KÁRDEX

DEFINICION
El kárdex es un documento, tarjeta o registro utilizado para mantener el control
de la mercadería cuando se utiliza el método de permanencia en inventarios, con
este registro podemos controlar las entradas y salidas de las mercaderías y
conocer las existencias de todos los artículos que posee la empresa para la
venta.
Dentro de la clasificación de los libros contables en el aspecto técnico se
encuentra en los libros auxiliares y en el aspecto legal en los libros voluntarios.
RAYADO

Existen diferentes formas, ya que cada empresa los adecua de acuerdo a sus
características y necesidades. Cada formato o kárdex deben cumplir con
exactitud el movimiento de las existencias.
CONTENIDO DE LAS TARJETAS KARDEX: las tarjetas Kárdex o auxiliar de almacén están
conformada por las siguientes partes:
a) ENCABEZAMIENTO.
b) FECHA.
c) CONCEPTO.
d) ENTRADAS.
e) SALIDAS.
f) SALDO.
g) LOCALIZACIÓN.

 UN SOFTWARE
 EN EXCEL

FORMATO 12.1

FORMATO 13.1
MANEJO DE KÁRDEX POR LOS METODOS DE VALUACION

1 EL MÉTODO DE PROMEDIO PONDERADO

En la mayoría de empresas que llevan contabilidad, utilizan el método
promedio ponderado para tener un control del costo de los inventarios.
Quizás sea porque el método promedio ponderado resulta fácil de
aplicar, o quizás también porque proporciona en forma fiable, un costo
promedio de mercado para el valor de los inventarios disponibles.
Los movimientos se registran así:

En entradas: se anota la cantidad y el costo total de la compra o de la

devolución en compras, restando de estas columnas.

En salidas: se registra la cantidad de la mercancía vendida; y en la

columna del costo, el resultado de multiplicar la cantidad por el costo
unitario del reglón anterior. Las devoluciones se registran al costo en
que se vendieron, restando en esta columna.

En saldos: para obtener los valores de esta columna, a los valores

del saldo anterior se les adicionan las entradas o se les disminuyen
las salidas.
Costo unitario: para obtener el costo unitario se toma la columna de
saldos y se divide el costo total entre la cantidad total de cada
renglón. El costo unitario varía siempre que se compran mercancías a
precio diferente o hay devoluciones en ventas; cuando se registran las
salidas, se mantiene el último costo unitario.

EJEMPLO:
2.- MÉTODO PEPS O FIFO:
El proceso es simple:” Las que primero ingresaron son las que
primero salen del inventario”.

En entradas: se registra, igual que en el método del promedio

ponderado, cantidad y costo total liquidado, según la factura de
compra o la nota crédito por devolución en compras, disminuyéndola.

En salidas: para determinar el costo por registrar en esta columna,

primero se traza una línea para conocer niveles de costos de los
saldos anteriores; luego, se registra el movimiento de ventas, teniendo
en cuenta que la primera mercancía que entró es la primera que sale.
La nota débito por devolución en ventas se registra en el nivel
respectivo.

En saldos: a diferencia del método de promedio ponderado, en esta

columna no se acumulan las existencias de cada entrada, excepto
cuando tengan el mismo costo; de lo contrario, se presentan en
niveles por cada precio de costo, el cual se mantiene hasta que la
existencia se agote. Las notas de débito o crédito se suman a los
saldos del nivel respectivo.
El valor de la existencia se obtiene al sumar los niveles del último
saldo.

Costo unitario: se determina de igual forma que en método de

promedio ponderado (se divide el costo total entre la cantidad total de
la columna de saldos); se diferencia en que esto se hace por cada
nivel y se presentan generalmente varios costos unitarios
correspondientes al último saldo; es decir, un costo unitario diferente
por cada nivel.
 KÁRDEX DE CLIENTES
Permite llevar un control específico de los clientes potenciales y recurrentes
además conocer la magnitud de productos que consumen y la cantidad de
ganancia que ingresa a la empresa

FORMATO PARA EL CONTROL DE CONSUMIDORES

 Las empresas lo crean.
 La creación de este tipo de kárdex se genera para cada diferente cliente
y así poseer un orden y evitar la confusión.
DATOS PRIMORDIALES
1. Ubicar los datos de encabezado de la empresa, para identificar que el
formato creado pertenece a dicha entidad
 Periodo
 Nombre o razón social de la empresa que vende
 RUC
2. Digitar los datos primordiales del cliente
Si el cliente es persona natural
I. Nombre y apellidos
II. RUC(si es que cuenta con uno )
III. Documento de identidad
IV. Dirección
Si el cliente es persona jurídica
I. Nombre o razón social
II. RUC
III. Dirección o ubicación
IV. Teléfono
V. Contacto- comprador
3. Indicar a fecha de la operación realizada
4. Tipo de documento
5. Numero correlativo del
documento
6. Detalle del producto
7. Entradas- Salidas
8. Saldo
 KARDEX DE PROVEEDORES
Permite a la empresa llevar un control minucioso de los diferentes proveedores
con los que cuenta la empresa.
Podemos ver los saldos que se generan debido a que la empresa no ha
efectuado los pagos correspondientes por la adquisición de productos.
La creación de este tipo de kárdex es diferenciado por cada empresa, y un
formato único por cada proveedor.
DATOS PRIMORDIALES
1. Los datos de cabecera de la empresa

 periodo
 nombre o razón social
 RUC
2. Digitar los datos principales del proveedor
I. Nombre o razón social
II. RUC
III. Dirección
IV. Teléfono
V. Contacto – vendedor
3. Indicar la fecha de la operación con el proveedor
4. Tipo de documento
5. Numero de documento
6. Detalle del producto
7. Entradas- Salidas
8. Saldo
 REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

DEFINICIÓN
También llamado Letras por Cobrar a los Clientes.
Es un Libro auxiliar voluntario denominado también Registro de Vencimientos,
en el cual se registran en forma cronológica y sistemática todas las Letras
aceptadas por los clientes en operaciones de ventas efectuadas al crédito por la
empresa específicamente en operaciones propias del giro del negocio. Mediante
este registro se va a controlar el movimiento de letras a favor de la empresa.
Así mismo los canjes de las Facturas por Letras y los intereses que generan
dichas letras. De igual forma los plazos y vencimientos.
Cuando se efectúan operaciones de venta y los clientes en cada una de las
operaciones aceptan pagar una letra más los intereses- a dichos intereses
debemos incluirle el IGV.

