MATERIAL DE APOYO

GRUPO PACE
PARA EXAMEN FINAL- AUDITORIA IV

1. Es el servicio que presa el Contador Público y Auditor cuando examina ciertos aspectos administrativos,
con la intención de hacer recomendaciones para incrementar la eficiencia y eficacia operativa de la
entidad. R/ Auditoria Operacional
2. Es el examen crítico y sistemático de las operaciones de una empresa, con el objeto de evaluar su grado
de eficiencia y eficacia, presentando en un informe, las observaciones, conclusiones y recomendaciones
para lograrlo. R/ Auditoria Operacional
3. Cuando se cumple el objetivo de la Auditoria Operacional: R/ Al presentar recomendaciones que tienda
a incrementar la eficiencia en las entidades a que se practica.
4. Como se pueden señalar los objetivos de la Auditoria Operacional: R/ a corto, mediano y largo plazo.
5. Diagnosticar y formular recomendaciones profesionales para mejorar la eficacia, la economía y la
eficiencia de las operaciones involucradas en los hallazgos. Y se logra al finalizar un trabajo de
Auditoria Operacional: R/ Objetivos a corto plazo
6. Lograr la prosperidad razonable de la empresa o entidad, en una entidad de carácter mercantil, en la
mejora de beneficios económicos (rentabilidad). R/ Objetivos a mediano y largo plazo
7. Mencione algunos objetivos específicos de la Auditoria Operacional: R/ promover mejoras en las
operaciones, determinar si la administración cumple con los planes y objetivos del negocio, evaluar si
las políticas de la administración responden y son congruentes con los planes generales y específicos
establecidos en función de metas y objetivos de la empresa, examinar y evaluar los sistemas de control
interno de la gerencia, para comprobar el grado de confiabilidad de la administración, en el ejercicio
directo del control sobre los recursos humanos, financieros y materiales .
8. Mencione algunos de los indicios más comunes para realizar una Auditoria Operacional: R/ perdidas
económicas, descenso en ventas, rotación excesiva de personal, acumulación de trabajo en los
departamentos y/o secciones.
9. Como es el alcance de la Auditoria Operacional: R/ ilimitado, porque todas las operaciones o actividades
de una entidad pueden ser auditadas.
10. Mencione los tres niveles en que el contador público y auditor puede participar con respecto de la
Auditoria Operacional: R/ diagnostico, asesoría y consultoría.
11. A que se refiere con diagnostico en la participación del CPA en la Auditoria Operacional: R/ Emisión de
opiniones sobre el estado actual de lo examinado.
12. Ejemplifique la participación del CPA como asesoría: R/ Participando en la creación o diseño de
sistemas, procedimientos , etc. ( interviniendo en su formación)
13. Como consultoría como puede ser la participación del CPA : R/ En la implantación de los cambios(
implantación de sistemas)
14. Mencione algunas reglas que determine cuando se debe practicar una auditoria operacional: R/ Para
aportar recomendaciones que resultan de un problema conocido, cuando se tienen indicadores de
ineficiencia, pero se desconocen las razones y para contar con un respaldo para la prevención de
ineficiencia o para el sano crecimiento de la entidad.
15. Algunas características de la auditoria operacional: R/ actúa en campos operativos, no financieros; es
una actividad eminentemente objetiva, es un instrumento de información administrativa; es un elemento
de toma de decisiones, persigue incrementar la eficiencia y eficacia en las operaciones, su método de
investigación es la observación y el análisis.
16. Cuáles son las limitaciones de la auditoria operacional: R/ tiempo, conocimiento y costo
17. A que se refiere cuando se habla de tiempo: R/ La Gerencia precisa saber oportunamente el estado de sus
cosas, para poder actuar con eficacia, quiere decir que las auditorias deben realizarse con frecuencia
suficiente para atacar los problemas antes que crezcan.

