CASO PRACTICO : PRESUPUESTO MAESTRO

La EMPRESA QUIMINDVAL PERU E.I.R.L ha elaborado su costo presupuestado de la

actividad para los proximos periodos,dicha informacion es la siguiente:

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES PRODUCIDAS 1600 1840 2116
P/U DE VENTAS 18 19.8 21.78
C/U DE MATERIA PRIMA 3.85 4.24 4.66
C/U DE MATERIALES 3.00 3.00 3.00
C/U DE MANO DE OBRA 1.00 1.00 1.00

AÑOS 2017 2018 2019

INVERSION FINAL DE P.T 100 150 200
INVERSION INICIAL DE P.T 50 100 150
UNIDADES I.F.M.P 500 550 600
UNIDADES I.F.P.T 350 400 450
COSTO UNITARIO 14.00 15.50 17.00
COSTO H/h- GASTOS FAB. 1.5 1.5 1.5
TOTAL H/h- GASTOS FAB. 4 5 6
(+) I.I.P.T 600 800 1000

DETALLE-PRODUCTO TERMINADO V. UNIT.

M.P. 3.00
M.O.D. 2.5
G.I.F. 2.00

DATOS ADICIONALES

VENTAS : 40% AL CONTADO Y 60% AL CREDITO

PRESTAMOS DEL BANCO POR S/50,000.00 A PAGAR EN CUOTAS DE S/5,000.00 ANUALES.
GASTOS DE ADMINISTRACION Y MARKETING EN UN 20% DE LAS ESTIMACIONES DE VENTAS

AÑOS 2017 2018 2019

I.M.E 155000 169858 176918
DEPREC. ACUMULADA -10539 -17589 -19872
CAPITAL SOCIAL 230000 200000 220000

DETERMINAR:
 1 Determinar el precio de venta
2 determinar el costo total de materia prima
3 determinar el costo total de materiales
4 determinar el costo total de mano de obra
5 determinar el costo total de produccion
6 determinar el presupuesto total de produccion.
7 determinar el presupuesto total de inventario final de materia prima.
8 determinar el presupuesto total de inventario final de producto terminado
9 determinar el presupuesto total de gasto de fabricacion
10 determinar el presupuesto total de productos terminados
11 determinar el costo de ventas
12 determinar el presupuesto financiero

CUADRO 1 MODULO DE VENTA

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES PRODUCIDAS 1,600 1,840 2,116
PRECIO UNIT. DE VTAS 18.00 19.80 21.78
VALOR DE VENTA 28800.00 36432.00 46086.48
IGV 5184.00 6557.76 8295.57
PRECIO DE VENTA 33984.00 42989.76 54382.05

CUADRO 2 COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES PRODUCIDAS 1600 1840 2116
COSTO UNIT. DE M.P 3.85 4.24 4.66
COSTO TOTAL DE M.P. 6160 7801.6 9861

CUADRO 3 COSTO TOTAL DE MATERIALES

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES PRODUCIDAS 1600 1840 2116
COSTO UNIT. DE MATERIALES 3 3 3
COSTO TOTAL DE MATERIALES 4800 5520 6348

CUADRO 4 COSTO DE MANO DE OBRA

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES PRODUCIDAS 1600 1840 2116
COSTO UNIT. DE M.O. 1 1 1
COSTO TOTAL DE M.O. 1600 1840 2116

CUADRO 5 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

AÑOS 2017 2018 2019

COSTO TOTAL DE M.P 6160 7802 9861
COSTO TOTAL DE MATERIALES 4800 5520 6348
COSTO TOTAL DE M.O 1600 1840 2116
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 12560 15162 18325

CUADRO 6 PRESUPUESTO O PROGRAMA DE PRODUCCION

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES PRODUCIDAS 1600 1840 2116
(+) INVERSION FINAL DE P.T 100 150 200
(-) INVERSION INICIAL DE P.T 50 100 150
TOTAL PRODUCCION 1650 1890 2166

CUADRO 7 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES I.F.M.P. 500 550 600
COSTO UNITARIO 3.85 4.24 4.66
SUBTOTAL 1925 2332 2796
TOTAL I.F.M.P

CUADRO 8 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

AÑOS 2017 2018 2019

UNIDADES I.F.P.T 350 400 450
COSTO UNITARIO 14 15.5 17
SUBTOTAL 4900 6200 7650
TOTAL I.F.P.T

CUADRO 9 PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACION

AÑOS 2017 2018 2019

COSTO H/h- GASTOS FAB. 1.5 1.5 1.5
TOTAL H/h- GASTOS FAB. 4 5 6
TOTAL PRODUCCION 1650 1890 2166
TOTAL GASTO DE FABRICACION 9900 14175 19494