PROCEDIMIENTO DE REGISTRO
Se registrara una a una, sustentadas con facturas que les dio origen. Especial
cuidado se tendrá en consignar importes y vencimientos a plazo fijo, a días fecha
o la vista, conceptos que no pueden ser ignorados por los responsables del
registro y por quienes hacen labores de verificación y control.
De la información que proporciona este registro va a servir para traslado al Diario
Principal teniendo en cuenta los importes totales de las letras en canje asimismo
los intereses que ha generado las operaciones de venta al crédito. Este libro
debe cuadrarse, cerrarse y centralizarse.
De este diario auxiliar se elabora un asiento de centralización al Diario Principal
cargando a la cuenta 12 con la divisionaria 123 por el monto de la L/ por cobrar
con abono a la cuenta 12 con la divisionaria 121 Facturas por Cobrar con el
monto de las F/ canjeadas y la cuenta 77 Ingresos Financieros con su divisionaria
772 Intereses sobre cuentas por cobrar comercial, cuyo importe de los intereses
obtenidos.

RAYADO
El rayado del registro de Letras por cobrar, no es uniforme, se adecua de
acuerdo a las necesidades de la empresa, siendo el más usual el siguiente:
 Se registra la fecha de emisión de la letra.
 Se especifica el Nº de la factura correspondiente.
 Se registra el Nº de la letra
 Se hace referencia al cliente o persona quien acepta la letra.
 Se refiere a la fecha en que se acepta la letra.
 Se registra el tiempo en que se debe cancelar las letras.
 Se refiere a las fechas en que debe ser canceladas las letras.
 Se especifica el importe de cada letra.
 Se escribe las posibles observaciones a que hubiese lugar
FINALIDAD
a) Controlar vencimientos, importes y personas que nos deben

b) Conocer con mayor exactitud el grado de liquidez o endeudamiento.

c) Descentralizar el trabajo y por ende mejorar el sistema de control.

CASO PRÁCTICO
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
 REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

DEFINCIÒN
Es un libro auxiliar voluntario de acuerdo a la clasificación de los libros de
Contabilidad, se apertura para registrar todas las operaciones efectuadas a
crédito por la empresa, específicamente en compras efectuadas con Facturas y
canjeadas con letras, se anota en forma cronológica y sistemática los
pormenores de las letras aceptadas a proveedores, relacionado al documento
que dio origen a la operación.

PROCEDIMIENTO DE REGISTRO
Se registrara una a una, sustentadas con facturas que les dio origen. Especial
cuidado se tendrá en consignar importes y vencimientos a plazo fijo, a días fecha
o la vista, conceptos que no pueden ser ignorados por los responsables del
registro y por quienes hacen labores de verificación y control.
De la información que proporciona este registro va a servir para traslado al Diario
Principal teniendo en cuenta los importes totales de las letras en canje asimismo
los intereses que ha generado las operaciones de COMPRA al crédito. Este libro
debe cuadrarse, cerrarse y centralizarse.
RAYADO
El rayado del registro de Letras por pagar, no es uniforme, se adecua de
acuerdo a las necesidades de la empresa, siendo el más usual el siguiente:
 Se registra la fecha de emisión de la letra.
 Se especifica el Nº de la factura correspondiente.
 Se registra el Nº de la letra
 Se hace referencia al proveedor o persona a quien aceptamos la letra.
 Se refiere a la fecha en que se acepta la letra.
 Se registra el tiempo en que se debe cancelar las letras.
 Se refiere a las fechas en que debe ser canceladas las letras.
 Se especifica el importe de cada letra.
 Se escribe las posibles observaciones a que hubiese lugar

FINALIDAD
a) Controlar vencimientos, importes y personas que
debemos.

b) Conocer con mayor exactitud el grado de liquidez o

endeudamiento.

c) Descentralizar el trabajo y por ende mejorar el

sistema de control.
CASO PRÁCTICO

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

 INTRODUCCIÓN

1. Actualmente las empresas realizan una gran variedad de operaciones

diarias, siendo su principal objetivo comprar y vender para poder
generar sus ganancias y/o utilidades.

2. Para ello se necesita de un control estricto de las compras y ventas, de

las entradas y salidas como se les denomina y la variación de las
mismas. Entonces para poder controlar dichos productos y evitar el
robo o cualquier desaparición de mercaderías o activos fijos sin
sustento fue creado el kárdex.

3. Así mismo para realizar sus transacciones comerciales de compra-

venta recurren a otorgar y solicitar créditos, valiéndose de un sistema
el cual le permita llevar un control exhaustivo de sus derechos y
obligaciones que tiene con terceros .
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMAS:
 Kàrdex
 Registros de vencimientos: Letras por pagar y letras por cobrar

DOCENTE:
Bocanegra, Santiago

ALUMNOS:
 VALVERDE REYES,Yulisa
 ALCALDE DEZA,Geidy
 GARAY ALVARADO,Arnold

ASIGNATURA:
Contabilidad II

TRUJILLO-PERÚ
2018