Anda di halaman 1dari 7

Nama : Aisyah Basalamah (135020300111003)

Amalia Sindy (135020300111011)


Kelompok : 08

LATIHAN
1.
Permasalahan Alasan Solusi
Tidak terdapat penjumlahan Apakah hal tersebut telah Perlu adanya pengecekan
ke bawah untuk mengecek sesuai dengan prosedur audit prosedur audit. Terkait
kebenaran perhitungan yang seharusnya dilakukan? penjumlahan.

Apakah telah diperiksa Perlu dilakukan pemeriksaan


Jurnal dan pencatatan ketepatan dan kewajarannya? perihal ketepatan dan
kewajaran penjurnalan

Apakah perlu dinyatakan di Perlu dinyatakan tingkat


Kewajaran akun dalam kertas kerja? kewajaran dalam penyajian
suatu akun pada kertas kerja

Apakah Ruslan Gani benar-


Perlu adanya penjelasan dan
benar telah melakukan
Terdapat tickmark A,B, dan pemeriksaan lebih lanjut,
penelusuran sehingga
C, tanpa penjelasan terutama pada komentar A, B
menemukan fakta bahwa
dan C.
terdapat tickmark?
Perlu adanya tindak lanjut
Terdapat ketidaksesuaian Apakah hal ini telah direspon pada kasus perbedaan harga
yang tidak ditindaklanjuti dengan baik oleh auditor? pembelian dengan indeks
harga sekarang

Daftar permasalahan dari dokumentasi audit Lampiran 6a:


a. Ruslan Gani memutuskan pengambilan sampling dilakukan secara acak dengan
perolehan 12 bukti dari seluruh bukti selama tahun berjalan laporan keuangan yang
diaudit, berdasarkan standart terkait bukti yng kompeten dijelaskan, bukti yang
kompeten salah satunya adalah yang paling dekat dengan tanggal neraca, mengapa
ruslan gain mengambil sampling tidak terfokus pada bukti yang mendekati tanggal
neraca?
b. Bukti yang dikumpulkan hanya terkait bukti trnsaksi pengeluartan kas, mengapa bukti
perolehan persediaan atau daftar masuk barang ke gudang tidak dikumpulkan oleh
Ruslan Gani?
c. Sasaran audit yang pertama adalah memeriksa semua barang yang dpesan
danditerima sesuai dengan tujuan bisnis, akan tetapi mengapa tidak ada rposedur
audit yang dilakukan untuk memperoleh keyakinan yang memadai apakah barang
yang dipesan sudah sesuai dengan tujuan bisnis, seperti melakukan wancara dengan
manajemen ?
d. Komentar A: harga pada pembelian tanggal 1/4/10 dan 25/7/10 tidak sesuai dengan
indeks harga. Menurut Samsul Arif (Manajer Operasional dan Logistik), selisih yang
terjadi disebabkan oleh perbedaan harga pembelian bulanan dari Samsang
dibandingkan yang ada pada indeks harga sekarang.
Dari permasalahan yang ada ini sebaiknya auditor perlu melakukan beberapa
perbandingan guna memantapkan hasil auditnya. Auditor perlu membandingkan
harga pembelian dengan indeks harga yang dikeluarkan oleh pihak Samsang. PT.
Maju Makmur harus senantiasa melakkan update harga dengan pihak Samsang, hal
ini dillakukan agar klien tidak melakukan salah saji hanya karena tidak update harga
setiap waktu dan dapat membantu kelancaran serta keefektifan dalam setiap kegiatan
bisnis perusahaannya. Serta, auditor perlu membandingkan keseluruhan sampel harga
pembelian dengan harga yang dirilis pihak Samsang untuk memperoleh informasi
yang lebih akurat.
e. Komentar B: permintaan pembelian tidak cocok dengan laporan penerimaan barang
untuk satu item. Samsul Arif mengatakan bahwa penggantian item sejenis terjadi
karena stok habis.
Dari permasalahan yang ada, sebaiknya auditor menanyakan bukti atau dokumen
pendukung yang menyatakan bahwa produknya diganti dari pihak Samsang. Hal ini
pun perlu diperkuat dengan persetujuan dari pihak konsumen (dalam hal ini PT. Maju
Makmur), sebab tidak mungkin perusahaan sebesar Samsang mengganti spesifikasi
barang tanpa persetujuan konsumen. Selain itu, auditor juga perlu mendapatkan
konfirmasi bahwa ada penggantian barang yang akan di terima.
f. Komentar C: empat dokumen permintaan pembelian disetujui Agus Kuncoro bukan
Langgeng Santoso. Samsul Arif mengatakan bahwa hanya permintaan yang berada di
atas Rp 8.000.000,- harus melalui persetujuan Langgeng Santoso.
Dari permasalahan yang ada, sebaiknya auditor perlu melakukan beberapa prosedur
yang cukup penting seperti menelusuri hal-hal yang berkaitan tentang besaran rupiah
untuk permintaan barang terkait masalah otorisasi. Untuk prosedurnya dapat
dilakukan dengan wawancara dan penelusuran dokumen mengenai penetapan angka
materialitas.
g. Kesimpulan audit menunjukkan informasi kwajaran transaksi pengeluaran kas dan
pembelian, bukankah terdapat indikasi salah saji yang material?

