Anda di halaman 1dari 12

MATA KULIAH : PERPAJAKAN I

HARI / TANGGAL : SENIN, 9 NOVEMBER 2015


WAKTU : 11.00 – 13.00 WIB
JURUSAN / PROG. STUDI : AKT SI
SIFAT UJIAN : TUTUP BUKU

A PILIHAN BERGANDA (Bobot 70%)

Pilhlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda lingkaran jawanan a, b, c, d, atau e

1. Pengertian istilah pajak menurut KUP adalah :


a. Kontribusi wajib kepada negara .....
b. Iuran rakyat kepada kas negara ......
c. Retribusi wajib kepada negara ......
d. Bantuan, baik langsung maupun tidak langsung .......
e. Tidak ada jawaban yang benar

2. PT Bahagia mulai berusaha sejak awal Januari tahun 2013 tetapi belum mendaftarkan diri
sebagai wajib pajak. Pada tanggal 21 Oktober 2014 KPP menerbitkan NPWP secara jabatan.
Berdasarkan data yang ada selama tahun 2013 diperoleh penghasilan neto Rp 1.000.000.000.
Pajak yang terutang sebesar 50% x 25% x Rp 1.000.000.000.= Rp 125.000.000.
Atas pajak yang tidak (kurang ) dibayar ini KPP selain menerbitkan NPWP juga SKP-KB sebesar
:
a. Rp 125.000.000 + sanksi kenaikan 50%
b. Rp 125.000.000 + sanksi kenaikan 100%
c. Rp 125.000.000 + bunga 10 bulan
d. Rp 125.000.000 + bunga 22 bulan
e. Semua salah

3. Suatu sistem Perpajakan dalam mana inisiatif untuk memenuhi kewajiban perpajakan berada di
pihak fiskus, adalah penerapan sistrm perpajakan :
a. Official Assessment System d. Pilihan a, b, semuanya benar
b. Withholding Tax System e. Pilihan a, b, c, semuanya benar
c. Self Assessment System

4. Berikut ini yang bukan termasuk sumber-sumber penerimaan Negara adalah :


a. Pajak d. Proyek
b. Kekayaan alam e. iuran
c. Bea dan cukai

5. Teori manakah yang mengajarkan bahwa Negara sebagai organisasi mempunyai tugas
menyelenggarakan kepentingan umum ?
a. Teori daya beli d. Teori daya pikul
b. Teori kepentingan e. Tidak ada jawaban yang benar
c. Teori asuransi

6. Pajak yang memperhatikan kondisi /keadaan wajib pajak disebut :


a. Pajak tidak langsung d. Pajak subyektif
b. Pajak langsung e. Pajak daerah
c. Pajak obtektif

7. Apakah media resmi yang digunakan untuk melakukan pembayaran pajak ?i :


a. Slip Setoran Bank
b. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB)
c. Invoice
d. Surat Setoran Pajak (SSP)
e. Surat Pemberi Tahuan (SPT)
8. SKP-KB diterbitkan karena :
a. Apabila berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain pajak yang terutang tidak
atau kurang bayar.
b. Apabila SPT tidak disampaikan dalam jangka waktu yang telah ditetapkan.
c. Pajak terutang dalam SKPN yang ditetapkan lebih rendah.
d. Apabila kewajiban pembukuan dan pencatatan tidak dipenuhi sehingga tidak dapat diketahui
besarnya pajak yang terutang.
e. Apabila berdasarkan pemeriksaan mengenai PPN-PPn BM ternyata tidak seharusnya selisih
lebih pajak

9. Apabila Surat Pemberi Tahuan (SPT) Masa Pajak Penghasilan tidak disampaikan dalam jangka
waktu yang ielah ditetapkan atau batas waktu perpanjangan sudah berkhir, dikenakan sanksi
administrasi berupa denda sebesar :
a. Rp 50.000 d. Rp 1.000.000
b. Rp 100.000 e. Semua jawaban salah
c. Rp 250.000

10. Surat paksa terhadap wajib pajak diberitahukan oleh juru sita pajak kepada :
a. Penanggung pajak ditempat tinggal , tempat usaha atau tempat lain tang memungkinkan.
b. Pengurus, kepala perwakilan, kepala cabang baik ditempat kedudukan badan yang
bersangkutan, tempat tinggal atau tempat lain yang memungkinkan.
c. Salah seorang ahli waris, bila wajb pajak telah mreninggal dunia.
d. Semua jawaban benar
e. Semua jawaban salah.

