Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.

El Estado de Pérdidas y Ganancias del Periodo Actual

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

PERIODO ACTUAL
(Expresado en Dólares)

VENTAS LOCALES
VENTAS NETAS 200,000.00

TOTAL VENTAS NETAS 200,000.00

MENOS COSTOS
Inventarios Inicial 50,000.00
Willigran Dice:
(+Compras) 54,000.00 Ingresa las Compras
(=Disponible) 104,000.00
(+Mano de Obra) -
(+Gastos Fabricación -
(+Depreciación) -
(-Inventario Final) (60,000.00)
TOTAL COSTOS 44,000.00

TOTAL UTILIDAD BRUTA 156,000.00

GASTO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Gasto de Administración 14,000.00
Gastos de Venta 26,000.00
Gasto Provisión Incobrable 3,000.00
Depreciación 14,500.00
Amortización Otros Activos -
Gastos Financieros -

TOTAL ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 57,500.00

UTILIDAD OPERACIONAL 98,500.00

(+/-) OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

Intereses Ganados -
Utilidad en Venta de Activos 5,500.00
Otros Ingresos -
 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

Otros Gastos
 BALANCE GENERAL PARA DESARROLLO DEL CASO PRACTICO Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0
EMPRESA MODELO

BALANCE GENERAL ( expresado en Dólares)

AÑO 1 AÑO 2
- -
ACTIVOS

Efectivos y Equivalentes de Efectivo 50,000.00 43,000.00

Cuentas por Cobrar Clientes y Otros 130,000.00 205,000.00
Otras Cuentas por Cobrar - -
(Provisión Cuentas incobrables) (10,000.00) (13,000.00)
Inventarios 50,000.00 60,000.00
Propiedad Planta y Equipo (costo) 100,000.00 115,000.00
Propiedad Planta y Equipo (depreciación) (40,000.00) (40,000.00)
Otros Activos - -
(Amortización Otros Activos)
TOTAL ACTIVOS 280,000.00 370,000.00

PASIVOS

Sobregiros Bancarios.
Obligaciones Bancarias - -
Proveedores Por Pagar 40,000.00 34,000.00
Obligaciones Acumuladas y Otras Ctas. 4,000.00 6,000.00
Intereses por Pagar - -
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 44,000.00 40,000.00

PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamos Hipotecarios - -
Jubilación Patronal - -
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES - -

TOTAL PASIVOS 44,000.00 40,000.00

Capital Social 200,000.00 200,000.00

 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

Aporte Futuras Capitalizaciones - -

Reserva Legal - -
Reservas Facultativas - -
Reserva de Capital - -
Utilidad Ejercicios anteriores 36,000.00 130,000.00
Resultado del presente ejercicio - -
TOTAL PATRIMONIO 236,000.00 330,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 280,000.00 370,000.00
PRUEBA------------------------------------> - -
 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

RECLASIFICAR EL BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL ( expresado en Dólares)

AÑO 1 AÑO 2
- -
ACTIVOS

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 50,000.00 43,000.00

Cuentas por Cobrar Clientes 130,000.00 205,000.00
Otras Cuentas por Cobrar - -
(Provisión Cuentas incobrables) (10,000.00) (13,000.00)
Inventarios 50,000.00 60,000.00
Propiedad Planta y Equipo (costo) 100,000.00 115,000.00
Propiedad Planta y Equipo (depreciación) (40,000.00) (40,000.00)
Otros Activos - -
(Amortización Otros Activos)
TOTAL ACTIVOS 280,000.00 370,000.00

PASIVOS
Sobregiros Bancarios.
Obligaciones Bancarias - -
Proveedores Por Pagar 40,000.00 34,000.00
Obligaciones Acumuladas y Otras Ctas. 4,000.00 6,000.00
Sueldos Acum. Por Pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 44,000.00 40,000.00

PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamos Hipotecarios - -
Jubilación Patronal - -
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES - -

TOTAL PASIVOS 44,000.00 40,000.00

Capital Social 200,000.00 200,000.00

Aporte Futuras Capitalizaciones - -
Reserva Legal - -
Reservas Facultativas - -
Reserva de Capital - -
Utilidad Ejercicios anteriores 36,000.00 130,000.00
Resultado del presente ejercicio - -
TOTAL PATRIMONIO 236,000.00 330,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 280,000.00 370,000.00
Prueba - -
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Reclasificar los sobregiros Bancarios al Efectivo y Equivalentes de Efectivo así:

Los sobregiros Bancarios
son componentes del
Caja Y Bancos en Balance General - - efectivo
Sobregiros Bancarios - -
Neto en Efectivo y Equivalentes de Efectivo - -
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IDENTIFICAR LOS CAMBIOS

BALANCE GENERAL ( expresado en Dólares)

Aumentos
AÑO 1 AÑO 2 Disminución
- -
ACTIVOS

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 50,000.00 43,000.00 (7,000)

Cuentas por Cobrar Clientes y Otros 130,000.00 205,000.00 75,000
Otras Cuentas por Cobrar - - -
(Provisión Cuentas incobrables) (10,000.00) (13,000.00) (3,000)
Inventarios 50,000.00 60,000.00 10,000
Propiedad Planta y Equipo (costo) 100,000.00 115,000.00 15,000
Propiedad Planta y Equipo (depreciación) (40,000.00) (40,000.00) -
Otros Activos - - -
(Amortización Otros Activos) -
TOTAL ACTIVOS 280,000 370,000 90,000

PASIVOS
Sobregiros Bancarios.
Obligaciones Bancarias - - -
Proveedores Por Pagar 40,000 34,000 (6,000)
Obligaciones Acumuladas y Otras Ctas 4,000 6,000 2,000
Intereses por Pagar -
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 44,000 40,000 (4,000)

PASIVOS NO CORRIENTES
Prestamos Hipotecarios - - -
Jubilación Patronal - - -
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES - - -

TOTAL PASIVOS 44,000 40,000 (4,000)

Capital Social 200,000 200,000 -

Aporte Futuras Capitalizaciones - - -
Reserva Legal - - -
Reservas Facultativas - - -
Reserva de Capital - - -
Willigran Dice:
Utilidad Ejercicios anteriores 36,000 130,000 10,000 Ingresa el Pago de
Resultado del presente ejercicio - - - Dividendos
TOTAL PATRIMONIO 236,000 330,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 280,000 370,000
Prueba----------------------> - -
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PASO 3 Y 4

1).-Armar en T las Variación del Balance General 2).- registrar los movimientos contables

Nota Efectivo y Equivalentes de Efectivo detalle

(7,000)
0 125,000 - Efectivo Recibido de Clientes y Otros
- 60,000 Efectivo Pagado a Proveedores
0 6,000 - Efectivo Recibido Venta Vehículo
5-1 30,000 Efectivo Pagado compra de Un Vehículo
0 - Abono al Préstamo Bancario
0 38,000 Efectivo Pagado a Proveedores
0 - 15% Pagado a Trabajadores
0 - 25% Impuesto a la Renta
- - Efectivo pagado en Intereses
13 - - Efectivo recibido del Banco L.P
10,000 EFECTIVO PAGO DIVIDENDO
-
-
131,000 138,000
(7,000)

Cuentas por Cobrar Clientes y Otros Nota (Provisión Cuentas incobrables) Nota
75,000 2 (3,000)
200,000 125,000 - 3,000
75,000

Inventarios Otras Cuentas por Cobrar

10,000 -
54,000 -
44,000
10,000 -

Propiedad Planta y Equipo (depreciación) Propiedad Planta y Equipo (depreciación)

15,000 6 -
15,000 - 14,500
30,000 6 14,500
15,000 -

Otros Activos (Amortización Otros Activos)

- 8 -
- -

Obligaciones Bancarias Proveedores Por Pagar

- - (6,000)
- - 54,000
- 60,000
6,000

Obligaciones Acumuladas y Otras Ctas Intereses por Pagar

2,000.00 - -
40,000.00 - -
38,000.00 - -
(2,000.00) -

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PASO5: RECONSTRUCCIÓN DE TU CONTABILIDAD

DEMOSTRAR MEDIANTE EL EFECTO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES Demostración contable

DETALLE Asiento 1 CUENTAS DEBE HABER

Ventas totales en el Estado de Resultados 200,000.00

Variación en Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar 200,000.00
Por Cobrar al inicio del periodo 130,000.00 Resultados 200,000.00
Por Cobrar al Final del periodo 205,000.00 (75,000.00) Cuenta de Resultados -
125,000.00 Provisión Incobrables -
(+/-) Ajustes a Cuentas por Cobrar - Provisión Incobrables
Willigran Dice: -
Ingresa Ajuste por Baja
Cuentas pordeCobrar
Cuentas -
Otras Ingresos Recibidos (Intereses, Comisiones, Regalías) - por Cobrar (Otras
Con signo negativo)
Cuentas por Cobrar -
Variación en Otras Cuentas por Cobrar Cuenta de Resultados -
Por Cobrar al inicio del periodo - Bancos -
Por Cobrar al Final del periodo - - Cuenta de Resultados -
Bancos 125,000.00
125,000.00 Cuentas por Cobrar 125,000.00
TOTAL 325,000.00 325,000.00

