Anda di halaman 1dari 3

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN


SEKOLAH TINGGI AKUNTANSI NEGARA

UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP


DIPLOMA III PAJAK
TA 2010/2011

Mata Kuliah : Lab Pajak Penghasilan


Hari, tanggal : Kamis, 19 Mei 2011
Waktu : 150 Menit
Sifat : Closed Book

PT Thoyib adalah Wajib Pajak yang terdaftar pada KPP Jakarta Kebayoran Lama sejak tahun 1996. Usaha
Wajib Pajak adalah perdagangan besar alat-alat kesehatan dengan KLU 65123. Dibawah ini adalah data-data
mengenai Wajib Pajak
NPWP : 01.189.876.7.013.000
Alamat : Jl. Kecipir No. 44, Kebayoran Lama,
Jakarta Selatan 12180
Telepon : 021-42938465
Nama pimpinan : Amir
Alamat pimpinan : Jl. Waras 11, Tanjung Priok Jakarta Utara
Telepon : 021-653453
Auditor : KAP Niko dan Rekan NPWP 01.477.566.9.012.000
Nama Auditor : Niko Ardille NPWP 07.234.567.8.012.000
Metode penyusutan : Saldo Menurun
Tahun buku : 1 Januari 2010 sampai dengan 31 Desember 2010
Data Pengurus:
No. Nama dan Alamat NPWP Jabatan
1. Abdul 09.234.689.5.012.000 Dirut
Jl. Mari 12, Jakarta Sel
2. Amin
Jl. Pasir No. 11 Jak-Ut 07.690.255.7-042.000 Wakil Dirut

Data pemegang saham:


No. Nama dan Alamat NPWP Rupiah Lembar (%)
1. Aqiyas 07.345.890.012.000 8.500.000.000 8.500 85
Jl. Vito, Jakarta Sel
2. Abdullah 06.342.000.5.013.000 1.500.000.000 1.500 15
Jl. Jazz Jakarta Selatan

