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Caso Modulo 5:

DIRECCIÓN FINANCIERA

Presentado por:
Andrea María Méndez Sigüenza.
Edson Joel Chalco.
Gabriella Beatriz Cuéllar de la Cruz.
Sebastián Godano.
Silvia Violeta Lara Meza.

Profesor:
Severino Díaz.

Fecha:
Domingo 3 de diciembre de 2017
INDICE

1. CASO 1 (MACROFORT) ............................................................................................................................................................................................................... 3


2.1 Presentar ordenado el Balance de una empresa con los siguientes datos. ............................................................................................................................ 3
2. CASO 2 (LAMINADOS) ................................................................................................................................................................................................................ 5
2.1 Determinar el resultado por la empresa Laminados............................................................................................................................................................... 5
3. CASO 3 (BOTELLA) ...................................................................................................................................................................................................................... 7
3.1 Elaborar el Balance y la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/2007 ............................................................................................................................... 7
3.1.1 Libro Diario ....................................................................................................................................................................................................................... 7
3.1.2 Libro Mayor .................................................................................................................................................................................................................... 11
3.1.3 Balance de comprobación antes de impuestos.............................................................................................................................................................. 19
3.1.4 Cuenta de pérdidas y ganancias ..................................................................................................................................................................................... 21
3.1.5 Balance de comprobación después de impuestos ......................................................................................................................................................... 24
3.1.6 Balance ........................................................................................................................................................................................................................... 26
3.1.7 Cuenta de pérdidas y ganancias ..................................................................................................................................................................................... 30
3.1.8 Memoria anual ............................................................................................................................................................................................................... 32

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1. CASO 1 (MACROFORT)

2.1 Presentar ordenado el Balance de una empresa con los siguientes datos.

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2. CASO 2 (LAMINADOS)

2.1 Determinar el resultado por la empresa Laminados, que presenta los siguientes datos.

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3. CASO 3 (BOTELLA)
3.1 Elaborar el Balance y la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/2007

3.1.1 Libro Diario

ASIENTO GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER


01 ASIENTO DE APERTURA 206 Aplicaciones informáticas 1,000.00
01 210 Terrenos y bienes naturales 28,000.00
01 211 Construcciones 112,000.00
01 216 Mobiliario 25,000.00
01 311 Materias primas B 22,000.00
01 430 Clientes 130,000.00
01 436 Clientes de dudoso cobro 20,000.00
01 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1,000.00
01 100 Capital social 50,000.00
01 112 Reserva legal 32,218.00
01 129 Resultados del ejercicio 71,782.00
01 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 100,000.00
01 281 Amortización acumulada del inmovilizado material 25,000.00
01 400 Proveedores 60,000.00
02 Venta de productos terminados 430 Clientes 319,280.00
02 701 Ventas de productos terminados 319,280.00
03 Cobro por la venta realizada 570 Caja, euros 319,280.00
03 430 Clientes 319,280.00
04 Compra de materia prima 601 Compras de materias primas 58,944.00
04 400 Proveedores 58,944.00
05 Pago por la compra realizada 400 Proveedores 58,944.00

