CUESTIONARIO DE LAS NORMAS DE AUDITORIAS

1) ¿Qué es independencia de criterio?

Dicho de otra manera, para que un auditor sea independiente debe ser objetivo en la
opinión que declara sobre la información financiera correspondiente. La independencia de
criterio es una cualidad y una actitud mental en la cual se debe encontrar el auditor; no
solamente debe “ser independiente”, sino también “parecer independiente”, esto quiere
decir que debe cuidar su imagen ante el usuario de la información que está auditando al
igual ante los demás interesados como lo son los bancos, proveedores, los trabajadores, el
estado, etcétera.
2) ¿Qué es calidad profesional de los servicios?
En la prestación de cualquier servicio se espera del profesional un verdadero trabajo de calidad, por lo
que se tendrán presentes las disposiciones normativas de la profesión, que sean aplicables al trabajo
específico que esté desempeñando y de ser posible, sujetarse a lo más altos estándares de calidad
mundial existentes; además, tenderá a la búsqueda continua por la excelencia en la aplicación de sus
conocimientos profesionales.
3) ¿Qué es preparación y calidad de profesional?
El Profesional no debe aceptar tareas para las que no esté capacitado. Por ser la
información un recurso difícil de manejar en las empresas, se requiere de profesionales
que definan estrategias para su generación, administración y difusión, por lo que ninguna
persona podrá aceptar un trabajo relacionado con la profesión sin contar con el
entrenamiento técnico y la capacidad comprobada necesaria para realizar estas
actividades de manera satisfactoria y profesional. Vigilará que su propia actualización y
capacitación profesional sea de crecimiento permanente.

4) ¿A qué se refiere responsabilidad personal?

Es el valor de ser consciente de tus acciones y sus consecuencias. La
responsabilidad personal implica cuidar de ti mismo y los compromisos que
adquieras con los demás, también se relaciona con el respeto a las normas, el uso
del sentido común y la valoración de las cosas.
5) ¿Qué es secreto profesional?
Es la obligación legal que tienen ciertas profesiones de mantener en secreto la información
que han recibido de sus clientes. Al contrario de lo que ocurre con otros tipos de deberes de
confidencialidad, el secreto profesional se mantiene incluso en un juicio.
6) ¿Cuándo se rechazan tareas que no cumplen con la moral?
El profesional hará uso y aplicación de sus conocimientos profesionales sólo en tareas que
cumplan con las normas establecidas; faltará al honor y dignidad cuando directa o
 indirectamente intervenga en arreglos o asuntos que no cumplan con las normas
establecidas en el "Código de Ética del Profesional".

7) ¿A qué se refiere la lealtad para un contador público?

El Contador Público debe evitar actuaciones que puedan perjudicar a quien haya contratado
sus servicios.
8) ¿Qué es dignificación profesional?
Para hacer llegar a la sociedad en general y a los usuarios de sus servicios una imagen
positiva y de prestigio profesional, el Contador Público se valdrá fundamentalmente de su
calidad profesional y personal, apoyándose en la promoción institucional.
Para hacer llegar a la sociedad en general y los usuarios de sus servicios una imagen
positiva y de prestigio, el contador público se valdrá de su calidad profesional y personal.
Podrá comunicar y difundir sus propias capacidades sin demeritar a sus colegas o a la
profesión en general a excepción de los servicios de dictaminación.

9) ¿A qué se refiere la difusión de conocimientos técnicos?

Todo Contador Público que transmita sus conocimientos, tendrá como objetivo mantener las
más altas normas profesionales y de conducta y contribuir al desarrollo y difusión de los
conocimientos propios de la profesión.
10) ¿Qué es suficiencia de evidencia de auditoría?
Es la medida de la CANTIDAD de evidencia de auditoría y es afectada por la valoración del
auditor de los riesgos de representación errónea de importancia relativa.
Suficiencia de evidencia es la cantidad de las evidencias obtenidas determina su
suficiencia. La cantidad se mide por el tamaño de la muestra que escoge el auditor.

11) ¿Qué significa propiedad de la evidencia de auditoría?

Es la medida de la CALIDAD de la evidencia de auditoría es decir su relevancia
y confiabilidad para dar soporte a las conclusiones sobre las que se basa la
opinión del auditor.
12) ¿Qué es Riesgo de auditoría?
Cuando se expresa una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros
están representados de una manera errónea de importancia relativa.
Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la
posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada
en un informe.