CUADRO 10 PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE P.T V. UNITARIO 2017

M.P 3.00 3.85 11.55
M.O.D 2.50 1 2.50
G.I.F 2.00 4 8.00
TOTAL P.T 15 22.05

CUADRO 11 RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTA

 DETALLE 2017 2018 2019
MATERIA PRIMA 6160 7802 9861
MANO DE OBRA DIRECTA 1600 1840 2116
GASTO INDIRECTO DE FAB. 9900 14175 19494
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 17660 23817 31471
(+) I.I.P.T 600 800 1000
(-) I.F.P.T 4900 6200 7650
COSTO DE VENTAS 13360 18417 24821

CUADRO 12 PRESUPUESTO FINANCIERO

FLUJO DE CAJA
2017 2018 2019
VTAS AL CONTADO 40% 13594 17196 21753
VTAS AL CREDITO 60% 20390 25794 32629
TOTAL 33984 42990 54382

INGRESO DE EFECTIVO
CTAS POR COBRAR 33984 42990 54382
PRESTAMOS:COMPRA DE MAQ. 50000
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 83984 42990 54382

SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MATERIAS PRIMAS 6160 7802 9861
GASTOS FINANCIEROS 5000 5000 5000
GASTOS DE ADMIN. Y VTAS 20% 5760 7286 9217
PAGO DE IMPTO A LA RENTA 1310 1604 1974
TOTAL SALIDA DE EFECTIVO 18230 21692 26052

FLUJO DE CAJA NETO 65754 21298 28330

CUADRO 13: ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016)

AÑOS 2017 2018 2019

INGRESOS(VENTAS) 28800 36432 46086
COSTOS DE VENTAS 13360 18417 24821
UTILIDAD BRUTA 15440 18015 21265
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION 5760 7286 9217
GASTOS FINANCIEROS 5000 5000 5000
UTILIDAD OPERATIVA 4680 5729 7048
IMPUESTO A LA RENTA (28%) 1310 1604 1973
UTILIDAD NETA 3370 4125 5075

CUADRO 14: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016)
 ACTIVO 2017 2018 2019
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 65754 21298 28331
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES T. 33984 42990 54382
MATERIA PRIMAS 1925 2332 2796
PRODUCTO TERMINADO 4900 6200 7650
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106563 72820 93159

ACTIVO NO CORRIENTE
IMMUEBLE ,MAQ. Y EQUIPO 155000 169858 176918
DEPRECIACION ACUMULADA -10539 -17589 -19872
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 144461 152269 157046

TOTAL ACTIVO 251024 225089 250205

PASIVO 2017 2018 2019

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 6160 7802 9861
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1310 1604 1974
TRIBUTOS POR PAGAR 5184 6558 8296
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12654 15964 20131

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS A L.P 5000 5000 5000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 5000 5000 5000

TOTAL PASIVO 17654.00 20964.00 25131.00

PATRIMONIO 2017 2018 2019

CAPITAL 230000 200000 220000
RESERVA LEGAL 337 412 508
RESULTADO ACUMULADO 3033 3712 4568
TOTAL PATRIMONIO 233370 204124 225076

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 251024.00 225088.00 250207.00

ESTRO
upuestado de la

2020
2433
23.96
5.12
3.00
1.00

2020
250
200
650
500
19.00
1.5
7
1200

S DE VENTAS

2020
188135
-34986
235000
 2020
2,433
23.96
58294.68
10493.04
68787.72

MA

2020
2433
5.12
12457

2020
2433
3
7299

2020
2433
1
2433

2020
 12457
7299
2433
22189

DUCCION

2020
2433
250
200
2483

MATERIA PRIMA

2020 TOTAL
650
5.12
3328
10381

DUCTOS TERMINADOS

2020 TOTAL
500
19
9500
28250

ABRICACION

2020 TOTAL
1.5
7
2483
26072 69641

PRODUCTOS TERMINADOS

2018 2019 2020

4.24 12.72 4.66 13.98 5.12 15.36
1 2.5 1 2.5 1 2.5
5 10 6 12 7 14
25.22 28.48 31.86

E VENTA
 2020
12457
2433
26072
40962
1200
9500
32662

2020
27515
41273
68788

68788

68788

12457
5000
11659
2513
31629

37159

TADO

2020
58295
32661
25634
11659
5000
8975
2513
6462

OYECTADO
 2020

37159
68788
3328
9500
118775

188135
-34986
153149

271924

2020

12457
2513
10493
25463

5000
5000

30463.00

2020
235000
646
5815
241461

271924.00