11. Pajak penghasilan pasal 22 , PPN, dan PPn-BM atas impor yang pemungutannya dilakukan oleh
Ditjen Bea Cukai harus disetor paling lambat :
a. Tanggal 10 bulan berikutnya setelah masa pajak berkhir
b. Tanggal 10 bulan berikutnya setelah masa pajak berkhir
c. Sehari setelah pemungutan pajak dilakukan
d. Bersamaan dengan pembayaran bea masuk
e. Tidak ada jawaban iamg benar

12. Wajib pajak dapat mengajukan permohonan untuk menunda atau mengangsur pembayaran pajak
yang terutang , untuk paling lama :
a. 1 bulan d. 12 bulan
b. 5 bulan e. 24 bulan
c. 10 bulan

13. Berikut ini merupakan fungsi Surat Pemberitahuan (SPT) bagi wajib pajak, kecuali
a. Melaporkan harta dan kewajiban
b. Melaporkan penghasilan yang merupakan obyek pajak dan atau bukan obtek pajak
c. Melaporkan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri
d. Melaporkan pengkreditan pajak masukan dan pajak keluaran
e. Melaporkan besarnya angsuran pajak beserta bunganya.

14. Kelebihan pembayaran pajak yang masih tersisa, dikembalikan dalam jangka waktu 1 bulan sejak
a. SKP-LB diterbitkan
b. Keputusan Keberatan diterbitkan
c. Keputusan Banding diterbitkan
d. SPT-LB diterima
e. Permohonan pengembalian kelebihan pajak diterima
15. PT Anugerah memiliki API melakukan import mesin dari USA. Adapun harga mesin $ 500.000
Asuransi $ 10.000, ongkos angkut $ 40.000. Bea Masuk 20%. Kurs KMK $ 1 = Rp 13.100, kurs
BI $ 1 = 13.050. Beapakah nilai PPh pasal 22 yang harus disetor ?
a. Rp 216..150.000 d. Rp 648.450.000
b. Rp 214.500.000 e. Rp 643.500.000
c. Rp 215.325.000

16. Chris Novoselic warga negara Spanyol, tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari, tetapi ada
kontrak kerja selama satu tahun di Jakarta. Termasuk subyek pajak apakah Chris di Indonesia ?:
a. Bukan subyek Pajak d. Subyek Pajak Spanyol
b. Subyek Pajak Dalam Negeri e. Subyek Pajak Indonesia
c. Subyek Pajak Luar Negeri

17. Kenaikan hutang Pajak PPh pasal 23 bagi wajib pajak yang tidak memiliki NPWP adalah :
a. 20% d. 120%
b. 50% e. 0%
c. 100%

18. Manakah dibawah ini yang termask pajak daerah pemrintah kota / Kabupaten :
a. Pajak Restoran d. Pajak Pertambahan Nilai
b. Pajak Kendaraan Bermotor e. Bea Meterai
c. Pajak Penghasilan

19. Apa media untuk melaporkan SPT PPh Badan dan kapan batas terakhir melaporkan ? :
a. Form SPT Form SPT 1770 paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak
b. Form SPT 1770 paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak
c. Form SPT 1771 paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak
d. Form SPT 1771 paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak
e. Form SPT 1721 paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak

20. Atas SPT Wajib Pajak tahun 2009 telah diterbitkan SKPKB dan telah dibayar lunas. Kemudian
dtemukan data baru (novum) pada tanggal 1 Oktober 2012 yang mengakibatkan pajak kurang
bayar Rp 10.000.000, Atas dasar data tersebut dilakukan pemeriksaan dan diterbitkan SKPKBT :
a. Rp 10.000.000 + (24 x 2% x Rp 10.000.000)
b. Rp 10.000.000 + (18 x 2% x Rp 10.000.000)
c. Rp 10.000.000 + (22 x 2% x Rp 10.000.000)
d. Rp 10.000.000 + ( 50% x Rp 10.000.000)
e. Rp 10.000.000 + ( 100% x Rp 10.000.000)