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05 570 Caja, euros 58,944.00
06 Incremento del valor del terreno 210 Terrenos y bienes naturales 60,000.00
06 143 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado. 60,000.00
07 Amortización del edificio 681 Amortización del inmovilizado material 14,000.00
07 281 Amortización acumulada del inmovilizado material 14,000.00
08 Amortización del software 680 Amortización del inmovilizado intangible 250.00
08 280 Amortización acumulada del inmovilizado intangible 250.00
09 Compra de las acciones, inversión a largo plazo 2404 Participación a largo plazo en empresas asociadas 25,000.00
09 570 Caja, euros 25,000.00
10 Pérdida del valor de las acciones 673 Pérdidas procedentes de participaciones a largo plazo en partes vinculadas 5,000.00
10 2404 Participación a largo plazo en empresas asociadas 5,000.00
11 Disposición de Efectivo del Banco 570 Caja, euros 20,000.00
11 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 20,000.00
12 Provisión de la demanda 660 Gastos financieros por actualización de provisiones 25,000.00
12 142 Provisión para otras responsabilidades 25,000.00
13 Amortización financiera del principal 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 12,000.00
13 570 Caja, euros 12,000.00
14 Ingreso por las comisiones comerciales 570 Caja, euros 38,313.60
14 754 Ingresos por comisiones 38,313.60
15 Descuentos por pronto pago 706 Descuentos sobre ventas por pronto pago 5,000.00
15 430 Clientes 5,000.00
16 Gastos de los trabajadores contratados por ETT 640 Sueldos y salarios 98,240.00
16 465 Remuneraciones pendientes de pago 98,240.00
17 Gastos de la plantilla fija 640 Sueldos y salarios 10,000.00
17 466 Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago 10,000.00
18 Pago a los trabajadores contratados y plantilla fija 465 Remuneraciones pendientes de pago 98,240.00
18 466 Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago 10,000.00

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18 570 Caja, euros 108,240.00
19 Intereses generados a favor y en contra de la empresa 662 Intereses de deudas 12,000.00
19 430 Clientes 2,000.00
19 547 Intereses a corto plazo de créditos 12,000.00
19 761 Ingresos de valores representativos de deuda 2,000.00
20 Pago y cobro de los intereses 570 Caja, euros 2,000.00
20 547 Intereses a corto plazo de créditos 12,000.00
20 430 Clientes 2,000.00
20 570 Caja, euros 12,000.00
21 Provisión por gastos de servicios básicos 628 Suministros 2,000.00
21 400 Proveedores 2,000.00
22 Pago de los servicios básicos 400 Proveedores 2,000.00
22 570 Caja, euros 2,000.00
23 Provisión de alquileres 621 Arrendamientos y cánones 20,000.00
23 400 Proveedores 20,000.00
24 Pago de los alquileres 400 Proveedores 20,000.00
24 570 Caja, euros 20,000.00
25 Regularización de existencias saldo inicial 611 Variación de existencias de materias primas 22,000.00
25 311 Materias primas B 22,000.00
26 Regularización de existencias saldo final 311 Materias primas B 22,000.00
26 611 Variación de existencias de materias primas 22,000.00
27 Deducción del Impuesto de Sociedades 630 Impuesto sobre beneficios 32,747.88
27 4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 32,747.88
28 Cierre de las cuentas deudoras de los elementos 6 y 7 129 Resultados del ejercicio 283,181.88
28 601 Compras de materias primas 58,944.00
28 621 Arrendamientos y cánones 20,000.00
28 628 Suministros 2,000.00

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28 630 Impuesto sobre beneficios 32,747.88
28 640 Sueldos y salarios 108,240.00
28 660 Gastos financieros por actualización de provisiones 25,000.00
28 662 Intereses de deudas 12,000.00
28 673 Pérdidas procedentes de participaciones a largo plazo en partes vinculadas 5,000.00
28 680 Amortización del inmovilizado intangible 250.00
28 681 Amortización del inmovilizado material 14,000.00
28 706 Descuentos sobre ventas por pronto pago 5,000.00
29 Cierre de las cuentas acreedoras del elemento 7 701 Ventas de productos terminados 319,280.00
29 754 Ingresos por comisiones 38,313.60
29 761 Ingresos de valores representativos de deuda 2,000.00
29 129 Resultados del ejercicio 359,593.60
30 Cierre de las cuentas patrimoniales 100 Capital social 50,000.00
30 112 Reserva legal 32,218.00
30 129 Resultados del ejercicio 148,193.72
30 142 Provisión para otras responsabilidades 25,000.00
30 143 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado. 60,000.00
30 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 108,000.00
30 280 Amortización acumulada del inmovilizado intangible 250.00
30 281 Amortización acumulada del inmovilizado material 39,000.00
30 400 Proveedores 60,000.00
30 4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 32,747.88
30 206 Aplicaciones informáticas 1,000.00
30 210 Terrenos y bienes naturales 88,000.00
30 211 Construcciones 112,000.00
30 216 Mobiliario 25,000.00
30 2404 Participación a largo plazo en empresas asociadas 20,000.00

