Anda di halaman 1dari 4

Apa itu Budgeting

BUDGETING Business Budget atau Budget (Anggaran) ialah


( Dasar-dasar Penyusunan Anggaran ) suatu rencana yang disusun secara sistematis,
yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan (yang
menimbulkan penerimaan/hak dan juga
pengeluaran/kewajiban), yang dinyatakan dalam
unit (kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka
waktu / periode tertentu yang akan datang.
(Munandar, 1997)

1 2

Macam Budget (berdasarkan periode


Unsur-unsur Budgeting penyusunannya)
• Rencana, penentuan terlebih dahulu ttg berbagai aktivitas yang
akan dilakukan di waktu yang akan datang. Rencana tsb. Budget Taktis
memiliki spesifikasi2 tertentu, spt; disusun sec. sistematis,
mencakup seluruh kegiatan perusahaan, dan dinyatakan dlm.
– Budget Harian
satuan moneter/uang – Budget Mingguan
• Meliputi selururuh kegiatan perusashaan :
Fungsi produksi – Budget Bulanan
Fungsi pembelanjaan/keuangan
Fungsi administrasi
Budget Strategis
Fungsi pemasaran – Budget Tahunan
Fungsi personalia
• Untuk waktu yang akan datang – Atau Sesuai kebutuhan

3 4

Beberapa Alasan Beberapa faktor yang mempengaruhi jangka


Perlunya Rencana Æ Budgeting waktu berlakunya budget

• Sumber daya yang terbatas


• Waktu y.a.d. penuh dengan ketidakpastian
• Luas pasar/pekerjaan
• Waktu y.s.d. penuh dengan berbagai • Posisi perusahaan dalam persaingan
alternatif • Jenis produk yang dihasilkan (Elastis
• Untuk Pedoman kerja atau In-elastis)
• Untuk koordinasi keseluruhan aktivitas • Tersediaanya data dan informasi
• Untuk pengawasan dan evaluasi • Keadaan perekonomian

5 6

1
Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi
Penyusunan Budget
Proses Utama Penyusunan Budget
Faktor-faktor Intern
a. Penjualan tahun-tahun yang lalu
b. Kebijaksanaan perusahaan yang berhubungan dengan masalah harga jual, syarat
pembayaran barang yang dijual, pemilihan saluran distribusi dan sebagainya
c. Kapasitas produksi yang dimiliki perusahaan
• Identifikasi kebutuhan
d. Tenaga kerja yang dimiliki perusahaan
e. Modal kerja perusahaan
f. Fasilitas-fasilitas perusahaan
• Mengumpulkan data dan informasi
g. Kebijaksanaan-kebijaksanaan perusahaan yang berkaitan dengan pelaksanaan
fungsi-fungsi perusahaan, baik di bidang pemasaran, produksi, pembelanjaan, • Mengolah dan menganalisis data dan
administrasi maupun personalia.
informasi
Faktor-faktor Ekstern
h. Keadaan persaingan
i. Tingkat pertumbuhan penduduk • Menyusun budget
j. Tingkat penghasilan masyarakat
k. Tingkat pendidikan masyarakat
l. Tingkat penyebaran penduduk
• Pengkoordinasian dan evaluasi budget
m. Agama, adat istiadat dan kebiasaan-kebiasaan masyarakat
n. Berbagai kebijaksanaan pemerintah, baik di bidang politik, ekonomi, sosial, budaya
maupun keamanan
o. Keadaan perekonomian nasional maupun internasional, kemajuan teknologi dan
sebagainya

7 8

Proses Utama Penyusunan Budget


Identifikasi Kebutuhan
Identifikasi Kebutuhan :
Karakteristik Hibah
Usulan Proyek,
Order, atau Stock Rincian Semuan Aktivitas
Harian, Mingguan, atau…. Yang Dibutuhkan
Scheduling / Penjadwalan Mengingat kerumitan dan skala permasalahan yang ada di
Data,
Konversi perguruan tinggi, maka hibah ini ditujukan kepada Perguruan
Tinggi Swasta.