2.
PT Maju Makmur
Penerimaan Persediaan dan Transaksi Pengeluaran Kas
31-12-2010

Dokumen Audit No. D-5


Disiapkan oleh : RG 5/12/10
Direview oleh : IS 6/12/10
Direview oleh : RP 18/12/10

Tgl Ref. Item Description Qty Prosedur Audit


20/8/10 3918 IB23-D Telepon Seluler 20      u
HG87-X DVD Player 5
21/8/10 3919 XX99-T Amplifiers 1      u
B
24/8/10 3920 BM09-H Televisi 1      u
LM12-Y Receivers 3
FD23-Y Receivers 2
27/8/10 3921 YG28-Y Speakers 4      u
RT45-I Stereo Systems 2
FU87-R Stereo Systems 2 A&C
KJ32-K Headphones 10
BV24-R Telepon Seluler 5
XW55-P CD Players 8
28/8/10 3922 BD17-H Television 1      u
KI34-Z Amplifiers 12
2/9/10 3923 NB67-C CD Players 6      u
XW55-P CD Players 6
RW21-X CD Players 10
3/9/10 3924 BV24-R Telepon Seluler 30      u
RA01-O Telepon Seluler 20 C
BF23-G Speakers 2
7/9/10 3925 RA69-M Stereo Systems 1      u
3926 - Tidak ada dalam
database komputer
E
14/9/10 3927 BC76-W Amplifiers 5      u
BD17-H Televisi 4 A
NB73-X Receivers 6
BF23-G Speaker 2
XZ23-U Stereo Systems 2
16/9/10 3928 AR65-C Television 1      u
PO88-Q Headphones 20 B
16/9/10 3929 CB21-S Telepon Seluler 60      u
NB73-X Receivers 10 A, C,& D

Sasaran Audit:
Untuk memeriksa semua barang yang diterima sesuai dengan barang yang dipesan
Untuk memeriksa bahwa perusahaan mengeluaran kas berdasarkan dokumen-dokumen
yang sah sekaligus sesuai dan mendapat otorisasi oleh pihak yang tepat
Untuk memeriksa aset dan beban diklasifikasikan sesuai dengan porsinya
Keluasan:
a) Populasi – Semua penerimaan barang dari Samsang
b) Sampel – Diputuskan. Dipilih 12 Laporan Penerimaan Barang dari jurnal pembelian
persediaan

Prosedur audit:
 Telah diperiksa kelengkapan dan otorisasi Laporan Penerimaan Barang.
 Telah diperiksa kesesuaian kuantitas dan deskripsi barang yang diminta antara
Faktur Pembelian, Permintaan Pembelian, dan Laporan Penerimaan Barang,
kecuali A.
 Telah diperiksa otorisasi dokumen permintaan pembelian telah dilakukan oleh
karyawan yang tepat, kecuali B.
 Telah dibandingkan antara harga yang tertera di faktur dengan indeks harga,
kecuali C.
 Telah diperiksa faktur pembelian sebagai bukti bahwa karyawan telah memeriksa
harga, perkalian, dan penjumlahan, simbol atau tandatangan yang diberikan.
u Telah ditelusuri cek yang dikeluarkan untuk setiap faktur dan dicocokkan jumlah
dolar dan dihitung diskon yang diberikan, kecuali D.

