@WUCSSE 2. Unidos por el Cooperativismo, por la paz. por la Democracia tke yy por el desaraile de ACUERDO J.D. 02-11-15-2017 JUNTA DIRECHIVA DEL CONSEJO NACIONAL SUPERVISOR DE CUOPERATIVAS {CONSUCOOP), Tegucigsipa Municipio del Distrito Central a los quince (18) dias del mes de Roviembre del dos mil diecisiete (2017). CONSIDFRANDO (1): CONSIDERANDS (2): CONSIDERANDO (3): CONSIDERANDO (4): CONSIDERANDO (5): CONSIDERANDO (6): CONSIDERANDO (7): fis Cent essndps BANOS ances estan Oficina San Pedec Sada, Cortés, Honduras, C.A. Apdo, No, Oficina Chotuteca, Chohuteca, Honda Que el Congreso Nacional, mediante Decreto Legislative No 174-2013, Publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 1 de febrero de 2014, aprobo las reformas a una sere de articulos de la Ley de Cooperaiivas de Honduras contenida en el Decreto Legislativo No.65-87 del 30 de abril de 1987. Que de conformidad a io estabiecide \llcule 86 itera k) de ia Ley de Cooperativas de Honduras, contenido en el Decreto Legislative No 174-2013, 21 Consejo Nacionat Supervisor de Cooperatives (CONSUCOOP), dentro del mbito de sus atribuciones, le comesponde dictar las resoluciones de caracter general y particular, y estabiecer las Rormas prudenciales con arreglo a la legislacion vigente, con el fin de hacer efectiva la supervision basada en rlesgos en las cooperativas de ahorro y crédito Que el Articulo 103 literal d) de la Ley de Cooperativas de Honduras, contenido en e! Decreto Legislativo No.174-2013, dispone que el Director Ejecutivo det Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCUOP), debe hacer que se cumpian las normas que en consenso sean emitidas entre el Consejo Nacional Supervisor de Govperativas (CONSUCOGP) y ia Comision Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), en temas de supervision relacionados con lee Cooperativas de Ahorro y Crédit. Que el Articulo 119-0 literal d) de la Ley de Cooperativas de Honduras, contenido en el Decreto Legislative No.174-2013, establece que la _ ‘Superintendencia de Cooperativas de Ahorro y Crédito érgano técnico/ del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), en materia de supervision, establecerd los criterios que deben Segura jones por riesges, con Para una adecuada constitucién de pro, objeto de preservar y reflejar razcnablemente la estructura financiera, Que de conformidad a 10 dispuesto en el Articulo 48 literal, b) del Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras, contenido en el Acuerdo Ejecutivo No.041-2014, el Consejo Nacional Supervisor de Gooperatvas (CONSUCGOP), omnigra ia supervision del sistema Sooperativo de ahorra y crédito, bajo normativas prudenciales conforme alo dispuesto en el articulo 103 literal d) de ia Ley de Cooperative de Honduras, emitiendo Normas para la Evaluacién y Clasification do Que mediante Acuerdo No.002/21 Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) emité las Nomas para la Articulo § Transitorio de la Ley de Cooperativas de Honduras, que les Permita a las Cooperativas. supervisadas, cumplir con jas nuevas HeCG9p ep es Normas para la Evalvacon y 2271-0308 2578, 2557-268012857.9 S. Telefax: S04) 2 ras, CA. Telefax: (S04) 2786. mice info@consucvop hn Cegregys‘CONSEIO NACIONAL SUPERVISOR DE COOPERATIVAS @ VSUCOOP erat BE HONDURAS Unidos por el Cooperavsmo, por la paz, por la Democradia tke Pore ypordl doearolls de Hondas Clasificacién de la Cartera de Créditos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC’s), en especial a la constituci6n de reservas para créditos de dudoso recaudo conforme a los porcentajes establecidos que Impactara en los excedentes que se distnibuyen alos afliados(as) de las Cooperativas, asi como ala informacion minima que se debe considerar para el analisis de créditos otorgados. POR LO TANTO: Con fundamento en lo establecido en los Articulos 96 literal k), 103 literal 4d) y 119-0 literal d) de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada mediante Decreto Legisiativo No.174-2013; y, 48 literal b) de su Reglamento contenido en el Acuerdo Ejecutivo No.041-2014; Normas para la Evaluacion y Clasificacién de la Cartera de Créditos de las vas de Ahorro y Crédite (CAC’s) Acuerdo No. 002/20-10- 2016, emitida por el CONSUCOOP. RESUELVE: Derogar el Acuerdo No.002/20-10-2016, emitida por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) y publicada en ei Diario Oficial La Gaceta bajo el numero 34,352 del 31 de mayo del 2017, que contienen las Normas para la Evaluacién y Clasificacion de la Cartera de Créditos de ias Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC’S). 1. Aprobar el ACUERDO J.D. 02-11-15-2017, contentivo de las reformas a las Normas para la Evaluacién y Clasificacion de la Cartera de Créditos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC’s), y en consecuencia las mismas quedarén redactadas de la forma siguiente: NORMAS PARA LA EVALUACION Y CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITOS DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO (CAC’s): Aspectos Generales é El objetivo de las presentes Normas, es establecer procedimientos para que las ie Cooperativas de Ahorro y Crédito, en adelante CAC’s, que cuentan con activos superiores |= a Un Millén de Délares de los Estados Unidos de Norteamérica (US$1,000,000.00) o su \&' equivaiente en lempiras, evallen y ciasifiquen ia cartera de créditos, segun el riesgo asumido y el grado de deterioro de los mismos, con el propésito que se constituyan oportunamente las provisiones requeridas y se refieje ia razonabilidad de las cifras 2 presentadas en sus estados financieros; la cual, se constituye como una herramienta valiosa en la administracion de su cartera de préstamos y es un elemento fundamental en €! fluio de informacién para la toma de decisiones. Lo relacionado a la evaluacién y clasificacién de la cartera de créditos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que cuentan con un nivel de activos inferior 0 igual a Un Millon de Délares de los Estados Unidos de Norteamérica (US$1,000,000.00) 0 su equivalente en lempiras, se regularé conforme lo establecido en las Normas que regulen y limiten el buen iente de aquellas Cooperativas que por su nive! de actives nc permita cubrir los costos de una gran estructura administrativa, conforme lo establecido en el literal i) de! articulo 48 del Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras contenido en el Acuerdo Ejecutivo No.041-2014. funcionami Los principales criterios a observar son los siguientes: 1. CREDITOS DE PRODUCCION Y COMERCIO 1.4 PEQUENOS DEUDORES (COMERCIALES) 4.4.4 Definicion Crédito concedido a personas naturales o juridicas afiliadas a una CAC’s, para financiar actividades productivas, comerciales y de servicios y cualesquiera otras cial Tessie. NRG tis ho. 35 Tein SOS) 20 OAT ATL DDAO, 2IALOAKB (cine Ser Reha. Gans Hants Cah. spo No S25 Tear GS) BIST BIT SST BIE, B37 RRO, BIT BN isin sons hes ads Teas BO) 20256 Cara tecnicos atasanencengtin‘CONSEIO NACIONAL SUPERVISOR DE COOPERATIVAS omen pen ardteh Be Houmas Unidos por el Coopeatvmo, pola paz, por a Democaca ake Yrpoed desole de