21. Berikut ini merupakan fungsi Surat Ketetapan Pajak (SKP)


a. Untuk menagih pajak
b. Untuk mengenakan sanksi
c. Mengembalikan kelebihan pembayaran pajak
d. Untuk memberi tahu jumlah pajak yang terutang
e. Untuk mengukur kemampuan wajib pajak

22. SKP-KBT diterbitkan karena :


a. Apabila berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain pajak yang terutang tidak atau
kurang bayar.
b. Apabila ditemukan data baru yang belum terungkap saat pemeriksaan pajak.
c. Pajak terutang dalam SKPN yang ditetapkan lebih rendah.
d. Apabila kewajiban pembukuan dan pencatatan tidak dipenuhi sehingga tidak dapat diketahui
besarnya pajak yang terutang.
e. Apabila berdasarkan pemeriksaan mengenai PPN-PPn BM ternyata tidak seharusnya selisih
lebih pajak
23. Apabila Surat Pemberi Tahuan (SPT) Tahunan Orang Pribadi tidak disampaikan dalam jangka
waktu yang ielah ditetapkan atau batas waktu perpanjangan sudah berkhir, dikenakan sanksi
administrasi berupa denda sebesar :
a. Rp 50.000 d. Rp 1.000.000
b. Rp 100.000 e. Semua jawaban salah
c. Rp 500.000

24. Surat paksa terhadap wajib pajak diberitahukan oleh juru sita pajak kepada berikut dibawah ini
a. Penanggung pajak ditempat tinggal , tempat usaha atau tempat lain tang
memungkinkan.
b. Pengurus, kepala perwakilan, kepala cabang baik ditempat kedudukan badan yang
bersangkutan, tempat tinggal atau tempat lain yang memungkinkan.
c. Salah seorang ahli waris, bila wajb pajak telah mreninggal dunia.
d. Semua jawaban benar
e. Semua jawaban salah.

25. Pajak penghasilan pasal 22 , PPN, dan PPn-BM atas impor yang pemungutannya dilakukan oleh
Ditjen Bea Cukai harus disetor paling lambat :
a. Tanggal 10 bulan berikutnya setelah masa pajak berkhir
b. Tanggal 10 bulan berikutnya setelah masa pajak berkhir
c. Sehari setelah pemungutan pajak dilakukan
d. Bersamaan dengan pembayaran bea masuk
e. Tidak ada jawaban iamg benar

26. Permohonan untuk menunda atau mengangsur pembayaran pajak yang terutang harus dilakukan
paling lambat berapa hari sebelum jatuh tempo pembayaran berkhir ?
a. 1 d. 15
b. 5 e. 30
c. 10

27. Berikut ini merupakan fungsi Surat Pemberitahuan (SPT) bagi wajib pajak, kecuali
a. Melaporkan harta dan kewajiban
b. Melaporkan penghasilan yang merupakan obyek pajak dan atau bukan obtek pajak
c. Melaporkan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri
d. Melaporkan pengkreditan pajak masukan dan pajak keluaran
e. Melaporkan besarnya angsuran pajak beserta bunganya.

28. Kelebihan pembayaran pajak yang masih tersisa, dikembalikan dalam jangka waktu 1 bulan sejak
kapan ? kecuali :
a. SKP-LB diterbitkan
b. Keputusan Keberatan diterbitkan
c. Permohonan pengembalian kelebihan pajak diterima
d. Keputusan Banding diterbitkan
e. SPT-LB diterima

29. PT Anugerah pada tanggal 5 September 2012 membetulkan SPT Masa PPN bulan April 2012
sehingga menyebabkan adanya kurang bayar Rp 100.000.000.
Atas pembetulan ini jumlah pajak yang masih harus dibayar adalah
a. Rp 110.000.000 d. Rp 112.000.000
b. Rp 110.500.000 e. Rp 112.500.000
c. Rp 111.000.000
30. SPT Tahunan CV Garuda tahun 2011 belum dilaporkan. Pada bulan Mei 2013 dilakukan teguran
oleh KPP, namun sampai batas waktunya belum juga dilaporkan. KPP kemudian melakukan
pemeriksaan dan diketahui pajak yang kurang dibayar Rp 100.000.000. KPP menerbitkan SKPKB
tanggal 1 Nopember 2013 sebesar
a. Rp 100.000.000 + Rp 6.000.000 =Rp 106.000.000
b. Rp 100.000.000 + Rp 7.000.000 =Rp 107.000.000
c. Rp 100.000.000 + Rp 50.000.000 =Rp 150.000.000
d. Rp 100.000.000 + Rp100.000.000 =Rp 200.000.000
e. Semua salah