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30 311 Materias primas B 22,000.00
30 430 Clientes 125,000.00
30 436 Clientes de dudoso cobro 20,000.00
30 570 Caja, euros 141,409.60
30 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1,000.00

TOTAL 2,863,424.56 2,863,424.56

3.1.2 Libro Mayor

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3.1.3 Balance de comprobación antes de impuestos

SUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE GENERAL ESTADO RESULTADOS


CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

100 Capital social 0.00 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 50,000.00


112 Reserva legal 0.00 32,218.00 0.00 32,218.00 0.00 32,218.00
129 Resultados del ejercicio 0.00 71,782.00 0.00 71,782.00 0.00 71,782.00
142 Provisión para otras responsabilidades 0.00 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00 25,000.00
143 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado. 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 12,000.00 120,000.00 0.00 108,000.00 0.00 108,000.00
206 Aplicaciones informáticas 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00
210 Terrenos y bienes naturales 88,000.00 0.00 88,000.00 0.00 88,000.00 0.00
211 Construcciones 112,000.00 0.00 112,000.00 0.00 112,000.00 0.00
216 Mobiliario 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00
2404 Participación a largo plazo en empresas asociadas 25,000.00 5,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00
280 Amortización acumulada del inmovilizado intangible 0.00 250.00 0.00 250.00 0.00 250.00
281 Amortización acumulada del inmovilizado material 0.00 39,000.00 0.00 39,000.00 0.00 39,000.00
311 Materias primas B 44,000.00 22,000.00 22,000.00 0.00 22,000.00 0.00
400 Proveedores 80,944.00 140,944.00 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00
430 Clientes 451,280.00 326,280.00 125,000.00 0.00 125,000.00 0.00
436 Clientes de dudoso cobro 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00
465 Remuneraciones pendientes de pago 98,240.00 98,240.00 0.00 0.00 0.00 0.00
466 Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
547 Intereses a corto plazo de créditos 12,000.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
570 Caja, euros 379,593.60 238,184.00 141,409.60 0.00 141,409.60 0.00
572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00

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601 Compras de materias primas 58,944.00 0.00 58,944.00 0.00 58,944.00 0.00
611 Variación de existencias de materias primas 22,000.00 22,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
621 Arrendamientos y cánones 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00
628 Suministros 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00
640 Sueldos y salarios 108,240.00 0.00 108,240.00 0.00 108,240.00 0.00
660 Gastos financieros por actualización de provisiones 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00
662 Intereses de deudas 12,000.00 0.00 12,000.00 0.00 12,000.00 0.00
673 Pérdidas procedentes de participaciones a largo plazo en partes vinculadas 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00
680 Amortización del inmovilizado intangible 250.00 0.00 250.00 0.00 250.00 0.00
681 Amortización del inmovilizado material 14,000.00 0.00 14,000.00 0.00 14,000.00 0.00
701 Ventas de productos terminados 0.00 319,280.00 0.00 319,280.00 0.00 319,280.00
706 Descuentos sobre ventas por pronto pago 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00
754 Ingresos por comisiones 0.00 38,313.60 0.00 38,313.60 0.00 38,313.60
761 Ingresos de valores representativos de deuda 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00
TOTALES 1,632,491.60 1,632,491.60 805,843.60 805,843.60 555,409.60 446,250.00 250,434.00 359,593.60
0.00 109,159.60 109,159.60 0.00
555,409.60 555,409.60 359,593.60 359,593.60

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3.1.4 Cuenta de pérdidas y ganancias
EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
(Expresado en Euros)

NOTA EJERCICIO 2007


A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios. 314,280.00
a) Ventas. 314,280.00
b) Prestaciones de servicios.
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos. -58,944.00
a) Consumo de mercaderías.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. -58,944.00
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.
5. Otros ingresos de explotación. 38,313.60
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 38,313.60
b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal. -108,240.00
a) Sueldos, salarios y asimilados. -108,240.00
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotación. -22,000.00
a) Servicios exteriores. -22,000.00
b) Tributos.

