- ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
Revisado, contenido:
1) Acta de Asamblea Extraordinaria de Accionistas del domingo 08/03/2009.
a) Elección del comité electoral 2009
b) Elección de Comisarios para elaborar informes pendientes del 2007 y 2008,
así como 2009 y lo que se complete del 2010.
c) Informe de daños del deslave.
d) Designación de Comité de Alimentos y Bebidas.
La Junta Directiva deja constancia que la ACMCC tiene 2792 no se obtuvo
quórum ya que se presentaron menos de 827 socios que equivalen al 30%, que
según lo establecido en el art. 25 de los Estatutos de la Asociación, es lo
mínimo aceptable. Se difiere para el 22/03/2009.
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1.2 Libro de Actas de Junta Directiva:
El artículo 66 de los estatutos de la ACMCC, establece que cada tres (3) meses
la Junta Directiva formará un estado sumario de la situación activa-pasiva de la
asociación y lo pondrá a disposición de los comisarios.
27/01/09 N° 161
Se acordó la convocatoria de la Asamblea de Accionistas del 08/03/2009
con los puntos a tratar.
Se acordó llevar a cabo en el primer trimestre la subasta de acciones.
Se estableció como tope el 31 de enero del 2009, para la instalación de
las máquinas fiscales, lo que sería imposible de cumplir por el retardo del
proveedor por motivos de la nacionalización de las mismas.
17/02/09 N° 162
Se aprobó la propuesta de compras de equipamiento para el Bowling.
Se aprobó la venta, en Bs. 95.000,00 de la unidad de transporte para el
personal.
03/03/09 N° 163
La subasta de acciones del 27/02/09 se declaró desierta, por lo que se
ordenó publicar la segunda convocatoria a 1/3 de su valor.
Se acordó la contratación de la empresa “Volúmenes Arquitectónicos”
para que elabore el proyecto de expansión de la terraza en la zona de la
piscina.
31/03/09 N° 164
Nada Relevante
06/05/09 N° 165
Se acordó la subasta de todas las acciones de Tesorería (73) a Bs.
18.500,00 c/u.
19/05/09 N° 166
Nada Relevante
26/05/09 N° 167
Nada Relevante
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23/06/09 N° 168
Se acuerda ejecutar, como “Gestión Propia” de la Asociación los trabajos
de la terraza del Solárium, donde contratarán la mano de obra y la Asociación
comprará los materiales de construcción, bajo la supervisión de los Ing.
Alberto Candiales y José Miguel Mendez.
30/06/09 N° 169
Nada Relevante
23/07/09 N° 170
Se rechazaron 4 postulados para adquirir acciones de la Asociación.
04/08/09 N° 171
Nada Relevante
06/08/09 N° 172
Nombramiento de Luis de La Cruz como secretario de la Junta en
sustitución de Domingo Plaz, quién por motivos de viaje, solicitó su
reemplazo.
Se acordó no darle derecho de palabra a Gabriel Reyes en virtud de
quedar demostrado el uso ilegal del logo de la Asociación y la publicación de
una página web: www.magnumcityclub.com.
15/09/09 N° 173
Trataron el tema de las demandas penales a introducir en contra de los
Comisarios y la Junta Directiva anterior por las solvencias falsificadas del
IVSS y la deuda acumulada, para presentar en la próxima Asamblea de
Asociados para su aprobación. No se presentó en ninguna de las
Asambleas realizadas a la fecha.
30/09/09 N° 174
Nada Relevante
10/11/09 N° 175
Ultima acta del año.
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Se suspende al socio Gabriel Reyes a partir del 01 de diciembre del
2009.
