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DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.

(DASA)
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE JUNIO DE 2015

1. ACTIVO 3.
1.1. ACTIVO CORRIENTE 3.1.
1.1.1. Efectivo y equival de efectivo $ 20,000.00 3.1.1.
1.1.1.3. Bancos 3.1.1.1.
3.1.1.2.

TOTAL ACTIVO $ 20,000.00

GERENTE GENERAL
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(DASA)
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE JUNIO DE 2015

PATRIMONIO
CAPITAL $ 20,000.00
Capital en acciones $ 20,000.00
Accionista A $ 12,000.00
Accionista B $ 8,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 20,000.00

CONTADOR
PLAN DE CUENTAS
Compañía Distribuidora de Artefactos S.A (D.A.S.A)

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de efectivo ESTA REPRESENTADO POR
1.1.1.1 Caja LAS PARTIDAS LIQUIDAS
1.1.1.2 Caja Chica
1.1.1.3 Bancos
1.1.2 Inversiones temporales
1.1.2.1 Pólizas de Acumulación
1.1.2.2 Certificado de Depósito a plazo
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes
1.1.4 (-) Provisión para Cuentas Incobrables
1.1.5 Otras Cuentas por cobrar POR LAS PARTIDAS QUE
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos PUEDEN "REALIZARSE"
1.1.5.2 Anticipos para Gastos de Viaje
1.1.5.3 Anticipo para Compras y Gastos
1.1.5.4 Anticipo a Proveedores
1.1.5.5 Intereses por Cobrar
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta
1.1.5.7 Anticipos Pagados
1.1.5.8 IVA Pagado
1.1.5.9 Crédito Tributario para Retenciones del I.V.A
1.1.5.10 Prestamos a Empleados
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventario de Mercadería POR LAS PARTIDAS QUE
1.1.6.2 Mercadería PUEDEN VENDERSE
1.1.6.3 importaciones en Transito
1.1.7 Gastos pagados por anticipado
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado POR LAS PARTIDAS QUE
1.1.7.3 Intereses Prepagados por Anticipado PUEDEN CONSUMIRSE
1.1.7.4 Publicidad pagada por Anticipado
1.1.7.5 Suministros de Oficina
Total de Activos Corrientes

1.2 Activos no Corrientes


1.2.1 Propiedades, Planta y Equipos
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Edificios
1.2.1.3 Muebles y Enseres
1.2.1.4 Equipos de Oficina
1.2.1.5 Equipos de Computación
1.2.1.6 Vehículos
1.2.1.7 Equipos de Reparto
1.2.2. (-) Depreciación Acumulada
1.2.2.1 Edificios
1.2.2.2 Muebles y Enseres
1.2.2.3 Equipos de Oficina
1.2.2.4 Equipos de Computación
1.2.2.5 Vehículos
1.2.2.6 Equipos de Reparto
1.2.3 Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1 Deposito de Garantía
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a largo Plazo
Total de Activos

2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Sueldos por pagar
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar
2.1.2.1 Decima Tercera Remuneración
2.1.2.2 Decima Cuarta Remuneración
2.1.2.3 Vacaciones
2.1.3 Participación Utilidades Trabajadores
2.1.4 Aportes al IESS por pagar
2.1.4.1 Aporte Individual
2.1.4.2 Aporte Patronal
2.1.5 Prestamos Bancarios
2.1.6 Cuentas por Pagar Proveedores
2.1.6.1 Proveedor NN
2.1.7 Otras Cuentas por pagar
2.1.7.1 Anticipos de Clientes
2.1.7.2 Intereses Cobrados por Anticipado
2.1.8 Porción Corriente de la Hipoteca por Pagar
2.1.9 Impuestos por pagar
2.1.9.1 IVA cobrado
2.1.9.2 ICE - Impuesto a los Consumos Especiales
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1%
2.1.9.3.1.2 2%
2.1.9.3.1.3 8%
2.1.9.3.1.4 10%
2.1.9.3.1.5 22%
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.1 10%
2.1.9.3.2.2 20%
2.1.9.3.2.3 30%
2.1.9.3.2.4 70%
2.1.9.3.2.5 100%
2.1.9.4 Impuesto Renta Compañías por Pagar
2.1.9.5 Impuesto Renta Empleados por Pagos
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar
2.1.11 Documentos por Pagar Corto Plazo
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 Prestamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3 Hipotecas por Pagar

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.1 Accionista "A"
3.1.1.1.2 Accionista "B"
3.1.2 Apuntes para Capitalizaciones Futuras
3.2 Reservas
3.2.1. Reserva Legal
3.2.2 Reserva Facultativa
3.3 SUPERRAVIT
3.3.1 Reserva de Capital
3.3.2 Reserva por Valuación
3.3.3 Superávit de Revolución
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidades no Distribuidas
3.4.2 Utilidades del Ejercicio
3.4.3 (Perdida de Ejercicio Anterior)

4 INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas
4.1.2 (-) Devoluciones en Ventas
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas
4.2 Ingresos no Operacionales
4.2.1 Intereses Ganados
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Utilidad en Venta de Activos Fijos

5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costos de Venta
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos Operacionales
5.2.1.1 Gastos de Sueldos
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras
5.2.1.3 Gastos de Comisiones
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Decima Tercera Remuneración
5.2.1.4.2 Decima Cuarta Remuneración
5.2.1.4.3 Fondo de Reserva
5.2.1.4.4 Vacaciones
5.2.15 Otros Gastos del Personal
5.2.1.6 Gastos de Alquileres
5.2.1.7 Gastos de Servicios Básicos
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Teléfono
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios de Internet
5.2.1.8 Gastos de Seguros
5.2.1.9 Gastos de Suministros de Oficina
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios
5.2.1.12 Gastos de Honorarios
5.2.1.13 Gastos de Otras prestaciones de Servicios
5.2.1.14 Gastos de Mantenimiento y Reparación de Vehículo
5.2.1.15 gastos de Combustibles
5.2.1.16 Deprecaciones
5.2.1.16.1 Depreciación de Educación
5.2.1.16.2 Depreciación de Muebles y Enseres
5.2.1.16.3 Deprecación de Equipos de Oficina
5.2.1.16.4 Depreciación de Equipos de Computación
5.2.1.16.5 Depreciación de Vehículos
5.2.1.16.6 Depreciación de Equipos de Reparto
5.2.1.17 Gastos por Cuentas Incobrables
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica
5.2.1.19 Otros Misceláneos
5.2.1.20 Gastos de Aporte Patronal
5.2.1.21 Gastos de Transporte de Mercadería
5.2.1.22 Otros Gastos de Bienes Inmuebles
5.2.2 Gastos no Operacionales
5.2.2.1 Gastos de Intereses
5.2.2.2 Gastos de Comisiones
5.2.2.3 Gastos de Servicios Bancarios
5.2.2.4 Perdida en Venta de Activos Fijos
5.2..2.5 Gastos de Regalias
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(DASA)

TRANSACCION #1
En esta transaccion no interviene nada tributario por cuanto lo tributario aparecera en el momento que el ar
correspondiente al primer mes del consumo del servicio lo cual se prensenta mas adelante. Por consiguien
transaccion es el contrato de arrendamiento.

FACTURA #1
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO $ 1,800.00
DEPOSITO DE GARANTIA $ 600.00
$ 2,400.00

TRANSACCION #2
FACTURA#2
MUEBLES DE OFICINA 15000
IVA 12% 1800
16800
RETENCION
IMP. RENTA 1% 150
16650

DISPOSICIONES LEGALES

LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO PARA


TR
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.- La retención en la fuente
deberá realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda Art. 95.- Momento de la rete
primero. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo al momento del pago o crédi
comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido que la retención ha sido efec
el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención. presentado el correspondien
Art. 52.- Objeto del impuesto.- Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Art. 153.- Crédito tributario.
que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes importaciones o adquisicione
muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así servicios, establecidos en la L
como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al demás requisitos establecido
valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta documentos aduaneros de im
Ley. recibidos en las operaciones
Art. 58.- Base imponible general.- La base imponible del IVA es el valor total de pago del impuesto y aquellos
los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios para el efecto por el Reglame
que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del los cuales conste por separad
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente que se refieran a costos y gas
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores Tributario Interno.
correspondientes a: El IVA pagado en la adquisició
1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según insumos o servicios y bienes
los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; únicamente:
2. El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, 1. Se transfiera bienes o pres
3. Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. por ciento.
2. Se empleen en la fabricaci
3. Se efectúen transferencias
por ciento.
4. Se comercialicen paquetes
país, brindados a personas n
los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; únicamente:
2. El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, 1. Se transfiera bienes o pres
3. Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. por ciento.
2. Se empleen en la fabricaci
3. Se efectúen transferencias
por ciento.
4. Se comercialicen paquetes
país, brindados a personas n

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS


COMPLEMENTARIOS:

Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de


retención.- Están obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los
sujetos pasivos de impuestos, a pesar de que el adquirente no los solicite o exprese RESOLUCIÓN No. NAC-DGER
que no los requiere.
Dicha obligación nace con ocasión de la transferencia de bienes, aún cuando se ART.2.- #2: d) Adquisición de
realicen a título gratuito, autoconsumo o de la prestación de servicios de cualquier corporal, así como los de ori
naturaleza, incluso si las operaciones se encuentren gravadas con tarifa cero (0%) del cunícula, bioacuático y fores
impuesto al valor agregado. Adicionalmente se exceptúa
Los agentes de retención del impuesto a la salida de divisas, cuando realicen la de banano a productores, al
transferencia de valores gravados con el impuesto, emitirán el respectivo comprobante de retención establecido en
de retención al momento en que se realice la retención del impuesto, de conformidad Reglamento de Aplicación.
a lo dispuesto en la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador y en su Art. 8.- Momento de la reten
reglamento de aplicación. Los comprobantes de retención deberán estar a disposición en que se realice el pago o s
de los contribuyentes del impuesto a la salida de divisas, dentro de los dos días
hábiles.

TRANSACCION #3
FACTURA#3
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
EQUIPO DE COMPUTACION 5 $ 1,200.00
IVA 12%
SUBTOTAL
RETENCION
IMP. RENTA 1%
TOTAL

Estos bienes no figuran en este artículo ‘’55’’ ni en los decretos 1152 y 1232 por lo tanto aplica el art.52

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO


INTERNO:
Art. 95.- Momento de la retención.
Art. 153.- Crédito tributario.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS


COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de
retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de
retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #4
FACTURA#4
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 50 $ 300.00
REFRIGERADORAS 30 $ 1,500.00
LAVADORAS 15 $ 500.00
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL

RET. 1%
NETO A PAGAR

RET. 1%
CONTADO 15% $ 11,340.00 $ 675.00

CREDITO 20% $ 15,120.00

DCTO. POR PAGAR 65% $ 49,140.00

DISPOSICIONES LEGALES

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO: REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY D


Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención. RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 52.- Objeto del impuesto. Art.8.- Servicios ocasionales de personas natural
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.- residentes.- Para los efectos de lo dispuesto por e
Tendrán tarifa cero las transferencias e importaciones de los 1) del Art. 8 de la Ley de Régimen Tributario Inter
siguientes bienes: entenderá que no son de fuente ecuatoriana los i
1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, percibidos por personas naturales no residentes e
apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado por servicios ocasionales prestados en el Ecuador
natural. Art. 95.- Momento de la retención.
2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada. Art. 153.- Crédito tributario.
3. Pan, azúcar, panela, sal, manteca, etc.
4. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, R
Art. 58.- Base imponible general. Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 66.- Crédito tributario.- La proporción del IVA pagado en Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes
compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado comprobantes de retención.
mensualmente como crédito tributario se establecerá
relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, de las RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:
compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ART.2.- #2: d)
ciento (12%) pero empleados en la producción, Art. 8.- Momento de la retención.
comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa
cero por ciento (0%).
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:
compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ART.2.- #2: d)
ciento (12%) pero empleados en la producción, Art. 8.- Momento de la retención.
comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa
cero por ciento (0%).

TRANSACCION #5
FACTURA#5
UTILES DE OFICINA $ 500.00
IVA 12% $ 60.00
$ 560.00
RETENCION
IMP. RENTA 1% $ 5.00
$ 555.00

DISPOSICIONES LEGALES

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.
Art. 66.- Crédito tributario.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE


RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no
residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN


Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y
comprobantes de retención.

No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #6
FACTURA#6
AIRE ACONDICIONADO $ 500.00
IVA 12% $ 60.00
$ 560.00
RETENCION
IMP. RENTA 1% $ 5.00
$ 555.00

DISPOSICIONES LEGALES

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.
Art. 66.- Crédito tributario.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN


TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no
residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y


DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y
comprobantes de retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #7

DESCRIPCION DEBE
CAJA CHICA $ 500.00
BANCO

En este caso no interviene nada tributario, por cuanto lo tributario aparece en el momento, cuando se emita
factura correspondiente.

TRANSACCION #8
INVERSION TEMPORALES $ 5,000.00
CERTIFICADO DE DEPOSITO 5% $ 250.00
$ 5,250.00

TRANSACCION #9
FACTURA#7
GASTO DE PUBLICIDAD $ 60.00
IVA 12% $ 7.20
$ 67.20
RETENCION
IMP. RENTA 1% $ 0.60
$ 66.60

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.
Art. 66.- Crédito tributario.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN


TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y


DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y
comprobantes de retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: h) Servicios prestados por medios de comunicación y
agencias de publicidad.

TRANSACCION #10
FACTURA#8
COCINA
P.U $ 545.45 100%
COSTO $ 300.00 55%
MARGEN B. $ 245.45 45%

REFRIGERADORA
P.U $ 2,727.27 100%
COSTO $ 1,500.00 55%
MARGEN B. $ 1,227.27 45%

FACTURA
DESCRIPCION CANTIDAD
COCINA 25
REFRIGERAD. 12

IVA 12%
RETENCION
IMP. RENTA 1%
IVA 30%
TOTAL

COSTOS
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 25 $ 300.00
REFRIGERADORAS 12 $ 1,500.00

DISPOSICIONES LEGALES

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:


Art. 1.- Comprobantes de venta.- Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la
transferencia de bienes o la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con
tributos:
a) Facturas;
b) Notas de venta - RISE;
c) Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;
d) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;
e) Boletos o entradas;
f) Otros documentos autorizados.
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de retención.
Art.11.- Facturas.- Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de bienes, de la prestaci
de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con impuestos, considerando lo siguiente:
a) Desglosando el importe de los impuestos que graven la transacción, cuando el adquirente tenga derecho
uso de crédito tributario o sea consumidor final que utilice la factura como sustento de gastos personales.