Fonds de contenido econémico, y que no sea considerado como microcrédito. Para ser considerado como Pequefios Deudores (Comerciales). Esto incluye jos préstamos en moneda nacional o extranjera otorgados a ios, cooperativistas de las micro pequefia y mediana empresa (MIPYME), que no. exceda los US$25,000.00, conforme io establece el articulo 119-N de la Ley de ‘Cooperativas de Honduras reformada mediante Decreto Legislativo No.174-2013. Las sumas expresadas en délares son equivalentes al tipo de cambio de compra vigente prevaleciente en la fecha de otorgamiento del crédito. No obstante, lo anterior, las Cooperativas de Ahorto y Crédito no podran otorgar créditos a un Solo Deudor 0 Grupo Familiar que excedan los porcentajes de riesgo establecidos en el Manual de Limites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestién para CAC’s, emitide por of CONSUCOOP. La Gooperativa deberé mantener completos y actualizados los expedientes de Pequefios Deudores Comerciales seguin lo establecido en el Anexo 1-A. 1.1.2 Criterios de Clasificacion Los créditos correspondientes a Pequefios Deudores Comerciales se clasificaran por morosidad, 1.1.3 Categorias de Clasificacién y Criterios para la Determinacién de Provisiones ‘sobre Pequeiios Deudores Comerciales ig La cobertura de clasificacién de los Pequefios Deudores Comerciales seré def/* 100% y para determinar las provisiones de estos deudores afiliados(as) sé\= aplicaran los porcentajes sobre el monto adeudado, siguiendo las categorias de \,"™ riesgo descritas en la tabla 1 siguiente: Seat z Tabla Categoria [ Nombre: [Dias de Mora | Provisiones |__| Grédiios Buenos Hasta 30 dias 0%, Tl | Gredios Especiaimente Mencionados | De 31 a 90 dias 3% | Gréditos Bajo Norma De St a 180 dias 20% |W eradtios de Dudasa Recuparacion De 181 2 360 dies 5% V___[ Gréditos de Péraida z Mas de 360 dias “00% 1.2 MICROCREDITOS 1.24 Definicion Es todo crédito, concedide a un deudor sea persona natural, juridica 0 un de deudores afiiados(as) a la Cooperativa, destinado a financiar actividades en Pequefia escala, tales como: produccién, comercializacion, servicios, por medio ~ de “Metodologias de Crédito Especificas o Politicas Internas de la Cooperativa”. Para ser considerado como Microcrédito el endeudamiento total en — las Cooperativas de Ahorro y Crédito, sujetas a estas Normas, no debe exceder al ¢ equivalente en Lempiras de US$10,000.00, Este monto podré ampliarse con < lineas de crédito adicionales con actividades de naturaleza ciclica, hasta por el a equivalente de US$3,000.00. Las sumas expresadas en délares son equivalentes . al tipo de cambio de compra vigente prevaleciente en la fecha de otorgamiento del crédito. No obstante, lo anterior las Cooperativas de Ahorro y Crédito no podran otorgar eréditos @ un Solo Deudor o Grupo Familiar que excedan a los porcentajes de riesgo establecidos en e| Manual de Limites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestion para CAC’s, emitido por el Ente Regulador. nas caracteristicas para ider ificar estos créditos son las siguiontes: @) Opera en su mayoria en el sector informal de la economia. 'b) La fuente principal de pago lo constituye el producto de las ventas e ingresos pearl Por dichas actividades que se financian, y, no por un ingreso esta Oficina Central, Tegucigalpa, MDC, Honduras, C.A., Apdo. No. 735, Telefax: (504) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 (Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo, No. 325, Telefax: (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Cholutecs, Choluceca, Honduras, CA. Telefax: (504) 2780-2556 Correo electronic: info@consucoop hnar He BE Honma Unidos por el Cooperativismo, por la paz, por la Democracia tke Pore por el dasrails de Hondas ©) El pago, se realiza generalmente en cuotas periddicas, 0 bien bajo otras formas de amortizacion que se determine a través del flujo de caja; y, 4) Las garantias pueden ser mancomunadas o solidarias, individuales, Prendanas, hipotecanas u otras. No pueden ser considerados como microcréditos ios otorgados a las personas naturales afiliadas cuya fuente principal de ingresos es el trabajo asalariado, En el otoraamiento de un microcrédito, se analizard la capacidad de pago en base a ingresos familiares, e! patrimonio neto, garantias, importe de sus diversas obligaciones, el monto de las cuotas asumidas para con la Cooperativa, el comportamiento histérico de pago de sus obligaciones y las clasificaciones asignadas por otras instituciones que brindan financiamiento. La Cooperativa deberé mantener completes y actualizades los expediontes de microcréditos, segin lo establecido en el Anexo 1-B. 1.2.2 Criterios de Clasificacion Las Cooperativas deberan clasificar | 100% de los microcréditos sobre la base de rangos de morosidad siguiendo las categorias de riesgo que se detallan en esta seccion 1.23 Categorias de Clasificacién y Criterios para ia Constitucién de Provisiones sobre Microcréditos an Para determinar las provisiones para estos deudores afliados(as) se aplican los [aS porcentajes de provisiones sobre el monto adeudado, siguiendo las categorias def riesgo de clasificacién descritas en la tabla 2 siguiente Tabla 2 oe Categoria Nombre |__| Grédites Buenos i “Hasta 30 dias | a ‘Crécitos Especiaimente Mencionades | De 31.4 00 dias TI} Gréditos Baio Norma De 8 a 180. IV Crlitos de Cudosa Recuperacion | De 187 2300 alas VT erédios de Pérdiga ‘Mas de 360 das 1.3 AGROPECUARIO. 1.3.4 Definicion Es todo crédito, concedido a un deudor sea persona natural, juridica un grupo de deudores afliados(as) a la Cooperativa, destinado a financiar actividades agropecuarias, tales como: agricultura, apicultura, ganaderia y pesca, entre otros. La Cooperativa deberd mantener completos y actualizados los expedientes de los créditos agropecuarios, seatin lo establecido en el Anexo 1-C. 1.3.2 Criterios de Clasificacién Los créditos correspondientes a créditos agropecuarios se clasificarén por morosidad. Criterios para ta Consti n de Provisiones sobre Créditos Agropecuarios Le cobertura de clasificacién de los créditos agropecuarios seré del 100%; para determinar las provisiones de estos deudores afiliados(as) se aplicaran los Porcentajes sobre el monto adeudado, siguiendo las categorias de riesgo descritas en la tabla 3 siguiente: z Tabia 3 7 Categoria Nombre |_Dias de Mora | Provisiones « |_| Gréaitos Buenos Hasta 30 dias 0%. Ii | Gréditos Especiaimiente Mencionados | De 31a 90 dias 1%. Ill | Gréditos Bajo Norma De 91 a 180 dias | 25% f Wy Tl Grddites de Oudoss Rei {De 484 3 260 dias | 0% V_—[eréditos de Péraiae Mas de 360 dias | 100% 2 CREDITOS PERSONALES Estos créditos tienen caracteristicas especiales que los diferencian de los créditos merciales: tos bi la for ig Oficina Cert "Tepucipipa, MDC, Honea CA 1%, Re7933, S02, BsP 31. BARR 1 B30F71.0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo. No, 325, Telefax (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 (Oficina Choluees, Choluteca, Honduras, CA, Telefax: (504) 2780-2556 Corseoelectzbnico: info(@consucoop hn‘CONSE:O NACIONAL SUPERVISOR DE COOPERATIVAS {comunnio peta nardalen Be HoNuRAS ‘Unidos por el Coopersvsmo, por la pa, por la Democracia tk ee Pee por desrolls de Hondas deudores, proceso de administracién del crédito, etc., lo que amerita su clasificacion con base al criterio unico de morosidad, En consecuencia, los creditos personales para efectos de ciasiticacion se subdividen en créditos de consumo, y para vivienda; detallando a continuacién, para ambos tipos de crédito, ei crterio principal de clasificacién, las categorias de riesgo a uliizar y las provisiones minimas requeridas para cada una de ellas. 