13) ¿Riesgo de detección?

 Se refiere a los procedimientos desempeñados por el auditor para reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecte una representación errónea que exista y
que podría ser de importancia relativa ya sea individual o en representación con otras.

Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo
que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.
14) ¿Qué es representación errónea?
Una diferencia entre el monto, clasificación, presentación o revelación de una partida
reportada en un estado financiero y el monto, clasificación, presentación o revelación que se
requiere para que la partida esté de acuerdo con el marco de referencia de información
financiera aplicable.

Diferencia entre un rubro o partida presentada en los estados financieros y el rubro o partida
requerida por el marco de referencia de información financiera aplicable. Estas
representaciones erróneas pueden originarse por fraude o error, pueden ser resultado de
falta de exactitud en la compilación y procesamiento de los datos, omisión de registros
contables o estimaciones incorrectas
15) ¿Por qué se originan las representaciones erróneas?
las representaciones erróneas se pueden originar por error o fraude.

16) ¿Cuál es el propósito de una auditoria?

Incrementar el grado de confianza de los presuntos usuarios en los estados financieros.
17) ¿Qué posibilita al auditor a formarse una opinión?
Que los estados financieros sean elaborados de acuerdo al marco de referencia de propósito
general para que sean presentados razonablemente respecto de todo lo importante y la
auditoria sea conducida de acuerdo con las NIAS y los requisitos éticos relevantes.
18) ¿Qué tipo de cumplimientos es responsabilidad el auditor?
Asegurar cumplimiento con todas obligaciones legales, de regulación o profesionales.
19) ¿Cuál es el objetivo del auditor?
aceptar o continuar un trabajo de auditoría sólo cuando se ha acordado la base sobre la cual
se va a desempeñar, al, establecer si están presentes las precondiciones para una auditoría;
y confirmar que hay un común entendimiento entre el auditor y la administración y, cuando
sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo de los términos del trabajo de
auditoría.

20) ¿Qué son las precondiciones de una auditoria?

 es el uso por parte de la administración de un marco de referencia de información financiera
aceptable en la preparación de los estados financieros y el acuerdo de la administración.
21) ¿Qué opinión dará el auditor si hay limitaciones en el alcance?
una abstención de opinión del auditor sobre los estados financieros, el auditor no deberá
aceptar este trabajo limitado como un trabajo de auditoría, a menos que la ley o regulación
requiera que lo haga.
22) ¿Qué acuerdos se incluyen en el trabajo de auditoría?

 El objetivo y alcance de la auditoría de los estados financieros;

 Las responsabilidades del auditor;
 Las responsabilidades de la administración;
 Identificación del marco de referencia de información financiera aplicable para la
preparación de los estados financieros; y
 Referencia a la forma.

23) ¿Qué se debe tener en cuenta en auditorias recurrentes?

en auditorías recurrentes, el auditor deberá evaluar si las circunstancias requieren que se
revisen los términos del trabajo de auditoría y si hay necesidad de recordar a la entidad de
los términos existentes del trabajo de auditoría.
24) ¿En qué caso el auditor puede aceptar el trabajo de auditoría si lo requiriera la ley o
regulación?
a) Si el auditor ha determinado que el marco de referencia de información financiera que se
va a aplicar en la preparación de los estados financieros es inaceptable, excepto lo
dispuesto en el párrafo 19; o
b) Si no se ha obtenido el acuerdo.
25) ¿En qué caso el auditor no debe aceptar un cambio en los términos de auditoría?
no debe estar de acuerdo cuando no haya una justificación razonable para hacerlo así.
26) ¿Cuáles son los factores más relevantes a la aceptación del trabajo de auditoría por el
auditor?
La naturaleza de la entidad, El propósito de los estados financieros, La naturaleza de los
estados financieros, ySi la ley o regulación prescribe el marco de referencia de información
financiera aplicable.
27) ¿De quién es responsabilidad la implementación del control interno?
le toca a la administración determinar qué control interno es necesario para facilitar la
preparación de los estados financieros.
28) ¿Cuál es el propósito de los términos del trabajo de auditoría?
uno de los propósitos de acordar los términos del trabajo de auditoría es evitar un
malentendido sobre las respectivas responsabilidades de la administración y del auditor.
29) ¿Qué es firma de la red?
una entidad bajo control, propiedad o administración común con la firma o cualquier entidad
que un tercero razonable e informado, con conocimiento de toda la información relevante,
concluiría razonablemente que es parte de la firma nacional o internacionalmente.
30) ¿Qué es Monitoreo?
un proceso que comprende una continúa consideración y evaluación del sistema de control
de calidad de la firma, incluyendo una inspección periódica de una selección de trabajos
terminados, diseñado para facultar a la firma a obtener seguridad razonable de que su
sistema de control de calidad está operando de manera efectiva.
31) ¿Cuáles son los principios fundamentales de la ética profesional?
a) Integridad;