TRANSACCION #11
EN ESTA TRANSACCION NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

DESCRIPCION DEBE HABER


BANCO $ 49,794.55
CAJA $ 49,794.55

TRANSACCION #12
FACTURA#9
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
VEHICULO 1 $ 30,000
IVA 12%
TOTAL

Retención
Intereses $ 1,134.00
(+) Mercaderías $ 30,000.00
(=) Total $ 31,134.00
Renta 1% $ 311.34

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO


INTERNO:
Art. 115.- Intereses y comisiones por ventas a crédito.- Para efectos de la
retención en la fuente, los intereses y comisiones por ventas a crédito se
sumarán al valor de la mercadería y la retención se efectuará sobre el valo
total, utilizando como porcentaje de retención el que corresponde a la
compra de bienes muebles.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: g) Esta retención se aplicará sobre las cuotas de arrendamiento
así como sobre la opción de compra.

TRANSACCION #13
FACTURA#10
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 14 $ 545.45
LAVADORAS 6 $ 909.09
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL

COSTOS
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 14 $ 300.00
LAVADORAS 6 $ 500.00

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.
Art. 66.- Crédito tributario.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO I


Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTO


COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #14

FACTURA#11
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 10 $ 545.45
REFRIGERADORAS 5 $ 2,727.27
LAVADORAS 2 $ 909.09

IVA 12%

INTERES
TOTAL
INTERES $ 140.51
(+)MERCADERIAS $ 20,909.09
$ 21,049.60
1% $ 210.50

COSTOS
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 10 $ 300.00
REFRIGERADORAS 5 $ 1,500.00
LAVADORAS 2 $ 500.00

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN


TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.
Art. 115.- Intereses y comisiones por ventas a crédito.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y


DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y
comprobantes de retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #15

FACTURA#12
PRIMA DE SEGURO $ 600.00
C.S.B.S 3,3 $ 21.00
SEGURO CAMPESINO 0,5 $ 3.00
DERECHO DE EMISION $ 3.00
SUBTOTAL $ 627.00
IVA 12% $ 75.24
TOTAL $ 702.24
1% DEL 10% 600 $ 0.60
NETO A PAGAR $ 701.64

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN


TRIBUTARIO INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: f) Servicios de seguros y reaseguros prestados por sociedades
legalmente constituidas en el país y por sucursales de sociedades
extranjeras domiciliadas en el Ecuador, la base sobre la cual debe
aplicarse esta retención es el 10% de las primas facturadas o planilladas.
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION # 16

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
BANCO $ 15,132.78
CAJA $ 15,132.78
TOTAL $ 15,132.78 $ 15,132.78

TRANSACCION # 17

EN ESTA TRANSACCION COMO LA ANTERIOR NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
CAJA $ 100.00
CAJA CHICA $ 100.00
TOTAL $ 100.00 $ 100.00
TRANSACCION #18

ANEXO A NOTA DE CREDITO


DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 3 $ 300.00
LAVADORAS 2 $ 500.00
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL

NOTA DE CREDITO
POR DEVOLUCION DE MERCADERIA
SEGÚN FACTURA #0015 DEL 1\6\2015
SEGÚN ANEXO
IVA 12%

DISPOSICIONES LEGALES
RCVRDC
ART#2 DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
SON DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS A LOS COMPROBANTES
DE VENTA, LOS SIGUIENTES:
a) NOTAS DE CRÉDITO
b) NOTAS DE DEBITO

ART#15 NOTA DE CRÉDITO


LAS NOTAS DE CRÉDITO SON DOCUMENTOS QUE SE EMITIRÁN
PARA ANULAR OPERACIONES, ACEPTAR DEVOLUCIONES Y CONCEDER
DESCUENTOS O BONIFICACIONES

TRANSACCION #19

No. Nombre Cargo


1 A Gerente Administrativo
2 B Contador
3 C Secretaria
4 D Vendedor
5 E Bodeguero
6 F Auxiliar Contable

ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
ANTICIPO DE SUELDOS $ 1,960.00
BANCOS $ 1,960.00
TOTAL $ 1,960.00 $ 1,960.00

TRANSACCION # 20

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 6,660.00
BANCOS $ 6,660.00
TOTAL $ 6,660.00 $ 6,660.00

TRANSACCION # 21

COMO EL CASO ANTERIOR NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

ASIENTO
CONCEPTO DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 555.00
BANCOS $ 555.00
TOTAL $ 555.00 $ 555.00

TRANSACCION #22

FACTURA#13
SERVICIO DE TRANS. DEL PERSONAL $ 150.00
IVA 0%
RETENCION 1% $ 1.50
$ 148.50

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios:
1.- Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de
transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y
en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas
natural por oleoductos y gasoductos.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: b) Servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o
privado de carga.
Art. 8.- Momento de la retención.
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #2: b) Servicios de transporte privado de pasajeros o transporte público o
privado de carga.
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #23

FACTURA#14
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 40 $ 300.00
REFRIGERADORAS 25 $ 1,500.00
LAVADORAS 15 $ 500.00
SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL

IMP. RENTA 1%

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.
Art. 66.- Crédito tributario.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS


COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #24

FACTURA#15
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 20 $ 545.45
LAVADORAS 2 $ 909.09
REFRIGERADORAS 5 $ 2,727.27
SUMA
DESCT. 2%
SUBTOTAL
IVA 12%
RETENCIONES
IMP. RENTA 1% $ 258.36
IVA 30% $ 930.11
TOTAL

COSTOS
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS DE GAS 20 $ 300.00
LAVADORAS 2 $ 500.00
REFRIGERADORAS 5 $ 1,500.00

PRUEBA VENTA
COSTO
(-) MARGEN

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.-
1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según
los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura.
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO
INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS


COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de
retención.
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #25
FACTURA #16
SERVICIOS DE TRANSP. DE MERCADERÍAS $ 80.00
RETENCIONES
IMP. RENT 1% $ 0.80
$ 79.20

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios: # 1.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO


INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #2: b)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION #26

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER


BANCOS $ 27,748.24
CAJA $ 27,748.24
TOTAL $ 27,748.24 $ 27,748.24

TRANSACCION #27

FACTURA #17 $ 60.00


SERVICIOS DE TRABAJOS ELÉCTRICOS $ 7.20
IVA 12% $ 67.20
RETENCIONES
RENTA 2% $ 1.20 $ 8.40
IVA 100% $ 7.20
$ 58.80

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO


INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO


INTERNO:
Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:


ART.2.- #3: a) Servicios prestados por personas naturales, en los que prevalezca
la mano de obra sobre el factor intelectual.
Art. 8.- Momento de la retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC15-00000284:


ART.3.- c) i. En la adquisición de servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior otorgado por establecimientos
regulados por la Ley Orgánica de Educación Superior, salvo en los pagos por
contratos de consultoría previstos en el numeral i. del literal b).

TRANSACCION# 28

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER


CAJA $ 3,665.45
CTAS POR COBRAR CLIENTES $ 3,665.45
TOTAL $ 3,665.45 $ 3,665.45

TRANSACCION # 29

TAMPOCO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER


BANCOS $ 3,665.45
CAJA $ 3,665.45
TOTAL $ 3,665.45 $ 3,665.45

TRANSACCION #30

FACTURA #18
HONORARIOS $ 500.00
IVA 12% $ 60.00
$ 560.00
Renta 10% $ 50.00 $ 110.00
Iva 100% $ 60.00
$ 450.00

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.
Art. 112.- Pagos a profesionales.- En los pagos efectuados por honorarios y otros emolumentos a
profesionales sin relación de dependencia, la retención se hará sobre el total pagado o acreditado en
cuenta. No procederá retención sobre los reembolsos de gastos directos realizados en razón del servicio
prestado.
RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #5: a) Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales residentes en el país
que presten servicios profesionales en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y
cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.
Art. 8.- Momento de la retención.

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC15-00000284:


ART.3.- c) iii. Si al adquirir bienes, servicios o derechos, se emite una liquidación de compra de bienes y
prestación de servicios, en los casos y de conformidad con las disposiciones previstas en la normativa
tributaria vigente. Art. 3 c) Retención del cien por ciento (100%) del IVA causado.

TRANSACCION #31
FACTURA #19
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.
COCINAS 5 $ 545.45
REFRIGERADORAS 5 $ 2,727.27
SUBTOTAL
12 % IVA

RETENCIONES
IMP. RENT 1% $ 163.64
IVA 30% $ 589.09

DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNI.


COCINAS 5 $ 300.00
REFRIGERADORAS 5 $ 1,500.00
Prueba Venta
Costo
(-) Margen

DISPOSICIONES LEGALES
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retención.
Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.
Art. 58.- Base imponible general.

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


Art.8.- Servicios ocasionales de personas naturales no residentes.
Art. 95.- Momento de la retención.

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS


COMPLEMENTARIOS:
Art. 8.- Obligación de emisión de comprobantes de venta y comprobantes de retención.

No. NAC-DGERCGC14-00787:
ART.2.- #2: d)
Art. 8.- Momento de la retención.

TRANSACCION # 32

NO INTERVIENE NADA TRIBUTARIO

CONCEPTO DEBE HABER


BANCOS $ 8,410.91
CAJA $ 8,410.91

TOTAL $ 8,410.91 $ 8,410.91


FACTOS S.A

en el momento que el arrendador emita la factura


adelante. Por consiguiente el documento de soporte de esta

LES

REGLAMENTO PARA LA APLICACION DE LA LEY DE REGIMEN


TRIBUTARIO INTERNO.
rt. 95.- Momento de la retención.- La retención en la fuente deberá realizarse
momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero. Se entenderá
ue la retención ha sido efectuada dentro del plazo de cinco días de que se ha
esentado el correspondiente comprobante de venta.
rt. 153.- Crédito tributario.- Para ejercer el derecho al crédito tributario por las
mportaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o
rvicios, establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y cumplidos los
emás requisitos establecidos en la misma ley, serán válidos exclusivamente los
ocumentos aduaneros de importación y demás comprobantes de venta
cibidos en las operaciones de importación con su respectivo comprobante de
ago del impuesto y aquellos comprobantes de venta expresamente autorizados
ara el efecto por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención, en
s cuales conste por separado el valor del Impuesto al Valor Agregado pagado y
ue se refieran a costos y gastos que de acuerdo con la Ley de Régimen
ibutario Interno.
IVA pagado en la adquisición local o importación de: bienes, materias primas,
sumos o servicios y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, cuando
nicamente:
Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce
or ciento.
Se empleen en la fabricación o comercialización de bienes que se exporten.
Se efectúen transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa cero
or ciento.
Se comercialicen paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del
aís, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador.
nicamente:
Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce
or ciento.
Se empleen en la fabricación o comercialización de bienes que se exporten.
Se efectúen transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa cero
or ciento.
Se comercialicen paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del
aís, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador.

ESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC14-00787

RT.2.- #2: d) Adquisición de todo tipo de bienes muebles de naturaleza


orporal, así como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola,
unícula, bioacuático y forestal.
dicionalmente se exceptúan los pagos por concepto de adquisición local
e banano a productores, al encontrarse dichos pagos sujetos al porcentaje
e retención establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno y su
eglamento de Aplicación.
rt. 8.- Momento de la retención.- La retención se efectuará el momento
n que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero.

TOTAL
$ 6,000.00
$ 720.00
$ 6,720.00

$ 60.00
$ 6,660.00 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES

o aplica el art.52
TOTAL
$ 15,000.00
$ 45,000.00
$ 7,500.00
$ 67,500.00
$ 8,100.00
$ 75,600.00

$ 675.00
$ 74,925.00

$ 10,665.00

A APLICACIÓN DE LA LEY DE
INTERNO:
onales de personas naturales no
ectos de lo dispuesto por el numeral
de Régimen Tributario Interno, se
de fuente ecuatoriana los ingresos
as naturales no residentes en el país
es prestados en el Ecuador.
la retención.
utario.

MPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN


PLEMENTARIOS:
emisión de comprobantes de venta y
nción.
-DGERCGC14-00787:

a retención.
-DGERCGC14-00787:

a retención.
HABER

$ 500.00

momento, cuando se emita la

ESTA TRANSACCIÓN NO TIENE NINGUNA IMPLICACIÓN DE


TIPO TRIBUTARIO AL MOMENTO DE LA INVERSIÓN SE LO
TENDRÁ AL VENCIMIENTO CUANDO LA INSTITUCIÓN
FINANCIERA PAGA LOS INTERESES GANADOS Y EN ESE
MOMENTO EFECTUARÁ LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A
LA RENTA, APLICANDO LA RESOLUCIÓN NAC-
DGERCGC14-787.
ESTA TRANSACCIÓN NO TIENE NINGUNA IMPLICACIÓN DE
TIPO TRIBUTARIO AL MOMENTO DE LA INVERSIÓN SE LO
TENDRÁ AL VENCIMIENTO CUANDO LA INSTITUCIÓN
FINANCIERA PAGA LOS INTERESES GANADOS Y EN ESE
MOMENTO EFECTUARÁ LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A
LA RENTA, APLICANDO LA RESOLUCIÓN NAC-
DGERCGC14-787.
P. UNITARIO TOTAL
$ 545.45 $ 13,636.36
$ 2,727.27 $ 32,727.27
$ 46,363.64
$ 5,563.64
$ 51,927.28
$ 463.64
$ 1,669.09 $ 2,132.73
TOTAL $ 49,794.55

TOTAL PRECIO DE VENTA $ 46,363.64


$ 7,500.00 COSTO $ 25,500.00
$ 18,000.00 M.BRUTO $ 20,863.64
$ 25,500.00

MPLEMENTARIOS:
umentos que acreditan la
acciones gravadas con

tención.
cia de bienes, de la prestación
derando lo siguiente:
adquirente tenga derecho al
nto de gastos personales.
TOTAL
$ 30,000.00 10% Contado Retención Banco
$ 3,600.00 $ 3,360.00 $ 311.34 $ 3,048.66
$ 33,600.00
90% Crédito Interés Doc. Por Pagar
$ 30,240.00 $ 1,134.00 $ 31,374.00
$ 33,600.00

GALES

ión.

rifa cero.

DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

crédito.- Para efectos de la


es por ventas a crédito se
n se efectuará sobre el valor
el que corresponde a la

as cuotas de arrendamiento,
TOTAL
$ 7,636.36
$ 5,454.55 RETENCIONES
$ 13,090.91 RET.1%
$ 1,570.91 50% $ 7,330.91 $ 130.91
$ 14,661.82
50% $ 7,330.91

PRECIO V $ 13,090.91
TOTAL COSTO $ 7,200.00
$ 4,200.00 M.BRUTO $ 5,890.91
$ 3,000.00
$ 7,200.00

ES LEGALES

ón.

ifa cero.

DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO:


ales no residentes.

RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
s de venta y comprobantes de retención.

TOTAL
$ 5,454.55
$ 13,636.36 RETENCIONES
$ 1,818.18 RET.1% RET.IVA 30%
$ 20,909.091 $ 210.50 $ 752.73
$ 2,509.09 40% $ 9,367.27
$ 23,418.18
$ 140.51 40% $ 9,367.27
$ 23,558.69 INTERES 12% TOTAL
20% $ 4,683.64 $ 140.51 $ 4,824.15
$ 23,418.18

TOTAL PRECIO V $ 20,909.09


$ 3,000.00 COSTO $ 11,500.00
$ 7,500.00 M.BRUTO $ 9,409.09
$ 1,000.00
$ 11,500.00

LES

a cero.

E RÉGIMEN

s no residentes.

dito.

TENCIÓN Y

e venta y
NADA TRIBUTARIO
TOTAL
$ 900.00
$ 1,000.00
$ 1,900.00 NOTA IMPORTANTE
$ 228.00 EN DEVOLUCIONES EN GENERAL NO SE MUEVE
LA CUENTA ¨IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR´´
$ 2,128.00 NI ´´ANTICIPOS IMPUESTO A LA RENTA´´, VALE
INDICAR QUE NADIE SALE PERJUDICADO COMO SE LO
PODRÍA APRECIAR MAS ADELANTE DEL PROCESO CONTABLE

$ 1,900.00
$ 228.00
$ 2,128.00

EDER

Sueldo 40%
$ 1,500.00 $ 600.00 EL ANTICIPO ENTREGADO CORRESPONDE AL
$ 800.00 $ 320.00 40% DE LOS SUELDOS DEL MES, SE EXCLUYE AL
MENSAJERO, POR CUANTO EL INGRESO EL DÍA
$ 600.00 $ 240.00 17 EL ANTICIPO SERA DESCONTADO AL
$ 500.00 $ 200.00 TRABAJADOR EN EL ROL DE PAGO DEL MES.
$ 900.00 $ 360.00
$ 600.00 $ 240.00
Total $ 1,960.00
TOTAL
$ 12,000.00
$ 37,500.00
$ 7,500.00
$ 57,000.00
$ 6,840.00
$ 63,840.00

$ 570.00
$ 63,270.00

O INTERNO:

NTOS

tes de retención.

TOTAL
$ 10,909.09
$ 1,818.18
$ 13,636.36
$ 26,363.64
$ 527.28
$ 25,836.36
$ 3,100.36
$ 28,936.72

$ 1,188.47
$ 27,748.24

TOTAL
$ 6,000.00
$ 1,000.00
$ 7,500.00
$ 14,500.00

$ 26,363.64 100%
$ 14,500.00 55%
$ 11,863.64 45%
RNO:

s emolumentos a
gado o acreditado en
dos en razón del servicio

rales residentes en el país


ano de obra, siempre y

de compra de bienes y
vistas en la normativa
o.

TOTAL
$ 2,727.27
$ 13,636.36 RETENCIONES
$ 16,363.64 16,363.64 CHEQUE IMP RT. 1% IVA 30%
$ 1,963.64 50% $ 9,163.64 $ 163.64 $ 589.09
$ 18,327.28 18327.28
CTA POR COBRAR
$ 752.73 50% $ 9,163.64

$ 17,574.55

TOTAL
$ 1,500.00
$ 7,500.00
$ 9,000.00
$ 16,363.64 100%
$ 9,000.00 55%
$ 7,363.64 45%

TARIO INTERNO:

MENTOS

bantes de retención.
RETENCIONES TOTAL
RET.IVA 30% RETENCIONES
$ 471.27 $ 602.18 $ 6,728.73

TOTAL CHEQUE
RETENCIONES
$ 963.22 $ 8,404.05
TOTAL RET. CAJA
$ 752.73 $ 8,410.91
I
D

REMUNERACIÓN
No NÓMINA CARGOS DÍAS
SUELDOS H. EXTRAS
1 A GERENTE ADMINISTRATIVO 30 $ 1,500.00
2 B CONTADOR 30 $ 800.00
3 C SECRETARIA 30 $ 600.00
4 D MENSAJERO 14 $ 165.20
5 E VENDEDOR 30 $ 500.00
6 F BODEGUERO 30 $ 900.00
7 G AUXILIAR CONTABLE 30 $ 600.00 $ 150.00

$ 5,065.20 $ 150.00
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A. (D A S A)
ROL DE PAGOS
MES: _Junio/2015________________________

NERACIÓN TOTAL FONDO DE XIII XIV TOTAL DE


COMISIONES APORTABLE RESERVA REMUNERAC. REMUNERAC. INGRESOS
$ 1,500.00 - $ 125.00 $ 29.50 $ 1,654.50
$ 800.00 - $ 66.67 $ 29.50 $ 896.17
$ 600.00 - $ 50.00 $ 29.50 $ 679.50
$ 165.20 - $ 13.77 $ 13.77 $ 192.73
$ 2,451.27 $ 2,951.27 - $ 245.94 $ 29.50 $ 3,226.71
$ 900.00 - $ 75.00 $ 29.50 $ 1,004.50
$ 750.00 - $ 62.50 $ 29.50 $ 842.00

$ 2,451.27 $ 7,666.47 $ 638.87 $ 190.77 $ 8,496.11


DEDUCCIONES Y DESCUENTOS TOTAL DE NETO A
APORTE IESS IMP.RENTA ANT. SUELDO PRÉSTAMOS OTROS DED. Y DESC. PAGAR
$ 141.75 - $ 600.00 - - $ 741.75 $ 912.75
$ 75.60 - $ 320.00 - - $ 395.60 $ 500.57
$ 56.70 - $ 240.00 - - $ 296.70 $ 382.80
$ 15.61 - - - - $ 15.61 $ 177.12
$ 278.90 - $ 200.00 - - $ 478.90 $ 2,747.81
$ 85.05 - $ 360.00 - - $ 445.05 $ 559.45
$ 70.88 - $ 240.00 - - $ 310.88 $ 531.12

$ 724.49 $ 1,960.00 $ 2,684.48 $ 5,811.62


DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
( D A S A)
DIARIO DE CIERRE

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015
JUNIO 1 1
EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL AL DÍA 1 DEL
MES DE JUNIO DE 2015, INCIA SUS OPERACIONES
MERCANTILES LA COMPIÑIA DISTRIBUIDORA
DE ARTEFACTOS S.A CON EL SIGUIENTE ACTIVO
Y PASIVO. LA COMPAÑÍA DASA SE CONSTITUYE
MEDIANTE ESCRITURA PUBLICA CELEBRADE ANTE
EL NOTARIO PUBLICO DEL CANTON GUAYAQUIL
ABG. ROGER AROSEMENA BENITES CELEBRADA EL
DIA 17 DE MAYO DE 2015, EN INSCRITURA EN EL
REGISTRO MERCANTIL EL 25 DEL MISMO MES Y AÑOS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1 CAPITAL EN ACCIONES
3.1.1.1.1 ACCIONISTAS A $ 12,000.00
3.1.1.1.2 ACCIONISTAS B $ 8,000.00
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.7.1 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.3. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.3.1. DEPOSITO DE GARANTIA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.3. BANCOS
P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO
PASAN :

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


VIENEN
3
1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.3 MUEBLES Y ENSERES
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 IVA PAGADO
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.6. CUENTA POR PAGAR
2.1.9. IMPUESTO POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 150.00
P/R COMPRA MUEBLES
4
1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.5. EQUIPO DE COMPUTACION
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 IVA PAGADO
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.6. CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.9. IMPUESTO POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 60.00
P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION
PASAN :

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
JUNIO 1 5
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. INVENTARIOS
1.1.6.1. INVENTARIOS DE MERCADERIAS
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 IVA PAGADO
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.6. CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.11. DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 675.00
P/R COMPRA DE MERCADERIA
6
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1..7. GASTOS PAGOS POR ANTICIPO
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 500.00
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado $ 60.00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 5.00
P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA

PASAN :

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
JUNIO 2 7
1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.4. EQUIPO DE OFICINA $ 500.00
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 IVA PAGADO $ 60.00
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.6. CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 5.00
P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA
8
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.2. CAJA CHICA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
P/R FONDOS DE CAJA CHICA
JUNIO 3 9
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.2. INVERSIONES TEMPORALES
1.1.2.2. CERTIFICADO DE DEPOSITO A LARGO PLAZO
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
P/R INVERSION EN CERTIFICADO DE DEPOSITO

PASAN :

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

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2015 VIENEN
JUNIO 10
5 5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS
5.2.1. GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.11. GASTOS DE PUBLICIDAD EN MEDIOS
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 0.60
P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS
JUNIO 8 11
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.6. ANTICIPO IMPUESTO RENTA $ 463.64
1.1.5.9. CREDITO TRIBUTARIO POR LA RETENCION DEL IVA $ 1,669.09
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. VENTAS
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1. IVA COBRADO
P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8
12
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. INVENTARIO
1.1.6.1 INVENTARIO DE MERCADERIAS
P/R COSTO DE VENTA SEGÚN FCTRA #8
PASAN :

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
JUNIO 9 13
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA
P/R DEPOSITO DE LOS INGRESOS DEL DIA 8
10 14
1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.6. VEHICULO
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8. IVA PAGADO
1.1.7. GASTO PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.7.3 INTERES PAGADO POR ANTICIPADO
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.3. BANCOS
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.11. DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3. IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1. IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1. 1% $ 311.34
PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO
10 15
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA
1.1.3. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.3.1 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.6. ANTICIPO IMPUESTO RENTA $ 130.91
1.1.5.9. CREDITO TRIBUTARIO POR LA RETENCION DEL IVA $ 471.27
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. VENTAS
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9. IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1. IVA COBRADO
P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA
PASAN :

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 10 16
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. INVENTARIO
1.1.6.1 INVENTARIO DE MERCADERIAS
P/R INVENTARIO DE MERCADERIA
10 17
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 9,367.27
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes $ 4,824.15
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 210.50
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 752.73
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1 Iva Cobrado
2.1.7 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.7.2 Intereses Cobrados Por Anticipado
P/r Venta según Factura N°11
18
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías
P/r Costo de Ventas según Fact. N° 11
PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

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2015 VIENEN
Junio 19
10 1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1. 1% $ 0.60
P/r Pago de Seguro por Adelantado
11 20
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito día 10
11 21
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.1 Caja
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1.1.2 Caja Chica
P/r Disminución Fondo Caja Chica
22
15 2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.6.1 Proveedor NN
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado
P/r Devolución según Factura N/C N°1

PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 15 23
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Se Cancela el 40% de los sueldos
16 24
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.6.1 Proveedor NN
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Cancelación Factura N°3
17 25
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.6.1 Proveedor NN
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Cancelación Factura N°5
18 26
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1. 1% $ 1.50
P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13

PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 19 27
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.6.1 Proveedor NN
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1. 1% $ 570.00
P/r Compra de mercaderías a Crédito
22 28
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.1 Caja
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 258.36
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 930.11
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.3 DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.1 VENTAS
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1 Iva Cobrado
P/r Venta al contado y con descuento
29
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías
P/r Costo de Ventas según Fact. N° 15
PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 22 30
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1. 1% $ 0.80
P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia
22 31
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito del día
23 32
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios $ 60.00
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado $ 7.20
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1. 2% $ 1.20
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2. 100% $ 7.20
P/r Cancelación por Servicios Prestados
PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 24 33
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.1 Caja
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes
P/r Cobro del 50% de Cta. P Cobrar Factura N° 10
24 34
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito del día
26 35
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.12 Gastos de Honorarios $ 500.00
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.8 Iva Pagado $ 60.00
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1. 10% $ 50.00
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2. 100% $ 60.00
P/r Cancelación Factura N° 18

PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 29 36
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.1 Caja
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 163.64
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 589.09
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1 Iva Cobrado
P/r Venta Según Factura N° 20
37
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 INVENTARIOS
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías
P/r Costo de Ventas según Fact. N° 20
29 38
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
1.1.1.1 Caja
P/r Depósito del día anterior
PASAN:

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL


2015 VIENEN
Junio 30 39
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.1 Gastos de Sueldos
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras
5.2.1.3 Gastos de Comisiones
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración $ 638.87
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración $ 190.77
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR
2.1.4 APORTES AL IESS POR PAGAR
2.1.4.1 Aporte Individual
P/r Rol de Pagos
30 40
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.3 Bancos
P/r Cancelación de rol de pagos.
TOTAL:
OS S.A.

Folio__1__
DEBE HABER

$ 20,000.00

$ 20,000.00

$ 1,800.00

$ 600.00

$ 2,400.00
$ 22,400.00 $ 22,400.00

S.A.

Folio__2__
DEBE HABER
$ 22,400.00 $ 22,400.00

$ 15,000.00

$ 1,800.00

$ 16,650.00

$ 150.00

$ 6,000.00

$ 720.00

$ 6,660.00

$ 60.00
$ 45,920.00 $ 45,920.00

S.A.

Folio__3_
DEBE HABER
$ 45,920.00 $ 45,920.00

$ 67,500.00

$ 8,100.00

$ 10,665.00

$ 15,120.00
$ 49,140.00

$ 675.00

$ 560.00
$ 555.00

$ 5.00

$ 122,080.00 $ 122,080.00

S.A.

Folio__4__
DEBE HABER
$ 122,080.00 $ 122,080.00

$ 560.00

$ 555.00

$ 5.00

$ 500.00
$ 500.00

$ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 128,140.00 $ 128,140.00

S.A.

Folio__5_
DEBE HABER
$ 128,140.00 $ 128,140.00

$ 67.20

$ 66.60

$ 0.60
$ 49,794.55
$ 2,132.73

$ 46,363.64

$ 5,563.64

$ 25,500.00

$ 25,500.00

$ 205,634.48 $ 205,634.48

S.A.

Folio__6__
DEBE HABER
$ 205,634.48 $ 205,634.48

$ 49,794.55

$ 49,794.55
$ 30,000.00

$ 3,600.00

$ 1,134.00

$ 3,048.66

$ 31,374.00

$ 311.34

$ 6,728.73

$ 7,330.91
$ 602.18

$ 13,090.91

$ 1,570.91

$ 304,824.84 $ 304,824.84

S.A.
Folio__7__
DEBE HABER
$ 304,824.84 $ 304,824.84

$ 7,200.00

$ 7,200.00

$ 8,404.05
$ 14,191.42

$ 963.22

$ 20,909.09

$ 2,509.09

$ 140.51

$ 11,500.00

$ 11,500.00
$ 347,083.53 $ 347,083.53

S.A.