24 CREDITOS DE CONSUMO. 24.4 Definicién Se consideran créditos de consumo las obligaciones directas y contingentes contraidas por personas naturales afiliadas, incluidas las contraidas mediante TARJETAS DE CREDITO emitidas por las Cooperativas autorizadas por el CONSUCOOP, cuyo objeto os financiar la adquisicién de bienes de consume o of Pago de servicios. La fuente principal de pago del deudor afiliado(a), puede ser el salario, sueldo, rentas, remesas o similares. Sila fuente de pago del orédito son actividades productivas o comerciales se tratard a estos como Pequefio Deudor Comercial, Microcrédito 0 Créditos Agropecuarios, en lo que corresponda 242 Criterios de Ciasificacion La clasificacién de la cartera de consume, se realizard sobre la base de morosidad en el pago de ias cuotas de amortizacién de ia deuda, apiicando la descripcién de las categorias contenidas en esta seccién. Categorias de Clasificacién y criterios para la constitucion de provisiones sobre créditos de consumo La clasificacion sera del 100% y para determinar las provisiones para estos deudores afiliados(as) se aplican los porcentajes de provisiones sobre el monto adeudado, siguiendo las categorias de riesgo de la clasificacién descrita en la tabla 4 siguiente: Tablad a a Nombres Dias de Mora | Provisiones oa Créaiow Buenos ; o% Créditos Buenos: Tarjetas de Crédit pease is | 1% | Crédios especialmente Mencionad Dest a 80 das % 3 W | Gréditce Bajo Nomma De 81 2 180 dias am | IV__| Gréditos de Dudosa Recuperacin De 187 4 360 dias 0% | eine VT Gries de Pre [Wis de 260 cias 100%] 2.2. CREDITOS PARA VIVIENDA 2.2.1 Definicion Los créditos que se deben clasificar bajo esta agrupacién, son los contraidos por Personas naturales afiliadas, cuyo destino es financiar la adquisicién, ampliacion, eparacién, mejoramiento, subdivision 0 construccién de una vivienda para uso propio o compra de lote de terreno, en todos los casos, el deudor afiliado(a) deberd ser el usuario final del inmueble. Todos los créditos deben contar con hipoteca del inscrita 0 en proceso de inseripcién, siempre y cuando no hayan {ranscurrido mas de seis (6) meses desde la fecha de presentacién de la escritura ) al registro correspondiente. Mientras dure el trémite de inscripcién, se aceptaran los contratos y/o promesas de compra venta, debidamente legalizados. Caso contrario se considerara dicho crédito como crédito con destino Consumo. 22.2 Criterios de Ciasificacion La clasificacién de los créditos para vivienda, se efectuard sobre la base de la morosidad en el pago de las cuotas de amortizacién, de acuerdo a las categorias contenidas en esta seccién. 2.2.3 Categorias de Clasificacién y Criterios para la Constitucion de Provisiones sobre Créditos de Vivienda La clasificacién sera del 100% y para determinar las provisiones para estos deudores afiiados(as) se aplican los porcentajes de provisiones sobre el monto adeudado, siguiendo las categorias de clasificacién descritas en la tabla 5 (Oficina Cental, Teg egnlpas MDC, Honduras, CA, Apdo. No, 735, Telefax: (504) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, CA. Apdo. No, 325, Telefax: (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Cholutess, Choluteca, Honduras, C.A. Telefax: (S04) 2780-2556 Correo electrénice:info@consucoophn‘CONSEIO NACIONAL SUPERVISOR DE COOPERATIVAS P Jae ur Ris ‘Unidos por el Coopersvsme, por la pan, por la Democraia sees ypordl deasolle de Hons Nombres (Grédiios Buenos Til Gréitos Bajo Norma [[ WT créditos de Dudosa Recuperacion | De 181 360-dias (VT Greditos oe Pérdida Tas de 360 dias. 70% 3. Requisitos Adicionales de Provisiones Los porcentajes de provisiones establecidos en las tablas que contienen las categorias de clasificacion precedentes, se aplicaran sin perjuicio de requerimientos adicionales determinados una vez evaluado el riesgo de crédito en las revisiones que efectie el Ente Regulador. De igual forma cada Cooperativas de Ahorro y Crédit, podra ‘aumentar dichos porcentajes, si se ha determinado que el riesgo de pérdida asumido es mayor aio determinado en ias presentes normas. 4 Constitucion de Reservas para Créditos con Garantia Reciproca Por los créditos respaldados con garantias reciprocas emitidas por una Sociedad Administradora de Fondos de Garantia Reciproca, conforme lo establecido en el articulo 2, inciso 1 de! Decreto No. 205-2011, relativo a la Ley del Sistema de Fondos de Garantia Reciproca para la Promocién de las MIPYMES, Vivienda Social y Educacion Técnica-Profesional, se debera constituir las reservas, considerando lo siguiente: 8) Les créditos amparades con garantia reciproca ne constitu in porcentaje de provision por la parte garantizada; entre tanto la garantia se encuentre vigente, 8 decir, mientras no prescriba el plazo que tiene la Cooperativa para ejercer la accién de cobro ante la Sociedad Administradora de Fondos de Garantia Reciproca. b) El plazo de prescripcién de la cobertura de la garantia reciproca es de ciento ‘ochenta (180) dias caiendario siguiente a la mora en el pago Ge cualquiera de las cuotas del crédito garantizado. Una vez vencido este plazo y no ejecutada la garantia én referencia, ia Cooperativa deberd proceder a constitulr el cien por ciento (100%) de las provisiones conforme a las categorias de riesgo que correspondan Por cada tipo de crédito. ©) Sobre el monto que resuite de la diferencia entre el saldo de la obligacién crediticia y el monto de la cobertura de la garantia reciproca, es decir sobre la parte del crédito No cubierta, se constituiran las provisiones conforme a las categorias de riesgo que correspondan por cada tipo de crédito. 