Data-data sehubungan usaha Wajib Pajak pada tahun 2005 adalah sebagai berikut :
No Uraian Jumlah
Penjualan
1. Penjualan 12.712.500.000
2. Pengembalian barang 140.225.000
Harga Pokok Penjualan
1. Persediaan awal barang dagangan 115.040.000
2. Pembelian 9.227.420.000
3. Biaya angkut pembelian 31.400.000
4. Persediaan akhir barang dagangan 141.140.000
Biaya-biaya
1. Gaji 269.300.000
2. Biaya alat kantor 29.250.000
3. Biaya Listrik, air dan telepon 35.650.000
4. Premi Asuransi 19.800.000
5. Biaya Bunga 120.000.000
6. Kerugian selisih kurs 31.400.000
7. Biaya iklan/promosi 41.000.000
8. Biaya perbaikan 5.500.000
9. Penyusutan 48.000.000
10. Cadangan penghapusan piutang 120.000.000
11. Pajak 18.800.000
12. Biaya lain-lain 53.500.000
Penghasilan Lain-lain
1. Sewa tanah kepada PT. Landlord (sebelum pajak) 150.000.000
2. Deviden dari PT. Wahid (22% saham) (sblm pajak) 23.000.000
3. Bunga deposito berjangka Bank Donamon (sebelum pajak) 15.000.000
4. Penghasilan neto dari Malaysia (Pajak 25%) 215.000.000
Keterangan :
Harga Pokok Penjualan :
1. Didalam pembelian, terdapat pembelian impor dengan nilai impor sebesar Rp922.120.000. Wajib Pajak
menggunakan API.
2. Didalam biaya angkut terdapat biaya kuli panggul pelabuhan sebesar Rp1.000.000
Biaya-biaya
1. Gaji terdiri dari :
 Gaji, upah dan bonus Rp. 211.000.000
 Rekreasi karyawan dan keluarga Rp. 5.500.000
 Biaya training karyawan Rp. 8.300.000
 Jaminan Kematian (jamsostek) karyawan Rp. 6.000.000
 Biaya perjalanan dinas Rp. 23.000.000
 Fasilitas perumahan Rp. 13.000.000
 Fiskal Luar Negeri Rp. 2.500.000
2. Biaya Alat Kantor, termasuk pembayaran sewa mesin foto copy Rp. 5.000.000,-
3. Biaya Listrik dan telepon terdiri dari untuk kantor Rp. 34.200.000 dan untuk vila perusahaan di
cipayung Rp. 1.450.000
4. Premi Asuransi terdiri dari asuransi kebakaran aktiva Rp. 5.300.000 dan asuransi kesehatan pemegang
saham Rp. 14.500.000
5. Biaya Bunga : didalam neraca sisi aktiva terdapat saldo deposito sebesar Rp300.000.000, sisi pasiva
terdapat saldo utang bank sebesar Rp1.200.000.000. Bunga utang 10% dan bunga deposito sebesar
12%. Saldo deposito ditempatkan dari utang yang diperoleh dari bank
6. Kerugian kurs dihitung dari pembayaran pelunasan piutang Wajib Pajak pada bulan Februari 2010
dengan kurs Rp8.500/US$. Piutang diperoleh pada bulan Oktober 2009 sebesar US$62.800 dengan
kurs sebesar Rp9.000/US$. Kurs pada akhir tahun 2009 adalah sebesar Rp8.950/US$.
7. Biaya iklan/promosi termasuk biaya riset produk di Singapura sebesar Rp.20.000.000
8. Biaya perbaikan untuk gapura pintu masuk di jalan awet muda, dimana wajib pajak berkedudukan.
9. Penyusutan secara akuntansi menggunakan garis lurus
Jenis Aktiva Tgl Perolehan Harga perolehan Umur Jumlah
per unit Komersial unit
Kelompok 1 10-04-2006 8.000.000 5 10
Kelompok 2 16-07-2006 40.000.000 10 2
Kelompok 3 02-09-2005 80.000.000 20 2
Bangunan 02-01-2002 200.000.000 25 2
 Pada tanggal 10 Juli 2010, salah satu bangunan di jual dengan harga Rp. 245.000.000 (NJOP :
245.500.000)
 Pada tanggal 1 April 2010, 2 unit aktiva kelompok 1 dijual dengan harga masing-masing
sebesar Rp. 1.000.000.
 Pada tanggal 1 Februari 2010, 1 unit aktiva kelompok 2 terbakar, Perusahaan asuransi
membayar klaim asuransi pada tanggal 21 November 2010 sebesar Rp. 24.000.000
 1 unit Aktiva kelompok 3 dihibahkan kepada putra pemilik sahan PT Thoyib. Harga/nilai pasar
yang dihibahkan adalah sebesar Rp. 60.000.000
 Pada tanggal 1 November 2005, dibeli 1 unit aktiva kelompok 4 dengan harga Rp480.000.000.
Perusahaan belum memasukan. dalam daftar aktiva
10. Pada akhir tahun 2010, realisasi atas piutang yang tidak dapat ditagih sebesar Rp72.000.000. Sebesar
Rp60.000.000 telah dibuatkan daftar piutang dan telah diserahkan kepada DJP serta telah umumkan di
mass media sedangkan sisanya telah dibuatkan perjanjian penghapusan piutang dengan debitur yang
bersangkutan dan telah diserahkan perkara penagihannya kepada Pengadilan.
11. Pajak terdiri dari :
 Pajak reklame Rp. 13.600.000
 PBB vila di cipayung Rp. 1.100.000
 Pajak STNK mobil operasional Rp. 4.100.000
12. Biaya lain terdiri dari :
 Sumbangan uang utk pembangunan infrastrktur sosial Rp. 24.000.000
 Jamuan rekanan dibuatkan daftar nominatif Rp. 16.000.000
 Pengisian Kas kelurahan di tempat kedudukan WP Rp. 2.000.000
 Keamanan gudang Rp. 11.500.000
13. Wajib Pajak mendapatkan pengurangan pembayaran utang kepada PT. Baik Hati sebesar Rp.
50.000.000 untuk pembayaran cicilan utang bulan Januari 2010.
14. Pajak-Pajak
 PPh pasal 25 yang telah dibayarkan selama tahun 2010 Rp. 245.600.000
 STP PPh pasal 25 sebesar Rp7.200.000, sejumlah Rp200.000 merupakan sanksi administrasi
berupa bunga. Wajib Pajak belum membayar sama sekali STP tersebut
Pertanyaan :
1. Hitung Penyusutan fiskal tahun pajak 2010
2. Hitung PPh yang masih harus dibayar/lebih dibayar
3. Isikan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2010.
4. Sertakan Perhitungan seperlunya.
Perkiraan Komersial Koreksi Pajak Keterangan
Penjualan
Penjualan 12.712.500.000
Pengembalian brg 140.225.000

Harga Pokok Pnjn


Persediaan awal 115.040.000
Pembelian 9.227.420.000
Biaya angkut 31.400.000
Persediaan akhir 141.140.000

Biaya-biaya
Gaji 269.300.000
Biaya alat kantor 29.250.000
Listrik, air dan telp 35.650.000
Premi Asuransi 19.800.000
Biaya Bunga 120.000.000
Rugi selisih kurs 31.400.000
Biaya iklan/promosi 41.000.000
Biaya perbaikan 5.500.000
Penyusutan 48.000.000
Cad pengh piutang 120.000.000
Pajak 18.800.000
Biaya lain-lain 53.500.000

Penghasilan Lain2
Sewa tanah 150.000.000
Deviden PT. Wahid 23.000.000
Bunga deposito 15.000.000
Phasilan Malaysia 215.000.000