Folio__8 _
DEBE HABER
$ 347,083.53 $ 347,083.53

$ 627.00

$ 75.24

$ 701.64

$ 0.60

$ 15,132.78

$ 15,132.78

$ 100.00

$ 100.00
$ 2,128.00

$ 1,900.00

$ 228.00

$ 365,146.55 $ 365,146.55

S.A.

Folio__9__
DEBE HABER
$ 365,146.55 $ 365,146.55

$ 1,960.00

$ 1,960.00

$ 6,660.00

$ 6,660.00
$ 555.00

$ 555.00

$ 150.00

$ 148.50

$ 1.50

$ 374,471.55 $ 374,471.55

S.A.

Folio__10 _
DEBE HABER
$ 374,471.55 $ 374,471.55

$ 57,000.00

$ 6,840.00

$ 63,270.00

$ 570.00
$ 27,748.24
$ 1,188.47

$ 527.28
$ 26,363.64

$ 3,100.36

14500.00

14500.00

$ 482,275.55 $ 482,275.55

S.A.

Folio_11__
DEBE HABER
$ 482,275.55 $ 482,275.55

$ 80.00
$ 79.20

$ 0.80

$ 27,748.24
$ 27,748.24

$ 67.20

$ 58.80

$ 8.40

$ 510,170.99 $ 510,170.99

S.A.

Folio__12__
DEBE HABER
$ 510,170.99 $ 510,170.99
$ 3,665.45

$ 3,665.45

$ 3,665.45
$ 3,665.45

$ 560.00

$ 450.00

$ 110.00

$ 518,061.90 $ 518,061.90

S.A.
Folio__13__
DEBE HABER
$ 518,061.90 $ 518,061.90

$ 8,410.91
$ 752.73

$ 9,163.64

$ 16,363.64

$ 1,963.64

$ 9,000.00

$ 9,000.00

$ 8,410.91
$ 8,410.91
$ 553,800.09 $ 553,800.09

S.A.

Folio_14__
DEBE HABER
$ 553,800.09 $ 553,800.09

$ 5,065.20
$ 150.00
$ 2,451.27
$ 829.64

$ 1,960.00

$ 5,811.62

$ 724.49

$ 5,811.62

$ 5,811.62
$ 568,107.82 $ 568,107.82
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A)
BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR
AL __30___ DE ______JUNIO____ DE 2015__

CÓDIGOS CUENTAS SUMAS


DEBE HABER
1.1.1.1 Caja $ 104,851.94 $ 104,751.94
1.1.1.2 Caja Chica $ 500.00 $ 100.00
1.1.1.3 Bancos $ 124,751.94 $ 38,660.02
1.1.2.2 Certificados de Depósito a Largo Plazo $ 5,000.00
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 25,861.82 $ 3,665.45
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes $ 4,824.15
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1,960.00 $ 1,960.00
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 1,227.04 -
1.1.5.8 Iva Pagado $ 21,195.24 $ 228.00
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 4,412.29
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías $ 124,500.00 $ 69,600.00
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1,800.00
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 1,134.00
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560.00
1.2.1.3 Muebles Y Enseres $ 15,000.00
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 500.00 -
1.2.1.5 Equipos de Computación $ 6,000.00
1.2.1.6 Vehículos $ 30,000.00
1.2.3.1 Depósito en Garantía $ 600.00
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR 5,811.62 5,811.62
2.1.4.1 Aporte Individual $ 724.49
2.1.6.1 Proveedor NN $ 9,343.00 $ 102,255.00
2.1.7.2 Intereses Cobrados Por Anticipado $ - $ 140.51
2.1.9.1 Iva Cobrado $ 14,707.64
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1% $ 1,779.84
2.1.9.3.1.2 2% $ 1.20
2.1.9.3.1.4 10% $ 50.00
2.1.9.3.2 IVA 100% $ 67.20
2.1.11 Documentos Por Pagar Corto Plazo $ 80,514.00
3.1.1.1.1 Accionista A $ 12,000.00
3.1.1.1.2 Acionista B $ 8,000.00
4.1.1 VENTAS $ 123,090.91
4.1.3 (-) DESCUENTOS EN VENTAS $ 527.28
5.1.1 COSTOS DE VENTAS $ 67,700.00
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 5,065.20
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 150.00
5.2.1.3 Gastos de Comisiones $ 2,451.27
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración $ 638.87
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración $ 190.77
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal $ 150.00
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios $ 67.20
5.2.1.12 Gastos de Honorarios $ 560.00
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios $ 67.20
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías $ 80.00
TOTAL $ 568,107.82 $ 568,107.82
OS S.A.

LIMINAR
2015__

SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
$ 100.00
$ 400.00
$ 86,091.92
$ 5,000.00
$ 22,196.37
$ 4,824.15
$ - -
$ 1,227.04 $ -
$ 20,967.24
$ 4,412.29
$ 54,900.00
$ 1,800.00
$ 627.00
$ 1,134.00
$ 560.00
$ 15,000.00
$ 500.00
$ 6,000.00
$ 30,000.00
$ 600.00

$ 724.49
$ 92,912.00
$ - $ 140.51
$ 14,707.64

$ 1,779.84
$ 1.20
$ 50.00
$ 67.20
$ 80,514.00
$ 12,000.00
$ 8,000.00
$ 123,090.91
$ 527.28
$ 67,700.00
$ 5,065.20
$ 150.00
$ 2,451.27
$ 638.87
$ 190.77
$ 150.00
$ 67.20
$ 560.00
$ 67.20
$ 80.00
$ 333,987.79 $ 333,987.78
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A)
BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR
AL __30___ DE ______JUNIO____ DE 2015__

CÓDIGOS CUENTAS SUMAS


DEBE
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.1. Activo Corriente
1.1.1.1. Caja $ 104,851.94
1.1.1.2. Caja Chica $ 500.00
1.1.1.3. Bancos $ 124,751.94
1.1.2. Inversiones Temporales
1.1.2.1. Pólizas de Acumulación
1.1.2.2. Certificado de Depósitos a Plazo $ 5,000.00
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes $ 25,861.82
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes $ 4,824.15
1.1.4 (-) Provisión para Cuentas Incobrables
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1,960.00
1.1.5.2 Anticipos para Gastos de Viaje
1.1.5.3 Anticipos para Compras y Gastos
1.1.5.4 Anticipos a Proveedores
1.1.5.5 Intereses por Cobrar
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta $ 1,227.04
1.1.5.7 Anticipos Pagados
1.1.5.8 IVA Pagado $ 21,195.24
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retención del IVA $ 4,412.29
1.1.5.10 Prestamos a Empleados
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderías $ 124,500.00
1.1.6.2 Mercaderías
1.1.6.3 Importaciones en Transito
1.1.7 Gastos Pagados por Anticipos
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipo $ 1,800.00
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 1,134.00
1.1.7.4 Publicidad Pagado por Anticipado
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560.00
1.2 Activo no Corriente
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Edificio
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 15,000.00
1.2.1.4 Equipo de Oficina $ 500.00
1.2.1.5 Equipo de Computación $ 6,000.00
1.2.1.6 Equipo de Reparto
1.2.2 (-) Depreciación Acumulada
1.2.2.1 Edificio
1.2.2.2 Muebles y enseres
1.2.2.3 Equipo de Oficina
1.2.2.4 Equipo de Computación
1.2.2.5 Vehículo $ 30,000.00
1.2.2.6 Equipo de Reparto
1.2.3 Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1 Deposito de Garantía $ 600.00
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a largo Plazo

2. Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Sueldo por Pagar 5,811.62
2.1.2 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.2.1 Decimo Tercera Remuneración
2.1.2.2 Decima Cuarta Remuneración
2.1.2.3 Vacaciones
2.1.3 Participación Utilidades Trabajadores
2.1.4 Aportes al IEES por Pagar
2.1.4.1 Aporte Individual
2.1.4.2 Aporte Patronal
2.1.5 Préstamos Bancarios
2.1.6 Cuentas por Pagar Proveedores
2.1.6.1 Proveedor NN $ 9,343.00
2.1.7 Otras Cuentas por Pagar
2.1.7.1 Anticipos de Cliente
2.1.7.2 Interés Cobrados por Anticipado
2.1.8 Porción Corriente de la Hipoteca por Pagar
2.1.9 Impuestos por Pagar
2.1.9.1 IVA Cobrado
2.1.9.2 ICE – Impuesto a los Consumos Especiales
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1%
2.1.9.3.1.2 2%
2.1.9.3.1.3 8%
2.1.9.3.1.4 10%
2.1.9.3.1.5 22%
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.1 10%
2.1.9.3.2.2 20%
2.1.9.3.2.3 30%
2.1.9.3.2.4 70%
2.1.9.3.2.5 100%
2.1.9.4 Impuesto Renta Compañía por Pagar
2.1.9.5 Impuesto Renta Empleados por pagar
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar
2.1.11 Documentos por Pagar Corto Plazo
2.2 Pasivo No Corriente
2.2.1 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3 Hipoteca por Pagar
3 Patrimonio
3.1 Capital
3.1.1 Capital social
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.1 Accionista A
3.1.1.1.2 Accionista B
3.1.2 Aporte para Capitalizacion de Facturas
3.2 Reservas
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva Facultativa
3.3 Superavit
3.3.1 Reserva de Capital
3.3.2 Superavit de Revaluacion
3.4 Resultados
3.4.1 Utilidades no distribuidas
3.4.2 Utilidades del Ejercicio
3.4.3 (Perdidas de Ejercicios anteriores )
4. Ingresos
4.1 ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas
4.1.2 (-) Devoluciones en Ventas
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas $ 527.28
4.2 ingresos no Operacionales
4.2.1 Ingresos Ganados
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Utilidades en ventas Activos Fijos
5 Costos y Gastos
5.1 Costos
5.1.1 Costos en Ventas $ 67,700.00
5.2 Gastos Pagados por Anticipos
5.2.1 Gastos Operacionales
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 5,065.20
5.2.1.2 Gastos Horas Extras $ 150.00
5.2.1.3 Gastos De Comisiones $ 2,451.27
5.2.1.4 Gastos De Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Decima Tercera Remuneracion $ 638.87
5.2.1.4.2 Decima Cuarta Remuneracion $ 190.77
5.2.1.4.3 Fondo De Reserva
5.2.1.4.4 Vacaciones
5.2.1.5 Otros Gastos Del Personal
5.2.1.6 Gastos De Alquileres
5.2.1.7 Gastos de Servicios basicos
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Telefono
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios De internet
5.2.1.8 Gastos De seguros
5.2.1.9 Gastos de Suministros de Oficina
5.2.1.10 Gastos de Trasporte de Personal $ 150.00
5.2.1.11 Gastos De Publiciadad De Medios $ 67.20
5.2.1.12 Gastos De Honorarios $ 560.00
5.2.1.13 Gastos De Otras Presataciones De servivios $ 67.20
5.2.1.14 Gastos de manteniminetos y Reparacion de Vehiculos
5.2.1.15 Gasto de Combustibles
5.2.1.16 Depreciaciones
5.2.1.16.1 Depreciacion de Edificio
5.2.1.16.2 Depreciacion de Muebles
5.2.1.16.3 Depreciacion de Equipos de Oficina
5.2.1.16.4 Depreciacion de Equipos de computacion
5.2.1.16.5 Depreciacion de Vehiculo
5.2.1.16.6 Depreciacion de Equipos de Reparto
5.2.1.17 Gastos por cuentas Incobrables
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica
5.2.1.19 Otros Miscelaneos
5.2.1.20 Gastos Aporte Patronal
5.2.1.21 Gastos de trasporte de Mercaderia $ 80.00
5.2.1.22 Otros Gastos en bienes muebles
5.2.2.2 Gastos no Operacionales
5.2.2.1 Gastos de interes
5.2.2.2 Gastos de comsiones
5.2.2.3 Gastos de Servicios bancarios
5.2.2.4 Perdida De ventas De Activos Fijos
TOTAL 568107.82
EFACTOS S.A.

ON PRELIMINAR
___ DE 2015__

SUMAS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 104,751.94 $ 100.00 $ -
$ 100.00 $ 400.00 $ -
$ 38,660.02 $ 86,091.92 $ -

$ - $ 5,000.00 $ -

$ 3,665.45 $ 22,196.37 $ -
$ - $ 4,824.15 $ -

$ 1,960.00 $ - -

- $ 1,227.04 $ -

$ 228.00 $ 20,967.24 $ -
$ - $ 4,412.29 $ -

$ 69,600.00 $ 54,900.00 $ -

$ - $ 1,800.00 $ -
$ - $ 627.00 $ -
$ - $ 1,134.00 $ -

$ - $ 560.00 $ -
$ - $ 15,000.00 $ -
- $ 500.00 $ -
$ - $ 6,000.00 $ -

$ - $ 30,000.00 $ -

$ - $ 600.00 $ -

5,811.62 - -

$ 724.49 $ - $ 724.49

$ 102,255.00 $ - $ 92,912.00

$ 140.51 $ - $ 140.51

$ 14,707.64 $ - $ 14,707.64

$ 1,779.84 $ - $ 1,779.84
$ 1.20 $ - $ 1.20

$ 50.00 $ - $ 50.00
$ 67.20 $ - $ 67.20

$ 80,514.00 $ - $ 80,514.00

$ 12,000.00 $ - $ 12,000.00
$ 8,000.00 $ - $ 8,000.00

$ 123,090.91 $ - $ 123,090.91

$ - $ 527.28 $ -

$ - $ 67,700.00 $ -

$ - $ 5,065.20 $ -
$ - $ 150.00 $ -
$ - $ 2,451.27 $ -

$ - $ 638.87 $ -
$ - $ 190.77 $ -

$ - $ 150.00 $ -
$ - $ 67.20 $ -
$ - $ 560.00 $ -
$ - $ 67.20 $ -

$ - $ 80.00 $ -

568107.82 333987.79 333987.78


PASO 5: ASIENTOS DE AJUSTES
6.1. INGRESOS

6.1.a) intereses devengados en ventas a crédito

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

$ 140.51 6/10/2015
6/30/2015 $ 31.22

FECHA DIAS INTERES ACUMULADA


6/30/2015 20 $ 31.22 20
JULIO 31 $ 48.40 51
AGOSTO 31 $ 48.40 82
SEPTIEMBRE 8 $ 12.49 90
90 $ 140.51

INTERES DIARIO $ 1.56

REGISTRO

Intereses Pagados por Anticipado $ 31.22


Intereses Ganados $ 31.22

6.2.b) intereses devengados en la inversión temporal.