31. PT Pada Suka pada tahun 2012 terlambat menyampaikan SPT Masa PPh bulan April dan Mei
2012 sehingga diterbitkan STP dengan sanksi denda pasal 7 UU KUP sebesar:
a. Rp 100.000 d. Rp 500.000
b. Rp 200.000 e. Rp 1.000.000
c. Rp 300.000

32. PT Husada pada tahun pajak 2010 mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 100.000.000.
Dalam pembahasan akhir (closing conference) hasil pemeriksaan wp tidak menyetujui semua
koreksi sehingga tidak perlu ada pembayaran sebelum diterima SK Keberatan. Tanggal 1
Desember 2011 diterbikan SK Keberatan dimana SKPKB menjadi Rp 75.000.000.
Jumlah yang harus dibayar termasuk saksi pasal 25(10) KUP sebesar :
a. Rp 75.000.000 d. Rp 93.000.000
b. Rp 150.000.000 e. 111.000.000
c. Rp 112.500.000

33. SPT tahunan PPh OP tahun 2010 yang disampaikan pada tanggal 1 Maret 2011, setelah dilakukan
penelitian ternyata terdapat salah hitung yang menyebabakan PPh kurang bayar Rp 1.000.000.
Atas kekurangan ini diterbitkan STP pada tanggal 12 Juni 2011 sebesar :
a. Rp 1.060.000 d. Rp 1.040.000
b. Rp 1.120.000 e. Rp 2.000.000
c. Rp 1.500.000

34. SKPKB diterbitkan pada tanggal 27 Februari 2010 sebesar Rp 10.000.000. Sampai tanggal 26
Maret baru dibayar Rp 6.000.000, Pada tanggal 27 Mei 2010 diterbitkan STP sesuai pasal 19 (1)
KUP sebesar :
a. Rp 4.000.000 + Rp 80.000
b. Rp 4.000.000 + Rp 160.000
c. Rp 4.000.000 + Rp 240.000
d. Rp 4.000.000 + Rp 400.000
e. Rp 10.000.000 – Rp 6.000.000

35. SPT PPh Badan Tahun Pajak tahun 2011 saat dilakukan pemeriksaan pajak, ternyata tidak ada
pembukuan dan terdapat kekurangan pembayaran pokok pajak sebesar Rp 10.000.000. Kemudian
diterbikan SKPKB pada tanggal 1 Maret 2013 berupa pokok pajak ditambah sanksi yaitu :
a. Rp 10.000.000 + (24 x 2% x Rp 10.000.000)
b. Rp 10.000.000 + (15 x 2% x Rp 10.000.000)
c. Rp 10.000.000 + (3 x 2% x Rp 10.000.000)
d. Rp 10.000.000 + ( 50% x Rp 10.000.000)
e. Rp 10.000.000 + ( 100% x Rp 10.000.000)
MATA KULIAH : PERPAJAKAN I
HARI / TANGGAL : SENIN, 9 NOVEMBER 2015
WAKTU : 17.00 – 21.00 WIB
JURUSAN / PROG. STUDI : AKT SI
SIFAT UJIAN : TUTUP BUKU

A PILIHAN BERGANDA (Bobot 70%)

Pilhlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda lingkaran jawanan a, b, c, d, atau e

1. Pajak hendaknya dipungut pada saat yang paling baik bagi wajib pajak. Pengertian tersebut
merupakan pengertian dari asas pemungutan pajak :
a. Equality d. Economic of collections
b. Certainty e. Legalit
c. Convencience of payment