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2.- Estructura Organizativa:
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II.- ASPECTOS FINANCIEROS-CONTABLES
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SALDO AL SALDO AL
31/12/2009 31/12/2008 VARIACION
ACTIVO
Efectivo en Cajay Banco Nota (3) 260.508 177.936 82.572
Cuentas por cobrar
Socios 64.675 63.680 995
Empleados 2.775 2.198 577
Otras Cuentas por Cobrar 96.456 (96.456)
Total cuentas por cobrar 67.450 162.335 (94.885)
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo -Terceros Nota (4) 3.431.036 3.431.036 -
2.1 ACTIVOS
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2) Cuentas por Cobrar.- Presentan una disminución neta en cifras históricas al
31/12/2009 de Bs. 94.885.
Del universo total de 430 socios con cuotas pendientes por pagar al 31/12/2009
tenemos lo siguiente:
1.- Existen 376 socios que deben hasta 9 cuotas, para un total por cobrar de
Bs.255.750
2.- Existen 54 socios que deben más de 12 cuotas, para un total de Bs.
317.528, más unas cuotas, con saldos pendientes por validar en banco de Bs.
61.421.
Debemos señalar por otra parte, que si bien la gestión de cobranzas, presenta
una efectividad del 50.64%, sobre los totales al cierre del ejercicio, su gestión
se ve impactada, significativamente por este número de socios con más de 12
cuotas pendientes por cancelar.
Cabe señalar que este monto de Bs. 634.698, de cuotas de mantenimiento por
cobrar, no está registrado en la contabilidad, debido a la política conservadora
adoptada por la Asociación, que busca evitar la carga impositiva del pago del
IVA y no afectar los flujos de caja dentro de la asociación sobre fondos no
cobrados, aún cuando en el dictamen de la Auditoría Externa sobre los estados
financieros al 31/12/2009, está mencionado como una excepción.
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Concesionario que se encargara de dicha actividad, o parte de ella, en la
Asociación. Hasta la fecha del presente informe no hemos recibido
documentación alguna, aún cuando se solicitó en varias oportunidades a
miembros de dicha comisión, correspondiente a la actividad encomendada, por
lo que procedimos a realizar el siguiente análisis:
Cabe destacar, que por criterios no explicados con notas a los estados
financieros por parte de los Auditores, se procedió a realizar una reclasificación
en los costos asociados al rubro de alimentos y bebidas, y llevado a los gastos
de personal, el cual tiene una correlación directa, con el beneficio de comedor,
otorgado a los empleados, con lo cual, se modifican los resultados. Al realizar
los comparativos de los dos años, se presenta una variación material del un
203%, con relación al año 2008. A nuestro criterio, se debió una explicación y
justificación con una nota en dichos estados financieros.
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sistemas alternos, para garantizar la razonabilidad de las cifras presentadas.
En tal sentido observamos un ajuste al inventario de mercancía por Bs. 72.934,
el cual no posee, por parte de los auditores externos, una nota explicativa a los
estados financieros. Según trabajo especial solicitado por parte de la junta, se
realizo una toma física, con un auditor externo, en el cual se evidencio la falta
de utilización del sistema de control de inventario, conocido con el nombre de
TCR, el cual permite controlar hasta el numero de rebanadas utilizadas en la
preparación de un sándwich y obtener las disminuciones de inventarios por
caducidad de los productos.
Por lo antes expuesto, debemos señalar, que el efecto neto del incremento en
el rubro de alimentos y bebidas fue de Bs. 1.223.084, equivalente a un 34,37%,
y el incremento de la mano de obra directa, que se utiliza, para prestar este
servicio, fue de Bs. 245.227, equivalente a un 20,62%,
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problemas a la Asociación, tanto en el ámbito de control, como en la relación
laboral con el personal, que opera dicha actividad, por lo cual reiteramos
nuestra sugerencia y mantenemos nuestra opinión de evaluar la tercerización
de este servicio, para evitar a la asociación incurrir en costos innecesarios.