CERTIFICADO DE DEPÓSITO A PLAZO

6/3/2015 $ 5,000.00
$ 18.75 120 Días
FECHA DÍAS INTERÉS ACUMULADA
6/3/2015 27 $ 18.75 27
JULIO 31 $ 21.53 58
AGOSTO 31 $ 21.53 89
SEPTIEMBRE 30 $ 20.83 119
OCTUBRE 1 $ 0.69 120
120 $ 83.33
INTERÉS DIARIO $ 0.69

REGISTRO

Intereses por Cobrar $ 18.75


Intereses Ganados $ 18.75

Al vencimiento el banco cancelará el valor del certificado más el interés ganado correspondiente, del cuál se har

6.2. GASTOS

6.2.a) Depreciaciones de los activos fijos.

REGISTRO

Depreciaciones
Depreciación de Muebles y Enseres $ 112.50
Depreciación de Equipos de Oficina $ 3.75
Depreciación de Equipos de Computación $ 148.50
Depreciación de Vehículo $ 562.50
Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres $ 112.50
Equipos de Oficina $ 3.75
Equipos de Computación $ 148.50
Vehículo $ 562.50

6.2.b) Provisiones beneficios sociales de los trabajadores.

REGISTRO

GASTOS BENEFICIOS SOCIALES $ 319.44


Vacaciones $ 319.44
GASTO APORTE PATRONAL $ 931.48
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
APORTES IESS POR PAGAR
Aporte Patronal $ 931.48
6.2.c) Suministros de Oficinas

saldo inicial 0
(+) Compras $ 560.00
(=) Suministros disponibles para consumo $ 560.00
(-) CONSUMO $ 360.00
(=) EXISTENCIAS $ 200.00

REGISTRO

Gastos de Suministros de Oficina $ 360.00


Suministros de Oficina $ 360.00

6.2.d) ARRIENDOS DEL MES

FACTURA

Arriendo del mes de junio $ 600.00


(+) IVA 12% $ 72.00
(=) TOTAL $ 672.00
Retenciones
8% fuente $ 48.00
$ 624.00

REGISTRO

Gastos de Alquileres $ 600.00


Iva Pagado $ 72.00
Imp. Retenidos por pagar $ 48.00
Alquileres Pagados por Ant. $ 624.00

6.2.e) SERVICIOS BÁSICOS

ESTIMADOS DEL GASTOS REALES


MES Jul-10
IVA SUBTOTAL
SERVICIOS
Luz $ 320.00 $ 350.00 $ - $ 350.00
Agua $ 70.00 $ 60.00 $ - $ 60.00
Teléfono
administrativo $ 80.00 $ 75.00 $ 9.00 $ 84.00
comercial $ 95.00 $ 100.00 $ 12.00 $ 112.00
Internet $ 100.00 $ 100.00 $ 12.00 $ 112.00
$ 665.00 $ 685.00 $ 33.00 $ 718.00

REGISTRO

Gastos de Servicios Basicos $ 665.00


Luz $ 320.00
Agua $ 70.00
Teléfono $ 175.00
Internet $ 100.00
Gastos Acumulados por Pagar $ 665.00

6.2.f) GASTOS CON EL FONDO DE CAJA CHICA DEL MES DE JUNIO QUE QUEDAR
DE REEMBOLSO AL CIERRE DEL MES
* La custodia del fondo presenta el 5 de julio del 2015 el reporte de gastos del mes de junio, fechado

REGISTRO

Gastos Varios de Caja Chica $ 260.00


Gastos Acumulados por Pagar $ 260.00

6.2.g) PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

ANEXOS DE CLIENTES

Saldo cuentas por Cobrar Clientes $ 22,196.37


(+) Saldo documentos por Cobrar Clientes $ 4,824.15
(=) Saldo de créditos comerciales concedidos en el $ 27,020.51
ejercicio

PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 1% $ 270.21

REGISTRO

Gastos por Cuentas Incobrables $ 270.21


Provisión para Cuentas Incobrables $ 270.21
Al igua que la "DEPRECIACIÓN ACUMULADA" la cuenta "PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES"
también es de naturaleza acreedora y por lo tanto debería ir en el lado del pasivo, pero para efectos de la
presentación formal del ESF se lo presenta en el lado del activo deduciendo su valor de las cuentas princip
de "CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR"

1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.3. Cuentas Comerciales por Cobrar xxxxxx
1.1.4. (-) Provisión para cuentas Incobrables xxxxx
(=) Neto Cuentas Comerciales por Cob xxxxxx

6.2.h) INTERÉS EN COMPRA DE VEHÍCULO CON UNA PARTE A CRÉDITO


* El interés se lo incluyó en el documento por pagar. Portanto la cuenta que se tiene que analizar es
"INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO" de la partida de gastos pagados por anticipado.

El saldo de esta cuenta según el mayor es de $1134, correspondientes a 90 días, a partir de la fecha d

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

6/10/2015 $ 1,134.00
$ 252.00

FECHA DÍAS INTERÉS ACUMULADA

6/10/2015 20 $ 252.00 20
JULIO 31 $ 390.60 51
AGOSTO 31 $ 390.60 82
SEPTIEMBRE 8 $ 100.80 90
90 $ 1,134.00

INTERÉS DIARIO $ 12.60

REGISTRO

Gastos de Intereses $ 252.00


Intereses Pagados por Anticipado $ 252.00
E AJUSTES

5%
spondiente, del cuál se hara la retención.

$ 319.44
$ 931.48
VARIACIÓN
RETENCIO TOTAL
N
$ - $ 350.00
$ 1.20 $ 58.80
$ 84.00
$ 112.00
$ 2.00 $ 110.00
$ 3.20 $ 714.80

UNIO QUE QUEDARON PENDIENTES

el mes de junio, fechado el 30/05/2015, por $260,00


UENTAS INCOBRABLES"
o, pero para efectos de la
alor de las cuentas principales

CRÉDITO
ene que analizar es
or anticipado.

as, a partir de la fecha de la transacción que fue el 10/06/2015

OR ANTICIPADO

90 días
6/30/2015
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS
PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALE
MES: ________________________

TOTAL BENEFICIOS SOCIA


No. NÓMINA C A RG O S DÍAS APORTABLE XIII REMUNER XIV REMUNER
1 A Gerente Administrativo 30 $ 1,500.00
2 B Contador 30 $ 800.00
3 C Secretaria 30 $ 600.00
4 D Mensajero 14 $ 165.20
5 E Vendedor 30 $ 2,951.27
6 F Bodeguero 30 $ 900.00
7 G Auxiliar Contable 30 $ 750.00

TOTAL: $ 7,666.47

GASTOS BENEFICIOS SOCIALES $ 319.44


Vacaciones $ 319.44
GASTO APORTE PATRONAL $ 931.48
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 319.44
APORTES IESS POR PAGAR $ 931.48
Aporte Patronal $ 931.48
$ 1,250.91 $ 1,250.91 $ 1,250.91
DE ARTEFACTOS S.A. (D A S A)
ENEFICIOS SOCIALES Y OTROS GASTOS
____________________________
12.15%
APORTE
ENEFICIOS SOCIALES TOTAL DE PATRONAL IEES OTROS GASTOS
VACACIONESFDO. RESVA OTROS BENEF. SOC. APORTE IESS IMPTO. RENTA
$ 62.50 $ 62.50 $ 182.25
$ 33.33 $ 33.33 $ 97.20
$ 25.00 $ 25.00 $ 72.90
$ 6.88 $ 6.88 $ 20.07
$ 122.97 $ 122.97 $ 358.58
$ 37.50 $ 37.50 $ 109.35
$ 31.25 $ 31.25 $ 91.13

$ 319.44 $ 319.44 $ 931.48


CUADRO ANUAL DE DEPRECIACIÓ
1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.__ VARIOS TIPOS DE BIENES MUEBLES

AÑOS TIPOS DE ACTIVOS CA


6/1/2015 Muebles y Enseres $ 15,000.00
6/2/2015 Equipos de Oficina $ 500.00
6/1/2015 Equipos de Computación $ 6,000.00
6/10/2015 Vehículos $ 30,000.00
ADRO ANUAL DE DEPRECIACIÓN

MES:JUNIO

MÉTODO: LÍNEA RECTA VR 10%


CD TASA d DA VL
$ 13,500.00 10% $ 112.50 $ 112.50 $ 15,112.50
$ 450.00 10% $ 3.75 $ 3.75 $ 503.75
$ 5,400.00 33% $ 148.50 $ 148.50 $ 6,148.50
$ 27,000.00 25% $ 562.50 $ 562.50 $ 30,562.50
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
( D A S A)
DIARIO DE AJUSTES

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE


2015 1a
30 2. Pasivo
2.1 Pasivo no corriente
2.1.7 Otras cuentas por pagar
2.1.7.2 Intereses cobrados por anticipado $ 31.22
4. Ingresos
4.2 Ingresos no operacionales
4.2.1 Intereses ganados
P/r intereses ganados mes de junio
2a
30 1. Activo
1.1 Activo corriente
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1.1.5.5 Intereses por cobrar $ 18.75
4. Ingresos
4.2 Ingresos no operacionales
4.2.1 Intereses ganados
P/r intereses en CDP por junio
3a
30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.4 Gastos de beneficio social $ 319.44
5.2.1.4.4 Vacaciones $ 319.44
5.2.1.20 Gasto aporte patronal $ 931.48
2. Pasivo
2.1 Pasivo corriente
2.1.2 Beneficios sociales por pagar
2.1.4 Aporte al IESS por pagar
2.1.4.2 Aporte patronal $ 931.48
P/r Beneficios sociales mes de junio
4a
30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.16 Depreciaciacion
5.2.1.16.2 Depreciaciacion de muebles y enseres $ 112.50
5.2.1.16.3 Depreciacion de equipo de oficina $ 3.75
5.2.1.16.4 Depreciacion de equipos de computaciòn $ 148.50
5.2.1.16.5 Depreciacion de vehiculos $ 562.50
1. Activo
1.2 Activo no corriente
1.2.1 Depreciacion acumulada
1.2.2.2 Muebles y Enseres
1.2.2.3 Equipo de oficina
1.2.2.4 Equipos de computacion
1.2.2.5 Vehiculos
P/r Depreciacion del mes
PASAN : $ 1,250.91 $ 2,128.14

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO DE AJUSTES

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE


VIENEN $ 1,250.91 $ 2,128.14
5a
30 5. Costos y gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.9 Gastos de suministros de oficinas $ 360.00
1. Activo
1.1 Activo corriente
1.1.7 Gastos pagados por anticipados
1.1.7.5 Suministro de oficina
P/r consumo del mes
6a
30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.6 Gastos de alquiler $ 600.00
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1.1.5.8 Iva pagado $ 72.00
2. Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.9 Impuestos por pagar
2.1.9.3 Impuestos retenidos por pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la renta
2.1.9.3.1.3 8% $ 48.00
1.1.7. Gastos pagados por antcipado
1.1.7.1 Alquileres pagados por anticipado
P/r arriendos del mes
7a
30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.7 Gastos de servicios basicos $ 665.00
5.2.1.7.1. Luz $ 320.00
5.2.1.7.2 Telefono $ 70.00
5.2.1.7.3 Agua $ 175.00
5.2.1.7.4 Servicios de Internet $ 100.00
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.10. Gastos acumulados por pagar
P/r servicios estimados mes de junio
8a
30 5. Costos y gastos
5.2. Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.18 Gastos varios de caja chica $ 260.00
2. Pasivo
2.1 Pasivo corriente
2.10 Gastos acumulados por pagar
P/r gastos del mes
PASAN : $ 1,963.91 $ 4,085.14

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


( D A S A)
DIARIO DE AJUSTES

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE


VIENEN: $ 1,963.91 $ 4,085.14
2015 9a
Julio 30 5. Costos y Gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos operacionales
5.2.1.17 Gastos por cuentas incobrables $ 270.21
1. Activo
1.1 Activo corriente
1.1.4 Provision para cuentas incobrables
P/r 1% de provision
10a
30 5. Costos y Gastos
5.2. Gastos
5.2.2. Gastos no operacionales
5.2.2.1 Gastos de intereses $ 252.00
1. Activo
1.1. Activo corriente
1.1.7 Gastos pagados por anticipado
1.1.7.3 intereses pagados por anticipdos
P/r gastos de intereses del mes
TOTAL : $ 1,963.91 $ 4,607.34
Folio__1__
HABER

