FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:

CONTABILIDAD DE COSTOS

APLICADOS II

DOCENTE:

CASTRO QUICAÑA,

HUGO

ALUMNO:

QUISPE CABEZAS,

JOHAN CARLOS

CICLO:

Vl “B”

2017-PERU
 ¿Qué es el plan contable?
El plan contable nos permite agrupar en todos los recursos de la empresa para poder
llevar más fácilmente las cuentas de la misma.
Las cuentas del plan contable están normalizadas oficialmente, por lo que todas
las empresas trabajan con las mismas cuentas.
El plan contable es la lista de todas las cuentas del libro mayor. Incluye todos los tipos
de gastos e ingresos en las cuentas de pérdidas y ganancias, todos los activos y deudas
en la hoja de balance, incluidas todas las cuentas de deudor/cobros y acreedor/pagos.
Las primeras cuentas del plan contable con las que vamos a trabajar en nuestros
inventarios son:

1. Caja: en esta cuenta se refleja todo el dinero en efectivo del que dispone la empresa.
2. Bancos e instituciones de crédito: son todos los fondos de los que dispone la
empresa que se encuentran en algún servicio bancario. Por ejemplo el dinero que se
tiene en la cuenta corriente.
3. Mercaderías: las existencias de que dispone la empresa en su almacén.
4. Edificios y otras construcciones: es cualquier edificación que tenga la empresa,
como un almacén o una oficina.
5. Terrenos y bienes naturales: es todo lo que no está edificado; como por ejemplo un
solar o una finca.
6. Elementos de transporte: como su nombre indica, cualquier vehículo del que
disponga la empresa (un coche, una moto, bicicletas, etc.).
7. Equipos para el proceso de la información: se trata de todo aparato físico
(hardware) que nos sirva para tratar la información (un ordenador, una impresora,
un escaner, etc.).
8. Mobiliario y enseres: todo elemento de interior de la empresa. Por ejemplo, los
muebles de una oficina o los cuadros.
9. Deudas con entidades de crédito: aquí va todo lo que le debamos al banco u otra
institución financiera (préstamos, hipotécas, etc.).
10. Proveedores: esta cuenta contabiliza cualquier deuda contraída con un proveedor
 OBJETIVOS

El Plan Contable General Empresarial (PCGE) tiene como objetivos:

1. La acumulación de información sobre los hechos económicos que una empresa debe
registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de códigos
que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú, que es el que corresponde a las
Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF1 ;

2. Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de sus

transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis adecuado; y con base en ello,
obtener estados financieros que reflejen su situación financiera, resultados de
operaciones y flujos de efectivo;

3. Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada

de las transacciones que las empresas efectúan.

DISPOSICIONES
GENERALES

Es requisito para la aplicación del PCGE, observar lo que establecen las NIIF. De
manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se
debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres
mercantiles.

En general se debe considerar lo siguiente:

1. Empleo de las cuentas

1.1. La contabilidad de las empresas se debe encontrar suficientemente detallada para
permitir el reconocimiento contable de los hechos económicos, de acuerdo a lo
dispuesto por este PCGE, y así facilitar la elaboración de los estados financieros
completos, y otra información financiera.

1.2. Las operaciones se deben registrar en las cuentas que corresponde a su naturaleza.
1.3. Las empresas deben establecer.

ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD

Es una herramienta necesaria para procesar información contable. Esa información

contable responde a la aplicación de normas contables para el tratamiento de los
efectos financieros de los hechos y estimaciones económicas que las empresas
efectúan, normativa que no se sustituye en ninguno de sus extremos, por la emisión
de este PCGE.
 ¿Cuáles son las cuentas analíticas de explotación utilizadas en la
actividad pesquera de extracción?
Las cuentas para la actividad pesquera de extracción son:
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
252 Suministros
2521 Petróleo diésel
2522 Petróleo residual
2523 Aceite
2524 Grasa
2525 Aditivos
2526 Gas propano
2527 Gasolina
2528 Otros combustibles y lubricantes

253 Repuestos
2531 Repuestos y
accesorios 254 Materiales
2541
Materiales
eléctricos
2542 Material de
laboratorio 2543 materiales
de
oficina
2544 otros suministros
33 Inmuebles Maquinarias y Equipos
333 Maquinaria y equipo de explotación
333.1 Embarcaciones A
333.2 Embarcaciones B
333.3 Redes A
333.4 Redes B
40 Tributos y Aportaciones al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar
4039.1 Caja de beneficios sociales del pescador
4039.2 Compensación 1.84%
4039.3 Gratificación 16.66%
4039.4 Jubilación 8. %
 4039.5 Prestación de salud 9. %
4039.7 SCRT 1.55%

41 Remuneración y Participación Por Pagar

413 Participación de los trabajadores por pagar

4131 Participación de pesca

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
60 Compras
603 Materiales auxiliares, suministros y
repuestos 6032 suministros
Combustible y lubricante
6033 Repuesto
Repuesto y
accesorios
Repuestos
eléctricos
6034 Materiales
Material de laboratorio
Material de oficina
6039 Otros

62 Gastos de Personal Directores y Gerentes

6212 Salarios
62121 Tripulantes – participación de pesca
62191 Vacaciones
627 Seguridad y provisión
social

6271 Prestación de salud

6273 Seguro complementario de riesgo
6276 Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador
62761 Compensación- Gasto administrativo
62762 Gratificación
CUENTA DE COSTOS O CUENTAS ANALÍTICAS DE COSTOS
90 Costo de Operación de
Embarcaciones
901010 Embarcación X
901010.1 Mano de Obra Directa
901010.2 Gastos Indirectos de Extracción
901010.9 Otros
901020 Embarcación Z
901020.1 Mano de Obra Directa
901020.2 Gastos Indirectos de Extracción
901020.9 Otros
Se utiliza para los asientos por destino, será la cuenta que provee el costo de operación de
embarcaciones o costo de extracción.