2. Apakah yang menjadi dasar system pemungutan pajak yang berlaku di Indonesia :
a. Self Assessment System
b. Offisial Assessment System
c. Double Book Keeping
d. Sinle Entry System
e. Self Assessment System dan Official Assessment System
3. Berikut ini adalah hak wajib pajak yang diatur dalam UU KUP
a. Memiliki NPWP dengan mendaftarkan diri ke KPP untuk dicatat sebagai wajib pajak.
b. Mengisi SPT dengan benar, lengkap dan jelas erta menyampaikan ke KPP setempat.
c. Menyelenggarakan pembukuan bagi wajib pajak orang pribadi tang melakukan kegiatan
usaha atau pekerjaan bebas
d. Jawaban a, b, c salah
e. Jawaban a, b, c benar
4. Penghapusan NPWP dapat dilakukan apabila tersebut dibawah ini, kecuali:
a. Wanita berstatus menikah tidak dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan.
b. Warisan belum terbagi dakam kedudukan sebagai subtek pajak, sudah selesai dibagi.
c. Wajib pajak badan yang telah dibubarkan secara resmi sesuai peraturan yang berlaku.
d. Wanita yang berstatus menikah dengan 2 anak, tidak pisah harta
e. Tidak ada kecualinya
5. Tujuan pencatatan adalah :
a. Pengisian SPT
b. Penghitungan PPN
c. Mengetahi posisi keuangan dan hasil kegiatan usaha
d. Penghitungan penghasilan kena pajak
e. Penghitungan PPn-BM
6. Bon Jovie dari Amerika datang ke Indonesia untuk mengadakan konser. Tergolong Subyek
Pajak apakah Bon Jovie tersebut ?
a. Bukan Subyek Pajak d. Subyek Pajak Dalam Negeri
b. Subyek Pajak Amerika e. Subyek Pajak Luar Negeri
c. Subyek Pajak Indonesia

7. PT ABC mebetulkan SPT tahun 2013 tanggal 14 Februari 2015, yang semula menyatakan
jumlah pajak terutang Rp 100 juta, dibetulkan menjadi Rp 130 juta. Kekurangan pajak tersebut
dibayar tanggal 10 Februari 2015. Dari kasus ini PT ABC dikenai sanksi bunga sebesar :
a. Rp 6.000.000. d. Rp 1.000.000
b. Rp 5.400.000 e. Tidak dikenakan bunga
c. Rp 4.800.000
8. Ahmad menanggung hidup kedua orang tuanya dan merupakan karyawan YAI sejak tahun 2010.
Sang ayah meninggal pada bulan Mei 2014. Gaji Ahmad pada bulan Januari 2015 Rp 4.000.000.-
Atas gaji tersebut dipotong pajak sesuai ketentuan yang berlaku. Tergolong jenis pajak apakah
yang dipotong oleh YAI ? :
a. PPh Pasal 24 d. PPh pasal 21
b. PPh pasal 23 e. Semua salah
c. PPh pasal 22

9. Atas pemotongan gaji tersebut no. 8, kapan batas terakhir menyampaikan SPT ?
a. Tanggal 31 Januari 2015 d. Tanggal 15 Februari 2015
b. Tanggal 28 Februari 2015 e. Semua salah
c. Tanggal 20 Februari 2015 .

10. Apakah status Ahmad untuk pemotongan pajak bulan Januari 2015
a. TK/1 d. K/1
b. TK/2 e. K/2
c. TK/-

11. Berapa besar PTKP Ahmad tahun 2015


a. Rp 36.000.000 d. Rp 26.325.000
b. Rp 28.350.000 e. Semua salah
c. Rp 39.000.000

12. Berapa besar potongan pajak atas gaji Ahmad bulan Januari tersebut :
a. Rp 80.312,50 d. Rp 50.000
b. Rp 27.500 e. Tidak ada yang betul
c. Rp 30.000

13. Paling lambat tanggal berapa YAI harus menyetorkan potongan pajak Ahmad ke Kas Negara :
a. 28 Februari 2015 d. 20 Februari 2015
b. 15 Februari 2015 e. Semuanya salah
c. 10 Februari 2015

14. Apakah media resmi yang digunakan untuk melakukan pembayaran pajak ? :
a. Surat Setoran Pajak (SSP) d. Slip Setoran Bank
b. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar e. Semuanya benar
c. Invoice