b) Objetividad;

c) Competencia profesional y debido cuidado;

d) Confidencialidad; y

e) Conducta profesional.
32) ¿Para qué sirve la documentación de auditoria?
Ayudar al equipo del trabajo a planear y desempeñar la auditoría, ayudar a los miembros del
equipo del trabajo, responsables de la supervisión, a dirigir y supervisar el trabajo de
auditoría, y a descargar sus responsabilidades de revisión, facilitar al equipo del trabajo la
rendición de cuentas sobre su trabajo, tener un registro de los asuntos importantes para
futuras auditorías, facilitar la conducción de revisiones e inspecciones de control de calidad,
facilitar la conducción de inspecciones externas de acuerdo con los requisitos legales,
regulatorios u otros que sean aplicables.
33) ¿Qué es la documentación de auditoria?
es el registro de los procedimientos de auditoría realizados, la evidencia relevante obtenida
de la auditoría, y las conclusiones que el auditor alcanzó.
34) ¿Cómo se clasifican los archivos de auditoria?
como una o más carpetas u otro medio de almacenamiento, en forma física o electrónica,
que contiene los registros que comprenden la documentación de la auditoría para un trabajo
específico.

35) ¿Al documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de

auditoría que se realizan, que debe registrar el auditor?
1. a. Las características que identifican a las partidas específicas o asuntos que se sometieron a
prueba
2. b. Quién desempeñó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó ese trabajo; y
3. c. Quién revisó el trabajo de auditoría realizado, la fecha y extensión de dicha revisión.

36) ¿La documentación de auditoría puede registrarse en papel o en medios electrónicos

o de otro tipo?
a) Programas de auditoría.

b) Análisis.

c) Memorándums de asuntos.

d) Resúmenes de asuntos importantes.

e) Cartas de confirmación y de representación.

f) Listas de verificación

g) Correspondencia
37) ¿Cuáles son las características del fraude?
Los errores en los estados financieros y el fraude.
38) ¿Cuáles son las responsabilidades sobre prevención y detección de fraude?
Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como en la administración.
Es importante que la administración, con supervisión de los encargados del gobierno
corporativo, enfatice, fuertemente, la prevención del fraude, lo que puede reducir las
oportunidades de que tenga lugar el fraude
39) ¿Qué es fraude?
es un acto intencional por una o más personas de entre la administración, los encargados
del gobierno corporativo, empleados, o terceros, que implique el uso de engaño para obtener
una ventaja injusta o ilegal.
40) ¿Qué son los factores o eventos del fraude?
Son eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer fraude o que
brindan una oportunidad de cometer fraude.

41) ¿Qué es escepticismo profesional?

el auditor deberá mantener el escepticismo profesional durante toda la auditoría, reconociendo la
posibilidad de que pudiera existir un error de importancia relativa debido a fraude, no obstante su
experiencia del pasado sobre la honestidad e integridad de la administración de la entidad y de
los encargados del gobierno corporativo.

42) ¿Si el auditor ha identificado un fraude, a quien debe comunicar?