DETALLE Asiento 2 CUENTAS DEBE HABER

(Provisión Cuentas incobrables) (3,000.00)
0 Cuenta de Resultados 3,000.00
Willigran Dice:
La Variación en Cuentas por cobrar y en caso de ser un aumento el registro es el Provisión
Si la variación Incobrables
es una disminuación 3,000.00
siguiente TOTALregistrando los
corrige el asiento, 3,000.00 3,000.00
valores en la parte inferior y digita
"0" en la parte donde los
Provisión ya estaban
Incobrables
los valores.
Cuenta de Resultados
TOTAL - -

DETALLE Asiento 3 CUENTAS DEBE HABER

Costo de Ventas del Estado de Resultados 44,000.00 Inventarios 54,000.00
-
Menos depreciación en el costo Proveedores por Pagar 54,000.00
44,000.00
Variación en inventarios Cuenta de Resultados 44,000.00
Saldo al Inicio del Periodo 50,000.00 Inventarios 44,000.00
Saldo al Final del Periodo 60,000.00 10,000.00
54,000.00 Proveedores por Pagar 60,000.00
Variación en Proveedores Bancos 60,000.00
Saldo al Inicio del Periodo 40,000.00 158,000.00 158,000.00
Saldo al Final del Periodo 34,000.00 6,000.00
-
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Efecto neto en el Flujo de Caja 60,000.00

DETALLE Asiento 4 CUENTAS DEBE HABER

Cual es el Efecto en la Variación de Propiedad Planta y Equipo 15,000.00 Depreciación Acumulada 14,500.00
Bancos 6,000.00
Willigran Dice:
Venta de un Propiedades, Planta y Equipo de la empresa en 6000 Costo
Ingresa el Valor dede
lasVehículo 15,000.00
Willigran Dice:
Compro de Propiedades, Planta y Equipo al Contado: 30,000.00 Ventas en Propiedad
5 Ingresa el Valor de las en venta Vehículo
Utilidad 5,500.00
Planta y Equipo según
DATOS DE LA CONTABILIDAD Compras en Propiedad
tus Notas Explicativas 20,500.00 20,500.00
Planta y Equipo según tus
Notas Explicativas

Venta de Un activo Fijo 5-1 Vehículos 30,000.00

Bancos 30,000.00
Costo del Activo 15,000.00 30,000.00 30,000.00
Depreciación (14,500.00)
Neto en libros 500.00

Venta al contado 6,000.00

Utilidad en venta de activos fijos 5,500.00

DETALLE CUENTAS DEBE HABER

Efecto en la Depreciación
6 Cuenta de Resultados 14,500.00
Depreciación en el Costo - Depreciación Acumulada 14,500.00
6 Depreciación en los Gastos 14,500.00 TOTAL 14,500.00 14,500.00
Total Depreciación en Gastos y Costos 14,500.00

Nota CUENTAS DEBE HABER

(Amortización Otros Activos) 0 8
Cuentas de Resultados -
Efecto de la contabilización de la amortización Gastos Preoperativos Amortización Otros Activos -
8 - -

Efecto en las Obligaciones Bancarias - Nota CUENTAS DEBE HABER

Al disminuir los pasivos, quiere decir que se efectuaron abonos al 9 Obligaciones Bancarias -
0 capital. Bancos -
- -
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Efectos en las otras cuentas por pagar 2,000.00

Análisis CUENTAS DEBE HABER

0
DETALLE
11 Cuentas de Resultados 40,000.00
Total gastos de Administración 14,000.00 Gastos Acumulados x P 40,000.00
Total gastos de Venta 26,000.00 Gastos Acumulados x P 38,000.00
40,000.00 Bancos 38,000.00
0 Variación en Pasivos Acumulados Bancos 15% Trabajadores
Saldo al Inicio del Periodo 4,000.00 Bancos 25% Impuesto Renta
Saldo al Final del Periodo 6,000.00 (2,000.00) 78,000.00 78,000.00
Neto al Flujo de Caja 38,000.00