5 Constitucién de Reservas para Crédites con Garantias sobre Aportacio: (Prestamos Automaticos) y con Depésitos a Plazo ion Prestamos Automaticos y Prendarios con Garantia de Depésitos Préstamos Automaticos: Créditos concedidos a personas naturales 0 juridicas de forma inmediata respaldados con garantia de las Aportaciones constituidas en la misma Cooperativa por el afillado(a), se caractenzan por ser un crédito rapido, otorgado por un monto menor al saldo de las aportaciones que mantiene depositado el aflliado(a) en su cuenta de Aportaciones, sin ia necesidad de requerir garantias adicionales de avales. Para considerar el saldo de las Aportaciones como garantia de! préstamo otorgado a cada afiliado(a), deberd de consignarse expresamente en el documento legal o contrato del préstamo que firme el afiliado(a). Por los saldos de Préstamos Autométicos no se constituiran provisiones Considerando que estan cubiertos en un 100% con el saldo de las Aportaciones que ‘mantiene el afiliado(as) en la Cooperativa, sin embargo, en los casos que los créditos Presenten mora mayor a noventa (90) dias y si la Cooperativa no ha realizado la aplicacién de las Aportaciones contra el salde do! préstamo, las provisiones se realizaran sobre el saldo total del crédito sin considerar las aportaciones. Los Préstamos Prendarios (Pequefios Deudores Comerciales, Microcrédito, Agropecuarios y de Consumo}, respaldados con Depésitos a Plazo Fijo, si los Oficina Central, Tegucigalpa, MDC, Honduras, C.A., Apdo. No. 735, Telefax: (504) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo. No, 325, Telefax: (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 (Oficina Choluteca, Choluteca, Honducas, CA. Telefax: (S04) 2780-2556 Correo electzénico: info@consucoop hnur SESSE En Unidos por el Coopeativsno, por la pz, por Ia Democaca paras Powe ypor el devrolls de Hondens - titulos estan debidamente endosados por el afiliado(a) a favor de la Cooperativa, las Provisiones deberan de constituirse sobre el saldo de los préstamos no garantizado. Con relacién a lo anterior la Cooperativa no podran compensar deudas contraidas por el afliadofas) con Certificados de Depésitos a Plazo u otras garantias que el Cooperativista mantenga en la Cooperativa, cuando las mismas no hayan sido Pactadas e indicadas contractualmente. Es decir, utilizar como garantia para préstamos diferentes al pactado previamente Las Cooperativas deberan de contar con herramientas tecnolégicas que les permitan Clasificar la cartera de créditos de forma automatizada considerando para efectos de Constitucién de reservas rebajar el saldo de las aportaciones y depésitos a plazo, y sobre el monto no descubierto registrar las reservas para créditos de dudoso recaudo 5.2. Criterios de Clasificacion Los Grécitos Automaticos y Garantizados con Depésitos a Plazo, se clasificaran por morosidad, conforme a su Destino y ademas se aplicaran los criterios indicados en el numeral 5.1 detallado anteriormente. 6 Clasificacién Unica por Deudor En caso de que el deudor afiliado(a) tenga varios créditos de distinto tipo en la misma Cooperativa, su clasificacién sera la correspondiente a la categoria de mayor riesgo conforme a lo siguiente: a) Se aplicara la clasificacién Unica por deudor, solamente en los casos que la categoria de mayor riesgo por tipo de crédito, represente el quince por ciento (15%) © mas del total de las obligaciones, que mantiene el deudor afiliado(a) en la misma Cooperativa, esté categoria se aplicara al resto de los créditos, dando como resultado la clasificacion iiica por deudor. b) En los casos que la categoria de mayor riesgo por tipo de crédito, represente menos del_porcentaje establecido en el literal a) precedente, no’ se asignara una Clasificacién Unica por deudor, solamente la categoria de riesgo por cada tipo de crédito, clasiticada de acuerdo al mayor atraso registrado, , Esta clasificacion Unica sera empleada para calcular las provisiones de todas las operaciones de! deudor afiliado(a) en la Cooperativa, de conformidad a fos porcentajes de provisiones de cada uno de los tipos de crédito que corresponda. La clasificacién Gnica entra en vigencia en un plazo de dos (2) afios, contados a partir de la publicacién de las presentes normas en el Diario Oficial La Gaceta 7 Cuentas Contables Sujetas a Clasificacion y Constitucin de Provisiones Para fines de clasificacién de la cartera crediticia, seran considerados los valores contabilizados en las cuentas siguientes: a) Préstamos, Descuentos y Negociaciones b) Comisiones por Cobrar; ¢) Intereses sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones por Cobrar, y 4d) Todas aquellas otras obligaciones del deudor afiliado(a) no registradas en las cuentas anteriores. 8 Otras Consideraciones aplicables a todos los Afiliados(as) Deudores para la Clasificacion de ta Cartera Crediticia 8.1 Operaciones de Refinanciacién y Readecuacin 8.1.1. Definiciones Readecuado | En un erédito que suffe variaclones en sus condiciones principales (Piazo, | onto 0 tasa de interés) 0 el otorgado para pagar otra u otras obligaciones originado a dificultades de mora y la capacidad de pago del deudor | afiiad(a), es decir presenta mora en sus obligaciones. | Oficina Central, Tepega MC Honora cpt Nor 735-Tecer- (508) 2274-0034, 2271-0939,2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo. No. 325, Telefax: (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Choluteca, Choluteca, Honduras, C.A. Telefax: (504) 2780-2556 Correo electrénico: info@consucoophaUnidos por el Cooperative, por la paz, por la Democacia preranies Pee yore desaoib de Hones fosisro de un cio readocuado debe estar respaldada con Un anal Credit, que evidencie que el doudoraiiadol) cuenta con Is apocde as ago, conforme alas rsevas conciconos del resto, | | Refinanciado | Crédios que sulven cambios en os Trminas de plazos u cas condiciones | Sr quo se clraueunnuvo reo stuacen cue no obedecs aifutace | | en ts cepacia pape ae) afuaaoa) tne ae uted | obiigaciones Para poder hacer readecuaciones o refinanciamientos, las Cooperativas sujetas a estas normas, deberan contar con politicas aprobadas por su Junta Directiva sobre esta materia, Las Cooperativas sujetas a estas normas deberan reportar al Ente Regulador los créditos Que fueron readecuados durante el trimestre, en los primeros quince (15) dias habiles de! mes siguiente, durante el primer afio de aplicacién de las Normas, posteriormente se Feportara de forma mensual, dentro del plazos de dias antes indicado, 8.1.2 Clasificacin de Créditos Readecuados Los afilados(as) deudores con créditos readecuados deberdn conservar la clasificacion Que les correspondia previo al registro del crédito readecuado, y deberan de clasiticarse Como minimo en la Categoria Il - Créditos Especialmente Mencionados. Los afilados(as) deudores, cuyas obligaciones hayan sido readecuadas en dos (2) ocasiones 0 que hayan incumplido su calendario de pagos deberan clasificarse como minimo en la Categoria Ill - Créditos Bajo Norma. Los deudores que sean reiteradamente readecuacios tres (3) veces, deberan ciasificarse como minimo en Categoria iv-Creditos de Dudosa Recuperacién. Los deudores que sean readecuados cuatro (4) veces o mas deberan clasificarse en Categoria V - Créditos de Pérdida y la Cooperativa debera constituir cl porcentaje de la provision que corresponde de acuerdo a la categoria asignada. En ningun caso los préstamos readecuados pueden mejorar la categoria, salvo que cumplan con lo establecido en el numeral 8.1.3 siguiente Los deudores afiiados(as) que debiendo haber sido registrados como readecuados fueron registrados como refinanciados o vigentes, deberan ser clasificados al menos en la Categoria Ill- Créditos Bajo Norma y consecuentemente registrario en la cuenta contable que corresponda. 8.1.3 Reclasificacion de Créditos Readecuados La categoria de clasificacion de los afiiados(as) deudores readecuados podré ser mejorada en “una (1) categori 2 Siempre que e! afiiado(a) deudor haya efectuado pagos puntuaies de capital de las cuotas pactadas para ese periodo. 