¿Cuáles son las cuentas analíticas de explotación utilizadas en la

actividad pesquera de producción?
Las cuentas para la actividad pesquera de producción son:
Cuentas de existencias
21 Producto terminados
211 conserva de pescado
22 Sub productos deshechos y desperdicios
221 sub productos
222 deshechos
223 desperdicios
23 Productos en proceso
238 productos en proceso
24 Materias primas
242 materias primas para producto de extracción
242.1 pescado
25 Materias auxiliares, suministro y repuestos
251 materias auxiliares
2511 aceite
2512 sal
252 Suministro
2521 combustible
253 Repuestos
26 Envases y embalajes
261 envases
262 embalajes
263 etiquetas
CUENTA DE COSTOS O CUENTAS ANALÍTICAS DE COSTOS:
90 Costo por distribuir
911 Consumo de
materiales

912 Cargas del Personal

913 Servicios prestado por Terceros
914 Tributos
915 Envases y embalajes
916 Suministros Diversos
917 Cargas Financieras
918 Provisiones del Ejercicios
91 Costo de producción
921 Costo Directo de Producción
922 Costo Indirecto de
Producción
923 Servicios Prestados por Terceros
928 Provisión del Ejercicio
92 Centro de costos
931 Productos Terminados
932 Sub Productos Desechos y desperdicios
93 Gastos administrativos
941 Suministros
942 Cargas del Personal
943 Servicios prestado por Terceros
944 Tributos
945 Cargas Diversas de
Gestión
948 Provisiones del Ejercicio
94 Gasto de venta
951 Suministros
952 Cargas del Personal
953 Servicios prestado por Terceros
954 Tributos
955 Cargas Diversas de Gestión
958 Provisiones del Ejercicio
 ¿Cuáles son las cuentas analíticas de explotación utilizadas en la
actividad minera?
Las cuentas para la actividad minera son:

21 Productos Terminados
211 Concentrado de mineral
23 Productos en Procesos
231 Mineral en mina
232 Mineral en tolva – superficie

233 233 Mineral en cancha

234 Mineral en proceso de concentración
24 Materias Primas
241 Explosivos: Dinamita, guía, fulminantes
242 Maderas y palos
243 Barrenos
244 Reactivos de flotación
26 Materiales Auxiliares, Suministros y repuestos
261 Combustible y lubricantes
262 Repuesto para vehículos en general

263 263 Suministros de construcción

264 Repuestos de equipos
265 Suministros de
medicamentos

266 266 Útiles de seguridad

90 Gastos de Extracción del Mineral

901010 Explotación
901020 Desarrollo
901030 Preparación de mina

901040 Explotación de mina

901050 Redistribución de indirectos

901060 Indirectos de mina

91 Gastos del Tratamiento del Mineral
911010 Trituración
911020 Molienda
911030 Clasificación
911040 Agitadores91
 911050 Flotación
911060 Redistribución de indirectos
911070 Indirectos de planta de beneficios
92 Gastos administrativos
921 Consumo de materias primas

924 Consumo de suministros diversos

926 Gastos:
92621 Sueldos
 92623 Comisión
92625 Otras remuneraciones

92626 Vacaciones por pagar

92627 Seguridad y previsión social

92629 Otras cargas del personal

92630 Transporte y almacenamiento
92631 Correo y telecomunicaciones
92632 Honorarios comisiones y corretajes
92633 Productos encargados a terceros
92634 Mantenimiento y reparaciones
92635 Alquiler
92636 Electricidad y agua
92637 Gastos de representaciones
92638 Combustible y lubricantes
92639 Otros servicios de terceros
92646 Tributos a gobierno locales
92647 Cotización con carácter de tributos
92649 Otros tributos
92651 Seguros
92652 Regalías
92653 Suscripciones y cotizaciones

92654 Donaciones
92659 Otras cargas
92681 Depreciación de inmuebles maquinarias y equipos
92682 Compensación por tiempo de servicios
92687 Amortización de intangibles
92689 Otras provisiones
93 Costos de Producción
931 Materias prima

932 Manos de obra

933 Gastos de fabricación
934 Consumo de suministros
936 Costos de producción
93621 Sueldos
93623 Comisión
 93625 Otras remuneraciones

93626 Vacaciones por pagar

93627 Seguridad y previsión social

93629 Otras cargas del personal

93630 Transporte y almacenamiento
93631 Correo y telecomunicaciones
93632 Honorarios comisiones y orretajes
93633 Productos encargados a terceros
93634 Mantenimiento y reparaciones
93635 Alquiler
93636 Electricidad y agua
93637 Gastos de representaciones
93638 Combustible y lubricantes
93639 Otros servicios de terceros
93646 Tributos a gobierno locales

93647 Cotización con carácter de tributos

93649 Otros tributos

93651 Seguros
93652 Regalías
93653 Suscripciones y cotizaciones

93654 Donaciones
93659 Otras cargas
93681 Depreciación de inmuebles maquinarias y equipos
93682 Compensación por tiempo de servicios
93687 Amortización de intangibles
93689 Otras provisiones
97 Gastos Financieros
976 Gastos financieros
97671 Interés y gastos de préstamos
97672 Interés y gastos de sobregiros
97673 Comisión por transferencias
97674 Interés y gastos de documentos descuentos
97675 Gastos de mantenimiento y portes
97676 Pérdida por diferidos decambios
97677 Cargas financieras por, ACM
97678 Gastos por compras de valores
97679 Otras cargas financieras