15. Apabila Ahmad sebagai karyawan tidak ber NPWP, maka potongan pajaknya lebih tinggi :
a. 5% d. 50%
b. 10% e. 100%
c. 20%

16. YAI sebagai wajib pajak harus menyampaikan SPT PPh tahun 2014 paling lambat tanggal :
a. 31 Desember 2014 d. 31 Maret 2015
b. 31 Januari 2015 e. 30 April 2015
c. 28 Februari 2015

17. Apabila YAI terlambat menyampaikan SPT PPh tahun 2014, akan dikenakan sanksi denda :
a. Rp 100.000 d. 50% dari pajak yang kurang dibayar
b. Rp 500.000 e. Rp 1.000.000
c. 50% dari pajak yang terutang
18. Surat (sarana) untuk memberi tahu kepada wajib pajak akan adanya sanksi keterlambatan
berupa denda / bunga adalah :
a. Surat Ketetapan Pajak d. Surat Konfirmasi
b. Surat Tagihan Pajak e. SKPKB
c. Surat Tegoran

19. Sesuai soal no. 18, batas waktu pembayarannya adalah :


a. Empat bulan d. Satu bulan
b. Tiga bulan e. Setengah bulan
c. Dua bulan.

20. Ciri-ciri yang melekat pada pengertian pajak adalah dibawah ini, kecuali :
a. Pajak peralihan kekayaan dari orang/badan ke Pemerintah
b. Pajak dipungut berdasarkan /dengan kekuasaan undang sehingga dapat dipaksakan.
c. Dalam pembayaran pajak tidak dapat ditunjukkan adanya kontraprestasi landsung secara
individual yang diberikan oleh pemerintah.
d. Pajak dipungut oleh Negara baik pemerintah pusat maupun pemerintah daerah
e. Pajak dapat digunakan untuk tujuan tertentu, pajaknya dapat dipungut secara
langsung

21. Berikut ini merupakan fungsi Surat Ketetapan Pajak (SKP)


a. Untuk menagih pajak
b. Untuk mengenakan sanksi
c. Mengembalikan kelebihan pembayaran pajak
d. Untuk memberi tahu jumlah pajak yang terutang
e. Untuk mengukur kemampuan wajib pajak
22. Tujuan pencatatan adalah :
a. Pengisian SPT
b. Penghitungan PPN
c. Mengetahi posisi keuangan dan hasil kegiatan usaha
d. Penghitungan penghasilan kena pajak
e. Penghitungan PPn-BM

23. Pembukuan wajib dilakukan oleh wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha
dengan peredaran bruto setahun lebih dari
a. Rp 1.800.000.000 d. Rp 1.000.000.000
b. Rp 5.000.000.000 e. Rp 4.800.000.000
c. Rp 1.600.000.000

24. Serangkaian tindakan agar wajib pajak melunasi pajak pajaknya sejak menegur, memberikan
surat paksa melaksanakan penyitaan, melelang barang yang sudah disita, mengusulkan
penyanderaan/pencegahan dan sebagainya disebut :
a. Pencegahan d. Risalah penagihan
b. Penyanderaan e. Penagihan seketika/sekaligus
c. Penagihan pajak

25. Tujuan pemeriksaan pajak yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak adalah :
a. Untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan wp dan untuk tujuan lain
dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
b. Untuk menerbitkan SKPKB atau SKP Lebih bayar tang disampaikan wajib pajak
c. Untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan wajib pajak
d. Untuk menetapkan besarnya pajak yang tidak atau belum dibayar.
e. Semua jawaban benar
26. Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan hanya kepada Direktur Jenderal Pajak atas suatu :
a. Surat ketetapan pajak, atas pemotongan atau pemungutan oleh pihak ketiga
berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan
b. SKPKB, SKPKBT, atas pemotongan atau pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan
c. Surat tagihan pajak atas pemotongan atau pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan
d. SKPKB, SKPKBT, SKPN dan SKPLB.
e. Semua jawaban benar
27. Penanggung pajak yang disandera di Rumah Tahanan Negara berhak untuk melakukan hal-hal
sebagai berikut kecuali
a. Menerima makanan hasil kiriman keluarga
b. Memperoleh bahan bacaan dan informasi atas biaya sendiri.
c. Memperoleh perawatan dirumah sakit apabila penanggung pajak sakit keras .
d. Membawa telepon seluler
e. Menerima kunjungan dari keluarga, sahabat, pengacara dan rokhaniawan