162 4 B. Seencuentre ai dia en sus pagos, cumpiiendo con jas condiciones de la readecuacién, =| @ Tres (8) pagos puntuales consecutives segtin su forma de pago, recibidos por la =) Cooperativa dentro de los cinco (5) dias calendarios siguientes a la fecha de pago : pactada. , Encaso que la readecuacién ‘contemple un periodo de gracia, los criterios ‘Sefialados en el “_parrafo anterior respecto a la mejora en la clasificacion crediticia del deudor afilado(a), se aplicaran a partir de la terminacion de dicho periodo de gracia. 8.41.4 Registro contable de los Créditos Reay uados y Refinanciades Los crédiios que hayan sido readecuados 0 refinanciados deberén ser registrados contablemente como tales, de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Manual Contable para Cooperativas de Ahorro y Crédito. a4 ‘Tratamiento Contabie por Readecuaciones de Créditos en iiora Oficina Central, Tegucigalpa, M.D(C,, Honduras, C.A., Apdo. No. 735, Telefax: (504) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo. No. 325, Telefax: (S04) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 (Oficina Choluteca, Cholutecs, Honduras, CA. Telefax: (504) 2780-2556 Correo electrénico:info@consucoop hnee ious aetond epee 2 SSS Se arden be Heo Unidas por el Cooperaivismo, por la paz, por la Democracia tk ke y por el desarrollo de Hondtiras Las Cooperativas de Ahorro y Crédito sujetas a estas Normas, deberdn de registrar la diferencia entre el valor al cual estuviere registrado el crédito en el activo antes de la readecuacién y el valor al cual quedare contabilizado una vez que ésta se haya efectuado Producto de la capitalizacion de intereses, en ia cuenta pasiva “Creditos Diteridos’, ‘subcuenta “Intereses Capitalizados Pendientes de Cobro sobre Préstamos Readecuados” Esta provision tendra el caracter de transitorio y disminuird por el pago de todo o parte del crédito readecuado, sin que se otorgue otro préstamo para el efecto. En el caso que se readecue un crédito castigado, se registrara en el pasivo. el monto total ingresado al activo en la cuenta “Provisiones Especiales”, subcuenta “Créditos Castigados Readecuados”, conforme lo que establece e| Manual Contable para Cooperativas de Ahorro y Crédito. Esta cuenta tendra el caracter de transitorio y disminuira por el pago de todo 0 parte del crédito readecuado, sin que se otorgue otro préstamo para el efecto. En ambos casos, tanto las provisiones come les pasives so registraran contra la cuenta “Productos Extraordinarios", subcuenta “Intereses Cobrados sobre Operaciones Readecuadas’, al producto respectivo siempre y cuando sean efectivamente percibidos. Cuando el Ente Regulador en las supervisiones habituales examine la clasificacion de estos créditos readecuados e informe un mayor riesgo para la cartera, podra hacer los requerimientos de reservas que estime necesarias. 8.1.6 Tratamiento Especial para Ciasificacion de Créditos Casos Especiaies Los casos no previstos en los presentes Normas seran resueltos por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), por medio de la Superintendencia de Cooperativas de Ahorro y Crédito, con el propésito de adoptar las medidas extraordinarias inmediatas que puedan mitigar los riesgos provocados por crisis financiera, eventos naturales, cambios climaticos, plagas u otros factores que puedan afectar la produccién o actividad econémica que tenga efectos negativos en la cartera de préstamos de las \, Cooperativas de Ahorro y Crédito supervisadas, a sus afiliados(as), medidas que permitan ‘a rehabiltacién y recuperacién de los préstames otorgades a sus afiiades(as), asi como Sus afiados| Su reactivacion que le permita hacerle frente a sus obligaciones y a mantener con nuevos recursos la capacidad productiva del pais. Para lo cual se podran establecer la constitucian de reservas graduales que no afecten la posicién financiera de las Cooperativas por la constitucin de reservas por retrasos en la recuperacién normal de los créditos como/e resultado de los eventos sefialados. 9 Informacién Requerida de los Deudores Afiliados(: ) Para lograr un eficiente sistema de clasificacion de cartera por categorias de riesgo, es fundamental contar con informacion completa, actualizada y de buena calidad del afillado(a) deudor, por lo que los expedientes de crédito deberan contener toda la “informacion minima desenta en los Anexos 1-A, 1-B y 1-C, que forman parte integral de estas Normas. 10 Periodos de Clasificacion *\ Es responsabilidad de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, evaluar y clasificar su cartera crediticia trimestraimente durante e! aho 2018, y de forma mensual a partir del anio 2019, con base en los criterios establecidos en las presentes Normas y llevar registros interos ©’ en los que se justifiquen y documenten ios resultados de las mismas, debiendo reciasificar los afiliados(as) deudores cuando los eventos se produzean. 11 Revisin del Ente Regulador El Ente Regulador efectuaré la supervision que corresponda, para verificar que la clasificacién de la cartera de créditos que efectden las Cooperativas de Ahorro y Crédito, se realice de conformidad con los lineamientos establecidos en estas Normas. Ello podré Gar origen a reclasificaciones de créditos en categorias diferentes a las asignadas por la iva de Ahorto y Crédito, cuando se observe que no se ha dado cabal cumplimiento a las pautas establecidas en estas Nommas. Dichas reclasificaciones sustituiran, para todos los efectos, las realizadas por la Cooperativa,Unidos por el Cooperativismo, por la paz, por la Democracia ovat NACCNALsurtmign ot cooretAAS £ era BE Howton are y por el deszerollo de Hondas Toda la informacién relacionada con el riesgo crediticio, asi como aquelia referida a otras. materias, debera ser proporcionada en el periodo formal en que se realice la supervision; siendo el plazo final, el dia en que se dé por concluida la supervision In-Situ; es decir cuando se abandonen las instalaciones de la Cooperativa visitada En la discusién de eréditos y ajustes que se efecite, estard presente ei Superiniendente respectivo, o la persona que este designe en su representacién. Posteriormente el Ente Regulador emitira el informe definitivo de la supervision. Las apelaciones a la clasificacion en firme contenidas en el informe de supervisién referido, seran resueltas por el Ente Regulador. Para ello, las Cooperativas de Ahorro y Crédito presentaran los descargos respectivos, acompariando la documentacién de soporte y toda {a informacién relacionada con el riesgo crediticio. Dicha apelacién no libera de la obligacién Por parte de las Cooperativas de constituir las provisiones © reservas determinadas por el Ente Regulador hasta que la apslacién haya side resuelta. 