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c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales.
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización del inmovilizado. -14,250.00
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 0.00
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 149,159.60
12. Ingresos financieros. 2,000.00
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio. 0.00
a1) En empresas del grupo y asociadas.
a2) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros. 2,000.00
b1) De empresas del grupo y asociadas. 2,000.00
b2) De terceros.
13. Gastos financieros. -37,000.00
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas. -12,000.00
b) Por deudas con terceros.
c) Por actualización de provisiones -25,000.00
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0.00
a) Cartera de negociación y otros.
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. -5,000.00
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras. -5,000.00

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A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -40,000.00
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 109,159.60
17. Impuestos sobre beneficios.
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 109,159.60
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos.
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 109,159.60

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3.1.5 Balance de comprobación después de impuestos

SUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE GENERAL ESTADO RESULTADOS


CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

100 Capital social 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00


112 Reserva legal 32,218.00 32,218.00 0.00 0.00 0.00 0.00
129 Resultados del ejercicio 431,375.60 431,375.60 0.00 0.00 0.00 0.00
142 Provisión para otras responsabilidades 25,000.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
143 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado. 60,000.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 120,000.00 120,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
206 Aplicaciones informáticas 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
210 Terrenos y bienes naturales 88,000.00 88,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
211 Construcciones 112,000.00 112,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
216 Mobiliario 25,000.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2404 Participación a largo plazo en empresas asociadas 25,000.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
280 Amortización acumulada del inmovilizado intangible 250.00 250.00 0.00 0.00 0.00 0.00
281 Amortización acumulada del inmovilizado material 39,000.00 39,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
311 Materias primas B 44,000.00 44,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
400 Proveedores 140,944.00 140,944.00 0.00 0.00 0.00 0.00
430 Clientes 451,280.00 451,280.00 0.00 0.00 0.00 0.00
436 Clientes de dudoso cobro 20,000.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
465 Remuneraciones pendientes de pago 98,240.00 98,240.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de
466 pago 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4752 Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 32,747.88 32,747.88 0.00 0.00 0.00 0.00
547 Intereses a corto plazo de créditos 12,000.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
570 Caja, euros 379,593.60 379,593.60 0.00 0.00 0.00 0.00

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572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
601 Compras de materias primas 58,944.00 58,944.00 0.00 0.00 0.00 0.00
611 Variación de existencias de materias primas 22,000.00 22,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
621 Arrendamientos y cánones 20,000.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
628 Suministros 2,000.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
630 Impuesto sobre beneficios 32,747.88 32,747.88 0.00 0.00 0.00 0.00
640 Sueldos y salarios 108,240.00 108,240.00 0.00 0.00 0.00 0.00
660 Gastos financieros por actualización de provisiones 25,000.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
662 Intereses de deudas 12,000.00 12,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
673 Pérdidas procedentes de participaciones a largo plazo en partes vinculadas 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
680 Amortización del inmovilizado intangible 250.00 250.00 0.00 0.00 0.00 0.00
681 Amortización del inmovilizado material 14,000.00 14,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
701 Ventas de productos terminados 319,280.00 319,280.00 0.00 0.00 0.00 0.00
706 Descuentos sobre ventas por pronto pago 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
754 Ingresos por comisiones 38,313.60 38,313.60 0.00 0.00 0.00 0.00
761 Ingresos de valores representativos de deuda 2,000.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 2,863,424.56 2,863,424.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00

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3.1.6 Balance
EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
(Expresado en Euros)

