instituciones
financieras de primer orden y establece políticas de crédito conservadoras; asimismo, no
presenta índices de morosidad con las entidades cooperantes con quienes mantiene,
principalmente, cuentas por cobrar vigentes al 31 de diciembre de 2015 y de 2014. Por
consiguiente, la Asociación no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de crédito.

18.3 Riesgo de liquidez


El riesgo de liquidez se origina por la incapacidad de obtener los fondos necesarios para cumplir
con los compromisos de la Asociación a su vencimiento a un costo razonable. La administración
prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y su disponibilidad a través
de una adecuada cantidad de fuentes de subvenciones.

La Asociación monitorea su riesgo de escasez de fondos usando un flujo de caja proyectado a


corto y largo plazo. La proyección de flujos de efectivo permite obtener información actualizada
sobre los requisitos de liquidez de la Asociación para asegurar que haya suficiente efectivo para
alcanzar las necesidades institucionales.

La Asociación mantiene una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal
forma de lograr el calce entre los flujos de ingresos y pagos futuros. En consecuencia, en opinión
del Consejo Directivo, no existe riesgo significativo de liquidez para la Asociación al 31 de
diciembre de 2015 y de 2014.

19. Información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros


En opinión del Consejo Directivo, el valor razonable de los instrumentos financieros de la Asociación no
difiere significativamente de sus correspondientes valores en libros al 31 de diciembre de 2015 y de
2014.

23
EY | Auditoría | Consultoría | Impuestos | Transacciones y Finanzas Corporativas

Acerca de EY
EY es la firma líder en servicios de auditoría,
impuestos, transacciones y consultoría. La calidad
de servicio y conocimientos que aportamos
ayudan a brindar confianza en los mercados de
capitales y en las economías del mundo.
Desarrollamos líderes excepcionales que trabajan
en equipo para cumplir nuestro compromiso con
nuestros stakeholders. Así, jugamos un rol
fundamental en la construcción de un mundo
mejor para nuestra gente, nuestros clientes y
nuestras comunidades.

Para más información visite ey.com/pe

All Rights Reserved.