$ 31.22

18.75

$ 319.44
$ 931.48

$ 112.50
$ 3.75
$ 148.50
$ 562.50

$ 2,128.14

FOLIO:__2__
HABER
$ 2,128.14

$ 360.00

$ 48.00

$ 624.00
$ 665.00

$ 260.00

$ 4,085.14

Folio__3__
HABER
$ 4,085.14

$ 270.21

$ 252.00
$ 4,607.34
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A)
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
AL _____ DE __________________ DE 201___
CÓDIGOS CUENTAS SUMAS
DEBE HABER
1.1.1.1 Caja $ 104,851.94 $ 104,751.94
1.1.1.2 Caja Chica $ 500.00 $ 100.00
1.1.1.3 Bancos $ 124,751.94 $ 38,660.02
1.1.2.2 Certificados de Depósito a Largo Plazo $ 5,000.00 -
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 25,861.82 $ 3,665.45
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes $ 4,824.15 -
1.1.4 Provisiòn para Cuentas Incobrables $ - $ 270.21
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1,960.00 $ 1,960.00
1.1.5.5. Intereses por Cobrar $ 18.75 $ -
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 1,227.04 -
1.1.5.8 Iva Pagado $ 21,267.24 $ 228.00
1.1.5.9 Crédito Tributario por Retenciones del IVA $ 4,412.29 -
1.1.6.1 Inventario de Mercaderías $ 124,500.00 $ 69,600.00
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1,800.00 $ 624.00
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00 -
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 1,134.00 $ 252.00
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560.00 $ 360.00
1.2.1.3 Muebles Y Enseres $ 15,000.00 -
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 500.00 -
1.2.1.5 Equipos de Computación $ 6,000.00 -
1.2.1.6 Vehículos $ 30,000.00 -
1.2.2.2. Muebles Y Enseres $ - $ 112.50
1.2.2.3. Equipos de Oficina $ - $ 3.75
1.2.2.4. Equipos de Computación $ - $ 148.50
1.2.2.5. Vehículos $ - $ 562.50
1.2.3.1 Depósito en Garantía $ 600.00 -
2.1.1 SUELDOS POR PAGAR 5,811.62 5,811.62
2.1.2. Beneficios Sociales por Pagar - 319.44
2.1.4. Aporte al IESS por Pagar - 931.48
2.1.4.1 Aporte Individual - $ 724.49
2.1.6.1 Proveedor NN $ 9,343.00 $ 102,255.00
2.1.7.2 Intereses Cobrados Por Anticipado $ 31.22 $ 140.51
2.1.9.1 Iva Cobrado - $ 14,707.64
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1% - $ 1,779.84
2.1.9.3.1.2 2% - $ 1.20
2.1.9.3.1.3. 8% $ - $ 48.00
2.1.9.3.1.4 10% - $ 50.00
2.1.9.3.2 IVA 100% - $ 67.20
2.1.10. Gastos Acumulados por Pagar $ - $ 925.00
2.1.11 Documentos Por Pagar Corto Plazo - $ 80,514.00
3.1.1.1.1 Accionista A - $ 12,000.00
3.1.1.1.2 Acionista B - 8000
4.1.1 VENTAS - 123090.91
4.1.3 (-) DESCUENTOS EN VENTAS $ 527.28 -
4.2.1. Interes Ganados $ - $ 49.97
5.1.1 COSTOS DE VENTAS $ 67,700.00 -
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 5,065.20 -
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 150.00 -
5.2.1.3 Gastos de Comisiones $ 2,451.27 -
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración $ 638.87 -
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración $ 190.77 -
5.2.1.4.4. Vacaciones $ 319.44 $ -
5.2.1.6. Gastos de Alquileres $ 600.00 $ -
5.2.1.7.1 Luz $ 320.00 $ -
5.2.1.7.2 Telefono $ 70.00 $ -
5.2.1.7.3 Agua $ 175.00 $ -
5.2.1.7.4 Servicios De internet $ 100.00 $ -
5.2.1.9. Gastos de Suministros de Oficina $ 360.00 $ -
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal $ 150.00 -
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios $ 67.20 -
5.2.1.12 Gastos de Honorarios $ 560.00 -
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios $ 67.20 -
5.2.1.16.2 Depreciacion de Muebles $ 112.50 $ -
5.2.1.16.3 Depreciacion de Equipos de Oficina $ 3.75 $ -
5.2.1.16.4 Depreciacion de Equipos de computacion $ 148.50 $ -
5.2.1.16.5 Depreciacion de Vehiculo $ 562.50 $ -
5.2.1.17 Gastos por cuentas Incobrables $ 270.21 $ -
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica $ 260.00 $ -
5.2.1.20 Gastos Aporte Patronal $ 931.48 $ -
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías $ 80.00 -
5.2.2.1. Gastos de Intereses $ 252.00 $ -
TOTAL $ 572,715.16 $ 572,715.16
SALDOS
DEUDORES ACREEDORES
$ 100.00 -
$ 400.00 -
$ 86,091.92 -
$ 5,000.00 -
$ 22,196.37 -
$ 4,824.15 -
$ - $ 270.21
$ - -
$ 18.75 $ -
$ 1,227.04 $ -
$ 21,039.24 -
$ 4,412.29 -
$ 54,900.00 -
$ 1,176.00 $ -
$ 627.00 -
$ 882.00 $ -
$ 200.00 $ -
$ 15,000.00 -
$ 500.00 -
$ 6,000.00 -
$ 30,000.00 -
$ - $ 112.50
$ - $ 3.75
$ - $ 148.50
$ - $ 562.50
$ 600.00 -
- (0.00)
- 319.44
- 931.48
- $ 724.49
- $ 92,912.00
$ - $ 109.28
- $ 14,707.64

- $ 1,779.84
- $ 1.20
$ - $ 48.00
- $ 50.00
- $ 67.20
$ - $ 925.00
- $ 80,514.00
- $ 12,000.00
- 8000
- 123090.91
$ 527.28 -
$ - $ 49.97
$ 67,700.00 -
$ 5,065.20 -
$ 150.00 -
$ 2,451.27 -
$ 638.87 -
$ 190.77 -
$ 319.44 $ -
$ 600.00 $ -
$ 320.00 $ -
$ 70.00 $ -
$ 175.00 $ -
$ 100.00 $ -
$ 360.00 $ -
$ 150.00 -
$ 67.20 -
$ 560.00 -
$ 67.20 -
$ 112.50 $ -
$ 3.75 $ -
$ 148.50 $ -
$ 562.50 $ -
$ 270.21 $ -
$ 260.00 $ -
$ 931.48 $ -
$ 80.00 -
$ 252.00 $ -
$ 337,327.91 $ 337,327.90
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
DASA
DIARIO DE CIERRE

FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL


JUNIO 30 1C
4 INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas
4.2 Ingresos no Operacionales
4.2.1 Intereses Ganados
PERDIDAS Y GANANCIAS
P/R Cierre de la cuenta de ingreso
JUNIO 30 2C
3 PERDIDAS Y GANANCIAS
4 INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costos de Venta
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos Operacionales
5.2.1.1 Gastos de Sueldos
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras
5.2.1.3 Gastos de Comisiones
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Decima Tercera Remuneración
5.2.1.4.2 Decima Cuarta Remuneración
5.2.1.4.4 Vacaciones
5.2.1.6 Gastos de Alquileres
5.2.1.7 Gastos de Servicios Básicos
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Teléfono
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios de Internet
5.2.1.9 Gastos de Suministros de Oficina
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios
5.2.1.12 Gastos de Honorarios
5.2.1.13 Gastos de Otras prestaciones de Servicios
5.2.1.16 Deprecaciones
5.2.1.16.2 Depreciación de Muebles y Enseres
5.2.1.16.3 Deprecación de Equipos de Oficina
5.2.1.16.4 Depreciación de Equipos de Computación
5.2.1.16.5 Depreciación de Vehículos
5.2.1.17 Gastos por Cuentas Incobrables
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica
5.2.1.20 Gastos de Aporte Patronal
PASAN

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A


DASA
DIARIO DE AJUSTE

FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL


VIENEN
5.2.1.21 Gastos de Transporte de Mercadería
5.2.2.1 Gastos de Intereses
P/R Cierre de Cuentas Costos y Gastos
JUNIO 30 3C
3. PERDIDAS Y GANANCIAS
3.4 RESULTADOS
3.4.2 Utilidades del Ejercicio
P/R Cierre de ctas P & G y Trans Saldo.
JUNIO 30 4C
3 PERDIDAS Y GANANCIAS
3.4 RESULTADOS
3.4.2 Utilidades del Ejercicio
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar
2.1.3 Participación Utilidades Trabajadores
2.1.9 Impuestos por Pagar
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar
2.1.9.4 Impuesto Renta Compañías por Pagar
3 PATRIMONIO
3.2 Reservas
P/R Dist. de Conceptos a Cargos a utilidades
TOTAL
OS S.A

FOLIO 1
DEBE HABER

$ 123,090.91

$ 49.97
$ 123,140.88

$ 82,133.16

$ 527.28

$ 67,700.00

$ 5,065.20
$ 150.00
$ 2,451.27

$ 638.87
$ 190.77
$ 319.44
$ 600.00

$ 320.00
$ 175.00
$ 70.00
$ 100.00
$ 360.00
$ 150.00
$ 67.20
$ 560.00
$ 67.20

$ 112.50
$ 3.75
$ 148.50
$ 562.50
$ 270.21
$ 260.00
$ 931.48
$ 205,274.04 $ 204,942.04

TOS S.A

FOLIO 2
DEBE HABER
$ 205,274.04 $ 204,942.04
$ 80.00
$ 252.00

$ 41,007.73

$ 41,007.73

$ 16,538.42

$ 6,151.16

$ 7,668.44

$ 2,718.81
$ 262,820.18 $ 262,820.18
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A)
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DE 2015

4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. Ventas Totales
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas
(=) VENTAS NETAS
5. COSTOS Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. (+) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5.2. GASTOS
5.2.1. (-) GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.1. Gastos de sueldos $ 5,065.20
5.2.1.2. Gastos de horas extras $ 150.00
5.2.1.3. Gastos de comisiones $ 2,451.27
5.2.1.4. Gastos beneficios sociales $ 1,149.08
5.2.1.4.1. Décima tercera remuneracion $ 638.87
5.2.1.4.2. Decima cuarta remuneracion $ 190.77
5.2.1.4.4. Vacaciones ###
5.2.1.6. Gastos de alquileres $ 600.00
5.2.1.7. Gastos de servicios básicos $ 665.00
5.2.1.7.1. Luz $ 320.00
5.2.1.7.2. Teléfonos $ 175.00
5.2.1.7.3. Agua $ 70.00
5.2.1.7.4. Servicios de internet $ 100.00
5.2.1.9. Gastos de suministros de oficina $ 360.00
5.2.1.10. Gastos de transporte de personal $ 150.00
5.2.1.11. Gastos de publicidad en medios $ 67.20
5,2,1.12. Gastos de honorarios $ 560.00
5.2.1.13. Gastos otras prestaciones de servicios $ 67.20
5.2.1.16. Depreciaciones: $ 827.25
5.2.1.16.2. Depreciaciones de muebles y enseres $ 112.50
5.2.1.16.3 Depreciaciones de equipos de oficina $ 3.75
5.2.1.16.4 Depreciaciones de equipos computación $ 148.50
5.2.1.16.5. Depreciaciones de vehículos $ 562.50
5.2.1.17. Gastos por cuentas incobrables $ 270.21
5.2.1.18. Gastos varios de caja chica $ 260.00
5.2.1.20. Gastos aporte patronal $ 931.48
5.2.1.21. Gastos de transporte de mercaderías $ 80.00
Total de gastos operacionales $ 13,653.88
(=) UTILIDAD OPERACONAL
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses ganados
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.2.1 Gastos intereses
(=) UTILIDAD ANTES DEL 15 PARTIC.
TRABAJAD E IMPTO. RENTA
(UTILIDAD CONTABLE)
2.1.3. (-) Participación trabajadores 15%
(=) UTILIDAD GRAVABLE (BASE IMPONIBLE)
2.1.9.4. (-) Imp. a la Renta causado CÍA 22%
(=) UTILIDADES LÍQUIDAS
3.2.1. (-) Reserva legal 10%
3.4.2 (=) UTILIDADES NETAS DEL EJERCICIO

GERENTE GENERAL CONTADOR


S S.A.

$ 123,090.91
$ 527.28
$ 122,563.63 100%

$ 67,700.00 55%
$ 54,863.63 45%
$ 13,653.88 11%
$ 41,209.75 34%

$ 49.97

$ 252.00
$ 41,007.73 33%

$ 6,151.16 5% Art. 97 y 97.1 CT


$ 34,856.57 28%
$ 7,668.44 6% Art 37 LRTI
$ 27,188.12 22% Art, 297 Ley de Compañias
$ 2,718.81 2% Art. 297 Ley de Compañías
$ 24,469.31 20%
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.1.1. Caja
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 $ 49,794.55
9 P/R DEPOSITO DE LOS INGRESOS DEL DIA 8 6_13 -
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 $ 6,728.73
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 8,404.05
11 P/r Depósito día 10 8_20 -
11 P/r Disminución Fondo Caja Chica 8_21 $ 100.00
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 27,748.24
22 P/r Depósito del día 11_31 -
24 P/r Cobro del 50% de Cta. P Cobrar Factura N° 10 12_33 $ 3,665.45
24 P/r Depósito del día 12_34 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 $ 8,410.91
29 P/r Depósito del día anterior 13_38 -
TOTAL $ 104,851.94

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.1.2. Caja Chica
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 2 P/R FONDOS DE CAJA CHICA 4_8 $ 500.00
11 P/r Disminución Fondo Caja Chica 8_21 -
TOTAL $ 500.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.1.3. Bancos
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R ASIENTO DE APERTURA 1_1 $ 20,000.00
1 P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO 1_2 -
1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 -
1 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 3_6 -
2 P/R FONDOS DE CAJA CHICA 4_8 -
3 P/R INVERSION EN CERTIFICADO DE DEPOSITO 4_9 -
5 P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS 5_10 -
9 P/R DEPOSITO DE LOS INGRESOS DEL DIA 8 6_13 $ 49,794.55
10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 -
10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 -
11 P/r Depósito día 10 8_20 $ 15,132.78
15 P/r Se Cancela el 40% de los sueldos 9_23 -
16 P/r Cancelación Factura N°3 9_24 -
17 P/r Cancelación Factura N°5 9_25 -
18 P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13 9_26 -
22 P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia 11_30 -
22 P/r Depósito del día 11_31 $ 27,748.24
23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 -
24 P/r Depósito del día 12_34 $ 3,665.45
26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 -
29 P/r Depósito del día anterior 13_38 $ 8,410.91
30 P/r Cancelación de rol de pagos. 14_40 -
TOTAL $ 124,751.94

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.2. Inversiones Temporales
1.1.2.2. Certificados de Depósito a Largo Plazo
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 3 P/R INVERSION EN CERTIFICADO DE DEPOSITO 4_9 $ 5,000.00
TOTAL $ 5,000.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.3. Cuentas Por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas Por Cobrar Clientes
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 7330.91
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 9,367.27
24 P/r Cobro del 50% de Cta. P Cobrar Factura N° 10 12_33 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 9,163.64
TOTAL $ 25,861.82

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.3. Cuentas Por Cobrar Comerciales
1.1.3.2 Documentos Por Cobrar Clientes
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 4,824.15
TOTAL $ 4,824.15

1. ACTIVO
1.1. ACIVO CORRIENTE
1.1.4. PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
junio 30 Asiento de ajuste 3.9a

TOTAL: $ -

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras Cuentas Por Cobrar
1.1.5.1. Anticipos de Sueldos
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 15 P/r Se Cancela el 40% de los sueldos 9_23 $ 1,960.00
34 P/r Rol de Pagos 14_39 -
TOTAL $ 1,960.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.5.5. INTERESES POR COBRAR

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Asiento de ajuste 1.2a $ 18.75
TOTAL: $ 18.75

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras Cuentas Por Cobrar
1.1.5.6. Anticipo Impuesto a la Renta
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 $ 463.64
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 $ 130.91
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 210.50
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 258.36
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 $ 163.64
TOTAL $ 1,227.04

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras Cuentas Por Cobrar
1.1.5.8. Iva Pagado
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 $ 1,800.00
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 $ 720.00
1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 $ 8,100.00
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 $ 60.00
10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 $ 3,600.00
10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 $ 75.24
15 P/r Devolución según Factura N/C N°1 8_22 -
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 $ 6,840.00
SUBTOTAL: $ 21,195.24
30 Asiento de ajuste 2.6a $ 72.00
TOTAL: 21,267.24

