EMPRESA:

IMCOSEG CIA LTDA

INTEGRANTES:
DEISY ROBALINO
LORENA ESPINOZA
GRUPO N°:
9
PARALELO:
27 AEQ 1
MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA
DICTAMEN DE AUDITORIA

Ing. Rita Mendoza

Gerente General

IMCOSEG CIA LTDA.

Hemos realizado la auditoría financiera por el periodo económico 2013, de la empresa IMCOSEG
CIA LTDA, por parte de la dirección de Sectores Estratégicos de la Contraloría General del Estado
en cumplimento anual de control año 2014.

Nos enmarcamos a las normas de auditoria gubernamental y a los principios generalmente aceptados
del análisis se determinan los siguientes hallazgos:

1. Faltante de bodega
2. Remuneración, incremento de rubro, gastos de presentación, ministerio de trabajo, establece
en $ 100.00 se paga $ 180.00 sustentan en autonomía
En mi opinión la información presenta razonablemente todos los aspectos importantes de la gestión
del área.

Ing. Vinicio Rendón

Gerente General

Director Sector Financiero

 CAPITULO I

INFORMACION INTRODUCTORIA

MOTIVO DE LA AUDITORIA

Con el fin de dar cumplimiento, al plan anual de control para el año 2014, dispongo a usted realice la
auditoría financiera a la Empresa IMCOSEG CIA LTDA.

Anexo 1

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

El objetivo de la auditoria es establecer la razonabilidad a los estados financieros de la empresa

IMCOSEG CIA LTDA.

Ejecutar la Auditoria de gestión, Bodega de la Empresa IMCOSEG CIA LTDA.

Determinar los niveles de eficiencia, efectividad, y ética en los procesos aplicados en dicha
agencia.

ALCANCE

Del 01 de enero del 2014 al 31 de Diciembre del 2014.

BASE LEGAL

 Ley de Compañías
 Ley de Tributación
 Código de Trabajo
 Código Civil
 Reglamento Interno aprobado por el Ministerio de Trabajo
 ESTRUCTURA ORGANICA

DIRECTORIO

DIRECTORIO

DIRECCION GENERAL

GERENCIA GERENCIA
NACIONAL DE NACIONAL DE
FINANZAS Y NEGOCIO
ADMINISTRACION

GERENCIA GERENCI
DE A DE GERENCI
RECAUDACI ATENCIO A DE
GERENCIA
ON, N AL VENTAS
FINANCIERA
CREDITO Y CLIENTE
COBRANZAS
SISTEMA ADMINISTRATIVO FINANCIERO

La IMCOSEG CIA LTDA utiliza los siguientes sistemas administrativos financieros:

FINANCIAMIENTO
La empresa dispone de unos ingresos anuales estimados de $400000 de dólares adicional de la

prestación de los accionistas por un valor de $2000 dólares anuales de cada uno de los 4 socios.

Ingresos Gastos.

SERVIDORES INVOLUCRADOS
Anexo 2

CAPITULO II
RESULTADO DE HALLAZGO

PRIMER HALLAZGO
 FALTANTE DE BODEGA

De la verificación efectuada en bodega, se determinó que el bodeguero es el responsable de tener un

registro diario de entradas y salidas de los productos de la empresa, pero al final del día se encontró
un faltante en bodega.

El encargado de bodega y producción, debían haber realizado la supervisión y monitoreo de los

productos que entran y salen de bodega, con el fin de que no se presentase ningún faltante.

El encargado de bodega de la empresa indica que el faltante del producto se debe a que ese día al
recibir los productos no contabilizo correctamente, ya que llegaron al mismo tiempo dos proveedores,
así generando un faltante en bodega de 530.

El encargado de bodega y producción incumplieron con la Norma de Control Interno 250-09.

CONCLUSION

El encargado de bodega al no recibir correctamente genero un faltante del producto en bodega con un
valor de 530.

RECOMENDACIÓN.

 Al Jefe de producción.
Dispondrá al bodeguero que maneje de forma adecuada las entradas y salidas de la empresa, con el
fin de que no se presenten problemas en bodega.
 Al bodeguero.
Deberá tener un mayor cuidado el momento de recibir los suministros.

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Jefe de producción Mauricio Andrade 1 R.M.U $366.00 Por no controlar que

$366.00 el supervisor realice
su trabajo
correctamente
 Bodeguero Luis Rodríguez 2 R.M.U $366.00 Por no contabilizar
$732.00 correctamente el
producto

RESPONSABILIDAD CIVIL O GLOSA.