Cabe reseñar que si bien por el monto de Bs. 2.738.960,00 existe una acción
legal en contra de Depromagnum, al igual que contra el Banco Mercantil, en
función a todo un trabajo realizado por la actual Junta Directiva, en el ejercicio
del 2007 al 2009, no se realizó ninguna acción conciliatoria de negociación que
pudiera resolver la situación extrajudicialmente, en función a las diferentes
acciones legales ejercidas por las partes involucradas (Banco Mercantil y
ACMCC) a fin de salvaguardar los intereses patrimoniales de los socios. El
motivo aludido por la Junta directiva fue que la Asociación no se encontraba en
posición de buscar ninguna salida negociada pues se encontraba en proceso
de acciones en tribunales y en posición desfavorables.
Por otra parte, solicitamos que sobre el monto de Bs. 692.076,26 se realizaran
unas provisiones por cuentas de cobro dudoso a fin de amortizar en varios
periodos, este monto como una provisión de gastos no deducibles, evitando
con esta acción, no solo aprovisionar las cuentas por cobrar y dar mayor
razonabilidad a las cifras del balance, sino también evitar que dicha provisión
sea considerada por el Seniat como un aumento en los egresos sobre los
ingresos producto de cuentas de cobro dudoso, cuyo efecto a fines fiscales
sería compensado. De igual forma, solicitamos realizar los ajustes en los
siguientes ejercicios económicos de forma gradual y remitir este caso a la
consultaría jurídica de la ACMCC, a fin de realizar la acciones legales
pertinentes, para los cobros judiciales y extrajudiciales que correspondan, para
que posteriormente, agotadas estas instancias, sea sometido a la Asamblea
General de Socios, el castigar o llevar a perdidas estos montos dependiendo
de los resultados obtenidos de la acción legal.
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presentado. Somos de la opinión de presentar, nuevamente, este punto en la
primera Asamblea de Accionistas a realizar.
En relación al control sobre los activos fijos y a fin de identificar los equipos,
maquinaria, mobiliario y equipos de oficina y otros bienes, se recomienda
realizar una toma de inventario físico de estos activos, lo antes posible,
usando una codificación e identificación adecuada y sus posterior comparación,
conciliación y cuadre con los registros y libros contables.
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2.2 PASIVOS
Este monto está conformado por un saldo de 2008 por el orden de Bs. 9.761 y
el saldo de cuentas por pagar a Proveedores del 2009, por Bs. 2.407.336. En
tal sentido, solicitamos a los auditores externos, la circularización de las
cuentas por pagar, con la finalidad de obtener la razonabilidad de dicha cifra y
nos informaron que no las habían recibido en su totalidad. El problema
fundamental radica en que NO se parametrizó adecuadamente el nuevo
sistema contable y no se supervisó su implementación, por lo que quedó en
una sola cuenta “pote”, de difícil análisis, lo que antes estaba separado por
auxiliar para cada proveedor.
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Este incremento se produce en vista a las operaciones de la ACMCC a los
diferentes entes, al igual que con el SSO y las retenciones del IVA e ISLR..
Debemos señalar que según información suministrada por los asesores legales
de la ACMCC, posterior al cierre del ejercicio económico del 2008 es que se
iniciaría las acciones legales de carácter civil por el presunto delito cometido
por la Junta Directiva de los periodos 2000-2003 y 2003-2005, sobre el caso
del Seguro Social, por cuanto son solidariamente responsables del daño
patrimonial ocasionado y en consecuencia todos sus miembros deberán ser
considerados en esta eventual condenatoria civil de reparación por daños y
perjuicios a la Asociación.
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2.3 PATRIMONIO
Cifras Constante.
2009 2008
Patrimonio de los Accionistas Nota (8)
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Cifras Históricas:
Al 31/12/2009 Al 31/12/2008
CUENTAS Bs.F. Bs.F.