A la administración para informar a los que tengan la responsabilidad principal de la
prevención y detección de fraude de asuntos relevantes a sus responsabilidades.
43) ¿Quién es el responsable del cumplimiento de leyes y reglamento de la empresa?
es responsabilidad de la administración, con supervisión de los encargados del gobierno
corporativo, asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las
disposiciones de leyes y regulaciones, incluyendo el cumplimiento con las disposiciones de
leyes y regulaciones que determinan los montos y revelaciones que se reportan en los
estados financieros de una entidad.
44) ¿Menciones 3 ejemplos de los tipos de políticas y procedimientos que una entidad
puede implementar para ayudar a la prevención y detección de incumplimiento con
leyes y regulaciones?
Monitorear los requisitos legales y asegurar que los procedimientos operativos están
planeados para cumplir con estos requisitos, Instituir y operar sistemas de control
apropiados, desarrollar, publicar y seguir un código de conducta. Etc.
45) ¿Cuál será la actitud del auditor al detectar incumplimiento con leyes y regulaciones?
Un entendimiento de la naturaleza del acto y las circunstancias en que ha ocurrido y mayor
información para evaluar el posible efecto en los estados financieros
46) Porque es importante la comunicación del auditor a los encargados del gobierno
corporativo
les ayuda a entender asuntos relacionados con la auditoría, y a desarrollar una relación de
trabajo constructiva, la cual se desarrolla al mismo tiempo que se mantiene la independencia
y objetividad del auditor. al auditor a obtener de los encargados del gobierno corporativo
información relevante a la auditoría. a los encargados del gobierno corporativo, a cumplir con
su responsabilidad de supervisar el proceso de información financiera, reduciendo así los
riesgos de errores materiales en los estados financieros.
47) ¿Cuál es la responsabilidad del auditor en relación con la auditoria de estados
financieros?
el auditor es responsable de formar y expresar una opinión sobre los estados financieros que
han sido preparados por la administración con la supervisión de los encargados del gobierno
corporativo; y la auditoría de los estados financieros no releva a la administración o a los
encargados del gobierno corporativo de sus responsabilidades.
48) ¿Cuáles son las dificultades que pueden ser encontradas durante la auditoria?
 Retrasos importantes de la administración para proporcionar la información requerida; un
tiempo innecesariamente breve dentro del cual completar la auditoría; esfuerzo inesperado y
extenso para obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría; falta de disponibilidad de
la información esperada; restricciones impuestas al auditor por la administración.
49) ¿Que requiere el auditor para mantener su independencia?
Se requiere que el auditor cumpla con los requisitos éticos relevantes, incluyendo los
pertinentes a independencia, en relación con los trabajos de auditoría de estados
financieros.
50) ¿Que incluye la documentación de comunicaciones en forma verbal?
Puede incluir una copia de minutas preparadas por la entidad, retenidas como parte de la
documentación de auditoría cuando dichas minutas sean un registro apropiado de la
comunicación.
51) ¿Que implica planear una auditoria?
implica establecer la estrategia general para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría,
para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
52) ¿A que ayuda la planeación adecuada?
ayuda a asegurar que se dedique la atención apropiada a áreas importantes de la auditoría,
que se identifiquen los potenciales problemas y se resuelvan oportunamente, así como que
el trabajo de auditoría se organice y administre de manera apropiada para que se
desempeñe de una forma efectiva y eficiente.
53) ¿Porque las actividades de planeación varían?
la naturaleza y extensión de la planeación variara de acuerdo con el tamaño y complejidad
de la entidad.
54) ¿Porque se dice que la planeación no es una fase discreta de una auditoria?
Porque más bien es un proceso continuo e iterativo que, a menudo, comienza poco después
o en conexión con la terminación de la auditoría previa y, continua hasta la terminación del
trabajo actual de auditoría.
55) ¿Que considera un auditor al planear una auditoria?
Considera la oportunidad de ciertas actividades de planeación y procedimientos de auditoría
que necesitan completarse antes del desempeño de procedimientos adicionales.
56) ¿Qué actividades desempeña el auditor al principio de un trabajo actual de auditoría?
desempeña procedimientos respecto de la continuación de las relaciones con el cliente y del
trabajo específico de auditoría, evalúa el cumplimiento con los requisitos éticos y establece
un entendimiento de los términos del trabajo.

57) ¿Cuál es el propósito de desempeñar actividades preliminares?

el propósito de desempeñar estas actividades preliminares del trabajo es ayudar a asegurar que el
auditor ha considerado cualesquier eventos o circunstancias que puedan afectar, de manera
adversa, la capacidad del auditor de planear y desempeñar el trabajo de auditoría para reducir el
riesgo a un nivel aceptablemente bajo.