28. PT Maju Jaya pada tanggal 5 September 2015 membetulkan SPT Masa PPN bulan April 2015
sehingga menyebabkan adanya kurang bayar Rp 100.000.000.
Atas pembetulan ini jumlah pajak yang masih harus dibayar adalah
a. Rp 110.000.000 d. Rp 112.000.000
b. Rp 110.500.000 e. Rp 112.500.000
c. Rp 111.000.000

29. SPT Tahunan PT Perkasa tahun 2014 belum dilaporkan. Pada bulan Mei 2015 dilakukan
teguran oleh KPP, namun sampai batas waktunya belum juga dilaporkan. KPP kemudian
melakukan pemeriksaan dan diketahui pajak yang kurang dibayar Rp 100.000.000. KPP
menerbitkan SKPKB tanggal 1 Nopember 2015 sebesar
a. Rp 100.000.000 + Rp 6.000.000 =Rp 106.000.000
b. Rp 100.000.000 + Rp 7.000.000 =Rp 107.000.000
c. Rp 100.000.000 + Rp 50.000.000 =Rp 150.000.000
d. Rp 100.000.000 + Rp100.000.000 =Rp 200.000.000
e. Semua salah

30. PT Singgalang pada tahun 2015 SPT Masa PPN-PPn BM bulan April dan Mei terlambat
dilporkan sehingga diterbitkan STP dengan sanksi denda pasal 7 UU KUP sebesar:
a. Rp 100.000 d. Rp 500.000
b. Rp 200.000 e. Rp 1.000.000
c. Rp 300.000

31. PT Bathara pada tahun pajak 2013 mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 100.000.000.
Dalam pembahasan akhir (closing conference) hasil pemeriksaan wp tidak menyetujui semua
koreksi sehingga tidak perlu ada pembayaran sebelum diterima SK Keberatan. Tanggal 1
Desember 2014 diterbikan SK Keberatan dimana SKPKB menjadi Rp 75.000.000.
Jumlah yang harus dibayar termasuk saksi pasal 25(10) KUP sebesar :
a. Rp 75.000.000 d. Rp 93.000.000
b. Rp 150.000.000 e. Rp 111.000.000
c. Rp 112.500.000

32. SPT tahunan PPh OP tahun 2014 yang disampaikan pada tanggal 1 Maret 2015, setelah
dilakukan penelitian ternyata terdapat salah hitung yang menyebabakan PPh kurang bayar Rp
1.000.000. Atas kekurangan ini diterbitkan STP pada tanggal 12 Juni 2015 sebesar :
a. Rp 1.060.000 d. Rp 1.040.000
b. Rp 1.120.000 e. Rp 1.040.000
c. Rp 1.500.000
33. SKPKB diterbitkan pada tanggal 27 Februari 2015 sebesar Rp 10.000.000. Sampai tanggal 26
Maret baru dibayar Rp 6.000.000, sehingga ada kekurangan Rp 4.000.000. Pada tanggal 27 Mei
2015 diterbitkan STP sesuai pasal 19 (1) KUP sebesar :
a. Rp 4.000.000 + Rp 80.000 d. Rp 4.000.000 + Rp 2.000.000
b. Rp 4.000.000 + Rp 160.000 e. Rp 4.000.000
c. Rp 4.000.000 + Rp 240.000