Penyusunan Draft
• Unit pengusul: Perguruan Tinggi.
Anggaran Parsial dan
Plafon &
Kemampuan
• Pelaksanaan program: Agustus sampai dengan Desember 2006.
Gabungan • Dana dari Dikti: maksimum Rp. 390.000.000,-
• Unit pengusul tidak diharuskan menyediakan dana pendamping.

Evaluasi Anggaran Distribusi/


Penyusunan
Alokasi
Anggaran Parsial dan
Gabungan Final

9 10

Activity 2
Isu Strategis: Academic Atmosphere dan Efficiency&Productivity
Peningkatan Kualitas dan Produktivitas Kegiatan Penelitian dan Pengabdian
Contoh Rincian Aktivitas Masyarakat

Sub activity:
Rincian Aktivitas Program Peningkatan Keluaran Institusi Pendidikan
1. Peningkatan kemampuan metodologi dan publikasi penelitian (nasional dan
Activity 1 internasional)
Isu strategis relavan: Relevancy 2. Peningkatan suasanan akademis dan budaya penelitian melalui pembentukan
research group, revitalisasi lembaga penelitian, dan pengembangan basis data
Peningkatan Kompetensi dan Kemampuan Lulusan, Dengan Memberi Tekanan
hasil penelitian berbasis internet
Pada Peningkatan Hard Skill dan Soft Skill 3. Peningkatan kegiatan penelitian yang didanai melalui hibah kompetitif
4. Peningkatan kegiatan pengabdian masyarakat yang terkait dengan manfaat dan
Sub Activity: aplikasi hasil penelitian

1. Peningkatan penguasaan dan keterampilan lulusan dengan berbagai keilmuan dan Activity 3
teknologi informasi yang relevan dan terkini Isu Strategis Relevan : Relevancy
2. Peningkatan kemampuan berbahasa dan komunikasi lulusan Peningkatan Link and Match dengan Dunia Industri
3. Peningkatan ketrampilan kewirausahaan melalui revitalisasi incubator bisnis
4. Peningkatan kreativitas dan inovasi mahasiswa di bidang penelitian dan Sub Activity:
pengabdian masyarakat ' 1. Peningkatan kerja sama pengembangan dengan dunia industri
5. Pengembangan karir (career development) 2. Revitalisasi fungsi dan peran career center sebagai media komunikasi antara
dunia industri dan civitas academica
3. Pengembangan pusat layanan bisnis, yang ditujukan kepada pemerintah, industri,
dan masyarakat
11 12

2
Activities Schedule (20 effective day) Man-day
Contoh Lain 1. Concept 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Aktivitas Peningkatan Mutu Pendidikan 1.1 Evaluate current systems 2 person 16


1.2 Define Requirements
Aktivitas 1 1.2.1 User requirements
Peningkatan Mutu Proses Belajar Mengajar berbantuan Teknologi Informasi 1.2.1.1 Sekjen 2 person 4
1.2.1.2 Itjen 2 person 4
Sub Activity 1.2.1.3 Balitbang 2 person 4
1.2.1.4 Dikti 2 person 4
(1) Peningkatan metodologi pengajaran untuk aspek teknologi pendidikan dan E- 1.2.1.5 Dikdasmen 2 person 4
learning 1.2.1.6 Mutendik 2 person 4
(2) Peningkatan peran dan kontribusi dosen sebagai content provider dalam sproses 1.2.1.7 PLS 2 person 4
pembelajaran berbasis internet 1.2.2 Content requirements 2 person 8
(3) Penguatan kepedulian dan sosialisasi PBM berbasis IT melalui pengembangan 1.2.3 System requirements 4 person 16
content management dan user education 1.2.4 Server requirements 2 person 4
(4) Peningkatan intensitas penggunaan fasilitas pembeljaran berbasis IT melalui
1.3 Specific functionality 2 person 4
koordinasi dengan bagian monitoring dosen dan penjadwalan kuliah, dan
pendamping dosen tidak tetap 1.4 Risks&Management approach 2 person 4
1.5 Master Plan (Grand Design) 4 person 24
Aktivitas 2 1.6 Web development team 2 person 8
Peningkatan Mutu dan Budaya Penelitian Dosen dan Mahasiswa 2. Web Site Design
3. Web Site Development Implementasi
Sub Aktifitas 4. Roll Out (4 bulan)
5. Support Tergantung negotiated
(1) Peningkatan kemampuan penelitian dan penulisan ilmiah grand design
(2) Peningkatan partisipasi dosen dan mahasiswa dalam research group
(3) Pengembangan basis data/e-journal untuk hasil karya penelitian dan publikasi di Person per day 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
tingkat Universitas
(4) Pengembangan sistem monitoring kegiatan penelitian dosen dan mahasiswa 13 Report 1 2 14 3
Inception Report Progress Report Final Report