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18. A que se refiere cuando se habla de la limitación del conocimiento en auditoria operacional: R/ Es que
ninguna persona es experta en todos los ramos del negocio, ni tampoco puede permitirse la empresa
contar con un especialista para cada aspecto.
19. Las restricciones de costo y de conocimiento producen: R/ la limitación del costo.
20. Cuáles son los estandartes para la práctica de la auditoria operacional: R/ los boletines de auditoria
operacional emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
21. Mencione los cuatro pasos fundamentales de la metodología de la auditoria operacional: R/
familiarización, investigación y análisis, diagnostico, informe.
22. Que significa familiarización: R/ conocer la empresa, entender los problemas que tienen que ver con la
rama de actividad a que se dedica, conocer la estructura organizacional, con la que pretende alcanzar sus
objetivos, los recursos con los que cuenta, las capacidades de su personal clave, los antecedentes que
motivan la ejecución de la auditoria y los problemas que ha tenido.
23. Cuáles son los lineamientos que se incluyen para la familiarización: R/ estudio ambiental, estudio de
gestión administrativa y visita a las instalaciones.
24. Cuáles son los principales aspectos a investigar en el estudio ambiental: R/repercusiones financieras,
indicadores tales como rotaciones, razones financieras, etc, estructura de la organización y políticas
aplicables a la operación que se revisa, reglamentación estatal, municipal, información de la forma como
la competencia resuelve los problemas de una operaciones similar.
25. Que es el estudio de la gestión administrativa: R/ planeación, organización, dirección y control, las
cuales el auditor deberá estudiar.
26. A que nos referimos cuando se habla de la visita a las instalaciones de la empresa: R/ Tiene por objeto
observar directamente como se efectúan las operaciones e identificar síntomas de problemas.
27. Investigación y análisis que es: R/ Analizar la información y examinar la documentación relativa para
evaluar la eficiencia y efectividad de la operación examinada.
28. Que se debe incluir en la fase de investigación y análisis: R/ Planeación y programación, determinar
pruebas de auditoria aplicables, elaboración del programa de auditoria, naturaleza de las operaciones de
la empresa, problemas más importantes expuestos por la gerencia, estimación de tiempo, personal y
honorarios.
29. Cuando hablamos de conocimiento y evaluación del control interno nos referimos a: R/ revisar los
informes gerenciales, lectura de los informes de auditoría interna, inspección física de las actividades
involucradas, entrevistas con funcionarios responsables de la operación y con el personal vinculado.
30. Como se seleccionan las áreas críticas: R/ Con base a los resultados de la evaluación del control interno,
se establecen las áreas críticas o débiles en donde se debe enfocar los esfuerzos de la auditoria
operacional.
31. Mencione algunas actividades para alcanzar el objetivo de la selección de las áreas críticas: R/ revisión
detenida de la información recopilada en las fases anteriores que se relacionen con el área critica,
recopilación de información adicional por medio de entrevistas, inspecciones, consultas; determinar la
precisión, confiabilidad y utilidad de la información del área para uso de la gerencia; selección de
operaciones que se consideren más importantes.
32. Diagnostico se refiere a: R/ Sumatoria de hallazgos y se definirá la interpretación que se hace de ellos,
reportando los que presentes indicios de fallas de eficiencia.
33. El diagnostico comprende: R/ fase creativa, re verificación de hallazgos y elaboración del informe.
34. Informe es: R/ El producto final del trabajo realizado y frecuentemente lo único que conocen los altos
funcionarios de la empresa de la labor del auditor.
35. Como debe ser el informe del auditor operacional: R/ ágil y orientado hacia la acción, siempre que sea
posible mejor cuantificarlo.