12 Reclasificacién Total de Créditos Cuando el Ente Regulador identifique durante la ejecucion de la supervisién In-Situ, 0 con fundamento en los intormes de los auditores externos se determine que ia ciasiticacion efectuada por la Cooperativa, difiere en un 25% de la provision requerida que resulte de aplicar estas Normas en ia muestra que se supervisa, podrd rechazer en su conjunto ia Clasificacion realizada por la Cooperativa de Ahorro y Crédito, instruyendo ala misma, para que en un plazo no superior a treinta (30) dias calendario, ésta clasifique nuevamente dicha cartera, Si persistieren las deficiencias, el Ente Regulador adoptaré las medidas que estime Necesarias para obtener una apreciacién exacta del riesgo asociado a la totalidad de la cartera crediticia, 12 Constitucin de Provisiones ¥ Castige Contable sobre el Salde de los Crédi en Mora Las Cooperativas de Ahorro y Crédito deberén constituir el 100% de provisiones sobre el / saldo de la deuda, al cumplirse dos (2) afios de mora, en el caso de los “Créditos. paral Vivienda’ que cuentan con garantia hipotecaria, 4 Para proceder al castigo contable de los créditos a partes relacionadas, que corresponden a los otorgados a ios miembros de ia Junta Directiva, de Vigilancia y Altos Ejecutivos (Gerente General, Jefes de Areas y Gerentes de las Filiales), incluyendo ademas sus Cényuges © hijos que habiten en una misma vivienda y que tengan independencia econémica comprobada de los padres: las Cooperativas de Ahorro y Crédito deberén solicitar previamente la autorizacién del Ente Regulador. Son requisitos legales y contables para el castigo de cualquier crédito, los siguientes a) Aprobacién previa de la Junta Directiva; b) Comprobacién de incobrabilidad; y ©) Constituir © tener constituido e! 100% de provisiones para los créditos que seran castigados. Los castigos de crédito tienen el propésito de depurar el activo en la contabilidad de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, lo que no las exime de la obligacién de ejercer las acciones para la recuperacién de estos créditos. Asimismo, deberan establecer y mantener politicas y procedimientos aprobados por su Junta Directiva para el castigo contable de los ¢réditos. Por otra parte, los créditos castigados deberan de reportarse en forma separada alla Central de informacién Crediticia (CIC), publica o privada. 14 Proceso para la Suspensién de Intereses en Cuentas de Resultado Las Cooperativas de Ahorro y Crédito se abstendran de contabilizar en sus cuentas de resultados operaciones de crédito que se encuentren en una o mas de las situaciones siguientes: Oficina Central Tegucigalpa, M.D.C, Honduras, C.A., Apdo. No. 735, Telefax: (504) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo. No. 325, Telefax (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Choluteca, Choluteca, Honduras, CA. Telefix: (504) 2780-2556 Corre electrénico:info@consucoophn‘Gomnno pen ern or HONOURS Unidos por el Coopersivismo, por Ia paz, por la Democracia tek ee pe ypord demaolls de onda ®) GCréditos Pagaderos al Vencimiento (Un Solo Pago para Capital e Intereses): Después de treinta (30) dias contados a partir de la fecha de su vencimiento, se Suspended el registro contable en cuentas de ingreso por intereses devengados por estos créditos, ») Créditos Pagaderos en Cuotas: Cuando se trate de préstamos pagaderos en cuotas, Se suspenderé la contabilizacion de los intereses en cuentas de ingreso, a partir del Momento en que alguna de elias complete treinta (30) dias de estar en mora, ©) Préstamos Clasificados en la Categoria IV Créditos de Dudosa Recuperacién 0 en la Categoria V Créditos de Pérdida: Se suspendera inmediatamente el registro Contable en cuentas de ingreso de los intereses devengados por préstamos a cargo Ge un deudor afiliado(a) cuyas obligaciones sean clasificadas en la categoria IV Créditos de Dudosa Recuperacién o en la Categoria V Créditos de Pérdida Términos de Suspensién: Los intereses que segiin los criterios sefialados hubieren sido suspendidos solamente podrén ser reconocidos como ingresos en las cuentas de resultados cuando sean efectivamente percibidos por la Cooperativas de Ahorro y Crédito, Los pagos parciales de dichos intereses no facultaran a la Cooperativas de Ahorro y Crédito Para hacer extensivo el reconocimiento contable en cuentas de ingresos al resto de los intereses suspendidos, Al incurrirse en cualquiera de los criterios para la suspensién del devengo de intereses sefialados en el presente numeral, las Cooperativas de Ahorro y Crédito, deberan registrar los intereses en Cuentas de Orden, en el rubro de “intereses en’ Suspenso sobre Qperaciones Crediticias", de acuerdo a lo que establece ei Manual Contable para Cooperativas de Ahorro y Crédito, 15 Elaboracién y Remision de Informacion La clasificacién de la cartera crediticia a lo interno de las Gebera ser elaborada por personal diferente al que gestiona y otorga el crédito: Los resultados de la clasificacién de la cartera de créditos (trimestral y mensual en su Pportunidad), debera remitise al Ente Regulador por los medios que esta disponga y en los formatos que forman parte integral de estas Normas, dentro de los quince (15) dias habiles posteriores al termino del trimestre o mes, segun corresponda Dicha clasificacién de cartera deberd ser hecha del conocimiento de la Junta Directiva de as Cooperativas de Ahorto y Crédito, previo a su remisién al Ente Reguiador. 16 Disposiciones Transitorias La Superintendencia de Cooperativas de Ahorro y Crédito érgano técnico del CONSUCOOP, verificara la aplicacién de las disposiciones establecidas en las presentes Normas, Las Cooperativas de Ahorro y Crédito sujetas a las presente Normas, qué a partir de la gnivada en vigencia, no puedan enmarcarse en ia misma, por causa justiicada y debidamente calificada por el Ente Regulador, deberan presentar un Plan de Ajuste el cue! Gebera ser autorizado por éste y cuyo plazo de implementacién no debe sobrepasar el Plazo establecido en el Articulo 5 Transitorio de la Ley de Cooperativas de Hendurac, ‘eformada mediante Decreto Legislativo No. 174-2013, que vence el 01 de febrero de 2019 £28 incumplimientos por parte de las Cooperativas de Ahorro y Crédito a las disposiciones establecidas en las presentes normas, seran sancionadas de conformidad al marco legal vigente que regula dichas instituciones, 2. Las presentes Normas entraran en vigencia a partir del 31 de diciembre dei afio 2017. Oficina Central, Tegucigalpa, M.D.C, Honduras, CA, Apsto, No. 735, Telefax (S04) 2271-0081, 2271-0239, 2271-0808 ‘Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A, Apdo, No, 325, Telefax (S04) 2557-2577, 2557-2878, 2557-2680, 2557-8907 ‘Oficina Choluteca, Choluteca, Honduras, CA, Telefax: (S04) 2780-2556 Correo electrénico:Gomteano De 1A sn ERE kk ee ‘Unidos por el Cooperaiv Ia paz, por la Democracia Pepper deals de 3. Comunicar la presente Resolucién a las Cooperativas de Ahorto y Crédito (CAC’s), Fageracién de Cooperativas de Ahorro y Crédito de Honduras, Lintada (FACAGT) y Federacién Hondurefia de Cooperativas de Ahorro y Crédito Limitada (FEHCACREL), Para los efectos legales correspondientes. 