Principal Jefe de producción $530

Solidaria Bodeguero $530

EVIDENCIAS

ACTA DE CONSTATACION FISICA

En la ciudad de Quito, a los 11 días del mes de mayo del 2014, suscribe la presente acta, sr Luis
Rodríguez, Bodeguero responsable de los productos de la empresa IMCOSEG CIA LTDA, en forma
conjunta con el Sr. Alberto Rivadeneira auditor jefe de equipo de la Contraloría General del Estado,
con el fin de dejar constancia de la toma física efectuada al informe que mantiene en su poder
administrativo, correspondiente al año 2014, como resultado de dicha diligencia se estableció faltante
de bodega, conforme se detalla:

1 de mayo 2014 0036 123

9 de mayo 2014 0039 214
15 de mayo 2014 0041 93
23 de mayo 2014 0042 100
Para constancia de lo actuado se suscribe el documento en los ejemplares de igual temor y contenido.

Lic. Mauricio Andrade Dr. Alberto Rivadeneira

Jefe de producción Auditor Jefe Equipo

IMCOSEG CIA LTDA Contraloría General del Estado

 SEGUNDO HALLAZGO

INFORME DE AUDITORIA
TEMA: REMUNERACIÓN, INCREMENTO DE RUBRO, GASTOS DE
PRESENTACIÓN, MINISTERIO DE TRABAJO, ESTABLECE EN USD$ 100.00 SE PAGA USD$
180.00 SUSTENTAN EN AUTONOMÍA.

CONDICIÓN.- Después de confirmar los valores de pago del mes de mayo-junio-julio-agosto-

septiembre-octubre 2016 de la empresa IMCOSEG CIA. LTDA. Se ha constatado que el empleado
Lizeth Cedeño Martinez según su contrato de trabajo esta con un sueldo de USD$ 100.00 y en los
meses mencionados le pagan USD$ 180.00 conforme consta en el rol de pago No 30210-30211-
30212-30213-30214-30215 creando un gasto en contra de la empresa.
CRITERIO.- El Auxiliar Contable no a revisando los roles de pago emitidos de este empleado por
ese motivo se paga en exceso, así como también el Contador no pone énfasis en revisar lo que hacen
sus subalternos por lo que toda la falla recaerá sobre él.
CAUSA.-El Auxiliar Contable encargado de realizar los roles de pago no revisa bien antes de pasar
a realizar los respectivos pagos, lo que ocasiona que dicho valor sea depositado al empleado
mencionado.
EFECTO.-El Contador y Auxiliar Contable encargados de revisar y realizar los roles de pago, como
se paga en exceso a este empleado en los roles de pago mencionados por normas de la empresa se
descontara estos valores a los involucrados.
CONCLUSIÓN.-Los encargados de Contabilidad como son Contador y Auxiliar Contable deberían
poner más énfasis en revisar bien los roles y documentos generados para que en un futuro no tengan
este tipo de inconvenientes.
RECOMENDACIÓN:
Al Gerente Financiero.
Disponía al Auxiliar Contable quien debe realizar un listado de valores a pagar a los empleados en
rol de pagos mensual y pasar hacer aprobar al jefe inmediato superior para proceder a dichos pagos.
Disponía al Contador solicitar un borrador de pagos al Auxiliar Contable para verificar que no existan
errores en los valores que se van acreditar a los empleados antes de dar una aprobación caso contrario
tendría que no proceder con la misma.

INCUMPLIMIENTO DE
RESPONSABLES ADMINISTRATIVA
UN PROCESO
2 remuneraciones por Por realizar los roles de pago sin antes
Auxiliar Contable Margarita Cedeño
US$.366.00 = US$.732.00 revisar montos a pagar.
3 remuneraciones por Por no revisar los roles de pagos
Contador Ing. Diego Parreño
US$.366.00 = US$.1098.00 emitidos antes de su aprobación.
 CIVIL O PERJUICIO
RESPONSABLES
GLOSA ECONÓMICO
Auxiliar Contable Margarita Cedeño Solidaria US$. 480.00 Por realizar roles de pago si previa autorización.
Ing. Diego Por cuanto autorizo acreditación de roles sin
Contador Principal US$. 480.00
Parreño documentos de soporte.

EVIDENCIAS:

Oficio No CPS-3816-2016

Ing. Diego Parreño- Contador

Sra. Margarita Cedeño- Auxiliar Contable
Presente.-

En cumplimiento a lo que dispone el art. 85 de la ley del Código de Trabajo, comunico a usted los
resultados provinciales en relación a la auditoría financiera efectuada a la Empresa IMCOSEG. Cia.
Ltda. Por el año 2016 por parte de la Administración Central del Código de Trabajo.
Se a establecido el pago adicional del mensual en los roles de pago de los meses mayo-junio-julio-
agosto y septiembre del 2016, por el valor de US$. 480.00 para lo cual se adjunta anexos:

IMPERIAL AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS IMCOSEG CIA. LTDA.

