Anda di halaman 1dari 4

UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA

DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA I

REPOSICIÓN DE CAJA CHICA Y


SU REGISTRO

DOCENTE:
LIC. JAVIER RAZA CAICEDO, MSC
CURSO:
CPA 6/1

AUTOR:
TOMALÁ POZO VICTOR ENRIQUE

ECUADOR - SANTA ELENA


2018-I
Caja Chica:

Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero en Efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores,
estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y
del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja
chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos. Esta cuenta tiene saldo deudor y
va ubicada en el Balance General dentro del Activo circulante. El monto de caja chica solo
sufrirá una variación cuando éste sea aumentado o disminuido o se decida eliminarlo.

Reposición de la Caja Chica.

1. La reposición del Fondo Fijo de Caja Chica se realizara oportunamente previa


documentación presentada (facturas). La reposición oportuna implica reintegrar una
suma igual a los gastos efectuados,
2. Todos los documentos cancelados con el Fondo fijo deberán ser enumerados
correlativamente y codificados de acuerdo al plan contable de la empresa y
registrados en un libro auxiliar de Caja Chica, que para el efecto llevara el encargado
del fondo.
3. El encargado del fondo (custodio) prepara el resumen detallado de los documentos
pagados en original, solicitando a la Gerencia la reposición del Fondo, a través de la
emisión de un cheque por el monto que se haya agotado.
4. Este cheque de reposición tiene como soporte la relación de los desembolsos
efectuados por el custodio, de manera tal que el departamento de Contabilidad
proceda a la verificación de los documentos presentados, para seleccionar las cuentas
contables que se afectarán en el registro.
5. Para los efectos de los registros contables de los pagos efectuados por caja chica, la
fecha será la de la reposición.
6. El voucher y sus correspondientes comprobantes, serán archivados, como
justificación del cheque emitido en calidad de reposición de Fondos para Caja Chica.

VICTOR ENRIQUE TOMALÁ POZO


Ejemplo del Registro de Reposición de Caja Chica.
Almacenes “El Tigre” en fecha 2 de enero de 2006 entrega a su empleado (Cajero) Sr. Pedro
Vaca la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos menores.
Para este objeto gira el cheque Nº 59601 del Banco Nacional de Bolivia por la suma indicada
y a la orden del Sr. Pedro Vaca.
El asiento inicial que se realiza es:

02-01-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos 1.000.00
Banco Nacional de Bolivia
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Sr. Pedro Vaca ch. Nº59601.

El Sr. Pedro Vaca en fecha 15 de enero de 2006 presenta la siguiente Rendición de Cuentas:

RENDICION DE CUENTAS - CAJA CHICA


Nº 01/03
Funcionario: Pedro Vaca
Fondo Fijo Recibido: Bs 1.000.00

Descargos:
Rec.Nº.015 de 4/01/06 por limpieza de Oficinas Bs 50.00
Rec.Nº.016 de 6/01/06 por reparación bicicleta-mensajero Bs 6.00
Rec.Nº.017 de 9/01/06 por donaciones y limosnas Bs 8.00
Fact.Nº.4578 de 9/01/06 de Talleres Royal por reparación de una
Máquina de escribir Bs 130.00
Fact.Nº.045 de 12/01/06 por compra de gasolina para vehículos Bs 90.00
Fact.Nº.798 de 14/01/06 carpintería Salí, por reparación de sillas Bs 120.00
Fact.Nº.185 de 14/01/06 de Garaje Toyota reparación Vehículos Bs 310.00
Sumas Bs 714.00 Bs 1.000.00
Saldo en mi poder Bs 286.00
Sumas Iguales Bs 1.000.00 Bs 1.000.00

.......................... ..........................
Cajero Aprobado por

En una repartición de la empresa (puede ser una sección de Contabilidad) destinada al control
de estos descargos, se efectúa la revisión correspondiente, cuidando de que las cifras
indicadas en el resumen coincidan con las consignadas en las facturas y recibos, que sean
veraces, que hayan sido autorizadas por Servicio Nacional de Impuestos Internos, por
consiguiente posean el Número de Identificación Tributaria (N.I.T.) si correspondiera, y que
las erogaciones estén aprobadas por firmas de funcionarios autorizados.

VICTOR ENRIQUE TOMALÁ POZO


Para el registro de la anterior Rendición de Cuentas, en cumplimiento a disposiciones legales
debemos analizar los diferentes documentos justificantes de gasto, identificando a aquellos
que generan Créditos Fiscales. En este ejemplo consideramos que sólo las facturas tienen el
NIT y permiten el registro de los créditos fiscales que representan el 13% del total facturado.

Posteriormente se procederá al registro contable mediante el siguiente asiento:

RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA


DEL 2º AL 15 DE ENERO DE 2006

FECHA Nro. DETALLE IMPORT CRED GASTO CODIGO DE


FACT. O E I-TO NETO CUENTA
REC. FISC.
4/01/2006 Rec.015 Por limpieza de Oficinas 50.00 50.00 Serv. de limpieza
6/01/2006 Rec.106 Por Reparac.bicicleta-mensajero 6.00 6.00 Mant. Activo fijo
9/01/2006 Rec.107 Por donaciones y limosnas 8.00 8.00 Donaciones y obs.
9/01/2006 Fac.4578 Talleres Royal por reparación de 130.00 16.90 113.10 Mant. Activo fijo
una máquina de escribir
12/01/2006 Fac.045 Por compra de gasolina para 90.00 11.70 78.30 Combustibles y L.
vehículos
14/01/2006 Fac.798 Carpintería Salí, por reparación 120.00 15.60 104.40 Mant. Activo fijo
de sillas
14/01/2006 Fac.185 De Garaje Toyota reparación 310.00 40.30 269.70 Mant. Activo fijo
Vehículos
TOTALES 714.00 84.50 629.50
Total Fondo Fijo 1.000.00
Total Gastos Efectuados 714.00
SALDO A LA FECHA 286.00

.................................... ................................
Sr. Pedro Vaca Vo.Bo.
Responsable Caja Chica

15/01/06 -- 2 --
Gastos de Administración
Servicio de limpieza 50.00
Mantenimiento de activo fijo 493.20
Donaciones y obsequios 8.00
Combustibles y lubricantes 78.30
Crédito Fiscal 84.50
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 714.00
Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según
rendición Nº...

VICTOR ENRIQUE TOMALÁ POZO