Ejercicio
NOTA 2007
ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE 206,750.00
I. Inmovilizado intangible. 750.00
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
3. Patentes, licencias, marcas y similares.
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informáticas. 04 750.00
6. Otro inmovilizado intangible.
II. Inmovilizado material. 186,000.00
1. Terrenos y construcciones. 05 186,000.00
2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 06 0.00
3. Inmovilizado en curso y anticipos.
III. Inversiones inmobiliarias. 0.00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo. 20,000.00
1. Instrumentos de patrimonio. 20,000.00
2. Créditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
V. Inversiones financieras a largo plazo. 0.00
1. Instrumentos de patrimonio.

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2. Créditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
VI. Activos por impuesto diferido.
B) ACTIVO CORRIENTE 309,409.60
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.
II. Existencias. 22,000.00
1. Comerciales.
2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 22,000.00
3. Productos en curso.
4. Productos terminados.
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.
6. Anticipos a proveedores
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 145,000.00
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 07 145,000.00
2. Clientes, empresas del grupo y asociadas.
3. Deudores varios.
4. Personal.
5. Activos por impuesto corriente.
6. Otros créditos con las Administraciones Públicas.
7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 0.00
1. Instrumentos de patrimonio.
2. Créditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
V. Inversiones financieras a corto plazo. 0.00

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1. Instrumentos de patrimonio.
2. Créditos a empresas
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
VI. Periodificaciones a corto plazo.
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 142,409.60
1. Tesorería. 08 142,409.60
2. Otros activos líquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B) 516,159.60
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
A) PATRIMONIO NETO 230,411.72
A-1) Fondos propios. 230,411.72
I. Capital. 50,000.00
1. Capital escriturado. 50,000.00
2. (Capital no exigido).
II. Prima de emisión.
III. Reservas. 32,218.00
1. Legal y estatutarias. 32,218.00
2. Otras reservas.
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).
V. Resultados de ejercicios anteriores. 0.00
1. Remanente.
2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
VI. Otras aportaciones de socios.
VII. Resultado del ejercicio. 148,193.72
VIII. (Dividendo a cuenta).
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.
A-2) Ajustes por cambios de valor. 0.00

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I. Activos financieros disponibles para la venta.
II. Operaciones de cobertura.
III. Otros.
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.
B) PASIVO NO CORRIENTE 193,000.00
I. Provisiones a largo plazo. 85,000.00
1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.
2. Actuaciones medioambientales.
3. Provisiones por reestructuración.
4. Otras provisiones. 09 85,000.00
II Deudas a largo plazo. 108,000.00
1. Obligaciones y otros valores negociables.
2. Deudas con entidades de crédito. 108,000.00
3. Acreedores por arrendamiento financiero.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.
IV. Pasivos por impuesto diferido.
V. Periodificaciones a largo plazo.
C) PASIVO CORRIENTE 92,747.88
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
II. Provisiones a corto plazo.
III. Deudas a corto plazo. 0.00
1. Obligaciones y otros valores negociables.
2. Deudas con entidades de crédito.
3. Acreedores por arrendamiento financiero.
4. Derivados.
5. Otros pasivos financieros.
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.

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V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 92,747.88
1. Proveedores 60,000.00
2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.
3. Acreedores varios. 32,747.88
4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).
5. Pasivos por impuesto corriente.
6. Otras deudas con las Administraciones Públicas.
7. Anticipos de clientes.
VI. Periodificaciones a corto plazo.
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 516,159.60

3.1.7 Cuenta de pérdidas y ganancias


EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
(Expresado en Euros)

NOTA EJERCICIO 2007


A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios. 314,280.00
a) Ventas. 10 314,280.00
b) Prestaciones de servicios.
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos. -58,944.00
a) Consumo de mercaderías.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. -58,944.00
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.
5. Otros ingresos de explotación. 38,313.60