58) ¿Las actividades preliminares ayuda al auditor a asegurar un trabajo de auditoría

porque?
el auditor conserva la independencia y capacidad necesarias para desempeñar el trabajo. no
hay problemas con la integridad de la administración que puedan afectar la disposición del
auditor a continuar el trabajo. no hay malentendido con el cliente en cuanto a términos del
trabajo.
59) ¿Que fija la estrategia general de auditoría?
fija el alcance, oportunidad y dirección del trabajo, y guía el desarrollo del plan de auditoría
más detallado.
60) ¿Cuál es el objetivo del auditor?
el objetivo del auditor es identificar y evaluar los riesgos de error material, ya sea debida a
fraude o error, que pudieran existir a los niveles de estado financiero y de aseveraciones, por
medio del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo el control interno de la
entidad, dando así una base para diseñar e implementar las respuestas a los riesgos
evaluados de error material.
61) ¿Qué es riesgo de negocio?
riesgo un riesgo que resulta de condiciones, eventos, circunstancias, acciones u omisiones
importantes que pudieran afectar de manera adversa la capacidad de una entidad para
lograr sus objetivos y ejecutar sus estrategias, o por el establecimiento de objetivos y
estrategias inapropiadas.
62) ¿Qué es control interno?
es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los encargados del gobierno
corporativo, la administración y otro personal para brindar seguridad razonable sobre el logro
de los objetivos de una entidad, respecto a la confiabilidad de la información financiera,
efectividad y eficiencia de las operaciones, y al cumplimiento con leyes y reglamentos.
63) ¿Qué son aseveraciones?
Representaciones de la administración, explícitas o de otro modo, que se incorporan en los
estados financieros, que utiliza el auditor para considerar los diferentes tipos de errores que
puedan ocurrir.
64) ¿Qué es un procedimiento de evaluación de riesgo?
los procedimientos de auditoría aplicados para obtener un entendimiento de la entidad y su
entorno, incluyendo el control interno de la entidad, para identificar y evaluar los riesgos de
error material, ya sea, debido a fraude o error, a los niveles de los estados financieros y de
sus aseveraciones.
65) ¿Qué es riesgo significativo?
un riesgo identificado y valorado de error material que, a juicio del auditor, requiere una
consideración especial de auditoría.
66) ¿Cuáles son los procedimientos de auditoría para evaluación de riesgos?
Cuestionamientos con la administración y con otro personal de la entidad que, a juicio del
auditor, puedan tener información que sea una probable ayuda para identificar los riesgos de
error material, debido a fraude o error.
67) ¿En qué consiste identificación y evaluación de los riesgos de error material?
A nivel estado financiero: y a nivel aseveración para clases de transacciones, saldos de
cuentas y revelaciones.

MATERIALIDAD EN LA PLANEACION Y EN EL DESEMPEÑO DE AUDITORIA

NIA 320. SIGNIFICACIÓN RELATIVA

68) ¿En que se basa la determinación de importancia relativa para los usuarios de los
Estados Financieros?
se basan en una consideración de las necesidades comunes de información financiera de
los usuarios en su totalidad.2 No se considera el posible efecto de las declaraciones
erróneas en usuarios individuales específicos, cuyas necesidades pueden variar
ampliamente.

69) ¿Qué deberá incluir de la documentación de auditoría sobre cantidades y factores el

auditor?
a) Importancia relativa para los estados financieros como un todo

b) Si es aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases particulares de

transacciones, saldos de cuentas o revelaciones

c) Importancia relativa del desempeño

d) Cualquier revisión de a) al c) al avanzar la auditoría

70) ¿Cuáles son los objetivos generales del auditor?
 son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros como un todo están libres
de declaraciones erróneas de importancia relativa, debida ya sea a fraude o a error,
permitiendo, por tanto, al auditor, expresar una opinión sobre si los estados financieros están
preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de
información financiera aplicable; y dictaminar sobre los estados financieros, y comunicar
según requieren las NIA, de acuerdo con los resultados del auditor.
71) ¿En qué momento el auditor obtiene seguridad razonable?
al obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para reducir el riesgo de auditoría a un
nivel aceptablemente bajo.
72) ¿Qué factores afectan la determinación de la importancia relativa?
los elementos de los estados financieros, si hay partidas en las que suele centrarse la
atención de los usuarios de los estados financieros de la entidad en particular, la naturaleza
de la entidad, en qué parte de su ciclo de vida está la entidad, y la industria y entorno
económico en que opera la entidad, la estructura de propiedad de la entidad y la forma en
que se financia, y la relativa volatilidad del punto de referencia.
73) ¿Cómo se determina la importancia relativa?
se determina un porcentaje para aplicar a un punto de referencia escogido atreves del
ejercicio de juicio profesional
74) ¿A qué se refieren las consideraciones específicas a entidades del sector público?
en el caso de una entidad del sector público, los legisladores y reguladores a menudo son
los usuarios principales de sus estados financieros. Más aún, los estados financieros pueden
utilizarse para tomar decisiones distintas de las decisiones económicas.