DETALLE CUENTAS DEBE HABER

Efecto en la provisión de intereses por pagar -
12 Cuenta de Resultados -
Gastos de Intereses en Estado Resultados - Intereses por Pagar -
Variación en Provisiones
Saldo al Inicio del Periodo - Intereses por Pagar -
12 Saldo al Final del Periodo - - Bancos -
- -
Neto Afectado al Flujo de Caja -

CUENTAS DEBE HABER

Efecto en Prestamos Hipotecarios -
13 Bancos -
El aumento quiere decir que se obtuvo un nuevo préstamo Préstamos Bancarios -
TOTAL - -

CUENTAS DEBE HABER

EFECTO EN LA PROVISION JUBILACION PATRONAL - 0 Resultados -

Jubilación Patronal -
TOTAL - -

0
Efecto en las cuentas Patrimoniales -
CUENTAS DEBE HABER
Efecto en RESULTADOS ACUMULADOS (10,000.00)
0 13 Utilidad Ejercicios anteriores 10,000.00
La disminución, pago en efectivo dividendo Bancos 10,000.00
TOTAL 10,000.00 10,000.00
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Provisión Incobrables
Cuenta de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0
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PASO No 6

Clasificar los Flujos de Efectivo en Actividades de:

Operación
Inversión
Financiamiento

NOTAS Efectivo y Equivalentes de Efectivo Concepto por Clasificación Prueba

Cuenta Operación Inversión Financiamiento

1 (7,000) (7,000)
0 125,000 - Efectivo Recibido de Clientes y 125,000
0 - 60,000 Efectivo Pagado a Proveedores (60,000)
0 6,000 - Efectivo Recibido Venta Vehícul - 6,000
5-1 - 30,000 Efectivo Pagado compra de Un (30,000)
0 - - Abono al Préstamo Bancario -
0 - 38,000 Efectivo Pagado a Proveedores (38,000)
0 - - 15% Pagado a Trabajadores -
0 - - 25% Impuesto a la Renta -
0 - - Efectivo pagado en Intereses -
13 - - Efectivo recibido del Banco L.P -
- 10,000 EFECTIVO PAGO DIVIDENDO (10,000)
- -
- - - -

131,000 138,000 TOTALES 27,000 (24,000) (10,000) (7,000)

(7,000)

Pasos a seguir
Paso 1: Tomamos los datos de la T de los movimientos de Efectivo en Caja y Bancos
Paso 2 : En el concepto identificamos la naturaleza del movimiento
Paso 3 : Clasificamos según: Operación, Inversión o Financiamiento
 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

EMPRESA MODELO
Conciliación de la utilidad Neta Antes de Impuesto Y Partidas Extraordinari
Estado de Flujo de Efectivo por el Método directo ( 7-9) con el Efectivo Neto Proveniente de Actividades Operativas
Por el año terminado al 31 de Diciembre del 2010 Por el año terminado al 31 de Diciembre del 2010
(Expresado en Dólares) (Expresado en Dólares)
En el método directo
el Flujo de efectivo se
Flujos de Efectivo en Actividades Operativas Notas presenta revelando Utilidad neta antes de impuestos y partidas extraordinarias
informacion sobre los
principales cobros y pagos

7-8 Ajustes para conciliar la Utilidad neta el Ejercicio

Efectivo recibido de Clientes y otros 125,000 b) Ajustando las 70180 Utilizado en actividades de operación
ventas, costo de Depreciación
~ Efectivo pagado a proveedores y empleados (98,000) ventas, y otras del Provisión incobrables
estado de Resultados Amortización Otros Activos
Efectivo Proveniente de Operaciones 27,000 Ver ejemplo 1/2/3 Utilidad en venta activos
Otras Partidas Sin Uso de Efectivo
Intereses Pagados - 7-14 Intereses x Separado Efectivo neto proveniente de actividades operativas antes de
Pago 15% Trabajadores - 7-17 Presentara x Separado 15% cambios en el capital de trabajo
Pago 25% Impuesto Renta - 7-17 Presentara x Separado
Aumento en Cuentas por Cobrar
Flujo de Efectivo antes de partidas Extraordinarias 27,000 Aumento en Otras Cuentas por Cobrar
Partidas Extraordinarias - Aumento en Inventarios
Efectivo Proveniente de actividades operativas 27,000 Disminución en Préstamos Bancarios