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36. Cuál es la estructura del informe: R/ alcance y limitaciones del trabajo, situaciones que afectan
desfavorablemente la eficiencia operacional, sugerencias para mejorar la eficiencia.
37. Alcance: R/ Identificar los objetivos del trabajo, operación sujeta al examen, criterio de prioridades
establecido, limitaciones, participación de otros profesionales y responsabilidades sobre la labor
realizada.
38. A que se refiere “situaciones que afecten desfavorablemente la eficiencia operacional”: R/ Al resumen
jerarquizado en el que resalten los hallazgos significativos y destacar su efecto. Causas y consecuencias.
39. Sugerencias para mejorar la eficiencia: R/ Es conveniente que las sugerencias se incluyan
inmediatamente después de que se señalen las situaciones desfavorables Deben estar enfocadas a
mejorar la eficiencia cuantificando en lo posible sus resultados.
40. Como debe hacerse la presentación del informe: R/ por escrito, también seria valor agregado una
presentación audiovisual.
41. Cuál es la responsabilidad del auditor operacional con respecto del informe: R/Consiste en informar
sobre los problemas detectados y sugerir posibles soluciones. La implantación de las medidas
necesarias para solucionar los problemas, queda fuera del alcance del trabajo de auditoria operacional.
42. Mencione algunos de los factores específicos a considerar durante la revisión. R/ duplicación de
esfuerzos, falta de aceptación de responsabilidades, falta de idoneidad del personal, utilización de
operación o de servicios innecesarios o ineficaces con relación a su costo de mantenimiento, demoras en
los procesos de trabajo y forma de combatirlos, falta de claridad en procedimientos escritos, lo cual
resulta en interpretaciones inapropiadas e incompatibles, controles ineficientes de los recursos
disponibles, etc.
43. Cuál es el aporte de la auditoria operacional como trabajo de auditoria interna? R/ necesidad de mayor
control, control de las funciones de la empresa, independencia de las actividades de control, ejecución y
custodia, implantación de la auditoria interna operacional, responsabilidad.
44. A que nos referimos cuando se habla de necesidad de mayor control: R/ Es el resultado de una tendencia
de aumento constante en el número y calidad de los productos que se requieren en la vida moderna. Las
empresas se multiplican y crecen en importancia con gran rapidez y además, sus actividades
frecuentemente se desarrollan e dispersas en grandes áreas geográficas.
45. Que es el control en las funciones de la empresa: R/ A que todas las funciones de la empresa,
producción, ventas, personal, finanzas, etc., tienen su propios controles pero además se coordinan para
controlarse mutuamente, ya que inadecuados controles sobre las operaciones pueden originar fallas y
desviaciones que pongan en peligro el buen funcionamiento de la empresa, o que por lo menos se
proporcionan los elementos necesarios para captar las deficiencias de una manera fácil e inmediata.
46. Independencia de las actividades de control, ejecución y custodia hablamos de: R/ Es necesario que
exista independencia para que el control sea efectivo, pues deben recaer en personas y o departamentos
distintos.
47. Cuáles son las orientaciones que pueden ser útiles para vigilar esta independencia: R/ no deben recaer
dos de las funciones anteriores en una sola persona y ninguna operación debe ser realizada desde su
inicio hasta su final por una misma persona.
48. Para la implantación de la auditoria operacional que debe seguirse básicamente. R /Efectuarla con el
mismo personal que realizar la auditoria interna habitual, crear un equipo especial que se dedique
exclusivamente a realizar auditoria operacional, completamente ajeno a las labores de auditoria interna.
49. La auditoría operacional como parte de la auditoria interna. R/ desarrollo de los negocios, adelantos
técnicos y administración científica, demandas del público, diversificación de operaciones, el deseo del
auditor de ser más útil.

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50. Desarrollo de los negocios se refiere a: R/A qué se ve un vertiginoso crecimiento y desarrollo de la
empresa que ha repercutido en las actividades que realizan, incrementando sus operaciones
considerablemente.
51. Adelantos técnicos y administración científica: R/ Ha tomado fuerza las técnicas modernas de
administración y control, como el control presupuestal, la contabilidad por áreas, procesamiento
electrónico de datos, los riesgos, etc.
52. Diversificación de operaciones: R/ provoca un énfasis cada vez mayor en las operaciones que realizan
diversos departamentos en ocasiones ajenos a contabilidad y finanzas.
53. Demandas del publico nos referimos a: R/ Que la sociedad exige a las empresas mayor eficiencia y
calidad de los servicios que prestan o de los bienes que ofrecen a costos y precios menores.
54. Necesidad de aumentar la eficiencia y la productividad en el desarrollo: R/ la administración tiene que
estar alerta para saber: en donde puede mejorar la eficiencia, donde debe realizar cambios, porque gana
poco o porque pierde, en qué áreas existen fallas que se pueden mejorar.
55. Necesidad de evaluar los controles internos para verificar su vigencia: R/ El control debe ejercerse sobre
las operaciones complicadas y ver que sean eficientes, no puede revisar pos sí mismo, si las actividades
se han realizado adecuadamente, el administrador se aleja cada vez de las operaciones, conoce los
resultados, pero no los medios para llegar a ellos, necesidad de alguien en quien confíe y le informe,
siéndola auditoria operacional la adecuada.
56. El deseo del auditor en ser más útil, significa: R/ Debe dar a su cliente el mayor beneficio posible a su
trabajo, por lo que se considera como el consejero adecuado para mejorar su administración.

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