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5. Otras Cuentas Por Cobrar
1.1.5.9. Crédito Tributario por Retenciones del IVA
MAYO R
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 $ 1,669.09
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 $ 471.27
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 $ 752.73
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 930.11
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 $ 589.09
TOTAL $ 4,412.29

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventario de Mercaderías
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 $ 67,500.00
8 P/R COSTO DE VENTA SEGÚN FCTRA #8 5_12 -
10 P/R INVENTARIO DE MERCADERIA 7_16 -
10 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 11 7_18 -
15 P/r Devolución según Factura N/C N°1 8_22 -
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 $ 57,000.00
22 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 15 10_29 -
29 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 20 13_37 -
TOTAL $ 124,500.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Gastos Pagados Por Anticipado
1.1.7.1. Alquileres Pagados por Anticipado
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO 1_2 $ 1,800.00
SUBTOTAL: $ 1,800.00
Junio 30 Asiento de ajuste 2.8a
TOTAL: $ 1,800.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Intereses Por Cobrar
1.1.7.2. Seguros Pagados Por Anticipado
MAYO R
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 $ 627.00
TOTAL $ 627.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.7 Gastos Pagados Por Anticipado
1.1.7.3. Intereses Pagados Por Anticipado
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 $ 1,134.00
SUBTOTAL: $ 1,134.00
Junio 30 Asiento de ajuste 3.10a
TOTAL $ 1,134.00

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Gastos Pagados Por Anticipado
1.1.7.5. Suministros de Oficina
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 3_6 $ 560.00
SUBTOTAL $ 560.00
Junio 30 Asiento de ajuste 2.5a
$ 560.00

1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta Y Equipo
1.2.1.3 Muebles Y Enseres
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 $ 15,000.00
TOTAL $ 15,000.00
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta Y Equipo
1.2.1.4. Equipos de Oficina
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 2 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 $ 500.00
TOTAL $ 500.00

1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta Y Equipo
1.2.1.5. Equipos de Computación
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 $ 6,000.00
TOTAL $ 6,000.00

1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta Y Equipo
1.2.1.6. Vehículos
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 $ 30,000.00
TOTAL $ 30,000.00

1. ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2 (-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA
1.2.2.2. MUEBLES Y ENSERES

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Asiento de ajuste 1.4a

TOTAL:
1. ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2 (-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA
1.2.2.3 EQUIPO DE OFICINA

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Asiento de ajuste 1.4a

TOTAL:

1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2. (-) DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.2.4 EQUIPO DE COMPUTACION

MAYO R
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.4a

TOTAL:

1. ACTIVO
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2 DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.2.4 VEHICULOS

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.4a

TOTAL:

1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.3.1 Depósito en Garantía
MAYO R
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R CANCELACIÓN DE ARRENDAMIENTO 1_2 $ 600.00
TOTAL $ 600.00

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. Sueldos Por Pagar
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 -
34 P/r Cancelación de rol de pagos. 14_40 5,811.62
TOTAL 5,811.62

2. PASIVO
2.1 . PASIVO CORRIENTE
2.1.2 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
junio 30 Asiento de ajuste 1.3a

TOTAL:

2. PASIVO
2.1 . PASIVO CORRIENTE
2.1.3 PARTICIPACIÓN UTILIDADES TRABAJADORES

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
JUNIO 30 Diario de cierre 2-4c
TOTAL:

2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.4 APORTE AL IESS POR PAGAR

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.3a

TOTAL:

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.4 APORTES AL IESS POR PAGAR
2.1.4.1 Aporte Individual
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 -
TOTAL -

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.6.1 Proveedor NN
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 -
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 -
1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 -
2 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 -
15 P/r Devolución según Factura N/C N°1 8_22 $ 2,128.00
16 P/r Cancelación Factura N°3 9_24 $ 6,660.00
17 P/r Cancelación Factura N°5 9_25 $ 555.00
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 -
TOTAL $ 9,343.00

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.7 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.7.3 Intereses Cobrados Por Anticipado
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 -
subtotal
30 p/r intereses del mes 1.1a 31.22
31.22

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.1 Iva Cobrado
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 -
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 -
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 -
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 -
TOTAL -

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1%
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA MUEBLES 2_3 -
1 P/R COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2_4 -
1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 -
1 P/R COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 3_6 -
2 P/R COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA 4_7 -
5 P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS 5_10 -
10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 -
10 P/r Pago de Seguro por Adelantado 8_19 -
18 P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13 9_26 -
19 P/r Compra de mercaderías a Crédito 10_27 -
22 P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia 11_30 -
TOTAL -

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.2 2%
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 -
TOTAL -

2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTO POR PAGAR
2.1.9.3 IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
2.1.9.3.1 IMPUESTO A LA RENTA
2.1.9.3.1.3. 8%.
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.6a

TOTAL:

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.4 10%
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 -
TOTAL -

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.3 Impuestos Retenidos Por Pagar
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.5 100%
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 -
26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 -
TOTAL -

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.9 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.9.4 IMPUESTO RENTA COMPAÑÍA POR PAGAR
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
junio 30 Diario de cierre 2-4c

2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.10 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
junio 30 Asiento de ajuste 2.7a
junio 30 Asiento de ajuste 2.8a

TOTAL:

2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.11 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R COMPRA DE MERCADERIA 3_5 -
10 PARA REGISTRAR COMPRA DE VEHICULO 6_14 -
TOTAL -

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.1 Accionista A
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2025 REF DEBE
Junio 1 P/R ASIENTO DE APERTURA 1_1 -
TOTAL -

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.2 Accionista B
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 1 P/R ASIENTO DE APERTURA 1_1 -
TOTAL -

3 PATRIMONIO
3.2. RESERVAS
3.2.1. RESERVA LEGAL
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE

junio 30 Diario de cierre 2-4c

3 PATRIMONIO
3.4. UTILIDAD
3.4.2 UTILIDADES DEL EJERCICIO
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE

junio 30 Diario de cierre 2-3c


junio 30 Diario de cierre 2-4c $ 16,538.42
$ 16,538.42

4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA #8 5_11 -
10 P/R VENTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA 6_15 -
10 P/r Venta según Factura N°11 7_17 -
22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 -
29 P/r Venta Según Factura N° 20 13_36 -
TOTAL -

4. INGRESOS
3.2. INGRESOS OPERACIONALES
4.2.1 INTERESES GANADOS
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.1a
Asiento de ajuste 1.2a

TOTAL:

4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS
4.1.3 Descuentos en Ventas
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 22 P/r Venta al contado y con descuento 10_28 $ 527.28
TOTAL $ 527.28

5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 8 P/R COSTO DE VENTA SEGÚN FCTRA #8 5_12 $ 25,500.00
10 P/R INVENTARIO DE MERCADERIA 7_16 $ 7,200.00
10 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 11 7_18 $ 11,500.00
22 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 15 10_29 $ 14,500.00
29 P/r Costo de Ventas según Fact. N° 20 13_37 $ 9,000.00
TOTAL $ 67,700.00

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.1 Gastos de Sueldos
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 5,065.20
TOTAL $ 5,065.20

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 150.00
TOTAL $ 150.00

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.3 Gastos de Comisiones
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 2,451.27
TOTAL $ 2,451.27

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales
5.2.1.4.1 Décima Tercera Remuneración
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 638.87
TOTAL $ 638.87
5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales
5.2.1.4.2 Décima Cuarta Remuneración
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Rol de Pagos 14_39 $ 190.77
TOTAL $ 190.77

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.4. GASTOS DE BENEFICIOS SOCIALES
5.2.1.4.4. VACACIONES
MAYO R
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.3a $ 319.44

TOTAL: $ 319.44

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.6. GASTOS DE ALQUILER
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.6a $ 600.00

TOTAL: $ 600.00

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.7. GASTOS DE SERVICIOS BASICOS
5.2.1.7.1 LUZ
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.7a $ 320.00

TOTAL: $ 320.00

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.7. GASTOS DE SERVICIOC DASICOS
5.2.1.7.2. AGUA
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.7a $ 70.00

TOTAL: $ 70.00

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.7. GASTOSDE SERVICIOS BASICOS
5.2.1.7.3. TELEFONO
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.7a $ 175.00

TOTAL: $ 175.00
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.7. GASTOS DE SERVICIOS BASICOS
5.2.1.7.4 SERVICIOS DE INTERNET
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.7a $ 100.00

TOTAL: $ 100.00

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.9 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
MAYOR
FECHA CONCEPTO
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.5a $ 360.00

TOTAL: $ 360.00

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.10 Gasto de Transporte de Personal
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 18 P/r Cancelación de Transporte Fact. N°13 9_26 $ 150.00
TOTAL $ 150.00

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 5 P/R CANCELACION DE PUBLICIDAD EN MEDIOS 5_10 $ 67.20
TOTAL $ 67.20

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.12 Gastos de Honorarios
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 26 P/r Cancelación Factura N° 18 12_35 $ 560.00
TOTAL $ 560.00

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 23 P/r Cancelación por Servicios Prestados 11_32 $ 67.20
TOTAL $ 67.20

5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.16 DEPRECIACION
5.2.1.16.2 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.4a $ 112.50

TOTAL: $ 112.50
5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1. GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.16 DEPRECIACION
5.2.1.16.3 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.4a $ 3.75

TOTAL: $ 3.75

5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOSA
5.2.1. GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.16. DEPRECIACION
5.2.1.16.4 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.4a $ 148.50

TOTAL: $ 148.50

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.16 DEPRECIACION
5.2.1.16.5 DEPRECIACION DE VEHICULOS
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.4a $ 562.50

TOTAL: $ 562.50

5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS POR CUENTAS INCOBRABLES
5.2.1. GASTOS OPRACIONALES
5.2.1.17 GASTOS POR CUENTAS INCOBRABLES

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 3.9a $ 270.21

TOTAL: $ 270.21

5. COSTOS Y GASTOS
5.1. GASTOS VARIOS DE CAJA CHICA
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.18 GASTOS VARIOS DE CAJA CHICA
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 2.8a $ 260.00

TOTAL: $ 260.00

5. COSTOS Y GASTOS
5.2. GASTOS APORTE PATRONAL
5.2.1 GASTOS OPERACIOANALES
5.2.1.20 GASTOS APORTE PATRONAL

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 1.3a $ 931.48

TOTAL: $ 931.48

5 COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1.21 Gasto de Transporte de Mercaderías
MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
2015 REF DEBE
Junio 34 P/r Cancelación de Transporte de Mercaderia 11_30 $ 80.00
TOTAL $ 80.00

5. COSTOS Y GASTOS
5.2 GASTOS
5.2.2 GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.2.1 GASTOS DE INTERESES

MAYOR
FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS
REF DEBE
2015
Junio 30 Asiento de ajuste 3.10a $ 252.00

TOTAL: $ 252.00
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 49,794.55 -
$ 49,794.55 $ - -
- $ 6,728.73 -
- $ 15,132.78 -
$ 15,132.78 $ - -
- $ 100.00 -
- $ 27,848.24 -
$ 27,748.24 $ 100.00 -
- $ 3,765.45 -
$ 3,665.45 $ 100.00 -
- $ 8,510.91 -
$ 8,410.91 $ 100.00 -
$ 104,751.94 $ 100.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 500.00 -
$ 100.00 $ 400.00 -
100 $ 400.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 20,000.00 -
$ 2,400.00 $ 17,600.00 -
$ 10,665.00 $ 6,935.00 -
$ 555.00 $ 6,380.00 -
$ 500.00 $ 5,880.00 -
$ 5,000.00 $ 880.00 -
$ 66.60 $ 813.40 -
- $ 50,607.95 -
$ 3,048.66 $ 47,559.29 -
$ 701.64 $ 46,857.65 -
- $ 61,990.42 -
$ 1,960.00 $ 60,030.42 -
$ 6,660.00 $ 53,370.42 -
$ 555.00 $ 52,815.42 -
$ 148.50 $ 52,666.92 -
$ 79.20 $ 52,587.72 -
- $ 80,335.97 -
$ 58.80 $ 80,277.17 -
- $ 83,942.62 -
$ 450.00 $ 83,492.62 -
- $ 91,903.54 -
$ 5,811.62 $ 86,091.92 -
$ 38,660.02 $ 86,091.92 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 5,000.00 -
- $ 5,000.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 7,330.91 -
- $ 16,698.18 -
$ 3,665.45 $ 13,032.73 -
- $ 22,196.37 -
$ 3,665.45 $ 22,196.37 -
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 4,824.15 -
- $ 4,824.15 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 270.21 $ 270.21

$ 270.21 $ - $ 270.21

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 1,960.00 -
$ 1,960.00 $ - -
$ 1,960.00 $ - -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 18.75
$ 18.75

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 463.64 -
- $ 594.55 -
- $ 805.04 -
- $ 1,063.41 -
- $ 1,227.04 -
- $ 1,227.04 0

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 1,800.00 -
- $ 2,520.00 -
- $ 10,620.00 -
- $ 10,680.00 -
- $ 14,280.00 -
- $ 14,355.24 -
$ 228.00 $ 14,127.24 -
- $ 20,967.24 -
228 $ 20,967.24 -
$ 21,039.24 -
$ 228.00 $ 21,039.24 -
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 1,669.09 -
- $ 2,140.36 -
- $ 2,893.09 -
- $ 3,823.20 -
- $ 4,412.29 -
- $ 4,412.29 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 67,500.00 -
$ 25,500.00 $ 42,000.00 -
$ 7,200.00 $ 34,800.00 -
$ 11,500.00 $ 23,300.00 -
$ 1,900.00 $ 21,400.00 -
- $ 78,400.00 -
$ 14,500.00 $ 63,900.00 -
$ 9,000.00 $ 54,900.00 -
$ 69,600.00 $ 54,900.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 1,800.00 -
$ 1,800.00
$ 624.00 $ 1,176.00
$ 624.00 $ 1,176.00
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 627.00 -
- $ 627.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 1,134.00 -
$ 1,134.00
$ 252.00 $ 882.00
$ 252.00 $ 882.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 560.00 -
- $ 560.00 -
$ 360.00 $ 200.00
$ 360.00 $ 200.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 15,000.00 -
- $ 15,000.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 500.00 -
- $ 500.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 6,000.00 -
- $ 6,000.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 30,000.00 -
- $ 30,000.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 112.50 $ 112.50
$ -
$ 112.50 $ 112.50
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 3.75 $ 3.75

$ 3.75 $ 3.75

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 148.50 $ 148.50

$ 148.50 $ 148.50

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 562.50 $ 562.50

$ 562.50 $ 562.50
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 600.00 -
- $ 600.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
5,811.62 - $ 5,811.62
- - $ 0.0028
5,811.62 - (0.00)