Contoh Lain Penyusunan Jadwal


Jadwal Kegiatan

No.
1 Persiapan Awal
Set-up ruang kerja
Kegiatan
1 2 3

2 org
4 5
Bulan Pertama (20 hari efektif)
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5
Bulan Kedua (20 hari efektif)
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5
Bulan Ketiga (20 hari efektif)
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

2 org
17 18 19 20
Man-
day

18
Contoh Komponen Biaya Yang
Persiapan sarana dan prasarana kerja 2 org 2 org 18

2 Evaluasi dan Pendataan


Identifikasi Lingkungan Bisnis
Identifikasi Lingkungan Bisnis Intern 3 org 15
Disyaratkan dalam Program/Proyek
Identifikasi Lingkungan Bisnis Extern 3 org 15
Identifikasi IS/IT Environment
Identifikasi sistem informasi yang ada 2 org 14
Identifikasi sistem jaringan yang ada 2 org 14
Identifikasi sistem database yang ada 2 org 14
Identifikasi 'Current Application Portfolio' 2 org 10
Identifikasi 'New application requirement' 2 org 14

3 Pengumpulan Data Pengembangan Perpustakaan (maksimum 35%)


Pembuatan Instrumen Kuesioner 10 org 50
Penyebaran Kuesioner ke kacab. Banten 2 org 10
Penyebaran Kuesioner ke kacab. DKI
Penyebaran Kuesioner ke kantor Pusat
2 org

2 org
10
10
Komponen ini dapat digunakan untuk pengadaan bahan pustaka, perbaikan alat dan
Pengumpulan Data Sekunder lainnya 2 org 20
furnitur serta pengadaan seperlunya alat bantu penyelenggaraan kegiatan pengelolaan
Tabulasi dan Analisis Data
4
Entry data hasil kuesioner 3 org 24 perpustakaan. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan spesifikasi teknis.
PEST Analysis 10 org 10 org 180
SWOT/TOWS & 5-forces Analysis 10 org 10 org 180
Value Chain Analysis 10 org 10 org 180
Balance Scorecard & Cost Benefit Analysis 10 org 10 org 180 Pengembangan Laboratorium (maksimum 55%)
5 Pengembangan & Penyususnan Draft RJP-TI
Penyusunan rekomendasi
Penyusunan rekomendasi strategi IS 2 org 10
Komponen ini diutamakan digunakan untuk pengadaan peralatan untuk mendukung
Penyusunan rekomendasi strategi IT
pengelolaan program dan sumberdaya laboratorium serta, perbaikan alat (repair) serta
2 org 10
Penyususnan Dratf RPJ-TI
Konteks Bisnis
Visi, Misi, Tujuan dan Struktur Organisasi 2 org 10 pengadaan seperlunya alat bantu ajar. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan
Strategi Korporat dan Strategi Bisnis 2 org 10
Konteks TI
2 org
spesifikasi teknis.
Perangkat Keras dan Lunak 10
Jaringan 2 org 10
Struktur Organisasi TI 2 org 10
Portofolio Aplikasi 2 org 10 Manajemen penyelenggaraan program (maksimum 10%)
Hasil Analisis (PEST, SWOT/TOWS, 5-forces, 2 org
Value chain, Cost Benefit, Balance Scorecard) 10
3 org
Rekomendasi Manajemen dan Teknis
Tahapan Pencpaian Rencana Jangka Panjang TI 3 org
10
10 Penggunaan komponen ini mencakup seluruh gaji dan upah, serta biaya kesekretariatan
6 Penyusunan Laporan dan Diseminasi pengelolaan program selama pelaksanaan hibah.
Pembuatan Laporan
Pembuatan Laporan Awal 3 org 15
Pembuatan Laporan Kemajuan 3 org 15
Pembuatan Laporan Akhir 3 org 15
Sosialisasi awal (Lokakarya) 12 24
Sosialisasi hasil akhir (Lokakarya) 12 org 36
Perbaikan dan penyusunan draft akhir RJP-TI 12 org 84
penyelesaian dan Serah Terima Pekerjaan 15 10 org 50 16
Person per Day 16 16 18 18 18 18 18 18 18 12 12 12 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 4 4 4 4 4 14 14 14 17 18 7 7 7 4 0 3 3 3 3 3 12 12 12 12 12 12 12 12 16 16 14 14 14 10 10