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2.4 ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS.- Comparativos 2009 versus 2008
en cifras históricas
SALDO AL SALDO AL
31/12/2009 % 31/12/2008 % VARIACIÖN %
Ingresos
Cuotas de Mantenimiento (7.681.231) 54,28% (7.046.953) 56,70% (634.278) 36,83%
Cuotas por traspaso - - -
Servicio al Socio (6.469.134) 45,72% (5.381.207) 43,30% (1.087.927) 63,17%
Total Ingresos (14.150.365) 100,00% (12.428.160) 100,00% (1.722.205) 100,00%
Egresos
Gastos de Personal 6.898.014 36,41% 5.434.738 39,93% 1.463.276 27,43%
Alimentos y Bebidas 4.781.302 25,24% 3.558.217 26,14% 1.223.085 22,93%
Gastos de Operación 3.709.432 19,58% 2.443.013 17,95% 1.266.419 23,74%
Depreciacion y Amortizacion 844.070 4,45% 685.293 5,03% 158.777 2,98%
Gastos por servicios de alimentos y bebidas 1.434.648 7,57% 1.189.421 8,74% 245.227 4,60%
Gastos de Mantenimiento 1.279.212 6,75% 301.041 2,21% 978.171 18,34%
Total egresos 18.946.678 100,00% 13.611.723 100,00% 5.334.955 100,00%
Por otra parte debemos destacar que los ingresos por venta de alimentos y
bebidas se ubicaron en Bs. 5.678.292, siendo los gastos para la obtención de
estos ingresos por Bs. 6.215.950 lo que generó un déficit de Bs. 537.658, que
deben ser cubierto, con las operaciones restantes del club.
Los gastos de operación y mantenimiento del club, están por el orden de Bs.
11.886.658 más el déficit de Alimentos y Bebidas, mas el neto otros ingresos y
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egresos por Bs. 253.423 y la depreciación de los activos por Bs. 844.070, son
lo que conllevan a un diferencial de egresos sobre ingresos de Bs. 4.542.889.
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III.- ASPECTOS FISCALES
1.- El impuesto del año 2009 fue calculado de acuerdo a la normativa prevista
en la Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento vigente. La declaración
fue presentada el 26/03/2010 dentro de la fecha requerida por dicha ley y
reglamento.
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El 10 de julio de 2008 se inician los trámites de renovación para periodo 2008-
2010, se solicita inspección para la galería de tiro al Funcionario: Cnel. Aref
Eduardo Richany.
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fueron señaladas por los comisarios anteriores en su informe de dicho año,
pero dentro de la contabilidad 2006, no existían provisión para cubrir estas
multas, por tanto se realizo la cancelación de la misma y se aplico como un
gastos del periodo.
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Administración Tributaria del Municipio Baruta del Estado Miranda (“SEMAT”).
Actualmente el proceso se encuentra en etapa de notificación de sentencia, a
los fines de que el Fisco Municipal pueda ejercer su derecho de apelar del fallo
por ante la Sala Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia.
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3.5. Caso Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (I. V. S. S.)
Hasta 18 agosto del año 2008, se cumplió con los compromisos del Convenio
firmado con el (I. V. S. S.), fecha en la cual se cancelo la cuota 36 de 36 de
dicho convenio. A la fecha permanece la denuncia ante al Fiscalía y el (C. I. C.
P. C.)
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IV.- ASPECTOS LABORALES Y JURÍDICOS
Se realizaron dos aumentos salariales al personal, con una tasa promedio del
25%, durante los meses de mayo y septiembre. Los aumentos se movieron
producto del incremento del salario mínimo.
Aún cuando el incremento del personal fue sólo de 12 personas en total (según
este cuadro presentado por la Gerencia de RRHH), pero de 30 personas en el
caso del personal fijo, lo que representaría un incremento de 20,4%, el
incremento en el monto de la nómina al cierre fue 115,15%. Esto, según
información de la Gerencia de Recursos humanos, debido al nuevo tren
gerencial contratado y la porción del incremento salarial ocurrida durante el
2009. Consideramos que existen 13 personas más empleadas que no se
incluyeron en el total que nos suministraron sobre el número del personal fijo y
variable.