Aumento en Proveedores por pagar

Flujo de Efectivo en Actividades de Inversión 7-10 Presentación por Disminución en gastos acumulados
Por la Venta de Un Vehículo 6,000 Separado Inversión y Aumento en la cuenta de intereses
Por la Compra de un Vehículo (30,000) Financiamiento (Ejep.)
Flujos de Efectivo en actividades de Inversión (24,000) Partidas extraordinarias
Lucro Cesante
Flujos de efectivo en actividades de financiamiento Efectivo neto proveniente de actividades operativas
Préstamos a largo plazo -
Pago de Dividendos (10,000)
Efectivo Neto usado en actividades de financiamiento (10,000)
-

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes (7,000)

7-20
Efectivo y sus equivalentes al Principio del Periodo 50,000 Conciliación de los importes del
efectivo y equivalentes, entre el
Efectivo y sus equivalentes al Final del Periodo 43,000 Estado de Flujos y Situación
Financiera
EN BALANCE DE SITUACION FINANCIERA (DEMOSTRATIVO) 43,000
Las notas forman parte de los estados financieros -
 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

ESTE ESTADO FINANCIERO ESTÁ CUADRADO 1

 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

de la utilidad Neta Antes de Impuesto Y Partidas Extraordinarias

Efectivo Neto Proveniente de Actividades Operativas
Por el año terminado al 31 de Diciembre del 2010
(Expresado en Dólares) La conciliación:

Se determina ajustando el resultado

mpuestos y partidas extraordinarias 104,000 7-8 neto, por los efectos de:

tilidad neta el Ejercicio

14,500 7-8 b) Las partidas sin reflejo en el

3,000 efectivo, no Salida de US$

(5,500)
das Sin Uso de Efectivo -
de actividades operativas antes de
116,000
Interpretación
Se dejo de Cobrar- se pide mayor control (75,000) Sumatoria 7-8 a) Los Cambios en los inventarios
Se dejo de Cobrar- se pide mayor control -
No hay política de Inventarios (10,000) capital de Cuentas por Cobrar y
Se esta cumpliendo con las obligaciones - trabajo Las Obligaciones por Pagar
Por problemas en cobranzas se dejó de pagar
a proveedores (6,000) (111,000) de las actividades de Operación
Se esta cumpliendo con los trabajadores e
Impuestos 2,000 Los intereses se presentaran por
es la provisión a pagarse en el mes siguiente - 7-14 separado
27,000

te de actividades operativas 27,000 ------> Este resultado debe ser igual al

1 efecto operativo.
 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

PASO No 7

EMPRESA MODELO

Estado de Flujos de Efectivo por el Método Indirecto (7-8)

Por el año terminado al 31 de Diciembre del 2010
(Expresado en Dólares)

US$

Flujos de Efectivo en Actividades Operativas:

Utilidad neta antes de impuesto y partidas extraordinarias 104,000

Ajustes por:
Depreciación 14,500
Provisión incobrables 3,000
Amortización Otros Activos
Utilidad en venta activos (5,500)
Otros Ajustes sin Efectivo -
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de
cambios en el capital de trabajo 116,000

Cambios en Activos y Pasivos Interpretación

Cuentas de Activo
Aumento en Cuentas por Cobrar Se dejo de Cobrar- se pide mayor control (75,000) Sumatoria
Aumento en Otras Cuentas por Pagar -
Aumento en Inventarios No hay política de Inventarios (10,000) capital de
Disminución en Préstamos Bancarios Se esta cumpliendo con las obligaciones - trabajo
Por problemas en cobranzas se dejó de
Aumento en Proveedores por pagar pagar a proveedores (6,000) (111,000)
Se esta cumpliendo con los trabajadores e
Disminución en gastos acumulados Impuestos 2,000
Aumento en la cuenta de intereses es la provisión a pagarse en el mes siguiente -

Flujo de Efectivo antes de partidas extraordinarias (89,000)

Partidas extraordinarias
Efectivo Neto proveniente de actividades operativas 27,000

Flujos de Efectivo en Actividades de Inversión

Producto venta PPE 6,000
Adquisición de PPE (30,000)
Efectivo neto usado en actividades de inversión (24,000)

Flujos de efectivo en actividades de financiamiento

Préstamos a largo plazo -
Dividendos pagados (10,000.00)
Efectivo neto usado en actividades de Financiamiento (10,000)
 Estado de Flujo del Efectivo Automático V 1.0

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes (7,000)

Efectivo y sus equivalentes al Principio del Periodo 50,000

Efectivo y sus equivalentes al Final del Periodo 43,000

EN BALANCE DE SITUACION FINANCIERA (DEMOSTRATIVO) 43,000

ESTE ESTADO FINANCIERO ESTÁ CUADRADO 1