4. La presente Resolucién es de ejecucién inmediaia. FIRMA Y SELLO: CUMPLASE meatal ‘SIDENTE JUNTA DIR CONSUCOOP ~Y Oficina Central, Tey MDG, Honduras, C.A4 Apdo. No, 788, Telefax: ($04) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 ‘Oficina San Pedro peas ‘Honduras, C.A. Apdo, No, 325, Telefax: (504) 2557-2577, 2857-2578, 2587-2680, 2557-8907 Oficina Choluteea, Gholuteea, Moneduras, C.A, Telefax: (504) 2780-2556 Correo electrdnieo: info@eonsucoophnsides pore Copetriamepor pur, por a Denner rrr Por pot el desros de Hones . ANEXOS DE LAS NORMAS PARA LA EVALUACION Y CLASIFICACION DE LA CARTERA CREDITICIA DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO (CAC’S) Anexo No. 1-A 0 Minima Requerida en los Expedientes de Crédito Cartera Pequefios Deudores Los criterios. aqui deseritos. corresponden @ Pequerios Deudores Comerciales, por lo gue les Cooperatives de ahorro y crédito deben mantener en los expedientes do crédito, Ia informacion y documentacién minima que se describe en los parrafas siguientes, la cual debe presentarse en el idioma esparol 4, SECCION LEGAL Informa En los casos que aplique esta informacién seré requerida a los cooperativistas que soliciten préstamos a las cooperativas de ahorro y crédito, si es juridica 0 persona natural segin sea su aso, lo siguiente: 4.1. Encaso de personas juridicas, documento que acredite su constitucién como tal, debidamente extendida por la autoridad competente, estatutos saciales y copia del Registro Tributario Nacional (RTN), 4.2 Fotacopia de los documentos de identificacién de los deudores afiliados, si son personas Naturales copia de la tarjeta de identidad, pasaporte o carnet de residencia, cuando corresponda, ¥ copia del Registro Tributario Nacional (RTN), 1.3. Némina actualizada de asociados, Junta Directiva, principales funcionarios y representantes legales de la persona juridica sin fines de lucro, 1.4 Fotocopias de los poderes 0 autorizaciones otorgados por quienes tengan la facultad expresa, ara contraer obligaciones en nombre de la persona juridica sin fines de iucro. 4.5 Fotocopias de los documentos que amparan legalmente las operaciones de crédito tales como. Contratos de Crécitos, Pagarés, Letras de Cambio, Escrituras de Constitucién de Garai Gebidamente registradas, y cualquier otro documento que confirme la existencia de una acreencia real, 4,6 Fotacopia de los Puntos de Acta de la Junta Directiva, Comité de Créditos u de otra instancia resolutiva en e! que conste la aprobacién de los créditos otorgados. 1-7 Fotecopia de los documentos relacionados con las gestiones de recuperacién de los créditos por la via administrativa y judicial 2. SECCION FINANCIERA td 2.1 Informacién financiera del Pequefio Deudor Comercial de los titimos dos (2) anos 0 los que \ corresponde, si son menos los que luviera de operar al afliado, por la que corresponde a estagos financieros internos certicados por un conlador colegiado (balance general y estado de resultados) 2.2 Elandlisis de riesgo de crédito del deudor afiliado, que sirvié de base para la sustentacién de la a ‘aprobacion original cel crédito (que incluye ias referencias crediticias internas y las oblenidas de : la Central de Informacién Creditcia que determine al Ente Regulador ylo de las Centrales ce Riesgo Privadas) y las subsecuentes actualizaciones (indicando si el erésito fue objeto ee 7 teadecuacién orefinanciacién y las razones para modifica’ las condiciones ovginales del crédito). | geht 2.3 En el caso de financiamiento de proyectos de inversién, se requiere que exista documentacion \%,* Go oni oo bis de Regge ia 3. CORRESPONDENCIA Y OTROS ANTECEDENTES 3.4. Solicitud del crédito contenienda todos los datos inherentes a la misma, debidamente firmada y sellada por las partes que intervienen, cuando corresponda 3.2 Antecedentes de! deudor afiliado en relacién a la experiencia crediticia con la cooperativa de shorro y crédito y otras entidades financieras; asi como, copia del croquis del domicilio de! deudor. 3.3 Avalos de las garantias actualizados de conformidad a las disposiciones establecidas sobre la materia, En ambos casos dichos avalos, deben ser efectuados por profesionales en la materia o empresas dedicadas a dicha actividad debidamente registrados en la Comision Nacional de Bancos y Seguros, cuando el valor del activo daclarado como respaldo por el deudor afliado o Sollcitante de! crédito, resulte mayor al equivalente de Cincuenta Mil Délares (US$50,000.00) Las cooperativas de ahorro y crédito deberdn mantener un registro actualizado de las garantias ¥ los antecedentes necesarios que demuestren su existencia, asi como su debida formalizacion, {a inscripcién en los registros que corresponda y los avallios correspondientes. 3.4 Fotecopia de pélizas de seguros, contratadas o debidamente endosadas a favor de la cooperativa, que amparen los riesgos sobre ios bienes que garantizan los préstamos, 35 Fotocopia de documentos relacionados con la aceptacién y certficacos de garantias reciprocas, en caso que corresponda. 3.6 Correspondencia relacionada con el crédito y su cobro, 3.7 Informes de visitas de seguimiento al deudor afliado, Oficina Cental Tegucigalpa, M.D.C,, Honduras, C.A,, Apdo, No. 785, Telefax: ($04) 2271-0081, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo, No, 325, Telefax (504) 2557-2577, 2557-2878, 2587-2680, 2557-8907 Oficina Chotuteea, Choluteca, Honduras, C.A, Telefax: (504) 2780-2556 Correo electrdnico: info@consucoophnUnidos por el Cooperativismo, por la paz, por la Democracia tk 1 por el dearollo de Honduras ig ‘Anexo No. 1- B. Informacién Minima Requerida en los Expedientes de Cartera de Microcrédito ASPECTOS GENERALES Las cooperativas de ahorro y crédito deberan mantener actualizades los expedientes de los deudores afiiados naturales o juridicos, con la informacion minima sean exista y corresponda Fuente | Informacion Informacién Solicitada Aplicabilidad Nombres y Apeliidos Completos Obiigatorio [Lugar y Fecha de Nacimiento Obiigataria Fotocopia de Tarjeta de Identidad, Pasaporte © Camet 42] Opgatorio Residencia Titular Fotocopia del Registro Tributario Nacional (RTN) ‘Obiigatorio | Direceién del domicilio completo y un croquis del mismo Obiigatorio —_| Numero de telefono domiclio De ser el caso Numero teléfono mévil Obiigatorio. Direccién de correo electronica De ser el caso Informacion credticia de os Buro de Crédio Prvado We) Ovigatorio Central de Informacién Creciticia Nombres y Apellidos completos del Cényuge De ser el caso Fotocopia de Tarjeta de Identidad, Pasaporte 0 Gamat de rel | Residencia del Conyuge Deer eleeee Actividad Econémica del Conyuge_ ate _| De ser el caso Nimero de dependientes De ser ei caso [Nombre y Direccién del negocio Obligatorio Fotocopia del documenta consiilutivo, estaiuios sockles, | poderes de representacién de la persona juridica sin fines de | De ser elcaso | |ucro, debidamente inscrtos en el registro correspongiente | Negocio [Numero de telefono necocio | De serelcaso_| Acivided Econémica del negocio of ‘Obiigatorio [Destino de los recursos ‘Obiigatorio [Antigiedad del negocio ‘Obligatorio Experiencia en la actividad econdmica ‘Obligatorio ‘Numero de Empieados (excluyendo eényuge e Tjos De ser el caso Ficha de Informacién financiera que contenga como minima: a) Activos: | 2) Pasivos y patrimonio (del negocio y familar) c) Ventas @)_Compras |e) Margen Brute (6d a 4) Gastos del Negocio J obiigatorio Financiera |g) Margen Neto (e+ h) Otros ingresos Familiares : i)__ Gastos familiares [)__Ingreso Familiar Neto (ah k)_ Flujo de caja proyectado conforme metodologia elaborada por ia cooperativa 1) Analisis crediticioy Tinanclero del _deudor —afliado elaborado por ia cooperativa, en el cual se analice el nivel de vida, grado de capacitacion, formalidad y la capacidad de pago. Copia de un recibo de servicios basicos. De no ser posible la entidad generaré una constancia documental de la veriicacién| Obligatorio {de Ia ubicacién dei domiciio o dei negodi. I Autorizacion debidamente firmada para acceder a informacion del deusor afiiago a través de burd de crédito privado yio| Obligatorio central de informacién crediticia Fotoconia de los contraios y de otros documentos que respalden los créditos otorgados y que constituyan prueba de| Obligatorio Documentaria |ios derechos ve la cooperativa para exigr el pago Fotocopia de los documentos que sustenten las garanlias recibidas ylo relatives con la aceplacién y certficados de| De ser el caso gatantias reciprocas Fotocopia del documento de aprobacion de les eréditos en el cual deberd constar Ie fecha de aprobacién, el monto, plazo,| Obligatorio forma de pago, esas de interés, las garantias que fuere Oficina Central, Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A., Apdo, No. 735, Telefax: (S04) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo, No, 325, Telefax (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Choluteca, Choluteca, Honduras, C.A.Telefas: (504) 2780-2586 Correo electrinico:info@eonsucoophnerdaA BE HONOURS Unidos por el Coopers, por la par, por la Demoeraia eee yrpor el desrols de Hlondinas Fuente EE see |__ Informacion Aplicabilidad aplicable y e) objeto del crédito, asi como, [os nombres y las firmas de quienes aprusban la operacion Informes de visitas al deudor afilado, af oforgamiento @l] Op cm, crédito y por seguimiento del mismo Obligatorio {Referencias comerciales y bancarias De ser el caso [Fetecopa de a corresponcencia erviada y reabida POF 8] Opistorn | cooperativa referida a su gestién crediticia. Oficina Centra, Tegucigalpa, M.D.C,, Honduras, C.Ay Apdo, No. 735, Telefax: (S04) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 (Oficina San Pedto Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo, No. 325, Telfix: (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Choluteca, Choluteca, Honduras, C.A. Telefax: (504) 2780-2556 Correo electrdnico: infe@consueoop.hn.cOnSEIO NACIONAL AUFENHON OF COOPERAIVAS 2 const oan wR Ss Unido por el Coopeativismo, por la paz, por la Democaca panera Pore’ por dl dearols de Hondas . A Informacin Minima Requerida en los Expedientes de Cartera de Agropecuarios ASPECTOS GENERALES En Io concerniente a los Créditos Agropecuarios, las cooperativas de ahorto y crédito deberén mantener en los expedientes de los deudores afillados un andlisis de riesgo, efectuado para cada faciidad creditcia otorgada, que debera contener como minimo lo siguiente: 4. SECCION LEGAL 1.1 Fotocopia de los documentos de identificacion de los deudores afilados, si son personas naturales copia de la tarjeta de identidad, pasaporte o carnet de residencia, cuando corresponda, ¥.copia del Registro Tributario Nacional (RTN); asi mismo de los avales, en caso que aplique. En caso de persona juridica copia del Registro Trioutario Nacional (RTN) Fotocopia de los contratos, Pagarés, Letras de Cambio y de otros documentos que respalden los oréditos otorgados y que constituyan prueba de los derechos de la cooperativa para exigir el ago. 1.4 Fotocopia de los documentos que sustenten les garantias recibides lo relativos con la aceptacién y certificados de garantias reciprocas y pago de impuestos, 1.5 Permiso de operacién si {ueran comerciantes individuales ylo en casos que apliquen por el tipo de negocio, emitido por la instancia correspondiente. 1.6 Fotocopia de los Puntos de Acta de la Junta Directiva, Comité de Créditos u de otra instancia Fesolutiva en e! que conste la aprobacién de los crécitos otorgados, en el cual deberd constar la fecha de aprobacién, el monto, plazo, forma de pago, tasas de interés, las garantias que fuere aplicable y el objeto del crédito, asi como, los nombres y las firmas de quienes aprueban la operacién 4.7 Fotocopia de los documentos relacionados con las gestiones de recuperacién de los créditos por la via administrativa y judicial 2. SECCION FINANCIERA 2.1 El andlisis de riesgo de crédito del deudor afiliado, por la evaluacién financiera del solicitante y su familia, y avales si aplica, que sirvid de base para la sustentacién de la aprobacién original del_-2 crédito y las subsecuentes actualizaciones (indicando si el crédito fue objeto de readecuacién o, refinanciacién y las razones para modificar las condiciones originales del crédito). 2.2. Informacién creditcia de los Buro de Crécito Privado ylo Central de Informacion Grediticie. 2.3 Plan de inversion de acuerdo can la solicitud. { 2.4 Estados Financieros Actualizados, emitidos por un profesional colegiado, si aplica. 3. CORRESPONDENCIA Y OTROS ANTECEDENTES 3.1. Solicitud de crédito. 3.2. Copia del croquis del domiclio del deudor 3.3 Copia de un recibo de servicios basicas. 3.4 Referencias comerciales o Instituciones Financieras, en casos que aplique 3.8 Documentos que respalden la actividad econémica 3.6 Avalos de las garantias actualizados de conformidad a las disposiciones establecidas sobre la materia, si aplica En ambos casos dichos avalios, deben ser efectuados por profesionales en la materia o empresas dedicadas @ dicha actividad debidamente registrados en la Comision National de Bancos y Seguros, cuando el valor del activo decarado como respaldo por e! deudor afilado 0 solicitante del crédito, resulte mayor al equivalente de Gincuenta Mil Délares (US$50,000.00). Las cooperativas de ahorro y crédito deberan mantener un registro actualizado de las garantias. y los antecedentes necesarios que demuestren su existencia, asi como su debida formalizacién, la inscripcion en los registros que corresponda y los avaldos correspondientes. Fotocopia de polizas de seguros, contratadas 0 debidamente endosadas a favor de la cooperativa, que amparen los riesgos,incluyendo sobre los bienes que garantizan los préstamos. Cortespondencia relacionada con el crédito y su cabro Informes 0 evidencia de visitas de seguimiento al deudor afliado, incluyendo avales, en caso que aplique. Oficina Central, Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A., Apdo, No. 735, Telefax: (504) 2271-0031, 2271-0239, 2271-0308 Oficina San Pedro Sula, Cortés, Honduras, C.A. Apdo. No, 325, Telefax: (504) 2557-2577, 2557-2578, 2557-2680, 2557-8907 Oficina Cholureca, Choluteca, Honduras, CA. Telefax: ($04) 2780-2556 Correa eectrSnico: info@consucoopshn'80}19919 8p e19}129 @] LOD SepeUOIDe|O, 181909 Jod sauoIs|WUCO SB] BuIN|OU! 6S BILAN BIS9 UZ, SOSOpNG S8SOISIU| Bied ENGSOY | ZOLLOZ SOSOPNG SOUIPGO BEd EMBSON | __LOLLOZ. 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