Contabilización del IVA del mes de agosto

Taller de IVA

Instituto IACC
 Desarrollo

I. Identificar qué tipo de documento corresponde hacer, emitir o recibir, regístrelo en libro que

corresponda, y contabilice los impuestos.

01.08 Se venden mercaderías en el negocio a diferentes señoras que compran por cantidades
pequeñas, para su consumo propio productos por $ 5.000 cada uno, y se venden 15
08.08 Se le vende a la empresa TRES LTDA, mercaderías por $ 2.560.000 con I.V.A
12.08 Se compra a la empresa Los Amigos Ltda., mercaderías por $ 4.000.000 con I.V.A Doc 325
20.08 Se vende a la señora Rosita, tres productos en $ 12.000 con I.V.A.
25.08 Se pide Nota de Crédito por la empresa TRES Ltda., por mercadería en mal estado por $
125.000 bruto.
29.08 Le pedimos a Los Amigos, un documento por error de precio por $ 130.000 bruto
31.08 Las ventas del día corresponden a $ 326.000

Primeramente, registramos las transacciones realizadas en el libro de ventas:

Fecha Nombre Documento Neto IVA Total

01/08 Boleta $63.125 $11.976 $75.000
08/08 Tres Ltda. Factura $2.151.261 $408.739 $2.560.000
20/08 Sra. Rosita Boleta $10.084 $1.916 $12.000
25/08 Tres Ltda. Nota de crédito $125.000 $23.750 $148.750
31/08 Boleta $273.950 $52.050 $326.000
Total $2.373.319 $450.931 $2.824.250

Anotamos los otros registros en el libro de compras:

Fecha Nombre Documento Neto IVA Total

12/08 Los amigos Ltd Factura $3.361.345 $638.655 $4.000.000
29/08 Tres Ltda. Nota de crédito -$130.000 -$24.700 -$154.700
Total $3.231.345 $613.955 $3.845.300

De esta forma obtenemos por concepto de ventas en el mes de agosto $2.373.319 y por compras

un total de $3.321.345
Realizamos los asientos contables:

Asientos contables del mes de agosto:

30/08 Existencias $3.231.345

IVA C.F. $613.955
Proveedores $3.834.300
Glosa: por las compras del mes de agosto

30/08 Cuentas por cobrar $2.824.250

Mercaderías $2.373.319
IVA Débito Fiscal $450.931
Glosa: por las ventas del mes de agosto

Asientos contables mes de Septiembre:

12/09 IVA Débito Fiscal $450.931

IVA crédito Fiscal $450.931
Glosa: por declaración del impuesto

Existe un remante de IVA dado por C. F $613.955 - D.F.$450.931 = $163.024

 Bibliografía

IACC (2017). Normativa de documentación del IVA. Semana 7