RESPUESTA DEL AUDITOR A LOS RIEGOS EVALUADOS

NIA 330. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA RESPONDER A LOS RIESGOS

EVALUADOS

75) ¿Qué es un procedimiento sustantivo?

un procedimiento de auditoría diseñado para detectar representaciones erróneas de
importancia relativa a nivel aseveración.
76) ¿Qué son las pruebas de controles?
un procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la efectividad operativa de los controles
para prevenir, o detectar y corregir, representaciones erróneas de importancia relativa a nivel
aseveración.
77) ¿Mencione unos ejemplos de procedimientos sustantivos relacionados con los
estados financieros?
a) Concordar o conciliar los estados financieros con los registros contables fundamentales; y
 b) Examinar los asientos y otros ajustes del diario de importancia relativa hechos durante el
curso de preparación de los estados financieros
78) ¿Qué deberá incluir en la documentación el auditor?
a) Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de
importancia relativa a nivel de estado financiero, y la naturaleza, oportunidad y extensión de
los procedimientos adicionales de auditoría desempeñados

b) La conexión de esos procedimientos con los riesgos evaluados a nivel aseveración; y

c) Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluyendo las conclusiones cuando

éstas no sean claras de otro modo.
79) ¿Cuáles son los factores relevantes para determinar qué evidencia adicional de
auditoría obtener sobre los controles que estuvieron operando durante el periodo
restante después de un periodo intermedio?
La importancia de los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a
nivel aseveración, los controles específicos que se pusieron a prueba durante el periodo
intermedio, y los cambios importantes a ellos desde el grado en que se obtuvo evidencia de
auditoría sobre la efectividad operativa de esos controles, la duración del periodo restante, la
extensión en que el auditor piensa reducir los procedimientos adicionales de auditoría que se
basan en el apoyo en los controles, el entorno del control.
80) ¿Cuáles son los factores que pueden disminuir el periodo para volver a aprobar un
control?

 Deficiente entorno del control.

 Deficiente monitoreo de controles.
 Un importante elemento manual en los controles relevantes.
 Cambios de personal que afecten de manera importante la aplicación del control.
 Circunstancias cambiantes que indiquen la necesidad de cambios en el control.
 Controles generales de TI deficientes.

81) ¿A qué se le aplican procedimientos analíticos sustantivos?

son más aplicables a grandes volúmenes de transacciones que tienden a ser predecibles
después de un tiempo. La NIA 5205 establece requisitos y da lineamientos sobre la
aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoría.
82) ¿Menciones tres situaciones de los procedimientos de confirmación externa pueden
brindar evidencia de auditoría?
Saldos bancarios y otra información relevante a relaciones bancarias.
Saldos y términos de cuentas por cobrar.
 Inventarios retenidos por terceros en almacenes de depósito para procesamiento o en
consignación.

EVALUACION DE LAS REPRESENTACIONES ERRONEAS DE IMPORTANCIA

RELATIVA.
NIA 450 EVALUACION DE LAS INCORRECIONES IDENTIFICADAS DURANTE LA
REALIZACION DE LA AUDITORIA
83) ¿Qué es una representación errónea?
es una diferencia entre el monto, clasificación, presentación o revelación de un rubro/partida
revelado en los estados financieros y el monto, clasificación, presentación o revelación que
se requiere para que el rubro/partida esté de acuerdo con el marco regulatorio de la
información financiera aplicable.
84) ¿Qué son representaciones erróneas no corregidas?
son representaciones erróneas que el auditor ha identificado y acumulado durante la
auditoría y que no hayan sido corregidos por la administración.
85) ¿Mencione una estrategia de auditoría que el auditor necesita revisar?
La naturaleza de las representaciones erróneas identificadas y las circunstancias de su
ocurrencia indican que pudieran existir otras representaciones erróneas que, junto con las
representaciones erróneas acumuladas durante la auditoría, pudieran ser de importancia
relativa.
86) ¿Qué son representaciones erróneas objetivas?
son representaciones sobre las que no hay duda de las mismas.
87) ¿Qué son representaciones erróneas por juicio?
son diferencias que surgen de los juicios de la administración relativos a estimaciones
contables que el auditor considera irrazonables, o bien, que la selección y/o aplicación de las
políticas de contabilidad se consideren inapropiadas.
88) ¿Qué son las representaciones erróneas proyectadas?
son la estimación más óptima del auditor de las representaciones erróneas en poblaciones
(relativas al mues- treo estadístico), relacionadas con la proyección de las representaciones
erróneas identificadas en muestras de auditoría de la población total de la cual se extrajeron
las muestras relativas.
89) ¿De qué se originan las representaciones erróneas?
las representaciones erróneas se pueden originar por error o fraude.

EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA

90) ¿Qué es evidencia de auditoría?
Es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la
opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables
subyacentes a los estados financieros y otra información.
91) ¿Que incluye La evidencia de auditoria que es acumulativa por naturaleza?
incluye aquella evidencia que se obtiene de procedimientos de auditoría que se desempeñan
durante el curso de la auditoría y puede incluir evidencia de auditoría que se obtiene de otras
fuentes como auditorías anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma
para la aceptación y continuación de clientes.
92) ¿Cómo se obtiene evidencia de auditoria?
el auditor obtiene alguna evidencia de auditoría sometiendo a pruebas los registros
contables, por ejemplo, a través de análisis y revisión, de volver a desarrollar procedimientos
seguidos en el proceso de información financiera y de conciliar los tipos y aplicaciones
relacionados de la misma información.
93) ¿Qué es suficiencia en la evidencia?
La suficiencia es la medida de la cantidad de evidencia de auditoría, la cantidad de evidencia
de auditoría que se necesita se afecta por el riesgo de representación errónea de
importancia relativa.
94) ¿Qué es evidencia apropiada de auditoria?
Lo apropiado es la medida de la calidad de evidencia de auditoría: o sea, su relevancia y su
confiabilidad para dar soporte o detectar representaciones erróneas en, las clases de
transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones y aseveraciones relacionadas y también
por la calidad de dicha evidencia.
95) ¿Cuándo se considera confiable la evidencia de auditoria?
La confiabilidad de la evidencia de auditoría es influida por su fuente y por su naturaleza y
depende de las circunstancias individuales bajo las que se obtiene.
96) ¿El uso de las aseveraciones de que sirven para el auditor?
El auditor deberá usar aseveraciones para clases de transacciones, saldos de cuentas, y
presentación y revelaciones en suficiente detalle para formar una base para la evaluación de
los riesgos de representación errónea de importancia relativa y para el diseño y desempeño
de procedimientos adicionales de auditoría.
97) ¿En qué consiste la observación?
Observar un proceso o procedimiento que se desempeña por otros.

98) ¿En qué consiste la investigación?

Buscar información de personas bien informadas tanto en lo financiero como en lo no
financiero, en la entidad o fuera de ella.
 NIA 505. CONFIRMACIONES EXTERNAS
99) ¿Qué es una confirmación externa?
Es la evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta directa escrita de un tercero
(la parte confirmante) al auditor, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.
100) ¿Qué es una solicitud de confirmación positiva?
es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor indicando si la
parte confirmante está de acuerdo o en desacuerdo con la información de la solicitud, o
proporcionando la información solicitada.
101) ¿Qué es una solicitud de confirmación negativa?
Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor solo si la parte
confirmante está en desacuerdo con la información que se da en la solicitud.
102) ¿A qué se refiere una excepción?
Es una respuesta que indica una diferencia entre la información que se solicita se confirme,
o la que está en los registros de la entidad, y la información que proporciona la parte
confirmante.
103) ¿Si la administración se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de
confirmación, ¿Qué deberá hacer el auditor?
Investigar sobre las razones de la administración para la negativa, y buscar evidencia de
auditoría para su validez y de si son razonables. Evaluar las implicaciones de la negativa de
la administración para la evaluación del auditor de los riesgos, incluyendo el riesgo de
fraude, y para la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de auditoría; y
Desempeñar procedimientos de auditoría alternativos diseñados para obtener evidencia de
auditoría relevante y confiable.
104) ¿Que deberá hacer el auditor para que determine la confiabilidad de las respuestas a
las solicitudes de confirmación?
Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la confiabilidad de la respuesta
a una solicitud de confirmación, el auditor deberá obtener mayor evidencia de auditoría para
resolver dichas dudas.
105) Mencione dos forma que puede el auditor categorizar los resultados de las
confirmaciones externas
a) Una respuesta de la parte confirmante apropiada que indica acuerdo con la información
provista en la solicitud de confirmación, o proporcionando la información solicitada sin
excepción;

b) Una respuesta que se considera no confiable.