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 319.44 $ 319.44

$ 319.44 $ 319.44

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 6,151.16 $ 6,151.16
$ 6,151.16 $ 6,151.16

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 931.48 $ 931.48

$ 931.48 $ 931.48

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 724.49 - $ 724.49
$ 724.49 - $ 724.49

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 16,650.00 - $ 16,650.00
$ 6,660.00 - $ 23,310.00
$ 15,120.00 - $ 38,430.00
$ 555.00 - $ 38,985.00
- - $ 36,857.00
- - $ 30,197.00
- - $ 29,642.00
$ 63,270.00 - $ 92,912.00
$ 102,255.00 - $ 92,912.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 140.51 - $ 140.51
$ 140.51 $ 140.51
$ 109.28
$ 140.51 $ 109.28

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 5,563.64 - $ 5,563.64
$ 1,570.91 - $ 7,134.55
$ 2,509.09 - $ 9,643.64
$ 3,100.36 - $ 12,744.00
$ 1,963.64 - $ 14,707.64
$ 14,707.64 - $ 14,707.64

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 150.00 - $ 150.00
$ 60.00 - $ 210.00
$ 675.00 - $ 885.00
$ 5.00 - $ 890.00
$ 5.00 - $ 895.00
$ 0.60 - $ 895.60
$ 311.34 - $ 1,206.94
$ 0.60 - $ 1,207.54
$ 1.50 - $ 1,209.04
$ 570.00 - $ 1,779.04
$ 0.80 - $ 1,779.84
$ 1,779.84 - $ 1,779.84

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 1.20 - $ 1.20
$ 1.20 - $ 1.20

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 48.00 $ 48.00

$ 48.00 $ 48.00
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 50.00 - $ 50.00
$ 50.00 - $ 50.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 7.20 - $ 7.20
$ 60.00 - $ 67.20
$ 67.20 - $ 67.20

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 7,668.44 $ 7,668.44

$ 7,668.44 $ 7,668.44

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 665.00 $ 665.00
$ 260.00 $ 925.00

$ 925.00 $ 925.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 49,140.00 - $ 49,140.00
$ 31,374.00 - $ 80,514.00
$ 80,514.00 - $ 80,514.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 12,000.00 - $ 12,000.00
$ 12,000.00 - $ 12,000.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 8,000.00 - $ 8,000.00
$ 8,000.00 - $ 8,000.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 2,718.81 $ 2,718.81

$ 2,718.81 $ 2,718.81

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 41,007.73 $ 41,007.73
$ 24,469.31
$ 41,007.73 $ 24,469.31

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 46,363.64 - $ 46,363.64
$ 13,090.91 - $ 59,454.55
$ 20,909.09 - $ 80,363.64
$ 26,363.64 - $ 106,727.27
$ 16,363.64 - $ 123,090.91
$ 123,090.91 - $ 123,090.91
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 31.22 $ 31.22
$ 18.75 $ 49.97

$ 49.97 $ 49.97

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 527.28 -
- $ 527.28 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 25,500.00 -
- $ 32,700.00 -
- $ 44,200.00 -
- $ 58,700.00 -
- $ 67,700.00 -
- $ 67,700.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 5,065.20 -
- $ 5,065.20 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 150.00 -
- $ 150.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 2,451.27 -
- $ 2,451.27 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 638.87 -
- $ 638.87 -
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 190.77 -
- $ 190.77 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 319.44

$ 319.44

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 600.00

$ 600.00
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 320.00

$ 320.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 70.00

$ 70.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 175.00

$ 175.00
MIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 100.00

$ 100.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 360.00

$ 360.00

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 150.00 -
- $ 150.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 67.20 -
- $ 67.20 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 560.00 -
- $ 560.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 67.20 -
- $ 67.20 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 112.50

$ 112.50
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 3.75

$ 3.75

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 148.50

$ 148.50

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
$ 562.50

$ 562.50

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 270.21

$ 270.21

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 260.00

$ 260.00
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 931.48

$ 931.48

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES
- $ 80.00 -
- $ 80.00 -

MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDORES ACREEDORES

$ 252.00

$ 252.00
DISTRIBUIDORA D
(D A
ESTADO DE SITUACIÓN F
Al 30 DE JU

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 86,591.92
1.1.1.1. Caja $ 100.00
1.1.1.2. Caja Caja Chica $ 400.00
1.1.1.3. Bancos $ 86,091.92
1.1.2. Inversiones Temporales $ 5,000.00
1.1.2.2. Certificados de Depósitos a Plazo $ 5,000.00
1.1.3. Cuentas por Cobrar Comerciales 26,750.31
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes 22,196.37
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes 4,824.15
27,020.51
1.1.4. (-) Provisión para Cuenas Incobrables 270.205127273
(=) Neto Cuentas por Cobrar Comerc 26,750.31
1.1.5. Otras Cuentas por Cobrar 26,697.32
1.1.5.5. Intereses por Cobrar 18.75
1.1.5.6. Anticipo Impuesto Renta 1,227.04
1.1.5.8. IVA Pagado 21,039.24
1.1.5.9. Crédito Tributario por Retenciones IVA 4,412.29
1.1.6. Inventarios 54,900.00
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderías 54,900.00
1.1.7. Gastos Pagados por Anticipado 2,885.00
1.1.7.1. Alquileres Pagados por Anticipado 1,176.00
1.1.7.2. Seguros Pagados por Anticipado 627.00
1.1.7.3. Intereses Pagados por Anticipado 882.00
1.1.7.5. Suministros de Oficina 200.00
Total del Activo Corriente $ 202,824.55 $ 202,824.55
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. Propiedades, Planta y Equipos
1.2.1.3. Muebles y Enseres 15,000.00
1.2.2.2. (-) Depreciación Acumulada 112.50 14,887.50
1.2.1.4. Equipos de Oficina 500.00
1.2.2.3. (-) Depreciacion Acumulada 3.75 496.25
1.2.1.5. Equipos de Computación 6,000.00
1.2.2.4. (-) Depreciación Acumulada 148.50 5,851.50
1.2.1.6. Vehículos 30,000.00
1.2.2.5. (-) Depreciación Acumulada 562.50 29,437.50
Total del Activo Fijo Neto 50,672.75 $ 50,672.75
1.2.3. Otros Activos no Corrientes $ 600.00
1.2.3.1. Depósitos en Garantía 600.00
TOTAL DEL ACTIVO $ 254,097.30

GERENTE GENERAL
STRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D A S A)
DE SITUACIÓN FINANCIERA (PRELIMINAR)
Al 30 DE JUNIO DE 2015

2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.2. Beneficios Sociales por Pagar 319.44
2.1.2.3 Vacaciones 319.44
2.1.3. Participación Utilidades Trabajadores $ 6,151.16
2.1.4. Aportes al IESS por Pagar 1,655.97
2.1.4.1. Aporte Individual $ 724.49
2.1.4.2. Aporte Patronal 931.48
2.1.6. Cuentas por Pagar Proveedores 92,912.00
2.1.7. Otras Cuentas por Pagar 109.28
2.1.7.2. Intereses Cobrados por Anticipado $ 109.28
2.1.9. Impuestos por Pagar 24,322.32
2.1.9.1. IVA Cobrado 14,707.64
2.1.9.3. Impuestos Retenidos por Pagar 1,946.24
2.1.9.4 Impuesto Renta Cia por Pagar 7,668.44
2.1.10. Gastos Acumulados por Pagar 925.00 925.00
2.1.11. Documentos por Pagar Corto Plazo 80,514.00 80,514.00
Total del Pasivo Corriente $ 206,909.17
TOTAL DEL PASIVO
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. Capital Social $ 20,000.00
3.1.1.1. Capital en Accionistas $ 20,000.00
3.2. RESERVAS $ 2,718.81
3.2.1. Reserva Legal $ 2,718.81
3.4. RESULTADOS $ 24,469.31
79.82% 3.4.2. Utilidades del Ejercicio $ 24,469.31

19.94%
0.24%
100.00% TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTADOR
$ 206,909.17 81.43%

$ 47,188.12 18.57%
$ 254,097.29 100.00%
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
DASA
DIARIO DE AJUSTE

FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE


JUNIO 30 1R
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 Impuesto por pagar
2.1.9.4 Impuesto renta cia. Por pagar $ 1,227.04
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1.1.5.6 Anticipo Impuesto renta
P/r. anticipo impuesto a la Renta
JUNIO 30 2R
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.9 Impuesto por pagar
2.1.9.1 Iva cobrado $ 14,707.64
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1.1.5.8 Iva pagado
P/r. regularización de cuentas
TOTAL $ 15,934.68
FOLIO: 1
HABER

$ 1,227.04

$ 14,707.64
$ 15,934.68
ANEXO IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO CIA POR PAGAR $ 7,668.44


(-) ANTICIPO IMPUESTO RENTA $ 1,227.04
(=) IMPUESTO A PAGAR $ 6,441.40

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER


2.1.9 Impuesto por pagar
2.1.9.4 Impuesto renta cia por pagar $ 1,227.04
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1.1.5.6 Anticipo impuesto renta $ 1,227.04
SUMAN

ANEXO DE IVA

IVA PAGADO CREDITO TRIB. POR RET. IVA


$ 21,039.24 $ 14,707.64 $ 4,412.29

$ 6,331.60

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER


2.1.9.1 IVA cobrado $ 14,707.64
1.1.5.8 IVA pagado $ 14,707.64
SUMAN $ 14,707.64 $ 14,707.64
A LA RENTA

En este ejercicio el crédito tributario originado por el IVA Pagado ha


resultado ser MAYOR que el IVA Cobrado. Por tanto, la cuenta
IVA Pagado debe absorber el IVA Cobrado, debitando esta última
cuenta y acreditando el IVA Pagado para rebajarla.
Si por el contario la cuenta IVA Cobrado hubiese tenido un saldo
mayor que el IVA Pagado, entonces hubiera ocurrido contablemente lo
contrario en cuanto al código de la cuenta que quedaría finalmente.
En este caso quedaría la cuenta IVA Cobrado en el lado del pasivo y se
eliminaría la cuenta IVA pagado en el Activo.

VA

IVA COBRADO
$ 14,707.64
TARJETA PARA EL CONTROL DEL INVENTARIO

MÉTODO;_____________________________________
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
PRODUCTO:__________________________________________________

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO CANTIDAD COST UNIT COS TOTAL CANTIDAD COST UNIT

TOTAL
INVENTARIO

________________

ALIDAS SALDOS
COS TOTAL CANTIDAD COST UNIT COS TOTAL
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.1.1. Caja $ 100.00
1.1.1.2. Caja Caja Chica $ 400.00
1.1.1.3. Bancos $ 86,091.92
1.1.2. Inversiones Temporales
1.1.2.2. Certificados de Depósitos a Plazo $ 5,000.00
1.1.3. Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar Clientes $ 22,196.37
1.1.3.2. Documentos por Cobrar Clientes $ 4,824.15
$ 27,020.51
1.1.4. (-) Provisión para Cuenas Incobrables $ 270.21
(=) Neto Cuentas por Cobrar Comerc $ 26,750.31
1.1.5. Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.5. Intereses por Cobrar $ 18.75
1.1.5.8. IVA Pagado $ 6,331.60
1.1.5.9. Crédito Tributario por Retenciones IVA $ 4,412.29
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderías $ 54,900.00
1.1.7. Gastos Pagados por Anticipado
1.1.7.1. Alquileres Pagados por Anticipado $ 1,176.00
1.1.7.2. Seguros Pagados por Anticipado $ 627.00
1.1.7.3. Intereses Pagados por Anticipado $ 882.00
1.1.7.5. Suministros de Oficina $ 200.00
Total del Activo Corriente
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. Propiedades, Planta y Equipos
1.2.1.3. Muebles y Enseres $ 15,000.00
1.2.2.2. (-) Depreciación Acumulada $ 112.50
1.2.1.4. Equipos de Oficina $ 500.00
1.2.2.3. (-) Depreciacion Acumulada $ 3.75
1.2.1.5. Equipos de Computación $ 6,000.00
1.2.2.4. (-) Depreciación Acumulada $ 148.50
1.2.1.6. Vehículos $ 30,000.00
1.2.2.5. (-) Depreciación Acumulada $ 562.50
Total del Activo Fijo Neto
1.2.3. Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1. Depósitos en Garantía $ 600.00

TOTAL DEL ACTIVO

GERENTE GENERAL
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D A S A)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (DEFINITIVO)
Al 30 DE JUNIO DE 2015

2.
2.1.
$ 86,591.92 2.1.2.
2.1.2.3
2.1.3.
2.1.4.
$ 5,000.00 2.1.4.1.
2.1.4.2.
$ 26,750.31 2.1.6.
2.1.7.
2.1.7.2.
2.1.9.
2.1.9.3.
2.1.9.4
$ 10,762.64 2.1.10.
2.1.11.

$ 54,900.00 3.
3.1.
$ 2,885.00 3.1.1.
3.1.1.1.
3.2.
3.2.1.
3.4.
$ 186,889.87 78.47% 3.4.2.

$ 14,887.50

$ 496.25

$ 5,851.50

$ 29,437.50
$ 50,672.75 21.28%

$ 600.00

$ 238,162.62 100.00%

ERENTE GENERAL
RA DE ARTEFACTOS S.A
(D A S A)
CIÓN FINANCIERA (DEFINITIVO)
DE JUNIO DE 2015

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Beneficios Sociales por Pagar
Vacaciones $ 319.44
Participación Utilidades Trabajadores
Aportes al IESS por Pagar
Aporte Individual $ 724.49
Aporte Patronal $ 931.48
Cuentas por Pagar Proveedores
Otras Cuentas por Pagar
Intereses Cobrados por Anticipado $ 109.28
Impuestos por Pagar
Impuestos Retenidos por Pagar $ 1,946.24
Impuesto Renta Cia por Pagar $ 6,441.40
Gastos Acumulados por Pagar $ 925.00
Documentos por Pagar Corto Plazo $ 80,514.00
Total del Pasivo Corriente
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Social
Capital en Accionistas $ 20,000.00
RESERVAS
Reserva Legal $ 2,718.81
RESULTADOS
Utilidades del Ejercicio $ 24,469.31
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTADOR
$ 319.44

$ 6,151.16
$ 1,655.97

$ 92,912.00
$ 109.28

$ 8,387.64

$ 925.00
$ 80,514.00
$ 190,974.49
$ 190,974.49 80.19%

$ 20,000.00

$ 2,718.81

$ 24,469.31

$ 47,188.12 19.81%
$ 238,162.61 100.00%

CONTADOR