Existe una “Alta Rotación del Personal”, ya que, sólo tomando el comienzo y el
cierre del año, tenemos que de 179 empleados con se comenzó el año 2009,
se egresaron 121 personas, lo que representa el 67,6% del total, quedando al
final del año con 204 personas, lo que significa que se emplearon 146
personas. Pero la realidad (según un informe presentado por la gerencia de
Recursos humanos, que nos arroja una diferencia de 13 personas con respecto
al cuadro de arriba entregado también por dicha gerencia) fue que durante el
año 2009, se egresaron a 121 personas y se contrataron 146. Esto arroja un
índice de Rotación del personal de: 70 %!
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Aspectos a mejorar:
Se recomienda:
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4.3.- Procesos Laborales:
Demandas laborales
El actor considera que fue mal calculado el salario mínimo nacional que le fuere
pagado, toda vez que a su juicio el mismo debe ser sufragado en su integridad
por la Asociación Civil Magnum City Club y no, producto de la sumatoria de la
porción fija pagada por la Asociación más lo correspondiente a la propina.
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(d) Estado del proceso:
El actor considera que fue mal calculado el salario mínimo nacional que le fuere
pagado, toda vez que a su juicio el mismo debe ser sufragado en su integridad
por la Asociación Civil Magnum City Club y no, producto de la sumatoria de la
porción fija pagada por la Asociación más lo correspondiente a la propina.
Por otra parte, sostiene que ese le adeuda el pago del bono nocturno y horas
extraordinarias durante un período de la relación de trabajo, lo cual deberá
demostrar por tratarse de hechos negativos absolutos.
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(c) Probabilidades de éxito:
Los actores consideran que la relación que los vinculó a la Asociación era de
naturaleza laboral, lo cual es rechazado por ésta.
A la espera de la decisión.
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(c) Probabilidades de éxito:
Este procedimiento está suspendido, toda vez que el trabajador intentó una
demanda laboral.
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(c) Probabilidades de éxito:
Por los argumentos que fueron esgrimidos por ante el Juzgado Superior
Séptimo en lo Civil, Mercantil y del Tránsito de la Circunscripción Judicial del
Área Metropolitana de Caracas tanto por el Banco Mercantil como en nombre
de la Asociación Civil Magnum City Club, consideramos que las probabilidades
de obtener una sentencia favorable son moderadas.
El monto demandado fue ciento treinta y nueve mil quinientos bolívares fuertes
(Bs. F. 139.000,00).
Se trata de una acción o juicio civil que por supuestos daños y perjuicios fue
iniciado por XXXXXXXXX contra la Asociación Civil Magnum City Club.
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(c) Probabilidades de éxito:
Como quiera que dicho juicio nos fuese encomendado cuando se encontraba
en estado de sentencia es sumamente difícil determinar las probabilidades de
obtener una sentencia favorable a los intereses de la Asociación Civil Magnum
City Club.
Se trata de una acción o juicio civil mediante el cual José Miguel Méndez en su
condición de socio solicitó la nulidad de las decisiones adoptadas en una
Asamblea de Socios.
Como quiera que dicho juicio nos fuese encomendado cuando se encontraba
en estado de sentencia es extremadamente complejo determinar las
probabilidades de obtener una sentencia favorable a los intereses de la
Asociación Civil Magnum City Club.
Como quiera que dicho juicio nos fuese encomendado cuando se encontraba
en estado de sentencia es extremadamente complejo determinar las
probabilidades de obtener una sentencia favorable a los intereses de la
Asociación Civil Magnum City Club.
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Juicio iniciado por la Asociación Civil Magnum City Club contra un
socio por infracción marcaria
Se trata de un juicio civil mediante el cual la Asociación Civil Magnum City Club
demandó al socio XXXXXXX por infracción marcaria, por cuanto éste se
encontraba utilizando el logo de la Asociación, así como fotos de las
instalaciones y el slogan del club para fines personales. El monto de la
demanda es de Doscientos Mil Bolívares Fuertes (BsF. 200.000,00)
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V.- OTROS ASPECTOS
I. Efectivo y Bancos:
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III- Cuentas por pagar:
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