Komentar:
A. Permintaan barang tidak sesuai dengan vendor invoice tanggal
a. 23/08/10 tidak sesuai sebanyak 10 (headphones)
b. 11/09/10 tidak sesuai sebanyak 3 (amplifiers), 1 (televisi), dan 4 CD players
c. 18/09/10 tidak sesuai sebanyak 10 (telepon seluler)
Tidak perlu diuji lebih lanjut.
B. Ketidaksesuaian antara implementasi dengan hasil observasi terkait pemberian
otorisasi tertinggi dalam pemesanan kepada pihak Samsang karena dilakukan oleh
Samsul Arif selaku Manajer Operasional dan Logistik bukan Langgeng Santoso
sesuai review atau obsevasi yang dilakukan sebelumnya. Ubah diagram alur sistem.
Tidak perlu diuji lebih lanjut.
C. Harga pada pembelian tanggal
a. 23/08/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 56.400
b. 31/08/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 50.560 dan Rp 72.000
c. 12/09/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 72.160
Tidak perlu diuji lebih lanjut
D. Kesalahan pencatatan tanggal pada Laporan Penerimaan 3929 yang tertulis 21/09/10
dengan receiving reports ref no 3929 yang tertulis 16/09/10. Tidak perlu diuji lebih
lanjut.
E. Pada Laporan Penerimaan 3926 tercantum dua transaksi tetapi dalam receiving
reports tertulis tidak ada dalam data base komputer. Tidak perlu diuji lebih lanjut.

Kesimpulan Audit:
 Selaku pihak yang ditunjuk sebagai pembuat permintaan pembelian diperlukan
observasi lebih lanjut Karena dalam review seelumnya hanya menyatakan Samsul
arif selaku Manajer Operasional dan Logistik yang bertanggungjawab dalam
memesan barang. Hal ini untuk mencegah adanya penyalahgunaan wewenang dalam
arus permintaan barang.
 Penghitungan diskon oleh pihak Samsang tidak dijelaskan secara jelas, baik dari segi
besaran dan syaratnya.
 Mewaspadai adanya kemungkinan pembelian fiktif yang dapat menyebabkan
kerugian terhadap perusahaan.
 Transaksi penerimaan persediaan dan transaksi pengeluaran kas telah disajikan
secara wajar dalam semua hal yang material.

3. Permasalahan yang kami ambil mengenai permasalahan pembayaran yang mungkin dilakukan
atas barang yang tidak pernah diterima atau pembelian fiktif.
Ruslan Gani sebagai auditor pastinya memiliki tanggungjawab yang tidak kecil, terlebih bila
ada permasalahan yang dihadapi klien seperti ini maka Ruslan Gani dapat mengungkapkan
permasalahan ini sehingga dapat dilakukakan tindakan lebih lanjut dala menyikapinya.
Sebagai wujud tanggung jawabnya, Ruslan Gani sudah selayaknya melakukan prosedur-
prosedur audit yang telah ditetapkan sebelumnya, mengunkapkan temuan-temuannya, dan
mengkomunikasikannya, baik secara supervisi hingga dengan pihak klien. Sebagaimana
diketahui jika laporan auditor ataupun opini yang dihasilkan dari proses audit yang dilakukan
seorang auditor (dalam hal ini Ruslan Gani) adalah tanggung jawab penuh dari auditor tersebut.
Dalam rangka permintaan segala hal terkait keterangan ini, Ruslan Gani dapat memintanya
langsung kepada pihak klien atau manajemen ataupun dari auditor sebelumna sebagaimana
sudah merupakan prosedur dalam mengaudit. Hal ini juga tidak menutup kemungkinan untuk
mendapat keterangan tambahan dari pihak ketiga guna menunjang informasi yang telah ada
dari pihak klien atau menajemen dan auditor terdahulu.
Selanjutnya, dokumentasi-dokumentasi terkait faktur pembelian, dokumen pendukung
permintaan barang, stock opname, rekonsiliasi dengan pihak Samsang,