ROL D E P A G O S No 30210

MES MAYO
AÑO 2016

GABRIEL ROSALES A.
VALOR A RECIBI
CONCEPTO
PAGAR CONFORME
REMUNERACION
180.00
UNIFICADA
ALIMENTACION 0.00
UNIFORMES 0.00
TOTAL INGRESOS 180.00
APORTE PERSONAL
17.01
IESS
PRESTAMOS
0.00
IESS
PRESTAMOS
0.00
INTERNOS
0.00
0.00
ANTICIPOS 81.00 FIRMA DE ANTICIPOS
IMPUESTO A LA
0.00
RENTA
TOTAL DESCUENTOS 98.01
TOTAL A PAGAR 81.99 FIRMA PAGO TOTAL

IMPERIAL AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS IMCOSEG CIA. LTDA.

ROL D E P A G O S No 30211

MES JUNIO
AÑO 2016

GABRIEL ROSALES A.
VALOR A RECIBI
CONCEPTO
PAGAR CONFORME
REMUNERACION
180.00
UNIFICADA
ALIMENTACION 0.00
UNIFORMES 0.00
TOTAL INGRESOS 180.00
APORTE PERSONAL
17.01
IESS
PRESTAMOS
0.00
IESS
PRESTAMOS
0.00
INTERNOS
0.00
0.00
ANTICIPOS 81.00 FIRMA DE ANTICIPOS
IMPUESTO A LA
0.00
RENTA
TOTAL DESCUENTOS 98.01
TOTAL A PAGAR 81.99 FIRMA PAGO TOTAL
IMPERIAL AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS IMCOSEG CIA. LTDA.

ROL D E P A G O S No 30212

MES JULIO
AÑO 2016

LIZETH CEDEÑO M.
VALOR A RECIBI
CONCEPTO
PAGAR CONFORME
REMUNERACION
180.00
UNIFICADA
ALIMENTACION 0.00
UNIFORMES 0.00
TOTAL INGRESOS 180.00
APORTE PERSONAL
17.01
IESS
PRESTAMOS
0.00
IESS
PRESTAMOS
0.00
INTERNOS
0.00
0.00
ANTICIPOS 81.00 FIRMA DE ANTICIPOS
IMPUESTO A LA
0.00
RENTA
TOTAL DESCUENTOS 98.01
TOTAL A PAGAR 81.99 FIRMA PAGO TOTAL
IMPERIAL AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS IMCOSEG CIA. LTDA.

ROL D E P A G O S No 30213

MES AGOSTO
AÑO 2016

LIZETH CEDEÑO M.
VALOR A RECIBI
CONCEPTO
PAGAR CONFORME
REMUNERACION
180.00
UNIFICADA
ALIMENTACION 0.00
UNIFORMES 0.00
TOTAL INGRESOS 180.00
APORTE PERSONAL
17.01
IESS
PRESTAMOS
0.00
IESS
PRESTAMOS
0.00
INTERNOS
0.00
0.00
ANTICIPOS 81.00 FIRMA DE ANTICIPOS
IMPUESTO A LA
0.00
RENTA
TOTAL DESCUENTOS 98.01
TOTAL A PAGAR 81.99 FIRMA PAGO TOTAL
IMPERIAL AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS IMCOSEG CIA. LTDA.

ROL D E P A G O S No 30214

MES SEPTIEMBRE
AÑO 2016

LIZETH CEDEÑO M.
VALOR A RECIBI
CONCEPTO
PAGAR CONFORME
REMUNERACION
180.00
UNIFICADA
ALIMENTACION 0.00
UNIFORMES 0.00
TOTAL INGRESOS 180.00
APORTE PERSONAL
17.01
IESS
PRESTAMOS
0.00
IESS
PRESTAMOS
0.00
INTERNOS
0.00
0.00
ANTICIPOS 81.00 FIRMA DE ANTICIPOS
IMPUESTO A LA
0.00
RENTA
TOTAL DESCUENTOS 98.01
TOTAL A PAGAR 81.99 FIRMA PAGO TOTAL
 IMPERIAL AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS IMCOSEG CIA. LTDA.

ROL D E P A G O S No 30215

MES OCTUBRE
AÑO 2016

LIZETH CEDEÑO M.
VALOR A RECIBI
CONCEPTO
PAGAR CONFORME
REMUNERACION
180.00
UNIFICADA
ALIMENTACION 0.00
UNIFORMES 0.00
TOTAL INGRESOS 180.00
APORTE PERSONAL
17.01
IESS
PRESTAMOS
0.00
IESS
PRESTAMOS
0.00
INTERNOS
0.00
0.00
ANTICIPOS 81.00 FIRMA DE ANTICIPOS
IMPUESTO A LA
0.00
RENTA
TOTAL DESCUENTOS 98.01
TOTAL A PAGAR 81.99 FIRMA PAGO TOTAL

Se emitirá a nombre del suscrito los puntos de vista y documentos de forma fundamentada a la
administración de la ley del Código de Trabajo.

Atentamente.

Ing. Fernando Albán

Jefe de Equipo
Código de trabajo