Lampiran A
Contoh Operating Budget Persediaan Bahan mentah 1 Januari 2005 23,310,000
Pembelian Bahan mentah 67,145,000
Potongan pembelian bahan mentah 10,050,000
PT. ABADI 57,095,000
Budget Induk Laba Rugi
80,405,000
1 Januari 2005 – 31 Desember 2005 Perseediaan bahan mentah 31 Desember 2005 12,550,000

Penjualan (Bruto) 379.212.000 Biaya bahan mentah 67,855,000


Upah tenaga kerja langsung 54,200,000
Potongan Penjualan 10.150.000
Biaya pabrik tidak langsung
Biaya bahan penolong 18,700,000
Penjualan Netto 369.062.000 Upak tenaga kerja tidak langsung 12,890,000
Harga Pokok Penjualan (lampiran A) 187.000.000 Biaya pemeliharaan pabrik 1,790,000
Biaya perbaikan 2,200,000
Laba Bruto Penjualan 182.062.000 Biaya listrik 1,800,000
Biaya asuransi 1,300,000
Biaya Administrasi (Lampiran B) 23.364.000
Penyusustan mesin 1,500,000
Biaya Penjualan (Lampiran C) 30.675.000 Penyusustan gedung 3,000,000
54.039.000 Penyusutan peralatan pabrik 900,000
Biaya perlengakapan pabrik 860,000
Penghasilan Utama (Net Operating Income) 128.023.000 44,940,000
Penghasilan Bukan Utama (lampiran D) 16.761.000 Barang dalam proses 166,995,000
Biaya Bukan Utama (Lampiran E) 9.660.000 Persediaan barang dalam proses 1 jan 2005 19,750,000
7.101.000
186,745,000
Persediaan barang dalam proses 31 Des 2005 14,400,000
Penghasilan Netto (Sebelum Pajak) 135.124.000
Pajak penghasilan 25.673.560 Harga pokok barang yang diproduksi 172,345,000
Persediaan barang jadi 1 Januari 2005 36,760,000

Penghasilan Netto (Setelah Pajak) 109.450.440 209,105,000


Persediaan barang jadi 31 Desember 2005 22,105,000

Harga Pokok Penjualan 187,000,000


17 18

3
Lampiran B Lampiran D

Gaji karyawan kantor


Biaya peralatan kantor
Biaya listrik kantor
13,660,000
2,325,000
1,245,000
Penghasilan bunga
Penghasilan sewa
Penghasilan deviden
3,440,000
3,890,000
4,200,000
Contoh : Budget Penjualan
Biaya pemeliharaan kantor 960,000 Laba penjualan gedung 5,231,000
Biaya telepon kantor 974,000
Penyusutan peralatan kantor 1,100,000 Total penghasilan bukan utama 16,761,000
Penyusutan gedung kantor 2,100,000

Total biaya administrasi 23,364,000


• Budget penjualan adalah budget yang
Lampiran C lampiran E merencanakan secara lebih teliti dan rinci
Gaji karyawan penjualan
Biaya perlengkapan bag. Penjualan
11,400,000
1,960,000
Biaya bunga
Biaya sewa
2,475,000
2,660,000
mengenai penjualan perusahaan selama periode
Biaya listrik bag. Penjualan
Biaya pemeliharaan bag. Penjualan
1,390,000
950,000
Rugi penjualan peralatan kantor 4,525,000
yang akan datang, yang didalamnya meliputi
Biaya telepon bag. Penjualan
Penyusutan perlatan bag. Penjualan
1,240,000
1,000,000
Total biaya bukan utama 9,660,000
rencana tentang jenis, jumlah, harga, waktu dan
Penyusutan gedung bag. Penjualan 1,800,000
Biaya iklan 6,610,000 tempat penjualannya. (Munandar, 1987)
Biaya transportasi 2,325,000
Biaya asuransi 2,000,000