NIA 510. PRIMERA AUDITORÍA. SALDOS INÍCIALES

 106) ¿A que se refiere con saldos iníciales?
Los saldos de cuentas que existen al principio del ejercicio. Los saldos iníciales se basan en
los balances de cierre del ejercicio anterior y reflejan los efectos de transacciones y hechos
de periodos anteriores y políticas contables aplicadas en el ejercicio anterior. Los saldos
iníciales también incluyen asuntos que requieren revelación que existían al principio del
ejercicio, como contingencias y compromisos.
107) ¿Qué es auditor predecesor?
el auditor de una diferente firma de auditoría, quien auditó los estados financieros de una
entidad en el ejercicio anterior y quien ha sido sustituido por el auditor actual.
108) ¿Que deberá hacer el auditor en las consistencia de las políticas contables?
Obtener suficiente evidencia adecuada de auditoría sobre si las políticas contables reflejadas
en los saldos iníciales se han aplicado de manera consistente en los estados financieros del
ejercicio actual, y si se han contabilizado de manera apropiada y presentado y revelado en
forma adecuada los cambios en las políticas contables, de acuerdo con el marco de
referencia de información financiera aplicable.
109) ¿En qué consiste la información relevante en el dictamen del auditor predecesor?
si los estados financieros del ejercicio anterior se auditaron por un auditor predecesor y hubo
una opinión diferente a sin salvedades o con párrafos de énfasis, el auditor deberá evaluar el
efecto del asunto que da origen a los párrafos al evaluar los riesgos de errores significativos
en los estados financieros del ejercicio actual.
110) ¿Qué sucede si el auditor concluye que los saldos iníciales contienen un error
significativo?

concluye que afecta a los estados financieros del ejercicio actual, y el efecto del error no se
contabiliza de manera apropiada o no se presenta o revela de forma adecuada, el auditor deberá
expresar una opinión con salvedades o una opinión negativa, según sea apropiado.

111) ¿Cuáles los procedimientos adicionales de auditoría pueden dar suficiente evidencia?
Observar un conteo físico del inventario actual y conciliarlo con las cantidades del inventario
inicial, efectuar procedimientos de auditoría sobre la valuación de las partidas del inventario
inicial, efectuar procedimientos de auditoría sobre utilidad bruta y cierre.

NIA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

112) ¿Qué significa procedimientos analíticos?
significa evaluaciones de información financiera mediante análisis de relaciones factibles
entre datos, tanto financieros como no financieros.
113) ¿Qué deberá investigar el auditor si los procedimientos analíticos de acuerdo a un
monto importante son inconsistentes?
investigar con la administración y obtener evidencia de auditoría apropiada relevante a las
respuestas de la administración y efectuar otros procedimientos de auditoría según sea
necesario en las circunstancias
114) .Mencione dos ejemplo de procedimientos analíticos
Información comparable de ejercicios anteriores.

Información de presupuestos o pronósticos preparados por la entidad, o expectativas del

auditor, como es una estimación de depreciación.
115) ¿Qué se entiende por fuente de información disponible?
116) ¿Qué significa comparabilidad de la información disponible?
117) ¿A qué se refiere la naturaleza y relevancia de la información disponible?
118) ¿Cuáles son los controles sobre la preparación de la información que están diseñados
para asegurar su integridad, exactitud y validez?
119) ¿Qué significa la exactitud sobre los resultados esperados de los procedimientos
analíticos sustantivos?
120) Menciones dos procedimientos analíticos sustantivos particulares a las aseveraciones
qué deberá verificar el auditor
121) ¿Qué es muestreo de auditoría?
122) ¿Qué es riesgo de muestreo?
123) ¿Qué es el error tolerable?
124) ¿Qué es estratificación?
125) ¿Qué deberá evaluar el auditor de los resultados del muestreo de auditoría?
126) ¿Menciones las características del muestreo de auditoría?
127) ¿Cuáles son los enfoques de muestreo de auditoría?
128) ¿De qué trata el enfoque de muestreo no estadístico?
129) ¿Qué tipos de Opinión modificada hay de acuerdo a la NIA 705?
130) ¿En qué situaciones el auditor emitirá una opinión modificada?
131) ¿En qué casos el auditor debe emitir una Opinión con salvedades?
132) ¿En qué casos el auditor debe emitir una Opinión desfavorable (o adversa)?
133) ¿En qué casos el auditor Denegará la opinión (o se abstendrá de opinar)?.