34. Atas SPT Wajib Pajak tahun 2012 telah diterbikan SKPKB dan telah dibayar lunas. Kemudian
dtemukan data baru (novum) pada tanggal 1 Oktober 2015 yang mengakibatkan pajak kurang
bayar Rp 10.000.000, Atas dasar data tersebut dilakukan pemeriksaan dan diterbitkan SKPKB :
a. Rp 10.000.000 + (24 x 2% x Rp 10.000.000)
b. Rp 10.000.000 + (18 x 2% x Rp 10.000.000)
c. Rp 10.000.000 + (22 x 2% x Rp 10.000.000)
d. Rp 10.000.000 + ( 50% x Rp 10.000.000)
e. Rp 10.000.000 + ( 100% x Rp 10.000.000)
35. Setelah melakukan pemeriksaan pajak atas permohonan pengembalian kelebihan pembayaran
pajak, Direktur Jenderal Pajak harus menerbitkan SKP paling lambat :
a. 12 bulan sejak diketahui nya hasil pemeriksaan
b. 12 sejak surat permohonan diterima, kecuali untuk kegiatan tertentu
c. 12 bulan sejak surat pemberi tahuan pemeriksaan disampaikan kepada WP
d. 6 bulan sejak dilakukan pembahasan akhir antara WP dengan pemeriksa pajak
e. Tidak ada jawaban yang benar

SOAL URAIAN (Bobot 30%)

1. Wajib Pajak tidak memenuhi angsuran pada SPT Masa PPh pasal 25 bulan Januari, Pebruari dan
Maret 2015.
Angsuran bulanan seharusnya : 3 x Rp 5.000.000 = Rp 15.000.000.
Telah dibayar (tepat waktu) = Rp 12.000.000.
Kurang bayar = Rp 3.000.000
Diminta :
a. Besarnya sanksi bunga bila STP diterbitkan tanggal 25 April 2015
b. Bila sesuai STP tersebut wajib pajak diijinkan mengangsur kekurangan angsuran
pajaknya sebanyak 4 kali angsuran mulai tanggal 1 Juni 2015
Jawab :
a. Besarnya sanksi bunga bila STP diterbitkan tanggal 25 April 2015 sebesar :
Sanksi bunga
1 x 2% x Rp 1.000.000 = Rp 20.000
2 x 2% x Rp 1.000.000 = Rp 40.000
3 x 2% x Rp 1.000.000 = Rp 60.000
Jumlah Rp 120.000
Jadi besarnya sanksi bunga yang harus dibayarkan adalah sebesar Rp 120.000

b. Besarny angsuran pokok : ¼ x (Rp 3.000.000 + 120.000) = Rp 780.000


Angsuran I : Rp 780.000 + (1 x 2% x Rp 780.000) = Rp 795.600
Angsuran II : Rp 780.000 + (2 x 2% x Rp 780.000) = Rp 811.200
Angsuran III : Rp 780.000 + (3 x 2% x Rp 780.000) = Rp 826.800
Angsuran IV : Rp 780.000 + (4 x 2% x Rp 780.000) = Rp 842.400
Jadi besarnya angsuran yang harus disetor oleh wajib pajak adalah sebesar Rp 3.276.000
2. Pemeriksa pajak melakukan pemeriksaan hak dan kewajiban perpajakan terhadap wajib pajak
karena SPT wajib pajak menyatakan lebih bayar untuk tahun pajak 2013. Pemeriksaan dimulai
pada 5 Maret 2015. Berdasarkan hasil pemeriksaan KPP menerbitkan SKPKB sebesar Rp
100.000.000 tertanggal 29 Maret 2015
a. Kapan wajib pajak harus melunasi utang pajak dalam SKPKB tersebut
b. Bagaimana kalau tidak dilunasi , produk hokum apa yang harus diterbitkan ?
c. Dalam kondisi apa terhadap utang wajib pajak tersebut dapat dilakukan penagihan
seketika dan sekaligus ?
Jawab :
a. wajib pajak harus melunasi utang pajak dalam SKPKB paling lambat 28 April 2015.
b. Jika tidak dilunasi sebelum tanggal jatuh tempo maka akan diterbitkan surat teguran,
dilanjutkan dengan surat paksa, kemudian surat sita dan sampai pada akhirnya dilakukan
pelelangan.
c. Penagihan seketika dan sekaligus terhadap utang wajib pajak akan dilakukan bila dalam
konidisi :
- Penanggung pajak memindah-tangankan barang yg dimiliki
- Penyitaan barang -barang penanggung pajak oleh pihak ketiga.
- Badan usaha yang dimilikinya akan dibubarkan Negara
- Adanya tanda-tanda penanggung pajak akan membubarkan badan usahanya
- Penanggung pajak akan meninggalkan Indonesia selamanya dan tidak pernah kembali
lagi
- Adanya tanda-tanda pailit