Total biaya penjualan 30,675,000

19 20

Alternatif Teknik Budgeting (Forecasting) Contoh Beberapa Tk. Keakuratan Budgeting Penjualan
Penjualan Yang dapat digunakan
Revenue Revenue Revenue
70 70 70

60 60 60

50
50 50

40

• Teknik Kualitatif (Non-statistik) 40

30
40

30
30

20

• Teknik Kuantitatif (Pendekatan Statistik) 20

10
Observed
20

10
Observed
10

0 Observed

– Least Square
0 Linear 0 Quadratic -10 Logarithmic
0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60

Sequence Sequence Sequence

– Quadratik
Revenue Revenue Revenue

– Exponensial Smoothing 70

60
70

60
160

140

120

– Dekomposisi, dll. 50

40
50

40
100

80
30 30
60

20 20
40

10 10 20
Observed Observed Observed

0 Cubic 0 Inverse 0 Exponential


0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60 0 10 20 30 40 50 60

Sequence Sequence Sequence

21 22

CONTOH BEBERAPA ALTERNATIF METODE PERAMALAN BUDGET PENJUALAN Latihan Membuat Anggaran
Moving Exp/
Tahun Kwartal Penjualan Quadratik Error Error Error Linier reg. Error
Average Smoot
1997 1 80 79.52 0.48 0.48
2 78 80.89 -2.89 2.89 80.00 -2.00 2.00
3
4
83
85
82.24
83.57
0.76
1.43
0.76
1.43 80.00 5.00 5.00
79.60
80.28
3.40
4.72
3.40
4.72
76.00
83.33
7.00
1.67
7.00
1.67
Dalam rangka tertib administrasi, pemerintah Depok
1998 1
2
84
88
84.88
86.16
-0.88
1.84
0.88
1.84
80.90
83.80
3.10
4.20
3.10
4.20
81.22
81.77
2.78
6.23
2.78
6.23
86.50
86.50
-2.50
1.50
2.50
1.50
berencana menerapkan Sistem Informasi SDM,
3
4
90
89
87.41
88.65
2.59
0.35
2.59
0.35
85.30
86.40
4.70
2.60
4.70
2.60
83.02
84.41
6.98
4.59
6.98
4.59
89.00
91.28
1.00
-2.28
1.00
2.28 untuk mengelola SDM yang ada dalam pemerintahan
1999 1
2
86
91
89.85
91.04
-3.85
-0.04
3.85
0.04
88.80
88.90
-2.80
2.10
2.80
2.10
85.36
85.46
0.64
5.54
0.64
5.54
91.96
90.40
-5.96
0.60
5.96
0.60 Kodya Depok sampai dengan level kecamatan (tahap
3 94 92.20 1.80 1.80 88.50 5.50 5.50 86.57 7.43 7.43 92.20 1.80 1.80

2000
4
1
93
90
93.34
94.45
-0.34
-4.45
0.34
4.45
89.10
92.30
3.90
-2.30
3.90
2.30
88.05
89.04
4.95
0.96
4.95
0.96
94.09
95.04
-1.09
-5.04
1.09
5.04
pertama).
2
3
96
100
95.54
96.61
0.46
3.39
0.46
3.39
92.90
92.70
3.10
7.30
3.10
7.30
89.23
90.59
6.77
9.41
6.77
9.41
94.76
96.23
1.24
3.77
1.24
3.77 Proyek ini ditawarkan/ditenderkan kepada masyarakat
2001
4
1
97 97.65
98.67
-0.65 0.65 93.80
97.40
3.20 3.20 92.47
93.37
4.53 4.53 98.38
99.28
-1.38 1.38
dengan plafon Rp. 150.000.000,-
MAD 1.64 3.11 4.43 2.30
Y = 78.11 + 1.4 X - 0.01X2 Y = 78.72 + 1.2 X

Tugas :
Manfaatkan kesempatan di atas, dengan membuat
proposal tender, khususnya dalam hal penyusunan
anggaran !

23 24