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a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 38,313.60
b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal. -108,240.00
a) Sueldos, salarios y asimilados. -108,240.00
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotación. -22,000.00
a) Servicios exteriores. 11 -22,000.00
b) Tributos.
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales.
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización del inmovilizado. 12 -14,250.00
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 0.00
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 149,159.60
12. Ingresos financieros. 2,000.00
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio. 0.00
a1) En empresas del grupo y asociadas.
a2) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros. 2,000.00
b1) De empresas del grupo y asociadas. 2,000.00
b2) De terceros.
13. Gastos financieros. -37,000.00
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas. -12,000.00
b) Por deudas con terceros.
c) Por actualización de provisiones -25,000.00

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14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0.00
a) Cartera de negociación y otros.
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. -5,000.00
a) Deterioros y pérdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras. -5,000.00
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -40,000.00
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 109,159.60
17. Impuestos sobre beneficios. -32,747.88
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 76,411.72
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos.
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 76,411.72

3.1.8 Memoria anual


Desde el 01 de Enero de 2007 al 31 de Diciembre de 2007
Expresado en Euros

NOTA 01 – Actividad Económica

La empresa BOTELLA S.A. es una organización situada en la ciudad de XXX de España, registrada en El Registro Mercantil como una Sociedad
Anónima, cuyo objetivo principal es la FABRICACIÓN DE BOTELLAS Y LATAS EN DIVERSAS VARIEDADES siendo ésta su principal actividad.

Su domicilio fiscal está ubicado en la ciudad de XXX de España, siendo la sucursal principal donde se desarrolla la actividad.

NOTA 02 – Principios y Prácticas Contables

Los estados financieros adjuntos han sido preparados bajo el criterio de moneda homogénea o de un mismo poder adquisitivo, sobre la base de
costos históricos.

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NOTA 03 – Partidas del Activo y Pasivo en Moneda Extranjera

Las partidas del activo y pasivo en moneda extranjera se presentan en el balance en moneda nacional al tipo de cambio de la transacción.

NOTA 04 – Aplicaciones Informáticas

El rubro de Aplicaciones Informáticas se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Aplicaciones Informáticas 1,000.00

Amortización Acumulada del Intangible (250.00)

TOTAL 750.00

NOTA 05 – Terrenos y Construcciones

El rubro de Terrenos y Construcciones se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Terrenos 88,000.00

Construcciones 112,000.00

Amortización Acumulada del Material (14,000.00)

TOTAL 186,000.00

NOTA 06 – Instalaciones Técnicas, y otro Inmovilizado Material

El rubro de Instalaciones Técnicas, y otro Inmovilizado Material se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Mobiliario 25,000.00

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Amortización Acumulada del Material (25,000.00)

TOTAL 0.00

NOTA 07– Clientes por ventas y prestaciones de servicios

El rubro de Clientes por ventas y prestaciones de servicios se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Clientes 125,000.00

Clientes de dudoso cobro 20,000.00

TOTAL 145,000.00

NOTA 08 – Tesorería

El rubro de Tesorería se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Caja, euros 141,409.60

Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1,000.00

TOTAL 142,409.60

NOTA 09 – Otras Provisiones

El rubro de Otras Provisiones se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Provisión para otras responsabilidades 25,000.00

Provisión por rehabilitación del inmovilizado 60,000.00

TOTAL 85,000.00

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NOTA 10 – Ventas

El rubro de Ventas se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Ventas de productos terminados 319,280.00

Descuentos sobre ventas por pronto pago (5,000.00)

TOTAL 314,280.00

NOTA 11 – Servicios Exteriores

El rubro de Servicios Exteriores se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Arrendamientos y cánones (20,000.00)

Suministros (2,000.00)

TOTAL (22,000.00)

NOTA 12 – Amortización del Inmovilizado

El rubro de Amortización del Inmovilizado se encuentra conformado por los siguientes rubros:

Amortización del Intangible (250.00)

Amortización del Material (14,000.00)

TOTAL (14,250.00)

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